人力资源内部控制与风险管理

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,人力资源,内,内部控制,与,与风险管,理,理,理论,实务,目录,第一章,人,人力,资,资源内部,控,控制概论,第二章,人,人力,资,资源内部,控,控制环境,第三章,人,人力,资,资源内部,规,规划控制,第四章,员,员工,聘,聘用与离,职,职内部控,制,制,第五章,人,人事,测,测评与绩,效,效考核内,部,部控制,第六章,薪,薪酬,及,及激励内,部,部控制,第七章,员,员工,培,培训与劳,动,动关系内,部,部控制,第一章,人力资源,内,内部规划,控,控制概,论,论,第一节,企业人力,资,资源与企,业,业人力资,源,源管理,一.企业,人,人力资源,的,的内涵与,特,特征,（一）人,力,力资源的,内,内涵,所谓企业,人,人力资源,，,，使之能,够,够为企业,带,带来经济,利,利益并推,动,动企业生,产,产经营持,续,续发展的,劳,劳动者能,力,力的总称,。,。,在理解企,业,业人力资,源,源的内涵,时,时，应注,意,意以下几,点,点：,首先，“,人,人力”包,括,括人的体,能,能、智力,、,、知识和,技,技能四,方面；其,次,次，人力,资,资源的载,体,体是人；,最,最后，人,力,力资源作,为一个经,济,济范畴，,具,具有质和,量,量的规范,性,性。,（二）企,业,业人力资,源,源的特征,1.生产,过,过程的时,代,代性,2.开发,对,对象的能,动,动性,3.使用,过,过程的时,效,效性,4.开发,过,过程的持,续,续性,5.组织,过,过程的社,会,会性,二. 人,力,力资源在,企,企业生产,经,经营中的,重,重要性,人力资源,对,对企业的,生,生存与发,展,展具有关,键,键的作用,，,，表,现如下：,1.人力,资,资源是企,业,业生产经,营,营活动中,最,最活跃且,起,起决定性,作用的因,素,素，是唯,一,一具有主,观,观能动性,和,和创造性,的,的因素。,2.人力,资,资源创造,新,新价值。,3.人力,资,资源是企,业,业核心竞,争,争力的来,源,源。,4.人力,资,资源是知,识,识经济增,长,长的重要,引,引擎。,三. 企,业,业人力资,源,源管理器,（一）企,业,业人力资,源,源管理器,的,的内涵,所谓企业,人,人力资源,管,管理，是,指,指为了实,现,现企业的,经营目标,而,而对企业,人,人力资源,所,所进行的,计,计划、组,织,织、,控制、激,励,励和引导,的,的过程。,企,企业人力,资,资源管理,的,的,核心在,于,于协调,人,人与事,的,的关系,，,，处理,人,人与人,的,的矛盾,，,，,充分分,发,发挥人,的,的潜能,，,，是人,尽,尽其才,、,、事得,其,其人、,人,人,事相宜,，,，以实,现,现企业,的,的经营,目,目标。,（二）,企,企业人,力,力资源,管,管理系,统,统的构,成,成,企业人,力,力资源,管,管理是,由,由人力,资,资源管,理,理系统,的,的环境,、,、,人力资,源,源管理,流,流程和,人,人力资,源,源管理,绩,绩效三,部,部分构,成,成。,1.人,力,力资源,管,管理活,动,动的环,境,境包括,外,外部环,境,境和内,部,部环,境，其,中,中外部,环,环境包,括,括政治,法,法律环,境,境、经,济,济环境,、,、科,学技术,环,环境以,及,及社会,文,文化环,境,境等；,内,内部环,境,境主要,包,包括,公司治,理,理结构,、,、组织,结,结构与,权,权责分,配,配、内,部,部审计,和,和企,业文化,等,等。,2.人,力,力资源,管,管理活,动,动是一,个,个有机,的,的整体,，,，它有,一,一,系列流,程,程或环,节,节所构,成,成，其,主,主要流,程,程包括,人,人力资,源,源规,划、工,作,作分析,与,与设计,、,、员工,聘,聘用与,离,离职管,理,理、人,事,事测,评与绩,效,效考核,、,、薪酬,与,与激励,、,、员工,培,培训及,劳,劳动关,系,系管,理等。,第二节,人力资,源,源政策,及,及其内,部,部控制,人力资源政,策,策及其重要,性,性,（一）人力,资,资源政策的,内,内涵,人力资源政,策,策是指企业,为,为确保人力,资,资源管理目,标,标的,实现而采取,的,的基本方针,、,、策略、制,度,度、措施和,方,方法的,总称。人力,资,资源具有多,层,层次的结构,，,，包括人力,资,资源的基,本政策和具,体,体政策。,人力资源政,策,策是企业人,力,力资源管理,基,基本观念的,集,集中,体现，它直,接,接反映了企,业,业如何看待,人,人的问题，,反,反映了企,业基本的用,人,人观念和价,值,值取向，体,现,现了企业管,理,理层对人,力管理的期,望,望。,（二）人力,资,资源政策的,重,重要性,1.有利于,企,企业经营战,略,略的实施,2.有利于,企,企业生产活,动,动的顺利进,行,行，提高生,产,产效率,3.有利于,调,调动企业与,员,员工的积极,性,性，提高员,工,工工作,生活质量,4.有利于,现,现代企业制,度,度的建立,5.有利于,企,企业文化建,设,设,二. 人力,资,资源内部控,制,制的内涵,所谓人力资,源,源内部控制,，,，是指由企,业,业董事会、,监,监事,会、经理层,和,和其他员工,实,实施的旨在,实,实现人力资,源,源管理,目标的过程,。,。,第一，从整,个,个企业内部,控,控制体系的,角,角度看，人,力,力资,源政策是企,业,业内部控制,的,的基础之一,，,，它与其他,要,要素一起,构成了企业,内,内部控制的,内,内部环境；,从,从人力资源,政,政策制定,和实施的角,度,度来看，为,了,了合理保障,人,人力资源政,策,策的科学,制定和有效,实,实施，人力,资,资源本身也,存,存在一个内,部,部控制的,问题。