转账凭证的填制讲解

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,转账凭证的填制,涂红,制作人：长沙市财经职业中专学校,主菜单,复习引入,例题讲解,模拟实践,课堂小结,复习引入,请根据原始凭证编制记账凭证。,银行电汇凭证（收账通知）,年 月 日,汇,款,人,全称,光明公司,收,款,人,全称,资阳林丰工厂,账号,3001002345,账号,8854001345,汇出地点,建行二支行,汇入地点,工行星沙支行,金,额,人民币,壹万壹仟柒佰元整,（小写）,11700.00,（大写）,汇款用途：货款,汇出行签章,款项已收入收款人账户。汇入行签章,复习,1,：,2008,5,5,银行存款,银收,1,收到还来货款,应收账款,光明公司,1,1,7,0,0,0,0,0,0,0,0,7,1,1,1,￥,涂 红,分析业务：,2008,年,5,月,5,日，收到光明公司还来货款,11700,元,存入银行。,借支单,2008,年,5,月,10,日,姓名,李均工作部门厂部职务厂长,借款原因,出差领导审批,借支金额,人民币（大写）伍佰零拾零元零角零分,￥,500.00,备注,借款人签名,:,李均,复习,2,：,库存现金,2008,5,10,现付,1,借支,差旅费,其他应收款,李均,5,0,0,0,0,0,0,0,0,5,￥,1,伍 零 零 零 零,涂 红,分析业务：,2008,年,5,月,10,日，厂长李均出差借支差旅费,500,元，以库存现金支付。,2008,年,5,月,12,日,上月采购的甲材料千克，验收入库，按实际采购成本元入账。,想一想,请同学们思考，不涉及到库存现金与银行存款增减变化的业务该编制什么凭证？,凡是不涉及到库存现金与银行存款增加或减少的业务，都必须,填制转账凭证。,按借方科目在先、贷方科目在后的顺序，分别填写该业务涉及的应借、应贷总账科目和明细科目，同时在同行金额栏填写应记金额，“借方金额”合计数与“贷方金额”合计数应相等。其他各栏内容填写方法与“收款凭证”相同。,收 料 单,供货单位：大华工厂,发票号码：,0035321,2008,年,5,月,12,日,仓库：本厂,材料,编号,材料,名称,规格,计量,单位,数量,实际价格,备注,应收,实收,单价,发票,金额,运杂,费用,合计,02,甲材料,千克,1000,1000,9.9,9900,100,10000,合计,1000,1000,9.9,9900,100,10000,采购人：张刚,检验员：李支,记账员：王军,保管员：王达,例题讲解,2008,5,12,转,1,材料入库,原材料,甲材料,在途物资,甲材料,1000000,1000000,1000000,1000000,￥,￥,涂 红,1,分析业务,:,2008,年,5,月,12,日,甲材料,1000,千克入库,按实际成本,10000,元入账。,模拟实践,请根据给出的原始凭证分析经济业务，并登记记账凭证。,实践,1,发 出 材 料 汇 总 表,2008,年,5,月,15,日,金额单位：元,材料用途,甲材料,乙材料,丙材料,合计金额,数量,单价,金额,数量,单价,金额,数量,单价,金额,生产,A,产品,1500,5.00,7500,800,10,8000,15500,生产,B,产品,车间一般消耗,100,32,3200,3200,管理部门耗用,销售部门耗用,合计,1500,7500,800,8000,100,3200,18700,复核：,制单：越 新,2008,年,5,月,15,日,仓库发出材料,:,生产,A,产品领用甲材料,1500,千克,实际成本,7500,元,;,领用乙材料,800,千克,实际成本,8000,元,;,车间一般耗用丙材料,100,千克,实际成本,3200,元。,分析经济业务,:,企业应填制转账凭证。,2008,5,15,转,2,领 料,生产成本,A,产品,1550000,制造费用,320000,原材料,甲材料,乙材料,丙材料,320000,750000,800000,1870000,1870000,1,涂 红,￥,￥,1870000,差旅费报销单,部门：,填报日期,2008,年,5,月,15,日,姓名,李莎,出差事由,采购材料,出差日期,4,月,29,日,起讫时间,地点,车船费金额,出差补贴,住宿费,其他费用,4,月,29,日,资阳,C,市,汽车票,80,16X20=320,400,40,5,月,14,日,C,市,资阳,汽车票,80,合,计,160,320,400,40,总计金额,壹仟柒佰陆拾元整,预支,800,元,核销,920,元,补付,120,元,实践,现,金,付,款,凭,单,2008,年,5,月,15,日,付款内容,李莎出差报销差旅费,920,元,超过借支,120,元。,备注,付款金额（大写）,人民币壹佰贰拾零元零角零分,小写金额,￥,120.00,批准人,张军,领款人：李莎,单位主管,会计,复核,记,账,:,芳媛,分析经济业务,:,2008,年,5,月,15,日,采购员李莎出差回来,报销差旅费,920,元,以库存现金补足,120,元,结清原借支,800,元。,该笔业务需编制,一张转账凭证,和,一张付款凭证。,2008,5,15,转,3,报销差旅费,管理费用,80000,其他应收款,李莎,80000,80000,80000,1,涂 红,￥,￥,库存现金,2008,5,15,现付,2,报销,差旅费,管理费用,1,2,0,0,0,0,0,0,2,1,￥,芳媛,1,壹,贰,零,零,零,课堂小结,重点：转账凭证的填制方法。,难点：根据经济业务选择需填 制的记账凭证。,课堂纪实,姓名,_,日期,_,我在这,节,课学到的有,_.,对于这节课我喜欢的是,_.,我,参与最多的是,_.,我,参与最少的是,_.,今天的学习,谁帮助了我,_.,我帮助了谁,_.,我,正在,_,方面取得进步,.,我希望在,_,方面多加努力,.,我想说,:,谢谢指导,