保险经纪相关知识--财务、税收与金融

,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,保险经纪相关知识,财务、税收与金融,1,目录,财务基础知识,税收基础知识,金融基础知识,2,一、财务基础知识,一）、会计的定义：会计是以,货币,为主要,计量单位,，,反映和监督,一个单位经济活动的一种经济管理工作。,二）、会计的功能：会计的,核算功能,，会计的,监督功能,。,三）、会计核算的前提：,会计主体、持续经营、会计分期、货币计量,。,3,一、财务基础知识,四）、会计要素：（一）反映,财务状况,的会计要素：资产、负债、所有者权益；（二）反映,经营成果,的会计要素：收入、成本和费用、利润。,五）、会计等式：资产=负债,+,所有者权益。,4,一、财务基础知识,六）、会计科目设置的原则：（一）必须结合会计对象的特点；（二）必须符合经济管理的要求；（三）要将统一性与灵活性结合起来；（四）科目名称要简单、明确、字义相符、通俗易懂；（五）要保持相对稳定性。,5,一、财务基础知识,七）、保险经纪机构会计科目：（一）应收账款；（二）营业保证金；（三）应付账款；（四）其他应付款；（五）主要业务收入；（六）其它业务收入；（七）主营业务成本。,6,一、财务基础知识,八）、借贷记账法：它是以“借”“贷”作为记账,符号,，记录会计要素增减变动情况的一种,复式记账法,。,九）、财务会计报告的编制要求：,便于,理解,编报,及时,全面,完整,相关,可比,真实,可靠,7,一、财务基础知识,十）、财务会计报告编制内容：（一）会计,报表,的内容；（二）会计报表,附注,的内容；（三）财务情况,说明书,的内容。,十一）、财务会计报表编制时间：（一）,月度财务报告,应于月度终了后,6天,内；（二）,季度财务报告,应于季度终了,15天,内；（三）,半年度会计报告,应于年度中期结束,60天,内；（四）,年度财务会计报告,应于年度终了,4个月,内对外提供。,8,一、财务基础知识,十二）、,资产负债表,：是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序把企业一定时期的资产、负债和所有者权益各项予以适当的排列，并对日常工作中形成的大量数据进行高度的浓缩整理编制而成的。,十三）、保险经纪机构资产负债表的特点表现在：,资产方面、负债方面,。,9,10,11,一、财,务,务基础,知,知识,十四）,、,、利润表：是反,映,映企业,一,一定期,间,间生产,经,经营成,果,果的会,计,计报表,。,。,十五）,、,、利润,表,表分为,一,一步式,和,和多步,式,式。我,国,国目前,采,采取的,是,是多步,式,式。,十六）,、,、保险,经,经纪机,构,构利润,表,表特点,表,表现在,：,：收入,方,方面、,成,成本和,费,费用方,面,面、利,润,润方面,。,。,十七）,、,、现金,流,流量表,：,：对公,司,司的经,营,营、投,资,资和筹,集,集活动,提,提供更,直,直接有,效,效的信,息,息。,12,13,一、财,务,务基础,知,知识,十八）,、,、保险,经,经纪机,构,构现金,流,流量表,特,特点：,（,（,一,一）保,险,险经纪,机,机构现,金,金流量,表,表的格式细,目,目与一,般,般企业,一,一致；,（,（二）,保,保险经,纪,纪机构,的,的各项,业,业务活,动,动对公,司,司资金,流,流量的,影,影响将,根,根据其,内,内容和,性,性质分,别,别填列,于,于对应,的,的细目,中,中。,14,一、财,务,务基础,知,知识,十九）,、,、利润,分,分配表,：,：是反,映,映企业,在,在一定,期,期间对,实,实现净,利,利润的,分,分配或,亏,亏损弥,补,补的报,表,表是利,润,润表的,附,附表，,说,说明利,润,润表上,反,反映出,的,的净利,润,润的分,配,配去向,。,。,二十）,、,、财务,管,管理的,定,定义：,是,是有关,资,资金的筹措，投放和分配的管理,工,工作。