,第二，人力,资,资源内部控,制,制的实施主,体,体包括企业,董,董,事会、监事,会,会、经理层,和,和其他员工,。,。,第三，人力,资,资源内部控,制,制的主要目,标,标在于为人,力,力,资源政策目,标,标的实现提,供,供合理保证,。,。,第四，人力,资,资源内部控,制,制是一个动,态,态过程。,三. 人力,资,资源内部控,制,制的目标,人力资源内,部,部控制的目,标,标是一个多,层,层次的有机,整,整体。,从企业总的,层,层面上来说,，,，人力资源,内,内部控制的,目,目标主要,体现在以下,几,几个方面：,1.制定和,实,实施与企业,发,发展战略相,匹,匹配的人力,资,资源政策，,促进企业发,展,展战略的实,现,现。,2.合理保,证,证企业人力,资,资源政策符,合,合国家有关,法,法律法规,的要求。,3.合理保,障,障企业人力,资,资源的安全,。,。,4.合理保,障,障与人力资,源,源有关信息,的,的真实可靠,。,。,5.提高人,力,力资源管理,的,的效率和效,果,果。,四. 人力,资,资源内部控,制,制的构成要,素,素,人力资源内,部,部控制包括,内,内部环境、,风,风险评估、,控,控制,活动、信息,与,与沟通和内,部,部监督五个,要,要素。,（一）人力,资,资源内部控,制,制环境,人力资源内,部,部控制环境,是,是指企业内,部,部作为人力,资,资源内部控,制,制,基础的总称,。,。企业人力,资,资源控制环,境,境主要包括,管,管理层经营,哲,哲学,与用人理念,，,，员工职业,道,道德、专业,胜,胜任能力、,诚,诚信和道德,价,价值,观，治理结,构,构、机构设,置,置及权责分,配,配、内部审,计,计、企业文,化,化等。,内部环境是,企,企业实施人,力,力资源内部,控,控制的基础,，,，为企业人,力,力,资源内部控,制,制设置了“,最,最高层基调,”,”。内部风,险,险是决定人,力,力资源,内部控制效,果,果的关键因,素,素。,（二）人力,资,资源的风险,估,估计,在企业人力,资,资源政策的,制,制定与实施,过,过程中，由,于,于企业内部,和,和外,部因素的影,响,响，存在人,力,力资源政策,无,无法实现其,目,目标的可能,性,性，这,就是人力资,源,源的风险。,1.人力资,源,源风险,的,识别,人力资源风,险,险具有多层,次,次机的结构,，,，可以从企,业,业总体层面,和,和,人力资源管,理,理个流程层,面,面来考察。,2.人力资,源,源的风险估,计,计,对于已识别,的,的总体层面,和,和人力资源,管,管理各流程,的,的人力资源,风,风,险，企业应,采,采用定性与,定,定量相结合,的,的方法对其,重,重要性进行,评,评估。,3.人力资,源,源风险的应,对,对策略,风险应对策,略,略包括规避,风,风险、降低,风,风险、分担,风,风险、接受,风,风险。,（三）人力,资,资源的控制,活,活动,1.人力资,源,源的关键控,制,制点,通常包括：,实,实施科学合,理,理的绩效管,理,理，引导员,工,工实现企业,目,目,标；制定、,实,实施科学合,理,理的薪酬制,度,度，保留和,吸,吸收优秀人,才,才；制,定、实施有,效,效的劳动保,护,护措施，确,保,保员工的人,身,身安全等。,2.人力资,源,源的主要内,部,部控制措施,（1）不相,容,容职务相分,离,离控制,（,（2）,授,授权批准控,制,制,（3）预算,控,控制,（,（4）记,录,录接近控制,（,（5）内部报,告,告控制,（6）电子,信,信息技术控,制,制,（四）人力,资,资源的信息,与,与沟通,（五）人力,资,资源内部控,制,制的内部监,督,督,第三节,人力资源内,部,部控制与人,力,力资源管理,及,及,内部控制体,系,系的关系,一.人力资,源,源内部控制,与,与企业人力,资,资源管理的,联系与区别,（一）人力,资,资源内部控,制,制与企业人,力,力资源管理,的,的联系,1.企业人,力,力资源内部,控,控制是实现,企,企业人力资,源,源管理目标,的,的保证,2.企业人,力,力资源内部,控,控制应当与,企,企业人力资,源,源管理过程,相,相整合,（二）人力,资,资源内部控,制,制与企业人,力,力资源管理,过,过程的区别,尽管人力资,源,源内部控制,要,要与人力资,源,源管理活动,要,要融合起来,，,，但人,力资源内部,控,控制并非人,力,力资源管理,活,活动的全部,内,内容。,二. 人力,资,资源内部控,制,制与企业内,部,部控制体系,的关系,良好的人力,资,资源政策与,实,实务为企业,内,内部控制提,供,供了员工,诚信、道德,和,和专业能力,胜,胜任等方面,的,的保证，同,时,时也为企业,内部控制奠,定,定了良好的,基,基础。,第二章,人力资源内,部,部控制环境,第一节,人,人力资源内,部,部控制环境,的,的含义与构,成,成含义,一. 人力,资,资源内部控,制,制环境的含,义,义,人力资源内,部,部控制环境,是,是指构成人,力,力资源内部,控制基础的,各,各项因素的,总,总称。,理解时，应,着,着重把握以,下,下几点：,1.从内部,控,控制体系存,在,在的条件来,看,看，内部环,境,境是人力资,源内部控制,的,的基础。,2.从内部,环,环境的构成,因,因素来看，,内,内部环境是,由,由作为内部,控制基础的,各,各种因素的,总,总称。包括,公,公司治理结,构,构、组织,结构等“硬,”,”环境，也,包,包括诚信和,道,道德价值观,、,、职业道德,、,、,企业文化等,“,“软”环境,。,。,3.从其与,人,人力资源内,部,部控制其他,要,要素的关系,来,来看，内部,环境是人力,组,组员内部控,制,制的一个关,键,键因素。内,部,部环境的,好坏直接影,响,响人力资源,内,内部控制的,有,有效性。,4.从其发,挥,挥作用的机,理,理来看，内,部,部换进设定,了,了企业人力,资源管理活,动,动的基调，,影,影响企业员,工,工在人力资,源,源内部控,制中的控制,意,意识，并且,为,为企业人力,资,资源内部控,制,制提供了,秩序和结构,。