年度经营计划和公司预算

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,年度经营计划与公司预算,7,人分粥的故事,:,规则,1,：指定一人负责分粥事宜，成为专业分粥人士；,规则,2,：指定一名分粥人士和一名监督人士；,规则,3,：谁都信不过，大家轮流主持分粥，每人,1,天；,规则,4,：大家民主选举一个信的过的人主持分粥：,规则,5,：民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会；,规则,6,：对于分粥，每人均有一票否决权：,规则,7,：每人轮流分粥一天，但分粥人要最后领粥。,企业必须解决的三大问题,1,、企业制度安排,包括：,企业产权制度,企业组织机构,企业管理制度,2,、企业的战略选择,3,、企业文化的塑造,预算管理中存在的主要问题,、全面预算管理与企业战略的对接,、只停留在预算的编制阶段,、预算不够全面,、预算的调整,、上下对立,、年末狂欢,预算管理要体现公司的基本理念,、预算管理的着眼为公司战略目标,、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念,、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念,、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程,体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和,价值的认同。,课程的基本目标,1,、转变观念,2,、理清思路,3,、提高认识,4,、优化管理,第,1,单元,公司预算管理的基本框架,（公司计划与预算）,一、计划是对未来行为的规划,(,一,),公司战略计划,战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、,以及应如何发展。,所有的公司都需要一份战略计划。即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不做要求，你也应根据自己的职能了解。这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。,关于战略计划,1,、战略计划的特点：时间跨度通常,3,5,年,2,、战略计划要解决的主要问题：,（,1,）公司的真正使命是什么？,（,2,）公司的最终目标是什么？,（,3,）公司未来的前景如何？,（,4,）为达到公司目标我们应该做什么,主题：,公司战略计划主要解决做什么的问题,提示：一个不讲战略的公司是没有方向的，是漫无目,的地经营。,（二）公司年度经营计划,经营计划（,Business Plan,），也有译为业务计划和商务计划的。,1993,年,12,月,29,日人大常委会通过的,公司法,第,46,条董事会职权条款中用的是经营计划。,我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经营计划。,它是企业根据既定的战略目标和变化的市场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案,。它是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标，也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。,关于年度经营计划,1,、特点：时间跨度,1,年；,2,、年度经营计划要解决的主要问题：,（,1,）确定年度目标,（,2,）规划年度活动,（,3,）确定经营对策,主题：年度决策,二、预算是用货币形式表示的计划,（一）什么是公司预算,公司预算是公司量化的经营目标和财务目标以及达成目标的要求，是用货币形式表示的计划。,（二）公司预算的组成,1,、业务预算。,用货币形式表示的公司各项业务目标，包括：,（,1,）经营预算,（,2,）资本预算（投资预算）,（,3,）筹资预算,2,、财务预算。包括,：,（,1,）预计利润表,（,2,）预计现金流量表,（,3,）预计资产负债表,（三）公司预算与计划的关系,1,、公司战略计划是资本预算和年度预算的基点和前提。