资源描述
单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,0,银行存款日记账,概念,银行存款日记账是由出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。,第1页/共22页,银行存款日记账概念 银行存款日记账是由出纳人员根,1,银行存款日记账通常使用,订本式账簿,，采用设有“借方”（或收入）、“贷方”（或支出）、“余额”三栏式结构的账页。,第2页/共22页,银行存款日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借,2,登记银行存款日记账时，由出纳人员根据有关银行存款的收款、付款凭证，分别填写,“,年、月、日,”,、,“,凭证编号,”,、,“,摘要,”,各栏。,“,结算方式,”,栏根据所发生的经济业务结算凭证的种类和编号填写。,第3页/共22页,登记银行存款日记账时，由出纳人员根据有关银行存,3,“,借方,”栏：根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填写。,“贷方”栏：根据银行存款付款凭证合计行金额填写,“余额”栏：根据借方或贷方金额计算填列，其结果表示银行存款的结存数额。,期末，应将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行逐笔核对，以检验银行存款日记账的记录是否正确。,第4页/共22页,“借方”栏：根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填,4,2012,年,7,月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为,1087898.00,元）。,2012,7 1,期初余额,1 087 89 80 0,第5页/共22页,2012年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余,5,示例：,2012,年,7,月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为,1087898.00,元）。,（,1,）,1,日，销售产品一批，价款,100000,元，增值税销项税额,17000,元，款项通过银行收妥。,分录？,借：银行存款,117000,贷：主营业务收入,100000,应交税费,应交增值税（销项税额）,17000,收？付？转？,银收,第6页/共22页,示例：2012年7月，北京光明实业公司发生以,6,（,1,）,1,日，销售产品一批，价款,100000,元，增值税销项税额,17000,元，款项通过银行收妥。,借：银行存款,117000,贷：主营业务收入,100000,应交税费,应交增值税（销项税额）,17000,2012 7 1,银行存款,银,收,1,销售产品一批,主营业务收入,1 0 0 0 0 0 0 0,林梅,3,应交税费,应交增值税（销项税额）,1 7 0 0 0 0 0,￥,1 1 7 0 0 0 0 0,第7页/共22页,（1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税销项税额,7,2012 7 1,银行存款,银,收,1,销售产品一批,主营业务收入,1 0 0 0 0 0 0 0,林梅,3,应交税费,应交增值税（销项税额）,1 7 0 0 0 0 0,￥,1 1 7 0 0 0 0 0,2012,7 1,期初余额,1 087 89 80 0,1,销售产品一批,银收,1,号,主营业务收入,应,交税费,1 17 000 00,1 204 89 80 0,第8页/共22页,2012 7 1银行存款,8,（,2,）,7,日，外购材料一批，货款,60000,元，增值税进项税额,10200,元，已开出转账支票。,分录？,借：原材料,60000,应交税费,应交,增值税（进项税额）,10200,贷：银行存款,70200,收？付？转？,银付,第9页/共22页,（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额1,9,（,2,）,7,日，外购材料一批，货款,60000,元，增值税进项税额,10200,元，已开出转账支票。,借：原材料,60000,应交税费,应交,增值税（进项税额）,10200,贷：银行存款,70200,2012 7 7,银付,1,银行存款,外购材料一批,原材料,6 0 0 0 0 0 0,3,￥,7 0 2 0 0 0 0,林梅,应交税费,应交增值税（进项税额）,1 0 2 0 0 0 0,第10页/共22页,（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额1,10,2012 7 7,银付,1,银行存款,外购材料一批,原材料,6 0 0 0 0 0 0,3,￥,7 0 2 0 0 0 0,林梅,应交税费,应交增值税（进项税额）,1 0 2 0 0 0 0,2012,7 1,期初余额,1 087 89 80 0,1,销售产品一批,银收,1,号,主营业务收入,应,交税费,1 17 000 00,1 204 89 80 0,7,银付,1,号,外购材料一批,原材料,应交税费,70 200 0 0,11 34 6 980 0,第11页/共22页,2012 7 7 银,11,（,3,）,13,日，以银行存款归还前欠,A,广告公司广告费,6000,元。,分录？,借：应付账款,6000,贷：银行存款,6000,收？