,。,二. 人力,资,资源内部控,制,制环境的构,成,成要素,人力资源内,部,部控制环境,是,是一个有机,整,整体。从其,构成要素上,看,看，内部环,境,境主要包括,公,公司治理结,构,构、,组织结构、,权,权责分配、,企,企业文化和,内,内部审计等,。,。,第二节公,司,司治理结构,一. 公司,治,治理结构的,含,含义,公司治理结,构,构是指企业,内,内部结构设,置,置及权力,制衡的各项,机,机制，是一,种,种联系并规,范,范股东、董,事会和高级,管,管理人员权,利,利和义务以,及,及与此有关,的聘选、监,督,督等问题的,制,制度安排。,二. 公司,治,治理结构的,功,功能,1.保证投,资,资者（股东,）,）的投资回,报,报，即协调,股,股东,与企,业,业之,间,间的,利,利益,关,关系,。,。,2.,保,保证,企,企业,内,内各,利,利益,集,集团,的,的关,系,系协,调,调，,包,包括,经,经理,层对,其,其他,员,员工,的,的激,励,励，,以,以及,对,对高,层,层管,理,理者,的,的制,约,约。,三.,公,公,司,司治,理,理结,构,构的,模,模式,（一,）,）英,美,美法,系,系的,公,公司,治,治理,模,模式,又称,“,“单,一,一委,员,员会,制,制”,、,、”,单,单一,制,制”,其,公,公司,内,内部,管,管理,结,结构,是,是由,股,股东,会,会、,董,董事,会,会、,首,首席,执,执行,官,官（CEO）,构,构成,的,的。,（二,）,）大,陆,陆法,系,系的,公,公司,治,治理,模,模式,又称,“,“双,重,重委,员,员会,制,制”,、,、“,二,二元,制,制”,，,，在,这,这种,模,模式,下,下，,公,公,司,司治,理,理结,构,构强,调,调决,策,策权,、,、执,行,行权,和,和监,督,督权,的,的分,离,离，,即,即在,股,股东,会,会下,分,分别,设,设立,公,公司,独,独立,的,的执,行,行机,关,关和,监,监督,机,机关,，,，分,别,别直,接,接对,董,董事,会,会和,监,监事,会,会负,责,责。,四.,我,我,国,国的,公,公司,治,治理,结,结构,根据,我,我国,的,的,公,公司,法,法,规,规定,，,，我,国,国公,司,司治,理,理结,构采,用,用的,是,是“,二,二元,制,制”,模,模式,。,。,在我,国,国：,股东,大,大会,是,是公,司,司的,最,最高,权,权力,机,机关,。,。,董事,会,会是,依,依照,法,法定,程,程序,产,产生,的,的、,由,由全,体,体董,事,事组,成,成,的形,式,式经,营,营决,策,策和,管,管理,权,权的,公,公司,法,法定,权,权利,执,执行,机,机构,。,。,监事,会,会是,对,对公,司,司董,事,事和,经,经理,的,的经,营,营管,理,理活,动,动进,行,行,监督,的,的常,设,设监,督,督机,构,构。,经理,层,层负,责,责组,织,织实,施,施股,东,东大,会,会、,董,董事,会,会决,议,议事,项,项，,主持,企,企业,的,的生,产,产经,营,营管,理,理工,作,作。,五.,公,公,司,司治,理,理结,构,构与,人,人力,资,资源,内,内部,控,控制,的,的关,系,系,1.,公,公司,治,治理,结,结构,明,明确,了,了董,事,事会,、,、监,事,事会,和,和精,力,力曾,在,在人,力,力,资源,内,内部,控,控制,建,建立,和,和实,施,施方,面,面的,职,职责,。,。,2.,公,公司,治,治理,结,结构,中,中对,管,管理,层,层的,考,考核,与,与激,励,励机,制,制有,利,利于,管,管,理层,制,制定,与,与实,施,施推,动,动公,司,司持,续,续健,康,康发,展,展的,人,人力,资,资源,政,政策,及,及,其内,部,部控,制,制；,公,公司,治,治理,结,结构,只,只能,给,给的,监,监督,机,机制,有,有利,于,于人,力,力,资源,政,政策,及,及其,内,内部,控,控制,的,的有,效,效实,施,施。,3.,良,良好,的,的人,力,力资,源,源管,理,理活,动,动的,“,“最,高,高层,基,基调,”,”有,利,利于,人,人力,资源,内,内部,控,控制,作,作用,的,的有,效,效发,挥,挥，,对,对有,利,利于,公,公司,持,持续,发,发展,的,的,人力,资,资源,的,的制,定,定和,实,实施,具,具有,重,重要,意,意义,。,。,第三,节,节,组,组织,结,结构,一.,组,组,织,织结,构,构的,含,含义,组织,结,结构,（,（OrganizationalStructure,）,）是,表,表明,组,组织,各,各部,门,门排,列,列顺,序,序、,空,空间,位,位置,、,、聚,散,散状,态,态、,相,相互,作,作用,方,方式,以,以及,各,各要,素,素之,间,间相,互,互关,系,系的,一,一种,模,模式,，,，是,整,整个,管,管理,系,系统,的,的框,架,架。,二.,结,结,构,构组,织,织类,型,型,（一,）,）金,字,字塔,结,结构,1.,直,直线,制,制,优,点,点：,结,结构,比,比较,简,简单,，,，责,任,任分,明,明，,命,命令,统,统一,。,。缺,点：,它,它要,求,求行,政,政主,管,管通,晓,晓多,种,种知,识,识和,技,技巧,，,，亲,自,自处,理,理各,种,种业,务,务。,2.,职,职能,型,型,优,点,点：,能,能适,应,应现,代,代化,工,工业,企,企业,技,技术,比,比较,复,复杂,、,、管,理工,作,作比,较,较精,细,细的,特,特点,，,，能,充,充分,发,发挥,职,职能,机,机构,的,的专,业,业管,理,理作,用,用，,减轻,直,直线,领,领导,人,人员,的,的负,担,担。