企业控制流程图的模版制作

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,企业控制流程图的模版制作,2010年财务管控体系课程,课程一 如何建立有效的内部控制体系,课程二 企业控制制度的设计与实施,课程三 有效降低成本的策略与方法,课程四 财务数据分析与经营绩效的提升,课程五 企业现金流管理中的风险控制与价值再造,课程六 企业控制检查技术实务操作,课程七 新全面预算管理实务与操作,课程大纲,企业,控制流程图的作用,企业控制流程图的方法,企业控制流程图制作步骤,企业财务管理流程设计实例,内控环节流程图实例解析,课程大纲,第一节 控制流程图的作用,流程图（简称TFD）：,就是用一些规定的符号及连线来表示某个具体,控制环节的处理过程。也就是围绕着业务展开的,按,先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指,令完成特定的工作,。,员工报销流程说明 财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,员工,填写报销单及其它支持文件,报销单,其它支持文件,2.,部门经理/财务经理/总经理,根据权限审批报销申请,报销单,其它支持文件,审批意见,3.,财务部查询员工是否已申请备用金,4.,财务部查询员工申领的备用金是否超过报销金额,5.,对于没有申领备用金的员工,付出现金,6.,总帐人员进行标准会计帐务维护,借：费用,贷:现金,财务帐务,7.,对于备用金少于报销金额的员工,付出现金,8.,总帐人员进行标准会计帐务维护,借：费用,贷：其他应收款-备用金,现金,财务帐务,9.,对于备用金大于报销金额的员工,收取现金,10.,总帐人员进行标准会计帐务维护,借：现金费用,贷：其他应收款-备用金,财务帐务,员工报销流程 财务部,时间,每月,开始,结束,员工,部门经理/财务经理/总经理,财务部/现金出纳/总帐人员,收入现金,付出现金,借：费用,贷：其他应收款-,备用金,现金,借：现金,费用,贷：其他应收款-,备用金,借：费用,贷,:,现金,填写报销单及其它支持文件,报销单,付出现金,凭 证,凭 证,凭 证,根据权限审批,报销申请,员工是否已申请备用金,报销额是否大于等于备用金,标准会计,帐务维护,标准会计,帐务维护,标准会计,帐务维护,否,是,否,是,否,是,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,领取备用金流程说明 财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,财务部现金出纳填写备用金申领单,备用金申领单,2.,财务副总审批,备用金申领单,3.,财务部现金出纳,填开支票并到银行提取备用金,4.,总帐人员进行标准会计帐务维护,借：现金,贷：银行存款,财务帐务,领取备用金流程 财务部,时间,每天,开始,财务部/总帐人员,结束,财务部/现金出纳,资金中心主管,借：现金,贷：银行存款,提取备用金?,是,否,填写备用金,申请单,填开支票并到,银行提取备用金,凭 证,备用金申请单,标准会计,帐务维护,1,2,3,4,备用金-付出流程 财务部,时间,每天,开始,财务部/总帐人员,结束,员工,部门经理/财务经理/总经理,财务部/现金出纳,借：其他应收款,-,备用金,贷：现金,填写备用金申请单,付现金,凭 证,备用金申请单,根据权限审批,借款申请,标准会计,帐务维护,否,是,1,2,3,4,业务流程图是一种用尽可能少、尽可能简单的方法来描述业务处理过程的方法。,优点：,对于制度的外在形象说明,表现直观,简单明了,补充文字的不足,由于它的符号简单明了,所以非常易于阅读和理解业务流程,。,不足：,对于一些专业性较强的业务处理细节缺乏足够的表现手段,它比较适用于反映事务处理类型的业务过程。,实质：,业务流程图的绘制基本上按照控制环节的实际步骤和过程绘制。,换句话说,就是一“本”用图形方式来反映实际控制过程的“流水账”。绘制出这本“流水账”对于控制主体理顺和优化业务过程是很有帮助的。