资源描述
TOPGP ERP,成本核算,管理,授课顾问师：,一、成本核算,管理模块系统架构,二、成本核算的基础设置,分域成本的设定,标准,成本的制定,次成本要素的设定,三、成本核算的主要流程,人工制费收集,流程,成本计算,流程,成本自动凭证,流程,四、货龄计算和,LCM,管理,课程大纲,计算思路转变，让成本计算提速,标准成本核算,成本次要素管理,T100,成本主要特点,成本管理模块的几个重要点：,多种核算,一套库存、生产数据按不同会计制度核算各自对应的成本。,分域核算,即分仓库（货主）、分营运组织来设定成本域,计价方式,标准、先进先出、批次、移动加权、月加权。,计算方法,品种法、分批法、分步法。,成本要素,要素分类、数据收集和分摊方式。,计算时间,实时计算和期末计算,成本凭证,按实际账务结转步骤自动产生成本凭证,成本分析,LCM,管理、盈亏趋势分析、价量差分析、要素构成分析等,一、成本核算,管理模块系统,架构,一、成本核算,管理模块系统,架构,一套库存生产数据按不同会计制度核算各自对应的成本,账套,00-,本位币,USD,账套,10-,本位币,JPY,账套,20-,本位币,RMB,按法人、账套和成本计算类型计算,成本按不同账务需求计算的整体流程：,库存,、,生产明细数据,币,种：,RMB,C,20,RMB,成本,C,10,JPY,成本,C,00,USD,成本,基于一套业务数据可以根据不同的会计制度来核算成本数据。,在成本核算时因不同会计制度下费用的归集不同、分摊的规则不同、记账币种不同、计价方式不同等因素需要分开核算成本。,计价方式,1,、,标准成本,2,、先进先出,3,、批次,4,、移动加权,5,、,月加权,成本,计算,类型,期间,本位,币顺序,汇率,计算方法,计算时点,成本要素,成本,域设定,1.,品种法,2.,分批法,3,.,分步法,1.,期末,2.,实时（只有该法人的主账套的主成本计算类型才可选择）,标准成本要素（料、工、费）,自定义成本要素（可选）,1.,不采用,2.,采用,1.,货主,2,.,组织,域类型,域类型控制只能选一个,计价方式,1.,整体设定,2.,按域设定,3.,按料设定,法人,+,账套,+,法人,+,账套确定的会计期间，不能修改,法人,+,账,套的本位币顺序确定的本位币，同时确定核算币别,由,该法人,+,账,套本位币顺序确定本位币与该法人,+,主账套确定的本位币，可设定汇率的方式,一、成本核算,管理模块系统,架构,成本计算类型设置,一、成本核算,管理模块系统,架构,常用的成本计算方法主要有品种法、分批法和分步法,。不同,成本计算方法的区别主要表现在三个方面,：,一,是成本计算对象不同,。,二,是成本计算期不同,。,三,是生产费用在产成品和半成品之间的分配情况不同,。,品种法,分批法,分步法,成本计算对象,按产品品种,按产品的批次或定单,按产品的生产步骤,计算期,按月定期计算产品成本,成本计算期是不固定的，以一个生产周期,(,即从投产到完工的整个时期,),作为成本计算期定期计算产品成本。,按月定期计算成本,生产费用分配,不需要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。,由于在未完工时没有产成品，完工后又没有在产品，产成品和在产品不会同时并存，因而也不需要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。,生产费用在产成品和半成品之间进行分配。,适用企业,适用于大批量单步骤生产的企业。如发电、采掘等。,适用于单件和小批的多步骤生产。如重型机床、船舶、精密仪器和专用设备等。,适用于大量或大批的多步骤生产。如机械、纺织、造纸等。,系统的解法,按料号计算成本,用批次（可以是工单）成本，按批次来归集费用和计算成本。,目前的成本核算方式：生产任务单,+,工单,+,工艺成本,成本计算方式,二,、成本核算的基础设置,分成本域计算成本,按仓库类别,(,货主,),按营运组织,同一个料被归属到不同的域中，不同的域下有相同的料。