,2,、预算是公司战略计划的具体化，是年度经营计划的落实，是以货币形式反映的计划。,三、预算管理的基本架构,公司战略,计划,年度公司预算,1,2,3,年度经营,计划,计划与预算,计划,战略计划,年度经营计划,公司预算,公司业务预算,经营预算,资本预算,筹资预算,公司财务预算,预计利润表,预计资产负债表,预计现金流量表,四、制定经营计划编制公司预算的动因,1,、提升企业控制水平,（,1,）提高企业经营决策水平 （,2,）降低或避免企业经营风险,2,、优化资源配置,3,、提高企业效率与效益,（,1,）它允许管理者在书面上犯错误；（,2,）能为制定决策、讨论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。（,3,有了行动目标和指南。（,4,）促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。,4,、外部责任：,谁都不愿意投资于一个没有稳定规划的 企业,工作研讨：,1,、你的公司作预算吗？为什么？,2,、你的公司是怎样处理计划与预算关系的,？,不做预算的借口：,1,、,“,业务变化太快,”,2,、,“,没时间做预算,”,3,、,“,我们太小不需要预算,”,4,、,“,我们没有资源或人,”,做预算的道理：,1,、不断地变化意味着你必须做预算，如果业务不变，就不需要编预算。,2,、预算在工作过程中节省时间，如果有效地做预算，就不会占用太多的时间。,3,、小公司承受错误的余地很小，因此好的预算很重要。,4,、如果公司人员有限，公司预算可以帮助你分配最有限的资源。,内部优势是企业成功的基础，而劣势是企业进步的障碍，,通过分析可以帮助我们确定：,在未来我们能够作什么！,第,2,单元公司预算控制系统,规则：经营计划的细化和落实要靠预算,一、相关规定,、公司法规定,1999,年,12,月,25,日通过的,公司法,规定：,（）第,38,条第,6,款规定：,股东会,有“审议批准公司,的年度财务预算方案、决算方案；”的职权。,（,2,）第,4,条第,4,款规定：,董事会,对股东会负责有,“制订公司的财务预算方案、决算方案”的职权。,（,3,）第,50,条第,2,款规定：,经理,对董事会负责有“组织,实施公司的年度财务预算方案、决算方案”的职权。,、,国家经贸委通知,、财政部：,关于企业实行财务预算管理的指导 意见,二、公司预算的组成,（一）业务预算,（二）财务预算,三、预算管理的基本环节,、确定公司预算目标,（,1,）公司总目标,（,2,）各部门的目标,、编制公司预算,（,1,）公司年度经营计划与预算编制,（,2,）部门年度经营计划与预算编制,、,执行、调整与,监控公司预算执行,包括：,（,1,）制定预算执行中的控制制度的建立,（,2,）预算执行的调整。包括：,预算实施计划的调整，包括：期限调整；,措施调整；结构调整。,预算目标的调整，包括：经营目标调整；,投资目标调整,；筹资目标调整。,（,3,）预算执行的反馈与报告制度。,、考评公司预算结果,考评核公司预算是公司预算管理的一个重要环节，,主要工作包括：,（,1,）对差异的分析,（,2,）对业绩评估,（,3,）对责任考核,（,4,）兑现奖惩,（,5,）优化人员结构,预算管理循环,公司战略 预算目标 预算编制,薪酬计划 预算考评 预算监控,四、预算管理的作用,（,1,）建立目标,（,2,）沟通和传达,（）审批和授权,（,4,）评价和激励,五、公司预算的地位,（讨论）,公司战略,公司预算,薪酬计划,公司预算在公司管理中的地位,公司预算是公司治理结构下的游戏规则，是与企业发展战略相配合的战略保障体系,.,八、你所在的公司编预算吗,？,为什么,？,请记住：,有效的预算可以帮助你,把未来带进现实！,有效的预算可以,防止糟糕的工作！,企业没有不做预算的理由！,第,3,单元 公司预算目标的确定,一、企业年度经营目标确定的依据,（,1,）企业战略计划,（,2,）组织机构及岗位职责（职位说明书）,（,3,）市场标准：,经营目标的提出者投资人,经营目标的提出依据市场平均利润,（,4,）内部标准：,历史水平；,未来潜力。