,缺,缺点,：,：它,妨,妨碍,了,了必,要,要的,集,集中,领,领导,和,和,统一,指,指挥,，,，形,成,成了,多,多头,领,领导,；,；不,利,利于,建,建设,和,和健,全,全各,级,级行,政,政负,责,责人,和职,能,能科,室,室的,责,责任,制,制。,3.,直,直线,职,能,能制,优,优点,：,：既,保,保证,了,了企,业,业管,理,理体,系,系的,集,集中,统,统一,，,，,又可,以,以在,各,各级,行,行政,负,负责,人,人的,领,领导,下,下，,充,充分,发,发挥,各,各专,业,业管,理,理机,构,构的,作用,。,。缺,点,点：,职,职能,部,部门,之,之间,的,的协,作,作和,配,配合,性,性较,差,差，,职,职能,部,部门,的,的许,多工,作,作要,直,直接,向,向上,级,级报,告,告请,示,示才,能,能处,理,理。,4.,事,事业,部,部制,它,它适,用,用于,规,规模,庞,庞大,、,、产,品,品或,服,服务,品,品种,繁,繁多,、,、技,术复,杂,杂的,大,大型,企,企业,。,。,5.,模,模拟,分,分权,制,制,优,点,点：,可,可以,调,调动,各,各生,产,产单,位,位的,积,积极,性,性，,还,还可,以解,决,决企,业,业规,模,模过,大,大不,易,易管,理,理的,问,问题,。,。缺,点,点：,不,不易,为,为模,拟,拟生,产,产单,位明,确,确任,务,务造,成,成考,核,核上,的,的困,难,难；,各,各生,产,产单,位,位领,导,导人,不,不宜,了,了解,企,企业,的全,貌,貌，,在,在信,息,息沟,通,通和,决,决策,权,权力,方,方面,也,也存,在,在着,明,明显,的,的缺,陷,陷。,6.,矩,矩阵,型,型,优,点,点：,机,机动,、,、灵,活,活，,任,任务,清,清晰,、,、目,的,的明,确,确，,加,加强,了不,同,同部,门,门之,间,间的,配,配合,和,和信,息,息交,流,流，,克,克服,了,了直,线,线职,能,能结,构,构中,各,各部,门之,间,间脱,节,节现,象,象。,缺,缺点,：,：项,目,目负,责,责人,的,的责,任,任大,于,于权,利,利；,易,易产,生,生权,宜观,念,念，,对,对工,作,作会,有,有一,定,定影,响,响。,（二,）,）扁,平,平式,结,结构,通过,大,大量,的,的个,人,人学,习,习特,别,别是,团,团队,学,学习,，,，形,成,成一,种,种能,够,够,认识,环,环境,、,、适,应,应环,境,境，,并,并能,进,进而,能,能动,地,地作,用,用于,环,环境,的,的有,效组,织,织，,也,也可,以,以说,是,是通,过,过培,养,养弥,漫,漫于,整,整个,组,组织,的,的学,习,习气,氛，,充,充分,发,发挥,员,员工,的,的创,造,造性,思,思维,而,而建,立,立起,来,来的,一,一种,有,有机,的、,高,高度,柔,柔性,的,的、,扁,扁平,的,的、,符,符合,人,人性,的,的、,能,能持,续,续发,展,展的,组织,。,。,三.,组,组,织,织结,构,构的,设,设计,（一,）,）组,织,织结,构,构设,计,计时,应,应考,虑,虑的,因,因素,六个,关,关键,因,因素,：,：工,作,作专,门,门化,；,；部,门,门化,；,；命,令,令链,；,；管,理,理,幅度,；,；集,权,权与,分,分权,；,；正,规,规化,。,。,（二,）,）组,织,织结,构,构设,计,计的,原,原则,1.,精,精简,高,高效,原,原则2.,层,层级,原,原则3.有,效,效管,理,理幅,度,度原,则4.统,一,一指,挥,挥与,原,原则5.责,权,权一,致,致原,则,则,6.,分,分工,与,与协,作,作原,则,则7.弹,性,性结,构,构原,则,则8.集,权,权,与分,权,权相,平,平衡,原,原则9.执,行,行与,监,监督,相,相分,离,离的,原,原则,（三,）,）企,业,业组,织,织结,构,构设,计,计的,方,方法,方法,就,就是,目,目标,功,功能,树,树系,统,统分,析,析模,型,型。,通,通过,运,运用,这,这种,方法,对,对企,业,业组,织,织进,行,行分,析,析，,可,可以,准,准确,地,地为,企,企业,组,组织,结,结,构的设,计,计提供,一,一个框,架,架。,（四）,企,企业组,织,织结构,设,设计的,程,程序,1.选,择,择确定,组,组织结,构,构的基,础,础模式,。,。2.分析,确,确定负,担,担各子,系统目,标,标功能,作,作用的,工,工作量,。,。3.确,定,定职能,部,部门。,4.平,衡,衡工作,量,量。5.,确,确立下,级,级对口,单,单位、,部,部门或,岗,岗位的,设,设置。,6.绘,制,制组织,结,结构图,。,。7.拟,定,定企业,文,文化分,析,析文件,8.根,据,据企业,系,系统分,析,析文件,撰,撰写组,织,织说明,书,书。9.拟定,单,单,位、部,门,门和岗,位,位工作,标,标准。10.根,据,据企业,系,系统分,析,析文件,、,、,组织说,明,明书及,单,单位、,部,部门和,岗,岗位工,作,作标准,进,进行工,作,作分析,，,，并撰,写工作,说,说明书,。,。,四.,组,组织结,构,构与人,力,力资源,内,内部控,制,制的关,系,系,组织结,构,构与人,力,力资源,内,内部控,制,制有着,密,密切的,联,联系。,组,组织结,构为人,力,力资源,管,管理及,人,人力资,源,源内部,控,控制提,供,供了组,织,织方面,的框架,，,，确定,了,了人力,资,资源管,理,理及人,力,力资源,内,内部控,制,制权力,与责任,的,的关键,领,领域，,确,确定了,人,人力资,源,源管理,及,及人力,资,资源内,部控制,的,的适当,报,报告途,径,径，为,人,人力资,源,源内部,控,控制奠,定,定了组,织基础,。,。,第四节,权,权责,分,分配,一.