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2016/3/8,考呀呀，会计江湖的不二法宝,#,#,2016/3/8,考呀呀，会计江湖的不二法宝,#,2016/3/8,考呀呀，会计江湖的不二法宝,#,2016/3/8,考呀呀，会计江湖的不二法宝,#,2016/3/8,考呀呀，会计江湖的不二法宝,#,2016/3/8,考呀呀，会计江湖的不二法宝,#,2016/3/8,考呀呀，会计江湖的不二法宝,#,2016/3/8,考呀呀，会计江湖的不二法宝,#,2016/3/8,考呀呀，会计江湖的不二法宝,#,2016/3/8,考呀呀，会计江湖的不二法宝,#,全网口碑最好的会计在线教育品牌,第一节 现金结算,现金结算,具体内容,概念,现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。,【,注意,】,不同于支付结算。,适用范围,（,1,）单位与个人之间的款项收付；,（,2,）单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付,特点,（,1,）直接便利；,（,2,）不安全性；,（,3,）不易宏观控制和管理；,（,4,）费用较高,第一节 现金结算,1,、付款人直接将现金支付给收款人（就是直接给）,。,2,、付款人委托银行、非银行金融机构或非金融机构将现金支付给收款人（也就是委托别人替自己把钱给到别人手上）。,第一节 现金结算,1,、职工工资、津贴；,2,、个人劳务报酬；,3,、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；,4,、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；,5,、向个人收购农副产品和其他物资的价款；,6,、出差人员必须随身携带的差旅费；,7,、结算起点（,1000,元）以下的零星支出；,8,、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出,。,【注意】,结算起点的调整，由,中国人民银行,确定，报,国务院,备案。除上述第,5,、,6,项外，开户单位支付个人的款项，超过使用限额的部分，应当以,支票或银行本票,支付；确实需要全额支付现金的，就要报经,开户银行,审核，审核通过后才可以支付全额的现金。,第一节 现金结算,现金使用的限额,开户银行,核定限额,一般地区,开户单位,边远地区,、,交通不便,3-5,天,5-15,天,未单独开立账户,的附属单位,商业和服务业的,找零备用现金,在开户单位现金总限额之内,单独根据营业额核定，,不在开户单位现金总限额之内,【325852】,单选题,开户,银行根据开户单位日常零星开支所需现金核定其库存现金的最高限额的天数,(),A,、,1-3,天,B,、,3-5,天,C,、,5,天,D,、,15,天,答案：,D,解析：开户银行根据开户单位日常零星开支所需现金核定其库存现金的最高限额的天数为,15,天。,【,325737】,判断题,对,没有在银行独立开户的附属单位也要实行现金管理,其现金限额包含在开户单位限额。（）,A,、正确,B,、错误,答案：正确,解析：对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。,第二节 支付结算概述,概念：,支付结算是指单位、个人在社会经济活动中,使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等,结算方式进行货币给付及其资金清算的行为,。,主体,中介机构,个人,银行,城市信用合作社,农村信用合作社,单位（含个体工商户）,第二节 支付结算概述,特征,1,、必须通过中国人民银行批准的金融机构进行,2,、取决于委托人的意志,3,、实行统一领导，分级管理,4,、一种要式行为,5,、必须依法进行,第二节 支付结算概述,1,、恪守信用，履约付款原则,。,2,、谁的钱进谁的账、由谁支配原则,。,3,、银行不垫款原则。,第二节 支付结算概述,1,、基本要求：,（,1,）办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。,（,2,）办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。,（,3,）填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。大小写金额必须一致，不一致的票据无效，不一致的结算凭证银行不予受理。,（,4,）票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造、伪造。,第二节 支付结算概述,2,、填写的要求：,（,1,）票据的出票日期必须使用中文大写。,月为壹、贰和壹拾的，前边要加“零”；,日为壹至玖,和,壹拾、,贰拾、叁拾,的，前边要加“零”；,日为拾壹至拾玖的，前边要加“壹”。,对于出票日期，如果是用小写填写的，银行直接不予受理；如果是用大写写的，但是写的规范不正确，这个银行可以受理，但是由此造成的损失，由出票人自己承担。,（,2,）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果是用繁体字写的，也是可以受理的。,（,3,）大写金额数字前加“人民币”，要紧挨在一起，不能留空。,（,4,）大写金额到元为止的，要在后边写“整”；到角为止的，可写可不写“整”；到分为止的，直接不用写“整”。,（,5,）小写金额数字前要加“￥”。,（,6,）小写金额中间有一个,0,或连续几个,0,的，大写只写一个“零”。,（,7,）票据和结算凭证的金额、出票日期、签发日期和收款人的名称都不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。对于票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人是可以更改的，但是要在更改的地方签章证明。,【325722】,多选题,下列,使用中文大写填写票据出票日期应在其前面加零的月份有,(),A,、叁月,B,、贰月,C,、壹月,D,、壹拾月,答案：,BCD,解析：在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加,零,;,日为拾壹至拾玖的,应在其前加,壹,。,【322007】,单选题,下列,不属于支付结算工具的是,(),A,、现金,B,、银行本票,C,、支票,D,、汇票,答案：,A,解析：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。票据法中所指的票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。