,按,域设定的计价方式：,成本按域核算的整体流程：,当月库存进出明细,当月库存,成本,明细,域,3,(,先进先出,),域,1,(,个别,认定,-,批次,),域,2,(,月平均,),跨,域移转的成本核算：,即一个料号从,A,域调拨到,B,域，,B,域调拨到,C,域，,C,域又调拨到,A,域的状况。,1,、人工设置内部调拨成本。,2,、自动赋值，对于调拨入的和调拨出的都取月平均或最近一笔非调拨的成本单价。,只能同时设置一种域，即要么按营运组织设置，要么按仓库类别，不能同一,账套,下设置多个域类型，容易造成同一笔明细库存归属两个不同的域。譬如按仓库分域和按营运组织的话同一笔库存就会归了,2,个域里面，这样成本计算就有问题。,分仓成本即就是分域计算成本的一种，只是分仓成本的取价只有月加权，不能选择其他的方式。而只能按仓库归属类别来区分域，没有,按,营运组织维度来区分域。,出库计价方式：,1,、标准成本,2,、先进先出,3,、批次,4,、移动加权,5,、,月加权,二,、成本核算的基础设置,成本域设置,二、成本核算的基础设置,成本要素,在,旧版,系统,中，成本要素是用于记录不同类型的费用，分为以下两,类,：,一,初级成本要素，它们实质上就是财务会计中的损益类科目。,二,次级成本要素，它们可以用来描述管理会计内部各成本对象间成本流转时的,成本性质。,在,新版,系统,中，成本,要素分为,三,类：,一、,初级,成本,要素,：会计科目、料号。,（,红色框内,）,二、,次级,成本,要素,：自行定义。,（,蓝色框内,）,三、,标准成本要素,：系统固定，分为：直接材料、直接人工、委外加工、制造费用。,（,橙色框内,）,在会计科目上，成本要素一般分为直接材料、直接人工、制造费用。,二、成本核算的基础设置,成本次要素设置,二、成本核算的基础设置,成本次要素设置,二、成本核算的基础设置,成本阶设置,低阶码计算,abmp600,是否参考材料类型成本阶范围,成本阶计算,axcp120,1.,按,BOM,低阶码,2.,按发料计算,Y,成本阶设置,axci120,材料类型成本阶范围设置,axci170,N,二、成本核算的基础设置,成本阶计算,0.,依,BOM,低阶码,1.,依发料低阶码,2,.,依发料特性计算低阶码,限定范围提升计算效率,二、成本核算的基础设置,成本阶范围设置,二、成本核算的基础设置,成本阶设置,按年度期别存储数据，便于回溯时基础数据变化不影响计算结果。,二、成本核算的基础设置,标准成本设置,材料标准单位成本维护,axci002,是否参考材料类型成本阶范围,资源标准费率维护,axci003,料,件标准成本维护,axci006,标准成本,BOM,维护,axci004,料,件标准成本卷算,axcp006,标准成本,工艺,维护,axci005,资源次成本要素维护,axci112,物料次成本要素维护,axci113,二、成本核算的基础设置,材料标准成本维护设置,二、成本核算的基础设置,标准成本,BOM,维护设置,二、成本核算的基础设置,标准成本工艺路线维护设置,二、成本核算的基础设置,标准成本卷算作业,标准成本查询作业,二、成本核算的基础设置,三、成本核算流程,-,费用收集分摊,人工制,费收集流程,在,制工单,/,工艺报工数值统计,计算方式,1.,按资源费率用量计算,2.,按总账费用分摊计算,报工主要内容,1.,实际工时,/,机时,2.,标准工时,/,机时,3.,资源耗用量,成本,要素取值设定,成本,要素设定,要素分类,1.,人工,2.,制,费,3.,委外,(,标准成本,),成本,要素费用计算,成本,要素差异处理,在制工单,/,工艺成本要素分配成本查询,成本要素金额来源科目取值和分配率设定,工,单、工艺耗费资源,资源归属成本要素,资源费率,工艺报工,工单报工,axct200,在制约当量设置,计算方式,1,2,主要处理在选择,“,1.,按资源费率用量计算,”,后与总账费用科目金额之间的差异。