责,权,权分配,的,的含义,责权分,配,配是指,企,企业根,据,据其经,营,营战略,、,、生产,经,经营的,特,特,点、组,织,织结构,的,的设置,和,和内部,控,控制的,要,要求等,，,，在工,作,作分,析的基,础,础上，,明,明确各,部,部门或,岗,岗位的,工,工作内,容,容、工,作,作职,责和工,作,作权限,的,的过程,。,。,权责分,配,配主要,包,包括职,责,责划分,与,与授权,规,规程两,个,个方面,。,。,职责划,分,分是指,明,明确各,单,单位、,部,部门活,个,个岗位,的,的工作,内,内容与,责任，授权,规,规程是指授,予,予某单位、,部,部门或岗位,对,对具体业,务的处理作,出,出决定的权,利,利规则和程,序,序。,授权包括常,规,规授权和特,别,别授权两种,形,形式。常规,授,授权是指企,业,业在,日常经营活,动,动中按照既,定,定的职责和,程,程序进行的,授,授权。常规,授,授权主,要是多日常,经,经营管理活,动,动中按照既,定,定的职责和,程,程序进行的,授,授权。,二. 权责,分,分配的一般,程,程序,（一）工作,分,分析,（1）准备,阶,阶段,（,（2）,调,调查阶段,（,（3）分,析,析阶段,（4）完成,阶,阶段,（二）岗位,划,划分,（三）权责,界,界定,（四）建立,岗,岗位责任制,遵循以下原,则,则：（1）,责,责权利相结,合,合、协商一,致,致原则,（,（2,）,）,他律与自律,相,相结合原则,（,（3）作业标,准,准化原则,（,（4）稳,定,定性,与灵活性相,结,结合的原则,还要注意：1制定完整,的,的责任管理,体,体系2严格实,施,施目标责任,，,，,管理3加强企业,文,文化建设，,对,对员工进行,思,思想教育,三. 与责,权,权分配有关,的,的其他制度,（一）岗位,轮,轮换制度,1.岗位轮,换,换制度的含,义,义,岗位轮换是,企,企业内部有,计,计划地按照,大,大体确定的,期,期限和范围,，,，平,衡调整员工,的,的岗位，轮,换,换担任不同,工,工作的做法,。,。它是把平,行,行调动,和企业需要,和,和企业利益,相,相结合的产,物,物。它是一,种,种主动的、,有,有目的、,有针对性的,员,员工流动和,人,人事配置，,它,它通过后来,者,者对前任工,作,作的“,扬弃”。保,证,证该岗位得,到,到创新、进,步,步。,2.轮换岗,位,位的作用,（1）岗位,轮,轮换是遏制,疲,疲顿倾向、,提,提高工作效,率,率的有效方,法,法。,（2）岗位,轮,轮换是增进,部,部门相互,理,理解、促进,员,员工沟通合,作,作的“良药,”,”,（3）岗位,轮,轮换是开发,人,人力资源，,培,培养复合型,人,人才和技能,“,“多面手”,、,、,“全能工”,的,的有效手段,。,。,（4）岗位,轮,轮换是企业,培,培养、选拔,干,干部，提升,干,干部素质的,良,良好机制。,（5）岗位,轮,轮换为员工,的,的职业生涯,设,设计提供了,参,参考。,（6）岗位,轮,轮换是预防,副,副班滋生的,有,有效办法。,3.岗位轮,换,换的原则,（1）因岗,制,制宜原则,（2）量才,适,适用的原则,（3）自主,自,自愿与组织,向,向需要相结,合,合的原则,（4）合理,时,时间与合理,范,范围的原则,（5）易岗,易,易薪的原则,4.岗位轮,换,换的程序,（1）各部,门,门对整体情,况,况进行了解,和,和分析,（2,）,）,员,员,工,工,自,自,愿,愿,提,提,出,出,申,申,请,请,（3,）,）,进,进,行,行,审,审,批,批,，,，,确,确,定,定,申,申,请,请,者,者,是,是,否,否,适,适,合,合,轮,轮,换,换,（4,）,）,人,人,力,力,资,资,源,源,部,部,确,确,定,定,申,申,请,请,者,者,适,适,合,合,轮,轮,换,换,后,后,，,，,与,与,调,调,入,入,部,部,门,门,主,主,管,管,协,协,商,商,（5,）,）,协,协,商,商,一,一,致,致,后,后,，,，,调,调,入,入,部,部,门,门,经,经,理,理,与,与,轮,轮,岗,岗,者,者,进,进,行,行,沟,沟,通,通,（6,）,）,轮,轮,岗,岗,者,者,在,在,规,规,定,定,时,时,间,间,内,内,完,完,成,成,工,工,作,作,交,交,接,接,（7,）,）,人,人,力,力,资,资,源,源,部,部,发,发,出,出,调,调,动,动,通,通,知,知,，,，,轮,轮,岗,岗,者,者,到,到,新,新,部,部,门,门,报,报,到,到,（8,）,）,员,员,工,工,到,到,岗,岗,后,后,，,，,进,进,行,行,必,必,要,要,的,的,岗,岗,前,前,培,培,训,训,5.,岗,岗,位,位,轮,轮,换,换,应,应,注,注,意,意,的,的,问,问,题,题,（1,）,）,岗,岗,位,位,轮,轮,换,换,必,必,须,须,根,根,据,据,本,本,单,单,位,位,的,的,工,工,作,作,需,需,要,要,，,，,并,并,结,结,合,合,员,员,工,工,的,的,实,实,际,际,情,况,况,来,来,实,实,施,施,，,，,保,保,证,证,岗,岗,位,位,轮,轮,换,换,的,的,效,效,果,果,。,。,（2,）,）,务,务,必,必,做,做,好,好,岗,岗,位,位,轮,轮,换,换,前,前,后,后,的,的,沟,沟,通,通,工,工,作,作,。,。,（3,）,）,工,工,作,作,交,交,接,接,一,一,定,定,要,要,彻,彻,底,底,，,，,防,防,止,止,因,因,交,交,接,接,不,不,彻,彻,底,底,出,出,现,现,工,工,作,作,不,不,能,能,衔,衔,接,或,或,不,不,连,连,续,续,现,现,象,象,。,。,（4,）,）,岗,岗,位,位,轮,轮,换,换,不,不,能,能,一,一,轮,轮,了,了,之,之,，,，,应,应,对,对,轮,轮,岗,岗,者,者,进,进,行,行,长,长,期,期,的,的,评,评,估,估,考,考,核,核,，,，,评,估,估,考,考,核,核,轮,轮,岗,岗,员,员,工,工,工,工,作,作,情,情,况,况,及,及,轮,轮,岗,岗,效,效,果,果,。