,二、经营目标确定的基本方法,（一）,SWOT,分析,1,、,SWOT,的目的,SWOT,分析就是对企业的,内部条件的,优势（,Strengths,）与劣势（,Weaknesses,）及对,外部环境,的机会（,Opportunities,）与威胁（,Threats,）四个方面做详细深入的解析，以了解企业,的内部条件及,所处的外部环境，并将其作为制订公司经营目标的依据。,2,、,SWOT,分析的内容,1,内部条件分析优势（,S,）与劣势（,W,）,包括：产品、品牌、市场和广告、营销和运做等，具体：,（,1,）组织：组织机构之间的沟通,（,2,）生产：产品线、品质、成本、改善制度。,（,3,）营销：市场、价格、广告、网络。,（,4,）人力：招聘、任用、训练、技术、晋升、薪资、退 休。,（,5,）研发：新产品、新技术、新服务。,（,6,）财务：资产、损益、投资报酬。,（,7,）咨讯：计算机、信息沟通。,2,外部环境分析机会（,O,）与威胁（,T,）,主题：环境审视,目标：考察企业运作的环境，并以此作为经营决策的基础,探询对你的企业产生影响的环境发展趋势,考察政治、经济、社会和技术因素,充分利用你的管理才能来识别这些因素,评价环境的影响，并在你的计划中对此加以考虑,3,企业定位分析,SWOT,矩阵,优势（,S,）劣势（,W,）,保持空白,1 1,2 2,机会（,O,）,1 SO,战略,WO,战略,2,（增长）（转型）,威胁（,T,）,1 ST,战略,WT,战略,2,（多样化）（防御）,（二）年度经营计划目标设定要领：,5W2H,原则,（,1,）,Want,（要做什么）目标是什么,（,2,）,Why (,为什么要做,),目标是不是有力支撑部门目标,（,3,）,When (,何时去做，何时结束,),目标时限,（,4,）,Were,（在何地做）在哪里完成,（,5,）,Who (,有谁去做,),目标责任人是谁,（,6,）,How (,如何做,),目标执行手段，关键措施是什么,（,7,）,How much(,做到什么程度，需要多大代价,),需要,做到什么程度，需要什么资源支持，会有什么风险或障碍,W,H,应用案例：实际运用时可简化为；要素,要素,内容,销售经理目标（示范）,目标是什么,靶子,A,产品销售,达到什么程度,质、量、状态,销售额万、回款万、毛利万,怎么办,为达成目标采取的措施,开拓重点区域、关注重点客户,什么时候完成目标,期限日期表,一季度确定销售策略二季度突破重点区域,是否很好完成了,效果评估,销售额万、回款万、毛利万,某公司经营目标体系：,、基本指标：营业收入、营业利润、营业利润现金率。,、辅助指标：不良资产处理率、成本费用收益率、资产周转率。,、修正指标：市场占有率、预算准确率。,、否决指标：特别责任事项,例如：某公司选定的经营目标,（,1,）销售规模多大，增长率是多少？,（）贡献毛益是多少？贡献毛益率？,（）目标利润是多少？增长率是少？,（,4,）利润净现金率是多少？,第,4,单元：公司预算编制,一、公司预算编制的基本原则,1,、全面性,凡与企业经营目标有关的业务、事项均应在预算中得以反映。,2,、,真实性,预算是指导经营的，虚假的预算要么是一纸,空文，要么将企业带向危险的境地。因此，,预算可以不很准确，但不能不真实。,3,、,可行性,所有的预算目标均应切实可行。,4,、可控性,进行预算执行的控制，应该能确定具体的责,任主体。,5,、严肃性,预算一经下达，就成了企业的,“,法律,”,，不,得轻易改变。,6,、可调整性,没有百分之百准确的预算，当预算本身存在,问题和客观环境发生重大变动时，可做适当,调整。,7,、保密性,为了企业的安全运作,预算应有限度的保密。,二、公司预算编制流程,（,一）总体流程,1,、下达目标（自上而下）,董事会（财务部）下达任务给各职,能部门；,2,、编制预算（自下而上）,各职能部门参与预算草案的编制；,3,、审查平衡（自上而下）,、审议批准,、下达执行,（二）每年预算编制应做出工作时间表,每年预算提前一个季度（,3,个月）进行，时间表分三个阶段：,1,、预算准备阶段（,9,月,20,日,10,月,31,日）,（,1,）,9,月,20,日,10,月,10,日预算工作组工作要点：,A,、总结当年预算进展，预计预算完成情况，形成预,算初步总结；,B,、提出明年预算工作的总目标