,第三节 银行结算账户,违反规定的行为,法律责任,1,、违反规定开立银行结算账户,2,、伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户,3,、违反规定不及时撤销银行结算账户,非经营性的存款人,给予警告并处以,1000,元罚款,经营性的存款人,给予警告并处以,1,万元以上,3,万元以下罚款,构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任,第三节 银行结算账户,违反规定的行为,法律责任,1,、违反规定将单位款项转入个人银行结算账户,2,、违反规定支取现金,3,、利用开立银行结算账户逃避银行债务,4,、出租、出借银行结算账户,5,、从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金收入单位信用卡账户,非经营性的存款人,给予警告并处以,1000,元罚款,经营性的存款人,给予警告并处以,5000,元以上,3,万元以下罚款,6,、法定代表人或主要负责人、存款人地址，以及其他开户资料的变更事项，未在规定期限内通知银行,给予警告并处以,1000,元罚款,第三节 银行结算账户,违反规定的行为,法律责任,伪造、变造、私自印制开户登记证,非经营性的存款人,处以,1000,元罚款,经营性的存款人,处以,1,万元以上,3,万元以下罚款,构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任,第三节 银行结算账户,违反规定的行为,法律责任,1,、违反规定为存款人多头开立银行结算账户,2,、明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储,给予警告并处以,5,万元以上,30,万元以下罚款；,对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；,情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令停业整顿或吊销许可证；,构成犯罪的，追究刑事责任,第三节 银行结算账户,违反规定的行为,法律责任,1,、提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户,2,、开立或撤销未按规定登记,3,、违反规定办理个人转账结算,4,、为储蓄账户办理转账结算,5,、违反规定为存款人支付现金或办理现金存入,6,、超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料,给予警告并处以,5000,元以上,3,万元以下罚款；,对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；,情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准；,构成犯罪的，追究刑事责任,【322200】,单选题,下列,不属于对伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人处罚的是,(),A,、非经营性的存款人处以,1000,元罚款,B,、经营性的存款人处以,1,万元以上,3,万元以下的罚款,C,、经营性的存款人处以,5000,罚款,D,、构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任,答案：,C,解析：伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人,属非经营性的处以,1000,元罚款,属经营性的处以,1,万元以上,3,万元以下的罚款,构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。,票,据,支票,汇,票,本,票,银行汇票,银行承兑汇票,商业汇票,银行本票,商业,承兑汇票,第四节 票据结算方式,票据,是由,出票人,依法签发的，约定自己或者委托,付款人,在见票时或指定的日期向,收款人,或持票人无条件支付一,定金额的有价证券。,特征,金钱,（相当于钱）,设权,（有券才能要钱）,文义,（权利在票上写着）,功能,支付,（当成钱用）,汇兑,（跨地区用）,信用,（信誉当钱用）,结算,（跟支付差不多）,融资,（钱不够用时可提前贴现，把票换成钱）,【,考点,】,票据总则,票据权利,票据责任,付款请求权,（要钱）,票据追索权,（不给咋办）,支票：付款人,汇票：承兑人,本票：出票人,向前手要,（出票人无前手，无追索权）,付款,保证,支票：付款人,汇票：承兑人,本票：出票人,其他人（例如：背书人、保证人）,【,考点,】,票据总则,票据行为,具体规定,出票,出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。,（,1,）出票人的签章不符合规定，票据无效；,（,2,）承兑人、保证人的签章不符合规定，只是签章无效，但不影响其他符合规定的签章的效力；,（,3,）背书人的签章不符合规定，只是签章无效，但不影响其前手符合规定的签章的效力,背书,持票人将票据权利转让给他人或将,一定的票据权利（而非部分金额）,授予他人行使，而在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的行为。,（,1,）转让背书：将票据上所有权利都转让给他人；,（,2,）非转让背书：将票据的部分权利授予他人行使，比如委托收款背书、质押背书,承兑,汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。,（,1,）承兑仅适用于商业汇票；,（,2,）承兑不得附有条件，如果附有条件，视为拒绝承兑,保证,票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为（,另行签合同的不属于保证,）。,保证人与被保证人责任连带,。,被保证人在票的哪一面，保证事项就记在哪一面。,【,考点,】,票据总则,挂失止付,支票,商业汇票,银行汇票,银行本票,票给弄丢了！,怎么办？！,怎么办？！,怎么办？！,啊啊啊！,填明“现金”字样,人民法院出具证明，享有权利,【,考点,】,票据总则,1,、,【,多选题,】,根据,票据法,的规定,下列各项中,属于票据行为的有,(),。,A,、票据丧失后向银行挂失止付的行为,B,、出票人签发票据并将其交付给收款人的行为,C,、汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为,D,、票据债务人以外的人,为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为,答案：,BCD,解析：票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的,以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为,包括出票、背书、承兑和保证四种。选项,A,票据丢失且不能在票据上签章,所
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