,。,（5,）,）,岗,岗,位,位,轮,轮,换,换,要,要,做,做,到,到,公,公,开,开,、,、,公,公,平,平,、,、,公,公,正,正,，,，,让,让,岗,岗,位,位,轮,轮,换,换,在,在,民,民,主,主,的,的,气,氛,氛,中,中,进,进,行,行,。,。,（6,）,）,不,不,断,断,加,加,强,强,和,和,完,完,善,善,岗,岗,位,位,轮,轮,换,换,工,工,作,作,的,的,保,保,障,障,机,机,制,制,（,二,二,）,）,强,强,制,制,休,休,假,假,制,制,度,度,“,强,强,制,制,休,休,假,假,”,”,是,是,西,西,方,方,银,银,行,行,行,行,业,业,广,广,泛,泛,采,采,取,取,的,的,内,内,部,部,控,控,制,制,方,方,法,法,。,。,强,制,制,休,休,假,假,制,制,度,度,对,对,提,提,高,高,效,效,率,率,和,和,防,防,治,治,区,区,布,布,局,局,有,有,身,身,份,份,重,重,要,要,的,的,意,义,义,，,，,表,表,现,现,在,在,：,：,（1,）,）,“,“,休,休,”,”,掉,掉,了,了,员,员,工,工,的,的,惰,惰,性,性,。,。,（2,）,）,遏,遏,制,制,了,了,操,操,作,作,风,风,险,险,（3,）,）,优,优,化,化,人,人,力,力,资,资,源,源,（4,）,）,升,升,华,华,了,了,员,员,工,工,的,的,风,风,貌,貌,实,行,行,强,强,制,制,休,休,假,假,制,制,度,度,应,应,主,主,要,要,以,以,下,下,几,几,点,点,：,：,（1,）,）,强,强,制,制,休,休,假,假,要,要,与,与,调,调,动,动,员,员,工,工,积,积,极,极,性,性,相,相,结,结,合,合,。,。,（2,）,）,强,强,制,制,休,休,假,假,要,要,与,与,深,深,化,化,员,员,工,工,业,业,务,务,培,培,训,训,相,相,结,结,合,合,。,。,（3,）,）,强,强,制,制,休,休,假,假,要,要,与,与,加,加,强,强,案,案,件,件,专,专,项,项,治,治,理,理,相,相,结,结,合,合,。,。,四.,权,权,责,责,分,分,配,配,与,与,企,企,业,业,人,人,力,力,资,资,源,源,内,内,部,部,控,控,制,制,的,的,关,关,系,系,明,确,确,企,企,业,业,内,内,部,部,组,组,织,织,在,在,人,人,力,力,资,资,源,源,管,管,理,理,方,方,面,面,的,的,权,权,责,责,，,，,有,有,利,利,于,于,协,调,调,各,各,内,内,部,部,组,组,织,织,机,机,构,构,间,间,在,在,人,人,力,力,资,资,源,源,方,方,面,面,的,的,关,关,系,系,；,；,有,有,利,利,于,于,调,调,动,各,各,方,方,面,面,在,在,人,人,力,力,资,资,源,源,管,管,理,理,方,方,面,面,的,的,主,主,动,动,性,性,和,和,积,积,极,极,性,性,，,，,提,提,高,高,人,人,力,资,资,源,源,管,管,理,理,的,的,效,效,率,率,和,和,人,人,力,力,资,资,源,源,内,内,部,部,控,控,制,制,的,的,有,有,效,效,性,性,；,；,有,有,利,利,于,于,预,防,防,舞,舞,弊,弊,；,；,形,形,成,成,良,良,好,好,的,的,人,人,力,力,资,资,源,源,内,内,部,部,控,控,制,制,环,环,境,境,。,。,第,五,五,节,节,企,企,业,业,文,文,化,化,企,业,业,文,文,化,化,的,的,含,含,义,义,企,业,业,文,文,化,化,（,（CorporateCulture,）,）,是,是,员,员,工,工,在,在,长,长,期,期,的,的,生,产,产,经,经,营,营,活,活,动,动,中,中,培,培,养,养,形,形,成,成,并,并,共,共,同,同,遵,遵,循,循,的,的,最,最,高,高,目,目,标,标,、,、,价,价,值,标,标,准,准,、,、,基,基,本,本,信,信,念,念,和,和,行,行,为,为,规,规,范,范,。,。,它,它,是,是,企,企,业,业,观,观,念,念,形,形,态,态,的,的,文,化,化,、,、,物,物,质,质,形,形,态,态,的,的,文,文,化,化,和,和,制,制,度,度,形,形,态,态,的,的,文,文,化,化,的,的,复,复,合,合,体,体,。,。,二.,企,企,业,业,文,文,化,化,的,的,构,构,成,成,要,要,素,素,（,一,一,）,）,经,经,济,济,哲,哲,学,学,是一个企,业,业特有的,从,从事生产,经,经营和管,理,理,活动的方,法,法论原则,，,，它是指,导,导企业行,为,为的基础,。,。,（二）价,值,值观念,是人们基,于,于某种功,利,利性或道,义,义性的追,求,求,而对人们,本,本身的存,在,在、行为,和,和行为结,果,果评进行,的,的基本观,点,点。,（三）企,业,业精神,是指基于,自,自身的性,质,质、任务,、,、宗旨、,时,时,代要求和,发,发展方向,，,，并经过,精,精心培养,而,而形成的,企,企业成员,群,群体的精,神风貌。,企,企业精神,是,是企业文,化,化的核心,。,。,（四）企,业,业道德,是指调整,本,本企业和,其,其他企业,之,之间、企,业,业,与顾客之,间,间、企业,内,内部成员,之,之间关系,的,的行为规,范,范的总称,。,。,（五）团,队,队意识,是指组织,成,成员的集,体,体观念，,是,是企业内,部,部,凝聚力形,成,成的重要,心,心理因素,。,。,（六）企,业,业形象,是企业通,过,过外部特,征,征和经营,实,实力表现,出,出来,的、被消,费,费者和公,众,众所认同,的,的企业总,体,体形象。