,课程大纲,第一节 控制流程图的作用,第二节,企业控制流程图的方法,第三节 企业控制流程图制作步骤,第四节 企业财务管理流程设计实例,第五节 内控环节流程图实例解析,第二节 企业控制流程图的方法,有关流程图的画法,目前尚不太统一,各种方法都是大同小异,只是在一些具体的规定和所用的图形符号方面有些不同,而在准确明了地反映业务流程方面是非常一致的。,业务流程图的基本图形符号:,圆圈表示业务处理单位；,方框表示业务处理内容；,报表符号表示输出信息(报表、报告、文件、图形等)；,不封口的方框表示存储文件；,卡片符号表示收集资料；,矢量连线表示业务过程联系。,流程图图标,费用类支出预算订立和审批的控制,控制目标：,1.,确保费用类支出预算符合公司的总体经营目标的要求,2.,确保费用类支出预算的合理性,关键控制点：,1.,费用类支出的预算编制应基于公司的年度经营目标，以上年,实际费用为依据，充分考虑预算年度可能发生的重大事项，,也可参考行业水平,2.,该年度预算应分解到月份，对重要费用类型有明细限额,3.,财务经理对各部门编制的费用预算进行初步审核，对于有疑,问的地方应返回各部门讨论修改,4.,费用类支出预算必须经总会计师和总经理,的审核批准,5.,对于有疑议的部门费用应由总经理、总会计师与部门经理交,流意见并进行讨论修改,6.,经批准的费用类支出预算下达各部门作为部门经理审批日常,费用开支的参考依据；部门经理对各部门的费用预算负责，,预算的执行情况应纳入部门经理的考核标准,7.,每月末编制实际费用与预算的偏差分析，关键控制点见,2.4年度投资经营计划及预算程序的控制（续）偏差分析,及预算修订,结束,流程终点,-,(来自客户的付款单据),开始,流程开端,-,(一个客户致电客户服务中心),决策点,决策点 -,(客户是否满足获得30%扣率的要求),流程步骤,流程步骤 -,(会计部门检查客户相应状况),信息文档,信息文档 -,(企业年度经营目标),A,流程迁移-,(转向流程的另一个部分),业务流程图例,流程说明,流程名称：处理应付帐款流程 流程拥有者：财务部,财务会计,采购执行部门,财务部副总,开始,2,1,4,3,及时通知相应部门,入帐,是否通过,5,是,否,8,6,7,否,是,发票,入库单,付款申请/预付款申请,采购订单/合同,单据匹配,是否匹配,审核采购,资金计划,是否计划内,审核,否,是,A,储运部,供应商,采购部门,设备验收单,2,入库单,确认入库单,2,2,企业控制流程图的方法,在Word 2007文档中制作流程图,在Word 2003文档中制作流程图,在PowerPoint中制作流程图,excel中制作流程图绘图,软件 Microsoft Office Visio,费用类支出预算订立和审批的控制,控制目标：,1.,确保费用类支出预算符合公司的总体经营目标的要求,2.,确保费用类支出预算的合理性,关键控制点：,1.,费用类支出的预算编制应基于公司的年度经营目标，以上年,实际费用为依据，充分考虑预算年度可能发生的重大事项，,也可参考行业水平,2.,该年度预算应分解到月份，对重要费用类型有明细限额,3.,财务经理对各部门编制的费用预算进行初步审核，对于有疑,问的地方应返回各部门讨论修改,4.,费用类支出预算必须经总会计师和总经理,的审核批准,5.,对于有疑议的部门费用应由总经理、总会计师与部门经理交,流意见并进行讨论修改,6.,经批准的费用类支出预算下达各部门作为部门经理审批日常,费用开支的参考依据；部门经理对各部门的费用预算负责，,预算的执行情况应纳入部门经理的考核标准,7.,每月末编制实际费用与预算的偏差分析，关键控制点见,2.4年度投资经营计划及预算程序的控制（续）偏差分析,及预算修订,课程大纲,第三节 企业控制流程图制作步骤,企业控制流程图制作步骤,步骤一：页面和段落的设置 步骤二：制作流程图的标题 步骤三：绘制流程图框架 步骤四：流程图的对齐与修饰 步骤五：添加连接箭头 步骤六：添加折线连接符和说明性文字,课程大纲,第四节 企业财务管理流程设计实例,课程大纲,控制流程图的作用,企业控制流程图的方法,企业控制流程图制作步骤,企业财务管理流程设计实例,内控环节流程图实例解析,第一 清楚管理目标,第二 岗位架构,第三 工作环节,第四 控制关键点,第五 要求及标准,第六 制度逻辑,第七 表现形式,课程大纲,第五节 内控环节流程图实例解析,课程大纲,控制流程图的作用,企业控制流程图的方法,企业控制流程图制作步骤,企业财务管理流程设计实例,内控环节流程图实例解析,十分感谢,网址：,