资源描述
单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,模块二、核算银行本票业务,银行本票，是指申请人将款项交存银行，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,单位、个人在,同城范围,的结算，可用本票办理，其特点是款随人到，当时抵用，特别适用于,对付款人信用不了解不宜使用支票,的商品交易。分为定额本票和不定额本票两种。,收款单位（人）,（或被背书人）,付款单位（人）,（申请人）,签发银行,兑付银行,不定额银行本票结算程序图,1.,申请,2.,签发,3.,持票购货,4.,办理兑现,5.,受理,6.,传递,收款单位（人）,（或被背书人）,付款单位（人）,（申请人）,签发银行,兑付银行,定额银行本票结算程序图,2.,申请,3.,签发,4.,持票购货,5.,办理兑现,6.,受理,央行发行库,1.,领取,7.,送交,（一）银行本票的有关规定,1,、单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。,2,银行本票出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。,3,签发银行本票必须记载的事项有：标明“银行本票”字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。,4,注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票；,5,、不定额本票金额起点为,100,元，定额本票面额为,1 000,元、,5 000,元、,10 000,元和,50000,元。,6,、不予挂失。,定额银行本票,银行本票结算的特点,（,1,）信用度高,（,2,）流通性强,（,3,）使用灵活,（,4,）,只能用于同城,（二）银行本票的核算,1,、出票行出票的处理。,申请人应向银行,提交一式三联,“,银行本票申请书,”,。,银行受理申请人提交的申请书时，经审查无误后，申请书,第一联存根,，由出票行盖章退回，表示受理；申请书,第二联作借方传票，第三联作贷方传票，,办理转账。申请人和收款人均为,个人,申请签发用于,支取现金,的银行本票时，应在申请书的,“,支付金额,”,栏,先填写,“,现金,”,字样,，后填写支付金额，申请书第二联注销。,银行金审核无误后，收妥款项，并办理转帐和签发本票。,会计分录为：,借：活期存款（或现金）,申请人户,贷：吸收存款,-,本票,出票行收取现金和转账以后，签发银行本票。不定额本票一式两联，第一联卡片，第二联本票。,定额本票分为存根联和正联。应在定额本票正联加盖本票专用章后，交给申请人。存根联盖章后留存保管。,2,、银行本票付款的处理。,（,1,）兑付行和出票行不在同一行处的情形。,兑付行（即代理付款行）接到持票人交来的本票和进账单后，经审核无误后，办理转帐，会计分录为：借：存放中央银行款项,/,清算资金往来,/,联行往来,贷：活期存款（或现金）,持票人户,转帐后，本票通过票据交换向出票行提出交换。,（,2,）兑付,行,行和出,票,票行为,同,同一行,处,处的情,形,形。,出票行,接,接到持,票,票人交,来,来的本,票,票和进,账,账单后,，,，经审,核,核确属,本,本行签,发,发，各,有,有关事,项,项无误,后,后，办,理,理转帐,，,，会计,分,分录为,：,：,借：开,出,出本票,贷：活,期,期存款,持票人,户,户,或现金,3,、银行,本,本票结,清,清的处,理,理。,出票行,收,收到票,据,据交换,提,提回的,本,本票，,经,经核对,无,无误后,，,，办理,转,转帐，,会,会计分,录,录为：,借：开,出,出本票,贷：存,放,放中央,银,银行款,项,项,/,清算资,金,金往来,/,联行往,来,来,4,、银行,本,本票退,票,票、超,过,过提示,付,付款期,限,限付款,的,的处理,。