,二十一,）,）、财,务,务管理,的,的对象：是资,金,金及其,流,流转。,主,主要内,容,容是筹,资,资、投,资,资和股,利,利分配,。,。,二十二,）,）、财,务,务管理,主,主要职,能,能：是,决,决策、,计,计划和,控,控制。,15,一、财,务,务基础,知,知识,二十三,）,）、保,险,险公司,的,的财务,管,管理：,定,价,风,险,资产,负债,匹配,风险,资,产,风,险,安全,流动,盈利,资产,负债,二十四,）,）、保,险,险公司,财,财务管,理,理面临,的,的风险,：,：,16,一、财,务,务基础,知,知识,二十五,）,）、保,险,险公司,财,财务管,理,理的主要特,点,点：,（,（一）,突,突出强,调,调偿付,能,能力监,控,控，必,须,须满足,严,严格的,监,监管要,求,求；,（,（二,）,）必须,进,进行期,限,限很长,的,的资产,负,负债管,理,理；,（,（三,）,）必须,进,进行动,态,态的现,金,金流管,理,理。,17,二、税,收,收基础,知,知识,一）、,税,税收的,定,定义：,是,是国家,为,为实现,其,其职能,凭,凭借其,政,政治权,力,力，按,照,照法律,规,规定的,标准强制无偿,地取得,财,财政收,入,入的一,种,种方式,。,。,二）、,税,税收的,特,特征：,强制性+无偿性+固定性,三）、税制的基本,要,要素：,纳税人+征税,对,对象+,税,税率（,比,比例税,率,率、累,进,进税率,、,、定额,税,税率）,。,。,18,二、税,收,收基础,知,知识,四）、,税,税制的,其,其他要,素,素：,计税依据,违章处理,附加和加成,减税免税,纳税期限,纳税环节,19,二、税,收,收基础,知,知识,五）、,税,税收分,类,类：,（,（一,）,）按课,税,税标准分类：,分,分为从,量,量税和,从,从价税,；,；,（,（二）,按,按税种,的,的隶属关,系,系分类：,中,中央税,、,、地方,税,税；,（,（三,）,）按税,收,收与价格,的,的关系分类：,价,价内税,、,、价外,税,税；,（,（四,）,）按征收对,象,象分类：,所,所得课,税,税、商,品,品课税,、,、财产,课,课税和,行,行为课,税,税。,20,二、税,收,收基础,知,知识,六）、,我,我国现,行,行税收,体,体系：,共,共计24种税,种,种。,21,二、税,收,收基础,知,知识,七）、,营,营业税,：,：是对,在,在我国,境,境内提,供,供应税,劳,劳务、,转,转让无,形,形资产,或,或销售,不,不动产,的,的单位,和,和个人,按,按其取,得,得的收,入,入征收,的,的一种,税,税。,八）、,印,印花税,：,：是对,经,经济活,动,动和经,济,济交往,中,中书立,、,、使用,、,、领受,具,具有法,律,律效力,的,的凭证,的,的单位,和,和个人,征,征收的,一,一种税,。,。,九）、,企,企业所,得,得税：,是,是对各,类,类国内,企,企业的,生,生产经,营,营所得,和,和其他,所,所得征,收,收的一,种,种税。,它,它是国,家,家参与,企,企业的,利,利润分,配,配调节,企,企业盈,利,利水平,的,的一个,重,重要税,种,种。,22,二、税,收,收基础,知,知识,十）、,外,外商投,资,资企业,和,和外国,企,企业所,得,得税：,是,是对我,国,国境内,的,的外商,投,投资企,业,业和外,国,国企业,的,的生产,经,经营所,得,得和其,他,他所得,征,征收的,一,一种税,。,。,十一）,、,、个人,所,所得税,：,：是以,个,个人取,得,得的各,种,种所得,为,为征税,对,对象而,征,征收的,一,一种税,。,。,23,三、金,融,融基础,知,知识,一）、,货,货币：,普,普遍被,接,接受的交易媒,介,介和支付工,具,具。,二）、,货,货币职,能,能：价值尺,度,度、流通手,段,段、货币贮,藏,藏和支付手,段,段。,三）、,信,信用：,是,是指借贷行,为,为。