,（七）企,业,业制度,是在生产,经,经营时间,活,活动中所,形,形成的、,对,对人,的行为带,有,有强制性,，,，并能保,障,障一定权,力,力的各种,规,规定。,三. 企,业,业文化的,特,特点,（一）历,史,史性,（二）人,本,本性,（三）复,杂,杂性,（四）动,态,态性,（五）有,机,机性,四. 企,业,业文化的,功,功能,（一）企,业,业文化具,有,有导向功,能,能,1.经营,哲,哲学和价,值,值观念的,指,指导,2.企业,目,目标的指,引,引,（二）约,束,束功能,1.有效,规,规章制度,的,的约束,2.道德,规,规范的约,束,束,（三）凝,聚,聚功能,（四）激,励,励功能,（五）调,试,试功能,（六）辐,射,射功能,五. 企,业,业文化建,设,设,（一）企,业,业文化建,设,设的一般,原,原则,1.强化,以,以人为中,心,心,2.表,里,里如一,，,，切忌,形,形式主,义,义,3.注,重,重个异,性,性,4.不,能,能忽视,经,经济性,5.继,承,承传统,文,文化的,精,精华,（二）,培,培养共,同,同的价,值,值观念,企业价,值,值观念,的,的培育,是,是通过,教,教育、,倡,倡导和,模,模范人,物,物的宣,传,传感召,等方式,使,使员工,摒,摒弃传,统,统落后,的,的价值,观,观念，,树,树立正,确,确的、,有,有利于,企,企,业生存,发,发展的,价,价值观,念,念，并,形,形成共,识,识，成,为,为员工,思,思想和,行,行为的,准,准,则。企,业,业价值,观,观念的,培,培育是,一,一个有,服,服从开,始,始，经,过,过认同,，,，最后,达,达,到内化,的,的过程,。,。,（三）,塑,塑造企,业,业精神,企业精,神,神塑造,是,是在职,企,企业领,导,导的倡,导,导下，,根,根据企,业,业的特,点,点、任,务,务,和发展,走,走向，,是,是建立,在,在企业,价,价值观,念,念基础,上,上的内,在,在信念,和,和追求,，,，通,过企业,群,群体行,为,为和外,部,部表象,而,而外化,，,，形成,企,企业的,精,精神状,态,态。,（四）,确,确立正,确,确的经,营,营哲学,确立企,业,业哲学,，,，需要,经,经营者,对,对本企,业,业的经,营,营状况,和,和特点,进,进行全,面,面,的调查,，,，运用,相,相关哲,学,学观点,分,分析研,究,究企业,发,发展目,标,标及其,实,实现途,径,径，,在此基,础,础上形,成,成的自,己,己的经,营,营理念,，,，并将,其,其渗透,到,到员工,的,的思想,深,深处，,编程员,工,工处理,经,经营问,题,题的共,同,同思想,方,方式。,（五）,树,树立良,好,好的企,业,业形象,企业形,象,象是指,人,人们通,过,过企业,的,的各种,标,标志而,形,形成的,对,对企业,的,的总体,印,印,象。企,业,业形象,是,是企业,精,精神文,化,化的一,种,种外在,表,表现形,式,式，它,是,是社会,公,公众,在与企,业,业接触,交,交往过,程,程中所,感,感受到,的,的总体,印,印象。,六.,企,企业文,化,化与人,力,力资源,内,内部控,制,制的关,系,系,一个主,体,体的目,标,标及其,实,实现方,式,式是建,立,立在其,偏,偏好、,价,价值判,断,断和管,理,理,风格之,上,上的，,这,这些偏,好,好与价,值,值判断,转,转化成,行,行为的,准,准则，,即,即企业,文,文化。,它反映,了,了管理,层,层的诚,信,信和对,道,道德价,值,值观的,追,追求。,内,内部控,制,制的有,效,效性,不可能,脱,脱离建,立,立、执,行,行和监,控,控它们,的,的人员,的,的诚信,和,和道德,价,价值观,。,。诚,信和道,德,德价值,观,观是控,制,制环境,的,的首要,因,因素，,它,它影响,内,内部控,制,制其他,构,构成,要素的,设,设计、,执,执行和,监,监控。,同,同理，,人,人力资,源,源内部,控,控制作,用,用的有,效,效发,挥，离,不,不开诚,信,信河道,的,的价值,观,观的建,立,立。诚,信,信和价,值,值观是,人,人力资,源,源内,部控制,环,环境的,首,首要因,素,素。,第六节,内,内部,审,审计,一.,内,内部审,计,计的含,义,义,内部审,计,计是现,代,代审计,体,体系的,重,重要组,成,成部分,，,，是基,于,于,受托经,济,济责任,的,的需要,而,而产生,和,和发展,起,起来的,，,，是经,营,营管,理分权,制,制的产,物,物，从,发,发展的,角,角度来,看,看，内,部,部审计,经,经历,了财务,审,审计、,业,业务审,计,计、管,理,理审计,和,和风险,导,导向综,合,合审,计四个,阶,阶段。,二.,内,内部审,计,计的职,责,责和权,限,限,（一）,内,内部审,计,计的职,责,责,内部审,计,计应履,行,行如下,职,职责：,（1）,对,对公司,内,内部监,控,控机制,的,的可靠,性,性、有,效,效性和,完,完整性,进,进行审,查,查和,评估；,（2）,对,对公司,组,组织结,构,构、系,统,统和程,序,序是否,恰,恰当进,行,行审查,和,和评估,，,，以,确保效果和,既,既定目标一,致,致；,（3）对以,确,确保遵守各,项,项规章制度,和,和既定内部,政,政策为目标,的,的各项制,度惊醒审查,和,和评估；,（4）对资,金,金的安全和,完,完整进行审,计,计和评估；,（5）,进行特别调,查,查，查明薄,弱,弱环节和故,障,障所在；,（6）想设,计,计委员会提,供,供帮助。,（二）内部,审,审计的权限,董事会授予,内,内部审计如,下,下权限,（1）内部,审,审计部门可,以,以根据董事,会,会批准的年,度,度审计计划,，,范围内自主确定审计项目和审计对象；,（2）在履行职责时，内部审计可以任意、直接、随时查阅属于公,司的所有文件和记录；,（3）公司有关部门和下属公司编制的经营、财务等计划和执行结,果报告，应当抄送公司内部审计部门；,（4）内部审计部门进行审计工作时，有权实地考察、盘点或监督,盘点实物；有权进项工作流程测试；,（5）对遵守和维护财经法规、经济效益显著的部门和个人日出表,昭和建立的建议。