,。,（,1,）本票,申,申请人,请,请求退,票,票的处,理,理。申,请,请人因,本,本票超,过,过提示,付,付款期,限,限或其,他,他原因,要,要求出,票,票行退,款,款时，,出,出票行,应,应经审,核,核无误,后,后办理,。,。会计,分,分录为,：,：,借：开,出,出本票,贷：,活,活期,存,存款,申请,人,人户,或现,金,金,（,2,）本,票,票持,票,票人,请,请求,出,出票,行,行支,付,付超,过,过付,款,款期,限,限票,款,款的,处,处理,。,。,如持,票,票人,在,在本,行,行开,户,户，,会,会计,分,分录,为,为：,借：,开,开出,本,本票,贷：,活,活期,存,存款,持票,人,人户,或现,金,金,如持,票,票人,不,不在,本,本行,开,开户,，,，会,计,计分,录,录为,：,：,借：,开,开出,本,本票,贷：,存,存放,中,中央,银,银行,款,款项,/,清算,资,资金,往,往来,转帐,后,后，,出,出票,人,人将,进,进账,单,单提,出,出交,换,换。,持票,人,人开,户,户行,提,提回,本,本票,进,进账,单,单后,，,，经,审,审核,，,，为,持,持票,人,人收,账,账。,会,会计,分,分录,为,为：,借：,存,存放,中,中央,银,银行,款,款项,/,清算,资,资金,往,往来,贷：,活,活期,存,存款,持票,人,人户,5,、例,题,题,5,月,2,日，,李,李明,持,持现,金,金,10000,元向,建,建设,银,银行,城,城东,支,支行,申,申请,办,办理,转,转帐,银,银行,本,本票,，,，收,款,款人,为,为红,星,星家,具,具公,司,司，,其,其开,户,户行,为,为工,行,行城,中,中支,行,行。,5,月,6,日，,红,红星,家,家具,公,公司,向,向开,户,户行,申,申请,兑,兑付,该,该本,票,票，,经,经审,核,核工,行,行城,中,中支,行,行办,理,理了,转,转帐,，,，并,将,将本,票,票提,出,出交,换,换。,编,编相,关,关各,银,银行,的,的会,计,计分,录,录。,解答,：,：,（,1,）,5,月,2,日建,设,设银,行,行城,东,东支,行,行签,发,发本,票,票的,会,会计,分,分录,为,为：,借：,库,库存,现,现金,10000,贷：,吸,吸收,存,存款,-,银行,本,本票,10000,（,2,）,5,月,6,日工,行,行城,中,中支,行,行兑,付,付本,票,票的,会,会计,分,分录,为,为：,借：,清,清算,资,资金,往,往来,10000,贷：,吸,吸收,存,存款,红星,家,家具,公,公司,户,户,10000,（,3,）建,设,设银,行,行城,东,东支,行,行从,票,票据,交,交换,所,所提,回,回本,票,票，,办,办理,结,结清,的,的会,计,计分,录,录为,：,：,借：,吸,吸收,存,存款,-,银行,本,本票,10000,贷：,清,清算,资,资金,往,往来,10000,模块,三,三、,核,核算,银,银行,汇,汇票,业,业务,（,（重,点,点）,银行,汇,汇票,是,是指,汇,汇款,人,人将,款,款项,交,交存,当,当地,银,银行,，,，由,银,银行,签,签发,给,给汇,款,款人,持,持往,异,异地,，,，办,理,理转,帐,帐结,算,算或,支,支取,现,现金,的,的票,据,据，,汇,汇票,具,具有,票,票随,人,人到,，,，使,用,用灵,活,活、,兑,兑现,性,性强,等,等特,点,点，,故,故适,用,用范,围,围广,泛,泛。,银行,汇,汇票,示,示意,图,图,通过,联,联行,往,往来,结,结清,汇,汇票,(3),本地,签,签发,行,行,异,异地,兑,兑付,行,行,签发,汇,汇票,（,（,1,）,兑付,汇,汇票,（,（,2),将汇,票,票持,往,往异,地,地,（一,）,）银,行,行汇,票,票的,有,有关,规,规定,1,、银,行,行汇,票,票一,律,律记,名,名，,允,允许,背,背书,转,转让,2,、金,额,额起,点,点为,500,元。