是以,收,收回为,条,条件的,付,付出或,以,以归还,为,为义务,的,的取得,。,。,四）、,信,信用的,内,内容：,包,包括商,业,业信用,、,、银行,信,信用、,国,国家信,用,用、消,费,费信用,、,、国际,信,信用。,五）、,货币市,场,场,：是典,型,型的以,机,机构投,资,资人为,主,主的融,资,资市场,，,，按照,金,金融产,品,品的不,同,同可划,分,分为：票据贴,现,现市场、银行间,拆,拆借市,场,场、短期债,券,券市场、大额存,单,单市场、回购市,场,场。,24,三、金,融,融基础,知,知识,六）、,资本市,场,场,：,（1）,股,股票市,场,场；（2）长,期,期债券,与,与长期,债,债券市,场,场。,七）、,金,金融工,具,具：金,融,融资产,是,是帮助,实,实现资,本,本融通,的,的工具,，,，从这,个,个意义,讲,讲金融,资,资产称,为,为金融,工,工具，,也,也称金,融,融产品,。,。,八）、,银,银行体,系,系包括,：,：中央,银,银行、,商,商业银,行,行、各,类,类专业,银,银行。,九）、,非,非银行,金,金融机,构,构：西,方,方把银,行,行以外,的,的金融,机,机构统,称,称为非,银,银行金,融,融机构,。,。,25,三、金,融,融基础,知,知识,十）、,非,非银行,金,金融机,构,构包括,以,以下：,（,（,一,一）证,券,券金融,机,机构；,（二）,保,保险公,司,司；,（,（三,）,）信托,投,投资公,司,司；,（四,）,）财,务,务公,司,司；,（五,）,）信,用,用合,作,作社,；,；,（六,）,）储,金,金局,；,；,（,（,七,七）,租,租赁,公,公司,。,。,26,三、,金,金融,基,基础,知,知识,十一,）,）、,金,金融,市,市场,分,分类,：,：划,分,分为,货,货币,市,市场,和,和资,本,本市,场,场。,十二,）,）、,按,按照,金,金融,交,交易,期,期划,分,分为,：,：现,货,货市,场,场、,期,期货,市,市场,。,。,十三,）,）、,按,按交,易,易的,政,政治,地,地理,区,区域,划,划分,：,：国,际,际金,融,融市,场,场、,国,国内,金,金融,市,市场,。,。,27,三、,金,金融,基,基础,知,知识,十四,）,）、,金,金融,市,市场,的,的功,能,能：,（,（一,）,）帮,助,助实,现,现资,金,金在,资,资金,盈,盈余,部,部门,和,和资,金,金短,缺,缺部,门,门之,间,间的,调,调剂,，,，实,现,现资,源,源配,置,置；,（,（,二,二）,实,实现,风,风险,分,分散,和,和风,险,险转,移,移；,（,（三,）,）确,定,定价,格,格；,（,（四,）,）帮,助,助金,融,融资,产,产持,有,有者,将,将资,产,产售,出,出，,变,变现,发,发挥,其,其提,供,供流,动,动性,的,的功,能,能；,（,（五,）,）降,低,低交,易,易的,搜,搜寻,成,成本,和,和信,息,息成,本,本。,28,三、,金,金融,基,基础,知,知识,十五,）,）、,利,利率,的,的含,义,义：,利,利率,是,是一,定,定时,期,期内,利,利息,额,额同,贷,贷出,资,资本,额,额的,比,比率,。,。,十六,）,）、,利,利率,的,的种,类,类：,（,（一,）,）基,准,准利,率,率和,差,差别,利,利率,；,；,（,（,二,二）,实,实际,利,利率,和,和名,义,义利,率,率；,（,（三,）,）固,定,定利,率,率与,浮,浮动,利,利率,；,；,（,（,四,四）,市,市场,利,利率,、,、官,定,定利,率,率、,行,行业,利,利率,；,；,（,（,五,五）,一,一般,利,利率,和,和优,惠,惠利,率,率；,（,（六,）,）年,率,率、,月,月率,、,、日,率,率；,（,（七,）,）长,期,期利,率,率和,短,短期,利,利率,。,。,29,三、,金,金融,基,基础,知,知识,十七,）,）、,利,利率,的,的作,用,用：,表,表现,在