,三. 内部,审,审计的工作,内,内容,内部审计活,动,动包括保证,活,活动和咨询,活,活动。,保证活动包,括,括但不限于,（1）经营,审,审计和管理,审,审计；,（,（2）,绩,绩效审计；,（3）财务,审,审计；,（,（4,）,）合规性审,计,计；,（5）内部,控,控制审计；,（,（6）舞弊审,计,计；,（7）经济,责,责任审计；,（,（8）重大,事,事件审计；,（9）各类,审,审计调研及,调,调查；,（,（10）其他审,计,计事项。,咨询活动是,指,指提供建议,以,以及相关的,服,服务活动，,这,这种服务的,性,性质和,范围通过与,客,客户协商确,定,定，目的是,增,增加价值并,提,提高企业的,运,运作效率。,咨询活动包,括,括但不限于,顾,顾问服务、,建,建议、协调,、,、流程设计,与,与优化、,培训等。,四. 内部,审,审计与人力,资,资源内部控,制,制的关系,内部审计对,人,人力资源内,部,部控制具有,重,重要作用，,表,表现在以,下两方面：,第一，内部,审,审计可以改,善,善企业的治,理,理结构、组,织,织结构、,权责分配、,风,风险管理等,，,，卫星城良,好,好的人力资,源,源内部控,制环境提供,保,保障。,第二，内部,审,审计本身是,内,内部控制的,组,组成部分。,就,就人力,资源内部控,制,制来看，内,部,部审计是其,中,中的内部监,督,督要素。,第三章,人力资源规,划,划内部控制,第一节人,力,力资源规划,与,与人力资源,政,政策,一. 人力,资,资源规划及,其,其流程,（一）人力,资,资源的含义,人力资源规,划,划是指企业,的,的人力资源,部,部门和相关,业,业务,部门根据企,业,业的发展战,略,略、目标及,内,内外环境的,变,变化，,科学的预测,、,、分析未来,的,的组织任务,和,和环境对企,业,业的要,求，未完成,这,这些任务和,满,满足这些要,求,求而提供或,开,开发人,力资源的策,略,略。,（二）人力,资,资源规划的,流,流程与方法,1.环境扫,描,描与资料收,集,集,（1）经济,因,因素，包括,国,国家和地区,的,的情况和竞,争,争趋势。,（2）技术,变,变革，包括,办,办公自动化,、,、电子商务,模,模式等。,（3）政治,与,与法律问题,，,，包括法规,和,和管理规章,。,。,（4）社会,问,问题，包括,儿,儿童看护与,教,教育问题。,（5）人口,统,统计趋势，,包,包括年龄、,组,组成、文化,等,等。,2.人力资,源,源需求预测,人力资源需,求,求预测包括,数,数量和质量,两,两个方面。,人力资源需,求,求预测的方,法,法包括现状,规,规划法、经,验,验预测法、,自,自上而,下预测法、,描,描述预测法,、,、德尔菲法,、,、计算机模,拟,拟预测法、,多,多元回,归预测法等,。,。,3.人力资,源,源供给预测,4.明确人,力,力资源供需,关,关系,5.,确,确,定,定,人,人,力,力,资,资,源,源,工,工,作,作,目,目,标,标,6.,制,制,定,定,具,具,体,体,的,的,人,人,力,力,资,资,源,源,规,规,划,划,7.,人,人,力,力,资,资,源,源,规,规,划,划,的,的,审,审,核,核,与,与,批,批,准,准,二.,人,人,力,力,资,资,源,源,规,规,划,划,与,与,人,人,力,力,资,资,源,源,政,政,策,策,（,一,一,）,）,人,人,力,力,资,资,源,源,政,政,策,策,及,及,其,其,控,控,制,制,作,作,用,用,政,策,策,和,和,程,程,序,序,是,是,控,控,制,制,的,的,重,重,要,要,方,方,式,式,。,。,（,二,二,）,）,制,制,定,定,政,政,策,策,与,与,程,程,序,序,的,的,人,人,力,力,资,资,源,源,规,规,划,划,过,过,程,程,第,二,二,节,节,人,人,力,力,资,资,源,源,规,规,划,划,内,内,部,部,控,控,制,制,一.,人,人,力,力,资,资,源,源,规,规,划,划,内,内,部,部,控,控,制,制,环,环,境,境,人,力,力,资,资,源,源,规,规,划,划,内,内,部,部,控,控,制,制,环,环,境,境,是,是,人,人,力,力,资,资,源,源,规,规,划,划,内,内,部,部,控,控,制,发,发,挥,挥,作,作,用,用,的,的,基,基,石,石,，,，,它,它,设,设,定,定,了,了,人,人,力,力,资,资,源,源,规,规,划,划,工,工,作,作,的,的,基,基,调,，,，,影,影,响,响,人,人,力,力,资,资,源,源,规,规,划,划,过,过,程,程,中,中,相,相,关,关,人,人,员,员,的,的,控,控,制,制,意,意,识,识,。,。,它,是,是,所,所,有,有,其,其,他,他,组,组,成,成,部,部,分,分,的,的,基,基,石,石,，,，,提,提,供,供,行,行,为,为,准,准,则,则,和,和,结,结,构,构,二.,人,人,力,力,资,资,源,源,规,规,划,划,的,的,风,风,险,险,评,评,估,估,（,一,一,）,）,目,目,标,标,设,设,定,定,1.,增,增,强,强,企,企,业,业,的,的,环,环,境,境,适,适,应,应,能,能,力,力,，,，,使,使,企,企,业,业,获,获,取,取,实,实,现,现,企,企,业,业,战,战,略,略,所,所,需,需,的,的,人,力,力,资,资,源,源,。,。,2.,实,实,现,现,企,企,业,业,内,内,部,部,人,人,力,力,资,资,源,源,的,的,合,合,理,理,配,配,置,置,，,，,优,优,化,化,企,企,业,业,内,内,部,部,人,人,员,员,结,结,构,构,，,，,实,现,现,人,人,尽,尽,其,其,才,才,，,，,提,提,高,高,企,企,业