银行存款日记账设置和登记黄玉梅课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑文本,第二级,第三级,第四级,第五级,银行存款日记账的设置与登记,会计专业高一会计基础课程,校本教材会计基础,长沙财经学校,会计基础,黄玉梅,2017,年,9,月,1.,银行存款日记账的设置,:,银行存款,日记账,通常使用,订本账,，采用设有“借方（或收入）”、“贷方（或支出）”、“余额（或结余）”三栏式结构的账页,2.,登记方法,:,银行存款,日记账由出纳人员根据,有关银行存款,收付,款,凭证,和现金存入银行的现金付款凭证,，按时间,先后,顺序逐日逐笔进行登记,。,【例】辉辉公司,2017,年,1,月,1,日银行存款日记账余额为,800 000,元。,1,月份发生下列与银行存款有关的业务：,（,1,）,2,日，接银行收款通知，收到山江公司投资款,500 000,元。存入银行。（记账凭证编号为：记字,1,号）,（,2,）,3,日，采购员王卓预借差旅费,3 000,元，以现金支票支付。（记账凭证编号为：记字,3,号）,(3)5,日，从本单位开户银行提取现金,10 000,元备用。（记账凭证编号为：记字,5,号）,(4)6,日，按银行收通知，北园工厂归还前欠货款,8 000,元，已存入银行。（记账凭证编号为：记字,7,号）,（,5,）,12,日，接银行通知，支付办公楼水电费,5 500,元。（记账凭证编号为：记字,18,号）,（,6,）,15,日，开出现金支票，从银行提取现金,50 000,元，准备发放工资。（记账凭证编号为：记字,25,号）,（,7,）,20,日，向银行申请取得流动资金借款,150 000,元，存入银行。（记账凭证编号为：记字,35,号）,（,8,）,25,日，销售产品，增值税专用发票注明价款,100 000,元，增值税额,17 000,元，款项收到存入银行。（记账凭证编号为：记字,46,号）,（,9,）,29,日，以银行存款支付增值税,3 800,元。（记账凭证编号为：记字,50,号）,（,10,）,31,日，以汇兑方式支付购买材料款项，增值税专用发票注明买价,20 000,元，增值税为,3 400,元。材料已经收到验收入库。（记账凭证编号为：记字,52,号）,要求：根据上述资料登记银行存款日记账,THANK YOU FOR YOUR ATTENTION!,