非财务人员的财务管理霍振先PPT9.4

,2011,年,09,月,04,日,主讲,:,霍振先,非财务经理的财务管理,第一节 财务管理总论,第四节 有效实施财务成本控制,第三节 预,:,做好预算工作,财务解密,第二节 快速看懂财务报表,一、财务,?,第一节 财务管理总论,第一节 财务管理总论,二、会计？,第一节 财务管理总论,三,、非财务人员的财务知识体系简介,第一节 财务管理总论,第三节 预,:,做好预算工作,财务解密,第二节 快速看懂财务报表,第四节 有效实施财务成本控制,资产,行次,行次,年初数,年末数,负债和所有者权益,行次,年初数,年末数,流动资产：,应收票据,其他应收款,存货,待摊费用,一年内到期的非流动资产,其他流动资产,流动资产合计,流动负债：,应付票据,应付,职工薪酬,应交税金,应付利息,应付股利,其他应付款,预提费用,预计负债,一年内到期的长期负债,其他流动负债,流动负债合计,预付账款,应收账款,交易性金融资产,货币资金,短期借款,应付账款,预收帐款,第二节 快速看懂财务报表,一、资产负债表,(1),非流动资产：,可出售的金融资产,长期股权投资,固定资产,在建工程,固定资产清理,无形资产,长期待摊费用,递延所得税资产,其他非流动资产,非流动资产合计,非流动负债：,长期借款,应付债券,长期应付款,递延所得税负债,其他非流动负债,非流动,负债合计,负债合计,所有者权益：,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,资产总计,负债和所有者权益总计,一、资产负债表,(2),第二节 快速看懂财务报表,项 目,行次,本年数,上年数,一、,减：,营业税金及附加,销售费用,管理费用 （,财务费用,资产减值损失,加：公允价值变动收益（损失,“,一,”,）,营业收入,营业成本,第二节 快速看懂财务报表,二、利润表（,1,）,项目,行次,本年数,上年数,加：（损失以,“,-,”,号填列）,二、营业利润,加：营业外收入,减：营业外支出,三、（亏损以,“,-,”,号填列）,减：所得税费用,四、（净亏损以,“,-,”,号填列）,投资收益,利润总额,净利润,二、利润表（,2,）,第二节 快速看懂财务报表,项目,行次,金,额,一、,经营活动产生的现金流量,销售商品、提供劳务收到的现金,收到的税费返还,收到的其他与经营活动有关的现金,经营活动现金流入小计,购买商品、接受劳务支付的现金,支付给职工以及为职工支付的现金,支付的各项税费,支付的其他与经营活动有关的现金,经营活动现金流出小计,经营活动产生的现金流量,净额,第二节 快速看懂财务报表,三、现金流量表,(1),二、,投资活动产生的现金流量,收回投资收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额,23,收到其他与投资活动有关的现金,26,投资活动现金流入小计,27,购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,28,投资支付的现金,支付的其他与投资活动有关的现金,33,投资活动现金流出小计,34,35,投资活动产生的现金流量,净额,三、现金流量表,(2),第二节 快速看懂财务报表,三、,筹资活动产生的现金流量,吸收投资收到的现金,取得借款收到的现金,38,收到其他与筹资活动有关的现金,41,筹资活动现金流入小计,42,偿还债务所支付的现金,43,偿付利息所支付的现金,46,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,支付的其他与筹资活动有关的现金,51,筹资活动现金流出小计,52,53,筹资活动产生的现金净流量,第二节 快速看懂财务报表,三、现金流量表,(3),第一节 财务管理总论,第三节 预,:,做好预算工作,财务解密,第二节 快速看懂财务报表,第四节 有效实施财务成本控制,第三节 预,:,做好预算工作,一、预算管理概述,1,、如何理解预算,第三节 预,:,做好预算工作,一、预算管理概述,2,、预算管理的循环,第三节 预,:,做好预算工作,一、预算管理概述,3,、预算目标的确定,、二,预算编制程序,（,1,）？,（,2,）制定预算的编制原则,（,3,）草编预算,（,4,）？,（,5,）公布执行,明,确负责人员,讨论并修改预算,第三节 预,:,做好预算工作,三预算编制的具体步骤,（,1,）？,（,2,）编制生产预算、制造成本预算和经营费用预算,（,3,）编制预计损益表,（,4,）？,（,5,）,编制预计资产负债表,进行销售预测，编制销售预算,编制现金预算,第三节 预,:,做好预算工作,四、预算执行,预算的执行与控制应注意哪些要点？,1.,企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标 从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节各岗位，形成全方位的预算执行,2.,企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以 控制确保年度预算目标的实施。,层层分解，,责任体系。,分期预算,第三节 预,:,做好预算工作,3.,企业应当强化 的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。,4.,企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。,现金流量,第三节 预,:,做好预算工作,5.,企业应当建立预算报告制度，,要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。,对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部门以及预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。,6.,企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，,及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对企业预算的影响等财务信息，,促进企业完成预算目标,。,第三节 预,:,做好预算工作,五：,预算考评：业绩评估,的,基点,（,一,）,、预算考评,的基本,原则,1,、,原则。,2,对等原则。,3,总体优化原则。,4,原则。,5,公平、公开原则。,（二）、,预算考评通常按照下列基本步骤进行：,1,。,2,比较实际与目标，,。,3,分析差异原因，结合奖惩制度规定，,。,（三）,、考评制度的重心：预算考评 指标的具体构建,可控性,风险收益,分级考评,收集资料,确定差异,实施奖惩,第三节 预,:,做好预算工作,第一节 财务管理总论,第三节 预,:,做好预算工作,财务解密,第二节 快速看懂财务报表,第四节 有效实施财务成本控制,一、功能成本管理模式,第四节 有效实施财务成本控制,二、目标成本管理模式（邯钢案例）,1,模拟市场，成本否决,第四节 有效实施财务成本控制,2,极限成本管理,极限成本管理是将成本管理向极限冲刺，追求成本的零机制。,（,1,）质量方面的极限成本管理,“,？,”,（,2,）组织方面的极限成本管理,“,？,”,（,3,）库存方面的极限成本管理,“,？,”,（,4,）决策方面的极限成本管理,“,？,”,零缺陷,零管理层,零库存,零失误,第四节 有效实施财务成本控制,三、战略成本管理模式,第四节 有效实施财务成本控制,四、管理信息化,第四节 有效实施财务成本控制,