付？转？,银付,第12页/共22页,（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。,12,（,3,）,13,日，以银行存款归还前欠,A,广告公司广告费,6000,元。,借：应付账款,6000,贷：银行存款,6000,2012 7 13,银付,2,银行存款,归还前欠广告费,应付账款,6 0 0 0 0 0,1,￥,6 0 0 0 0 0,林梅,第13页/共22页,（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。,13,2012,7 1,期初余额,1 087 89 80 0,1,销售产品一批,银收,1,号,主营业务收入,应,交税费,1 17 000 00,1 204 89 80 0,7,银付,1,号,外购材料一批,原材料,应交税费,70 200 0 0,11 34 6 980 0,13,银,付,2,号,应付账款,归还前欠广告费,6 000 00,11 28 69 80 0,2012 7 13,银付,2,银行存款,归还前欠广告费,应付账款,6 0 0 0 0 0,1,￥,6 0 0 0 0 0,林梅,第14页/共22页,20127 1期初余额1 087 89 80 01销售,14,（,4,）,24,日，收到利华公司偿还的货款,80000,元，存入银行。,分录？,借,：银行,存款,80000,贷：应收账款,80000,收？付？转？,银收,第15页/共22页,（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。,15,（,4,）,24,日，收到利华公司偿还的货款,80000,元，存入银行。,借,：银行,存款,80000,贷：应收账款,80000,2012 7 24,银行存款,银,收,2,收到前欠货款,应收账款,8,0 0 0 0 0 0,林梅,1,￥,8 0 0 0 0 0 0,第16页/共22页,（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。,16,2012,7 1,期初余额,1 087 89 80 0,1,销售产品一批,银收,1,号,主营业务收入,应,交税费,1 17 000 00,1 204 89 80 0,7,银付,1,号,外购材料一批,原材料,应交税费,70 200 0 0,11 34 6 980 0,13,银,付,2,号,应付账款,归还前欠广告费,6 000 00,11 28 69 80 0,24,银收,2,号,收到前欠货款,应收账款,80 0 00 00,120 8 698 00,2012 7 24,银行存款,银,收,2,收到前欠货款,应收账款,8,0 0 0 0 0 0,林梅,1,￥,8 0 0 0 0 0 0,第17页/共22页,20127 1期初余额1 087 89 80 01销售,17,（,5,）,25,日，,开,出现金支票一张，从银行从提取现金,14000,元备用。,分录？,借：库存现金,14000,贷,：,银行,存款,14000,收？付？转？,银付,第18页/共22页,（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元,18,（,5,）,25,日，,开,出现金支票一张，从银行从提取现金,14000,元备用。,借：库存现金,14000,贷,：,银行,存款,14000,2012 7 25,银付,3,银行存款,提取现金备用,库存现金,1 4 0 0 0 0 0,1,￥,1 4 0 0 0 0 0,林梅,第19页/共22页,（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元,19,2012,7 1,期初余额,1 087 89 80 0,1,销售产品一批,银收,1,号,主营业务收入,应,交税费,1 17 000 00,1 204 89 80 0,7,银付,1,号,外购材料一批,原材料,应交税费,70 200 0 0,11 34 6 980 0,13,银,付,2,号,应付账款,归还前欠广告费,6 000 00,11 28 69 80 0,24,银收,2,号,收到前欠货款,应收账款,80 0 00 00,120 8 698 00,25,银,付,3,号,提取现金备用,库存现金,14 00 000,119 4 698 00,2012 7 25,银付,3,银行存款,提取现金备用,库存现金,1 4 0 0 0 0 0,1,￥,1 4 0 0 0 0 0,林梅,第20页/共22页,20127 1期初余额1 087 89 80 01销售,20,期末结账,结账方法与现金日记账方法一致。,2012,7 1,期初余额,1 087 89 80 0,1,销售产品一批,银收,1,号,主营业务收入,应,交税费,1 17 000 00,1 204 89 80 0,7,银付,1,号,外购材料一批,原材料,应交税费,70 200 0 0,11 34 6 980 0,13,银,付,2,号,应付账款,归还前欠广告费,6 000 00,11 28 69 80 0,24,银收,2,号,收到前欠货款,应收账款,80 0 00 00,120 8 698 00,25,银,付,3,号,提取现金备用,库存现金,14 00 000,119 4 698 00,31,本月合计,1 97 000 00,90 200 0 0,119 4 698 00,第21页/共22页,期末结账结账方法与现金日记账方法一致。20127 1期,21,感谢您的欣赏,第22页/共22页,感谢您的欣赏第22页/共22页,22,
展开阅读全文