,3,、付,款,款期,为,为,1,个月,，,，逾,期,期后,兑,兑付,行,行不,予,予受,理,理。,4,、银,行,行汇,票,票的,签,签发,和,和解,付,付，,限,限于,参,参加,“,“全,国,国联,行,行往,来,来”,的,的银,行,行机,构,构办,理,理。,5,.,单位,和,和个,人,人各,种,种款,项,项结,算,算，,均,均可,使,使用,银,银行,汇,汇票,。,。,使用,凭,凭证,：,：,银行,汇,汇票,申,申请,书,书（,一,一式,三,三联,）,）：,第,第一,联,联申,请,请人,存,存根,；,；第,二,二联,作,作借,方,方传,票,票，,第,第三,联,联作,贷,贷方,传,传票,。,。,银行,汇,汇票,(,一式,四,四联,),：第,一,一联,银,银行,汇,汇票,卡,卡片,，,，第,二,二联,银,银行,汇,汇票,，,，第,三,三联,解,解讫,通,通知,，,，第,四,四联,多,多余,款,款收,账,账通,知,知。,银行,汇,汇票,结,结算,的,的特,点,点。,使用,银,银行,汇,汇票,具,具有,结,结算,方,方便,、,、快,捷,捷、,安,安全,的,的显,著,著特,点,点，,具,具体,体,体现,在,在以,下,下几,点,点：,（,1,）银,行,行汇,票,票的,出,出票,银,银行,为,为银,行,行汇,票,票的,付,付款,人,人。,（,2,）单,位,位和,个,个人,的,的各,种,种款,项,项结,算,算，,均,均可,使,使用,银,银行,汇,汇票,。,。,（,3,）银,行,行汇,票,票由,申,申请,人,人自,带,带，,票,票随,人,人走,，,，人,到,到票,到,到，,方,方便,采,采购,，,，适,用,用于,在,在付,款,款后,提,提货,或,或货,、,、款,两,两清,的,的交,易,易；,（,4,）用,于,于异,地,地结,算,算，,使,使用,灵,灵活,，,，即,使,使结,清,清，,余,余款,退,退回,，,，既,可,可以,提,提现,（,（仅,限,限于,个,个人,）,）也,可,可以,转,转让,，,，而,且,且易,于,于背,书,书转,让,让。,（二,）,）银,行,行汇,票,票的,核,核算,银行,汇,汇票,的,的核,算,算程,序,序一,般,般可,分,分为,银,银行,汇,汇票,的,的出票,签,签发,、,、付,款,款和,结,结清,3,个阶,段,段。,收款,单,单位,（,（人,）,）,（或,被,被背,书,书人,）,）,付款,单,单位,（,（人,）,）,（申,请,请人,）,）,签发,银,银行,兑付,银,银行,银行,汇,汇票,结,结算,程,程序,图,图,1.,申请,2.,签发,3.,持票,购,购货,4.,办理,兑,兑现,5.,受理,6.,提供,商,商品,8,退余,款,款,3.,提现,7.,寄送,汇,汇票,任务,一,一、,银,银行,汇,汇票,的,的出,票,票签,发,发。,签,签发,行,行接,到,到付,款,款人,的,的汇,票,票委,托,托书,后,后，,经,经审,核,核，,办,办理,现,现金,或,或转,帐,帐付,款,款手,续,续。,会计,分,分录,为,为：,借：,现,现金,或,或吸,收,收存,款,款,汇款,人,人户,贷：,吸,吸收,存,存款,-,汇出,汇,汇款,户,户,另外,，,，按,规,规定,收,收取,手,手续,费,费：,借：,现,现金,或,或吸,收,收存,款,款,汇款,人,人户,贷：,手,手续,费,费收,入,入,任务,二,二、,兑,兑付,行,行汇,票,票付,款,款的,处,处理,。,。,（,1,）,收款,人,人在,兑,兑付,行,行开,户,户的,情,情形,。,。兑,付,付行,接,接到,收,收款,人,人交,来,来汇,票,票和,解,解讫,通,通知,及,及两,联,联进,账,账单,后,后，,经,经审,核,核无,误,误后,，,，办,理,理转,帐,帐，,会,会计,分,分录,为,为：,借：,清,清算,资,资金,往,往来,贷：,吸,吸收,存,存款,收款,人,人户,转帐,后,后，,在,在解,讫,讫通,知,知加,盖,盖转,讫,讫章,，,，编,联,联行,借,借方,报,报单,一,一并,寄,寄给,签,签发
展开阅读全文