企业预算管理战略与规划

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,企业,预,预算,管,管理,战,战略,与,与规,划,划,预算,是,是什,么,么,预算,的,的具,体,体内,容,容,预算,管,管理,的,的基,本,本环,节,节与,组,组织,预算,的,的基,本,本特,性,性与,应,应具,备,备的,功,功能,预算,编,编制,及,及管,理,理的,基,基础,工,工作,预算,编,编制,预算,控,控制,预算,调,调整,预算,行,行为,及,及考,评,评,西方,企,企业,预,预算,介,介绍,2022/10/28,1,一,、,、,预,预,算,算,是,是,什,什,么,么,（,一,一,）,）,预,预,算,算,是,是,实,实,现,现,企,企,业,业,目,目,标,标,的,的,重,重,要,要,工,工,具,具,企,业,业,战,战,略,略,发,展,展,计,计,划,划,年,度,度,预,预,算,算,（,二,二,）,）,预,预,算,算,是,是,统,统,一,一,企,企,业,业,上,上,下,下,认,认,识,识,的,的,有,有,力,力,手,手,段,段,（,三,三,）,）,预,预,算,算,是,是,企,企,业,业,对,对,未,未,来,来,行,行,动,动,的,的,规,规,划,划,（,数,数,量,量,、,、,质,质,量,量,、,、,工,工,作,作,进,进,度,度,、,、,具,具,体,体,措,措,施,施,）,）,2022/10/28,2,（,四,四,）,）,预,预,算,算,是,是,企,企,业,业,平,平,衡,衡,各,各,项,项,资,资,源,源,的,的,有,有,效,效,方,方,法,法,收,入,入,与,与,费,费,用,用,平,平,衡,衡,；,；,成,本,本,发,发,生,生,与,与,行,行,为,为,责,责,任,任,平,平,衡,衡,；,；,贡,献,献,业,业,绩,绩,与,与,奖,奖,励,励,平,平,衡,衡,；,；,现,金,金,流,流,入,入,与,与,流,流,出,出,平,平,衡,衡,；,；,人,力,力,、,、,物,物,力,力,、,、,财,财,力,力,平,平,衡,衡,；,；,管,理,理,手,手,段,段,、,、,经,经,营,营,目,目,标,标,、,、,经,经,济,济,活,活,动,动,、,、,组,组,织,织,措,措,施,施,平,平,衡,衡,。,。,2022/10/28,3,（,五,五,）,）,预,预,算,算,管,管,理,理,工,工,作,作,的,的,重,重,要,要,地,地,位,位,计,划,划,预,预,算,算,工,工,作,作,的,的,首,首,位,位,性,性,。,。,计,划,划,预,预,算,算,是,是,唯,唯,一,一,的,的,管,管,理,理,职,职,能,能,。,。,没,没,有,有,计,计,划,划,，,，,就,就,没,没,有,有,企,企,业,业,；,；,没,没,有,有,预,预,算,算,，,，,就,就,没,没,有,有,经,经,营,营,管,管,理,理,。,。,计划预,算,算工作,的,的渗透,性,性,对组织,的,的渗透,：,：影响,企,企业组,织,织结构,、,、职权,关,关系和,行,行为规,范,范。,影响领,导,导工作,：,：集权,还,还是分,权,权？,贯穿控,制,制全过,程,程：没,有,有预算,，,，就没,有,有控制,。,。,2022/10/28,4,二、预,算,算的具,体,体内容,（一）,业,业务预,算,算（基,础,础）：,1.,销售,2.,生产,3.,材料,4.,人工,5.,制造费,用,用,6.,财务费,用,用,7.,管理费,用,用,数量,单价,客户,时间,耗用,存货,采购,2022/10/28,5,（二）,财,财务预,算,算（收,支,支）,1.,日常收,支,支预算,经营收,支,支预算,营业外,收,收支预,算,算,2.,资本性,支,支出预,算,算,投资预,算,算,固定资,产,产投资,权益性,投,投资,研究与,开,开发,2022/10/28,6,（三）,未,未来状,态,态预算,（,（目标,）,）,预计资,产,产负债,表,表,预计利,润,润表,预计现,金,金流量,表,表,（四）,责,责任预,算,算,指标分,解,解，纵,向,向到底,，,，横向,到,到边；,按责任,单,单位、,预,预算项,目,目编制,。,。,2022/10/28,7,（五）经营,措,措施预算（,保,保证预算）,完成预算应,当,当采取哪些,具,具体措施，,例,例如降低消,耗,耗采取什么,措,措施？,该措施是否,可,可行？,2022/10/28,8,三、预算管,理,理的基本环,节,节与组织,（一）程序,预算编制,预算执行,预算考评,预算调整,下达,（二）预算,委,委员会,由最高领,导,导、各职,能,能负责人,组,组成，专,家,家系统,2022/10/28,9,四、预,算,算的基,本,本特性,与,与应具,备,备的功,能,能,（一）,预,预算基,本,本功能,1.,控制性,：,：作为,控,控制的,手,手段,2.,期限性,：,：以年,为,为单位,，,，细化,为,为季、,月,月、日,。,。,3.,货币性,：,：统一,以,以货币,来,来综合,。,。,4.,可考核,性,性：业,务,务、财,务,务、责,任,任、措,施,施相结,合,合。