,生产报工,三、成本核算流程,-,费用收集分摊,人工、制费收集设定,三、成本核算流程,-,费用收集分摊,人工、制费数据收集,三、成本核算流程,-,费用收集分摊,人工、制费数据分摊,三、成本核算流程,-,费用收集分摊,四,、成本核算流程,-,成本计算方式,一颗料一颗料、一张工单、一张工单计算成本，即使每个料算,0.1,秒，如果有,2,0,万月的工单量，时间,2,万秒，折合,5,个多小时,四,、成本核算流程,-,成本计算方式,四,、成本核算流程,-,成本计算方式,整体的设计思维逻辑是从,99,阶到,0,阶循环，每一阶不是按料循环算，而是一次性算所有的料号的数量和成本。这样循环最多,100,次（,99-0,），但一般来说客户的成本阶最多也只有,20,阶左右，所以循环就更少了。,一、先算数量,1,、先根据,tlf_file,的本期明细进出和,ccc,的上期期末,一次性产生所有料,的,ccc_file,的期初数量、本期入的数量、本期出的数量和期末的数量,2,、再根据工单档、工单发退料档、工单完工入库档、委外采购入库档和,tlf,档,一次性产生所有工单,的,ccg_file,/,cch_file,的期初数量、本期入的数量、本期出的数量和期末的数量,二、再算金额,从,99,阶开始往,0,阶算金额,1,、成本阶,99,1.1,计算入库成本,1.1.1,把所有料的采购入库成本一次性计算出来更新到,tlf,1.1.2,把所有料的杂收入库成本一次性计算出来更新到,tlf,1.1.3,把所有料的,XX,入库成本一次性计算出来更新到,tlf,1.1.n,把所有料的入库成本一次性计算更新到,ccc,1.2,计算月平均单价（所有料一次性计算）,1.3,一次性计算更新所有料的,tlf,档出库成本（数量月平均单价）,1.4,一次性计算更新所有料的,ccc,档出库成本（数量月平均单价）,2,、成本阶,98,2.1,计算一般在制成本（,cch,/,ccg,）,2.1.1,一次性所有上期期末在制结转本期期初在制,2.1.2,一次性计算所有投入材料成本,2.1.3,一次性计算所有投入人工、制费成本,2.1.4,一次性计算所有转出、差异和结存成本,2.2,计算入库成本,2.2.1,把所有料的生产入库成本一次性计算出来更新到,tlf,2.2.2,把所有料的采购入库成本一次性计算出来更新到,tlf,2.2.3,把所有料的杂收入库成本一次性计算出来更新到,tlf,2.2.4,把所有料的,XX,入库成本一次性计算出来更新到,tlf,2.2.n,把所有料的入库成本一次性计算更新到,ccc,2.3,计算月平均单价（所有料一次性计算）,2.4,一次性计算更新所有料的,tlf,档出库成本（数量月平均单价）,2.5,一次性计算更新所有料的,ccc,档出库成本（数量月平均单价）,2.6,一次性计算一般工单的联产品分配成本,2.7,计算返工在制成本,2.7.1,一次性所有上期期末在制结转本期期初在制,2.7.2,一次性计算所有投入材料成本,2.7.3,一次性计算所有投入人工、制费成本,2.7.4,一次性计算所有转出、差异和结存成本,2.8,一次性计算返工工单的联产品分配成本,2.9,计算返工后的月平均单价（所有料一次性计算）,2.10,一次性重新计算出库成本（数量新的月平均单价）（,ccc,tlf,）,3,、成本阶,97,4,、成本阶,10,5,、成本阶,0,四,、成本核算流程,-,成本计算方式,8,小时变,1,小时,四,、成本核算流程,-,成本计算流程,实时成本计算流程,每笔,TLF/WIP,产生时,采用,实时,成本否,检查可否做,实时成本,1.,有生产且整体采用标准成本,2.,无生产行为,取,单价,1.,按整体设定,2.,按域设定,3.,按料设定,计算,单价,出库计价方式,1.,标准成本,2.,先进先出,3.,批次,4.,移动加权,取计价方式,每笔明细成本档,在制元件工艺站成本,档,在制元件成本档,有生产且入库计价方式采用标准成本或“材料实际,+,费用标准”,在制主件成本档,月进出汇总档,实,时成本调整,流程,成本
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