,5.,弹性：,数值弹,性,性（业,务,务量不,同,同，预,算,算之不,同,同）,目标弹,性,性（情,况,况变化,，,，预算,可,可调整,）,）,措施弹,性,性（某,项,项措施,行,行不通,，,，有备,用,用方案,）,）,2022/10/28,10,（二）,预,预算应,具,具备的,功,功能,1.,计划功,能,能；,2.,沟通与,协,协调功,能,能；,3.,分配资,源,源功能,；,；,4.,控制利,润,润及经,营,营行为,功,功能；,5.,评价,业,业绩,进,进行,激,激励,功,功能,。,。,2022/10/28,11,五、,预,预算,编,编制,及,及管,理,理的,基,基础,（一,）,）定,额,额,消耗,价格,目标,（二,）,）原,始,始记,录,录（,历,历史,资,资料,）,）,（三,）,）建,章,章建,制,制,（四,）,）确,立,立预,算,算观,念,念,全面,、,、全,过,过程,、,、全,员,员,无预,算,算就,不,不允,许,许发,生,生行,为,为,2022/10/28,12,六、,预,预算,编,编制,（一,）,）时,间,间：,第一,年,年三,季,季度,末,末至,四,四季,度,度完,成,成预,算,算编,制,制,（二,）,）方,式,式：,集权,与,与分,散,散,（三,）,）程,序,序：,1.,“,“,两上,两,两下,”,”（,先,先上,还,还是,先,先下,）,）（,上,上下,结,结合,）,）,战略,计划,预算,（四,）,）预,算,算编,制,制：,以销,售,售预,算,算为,例,例：,销,销售,预,预算,是,是整,个,个预,算,算的,起,起点,2.,2022/10/28,13,七、,预,预算,控,控制,（一,）,）内,部,部会,计,计报,告,告制,度,度,预算,执,执行,的,的信,息,息系,统,统,（二）预,算,算执行偏,差,差的纠正,谁？为什,么,么？措施,？,？监督？,（三）预,算,算执行报,告,告会,分析会，,统,统一认识,。,。,2022/10/28,14,八、预算,调,调整,（一）允,不,不允许调,整,整,不允许：,（,（承包就,是,是一例）,允许，但,要,要相应指,出,出削减方,向,向,（二）调,整,整技巧,权力分配,（,（调整权,利,利由谁行,使,使，哪些,人,人参与决,策,策）,权力制约,（,（规定什,么,么情况下,才,才能调整,）,）,权力型式,（,（频率控,制,制与幅度,控,控制）,（三）提,高,高预算调,整,整的透明,度,度，杜绝,暗,暗箱操作,。,。,2022/10/28,15,九、预,算,算行为,及,及考评,（一）,评,评价预,算,算质量,的,的标准,1.,程序性,标,标准,2.,经济技,术,术标准,（二）,预,预算行,为,为可能,出,出现的,倾,倾向,1.,讨价还,价,价,2.,预算游,戏,戏,3.,抵制预,算,算及控,制,制,4.,预算的,不,不良后,果,果,（三）,预,预算考,评,评,1.,谁负责,：,：财务,部,部门？,2.,多长时,间,间考评,一,一次（,预,预考与,总,总考）,？,？,3.,各期预,算,算执行,结,结果的,衔,衔接问,题,题。,4.,预算执,行,行结果,与,与企业,激,激励制,度,度的完,善,善。,2022/10/28,16,美国,1962,年调查,显,显示：,5,年为长,期,期计划,的,的标准,期,期限,1973,年调查,显,显示：,86%,公司长,期,期计划,标,标准期,限,限为,3-5,年；,1%,公司长,期,期计划,标,标准期,限,限超过,10,年；,19%,公司没,有,有长期,计,计划。,十、西,方,方企业,预,预算介,绍,绍之一,2022/10/28,17,十、西方企,业,业预算介绍,之,之二,战略制定过,程,程,阶段,1,明确业务范,围,围,并确定张略,任,任务,设立战略对,象,象和业绩目,标,标,阶段,2,阶段,3,制定实现目,标,标,和业绩的战,略,略,阶段,4,完成和执行,战略计划,评价业绩,重新制定战,略,略,计划并努力,完,完成,如需要,重新确定,如需要,应修正,如需要应,重新制定,如需要,应重做,如需要重复,前几个阶段,阶段,5,持续改善的过程,2022/10/28,18,十、西方企,业,业预算介绍,之,之三,捕捉机会,市场,竞争,客户需求,本公司长处,本公司短处,确定目标,公司准备向,哪,哪个,方向发展？,公司要完成,些,些,什么目标？,何时完成？,前提条件研,究,究,公司的运行,将,将,在什么样的,环,环,境（内、外,）,）,中进行（先,在,在,与将来）？,方案抉择,（最优,/,满意）,那些方案最,合,合适？,拟定方案,(,设计方案,),为实现公司,目,目,标最合适的,方,方,案有哪些？,编制预算,使计划数字,化,化、短期化,、,、责任化、,可,可考核化、,具,具体行为化,；,；,销售生产,采购与费用,设备与建设,辅助计划,外购设备,外购材料,开发新产品,改良技术,雇佣职工,(,培训,),管理创新,咨询活动,行动计划,完成方案的,具,具,体组织管理,技,技,、行为措施,。,。,2022/10/28,19,