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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,征税和纳税,从字义上你能说出什么是税吗？,赋税是喂养政府的娘奶。,-,马克思,这话说明了什么,?,“税”字的由来,“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。,（一）税收及其基本特征,是,国家,为,实现其职能,，凭借,政治权力,，,依法,无偿,取得,财政收入,的基本形式。（,实质,）,1,、,税收的基本含义,税收的主体：,国家,手段：,国家的政治权力,依据：,税法,目的：,保证国家实现职能,对财政的作用：,国家财政收入的基本形式,列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。,（,2,）无偿,性,指国家取得税收，既,不需要返还给纳税人,，也,不需要对纳税人直接付出任何代价,，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。,2,、税收的特征,（,1,）,强制性,是指国家凭借,政治权力,强制征税。,纳税人,必须依法纳税，,税务机关,必须依法征税。,在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。,（,3,）固定,性,:,征税之前,1980,年,9,月,1,日 公布了,个人所得税法,。,起征点 自,2006,年,1,月由,800,元提高到,1600,元,;,自,2008,年,3,月,1,日,起由,1600,元提高到,2000,元,;,自,2011,年,9,月起再次提高到,3500,元。,无偿性,要求,强制性,保障,决定,决定,固定性,税收的无偿性要求它具有强制性。,税收的,强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。,税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者,统一于税法,。,税收三个基本特征之间的关系是怎样的？,（二）我国税收的种类,1,、税收的种类,:,根据征税对象：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税,2,、增值税,:,流转税的一种,征税对象：,纳税人：,税率：,一般纳税人的应纳税额,生产经营的,增值额,(,销售额,),在我国境内销售,货物,或者提供加工、修理,劳务,以及,进口,货物的,单位和个人,17,商品销售额,税率上一环节已缴税金,某,服装厂,从,纺织厂,购进一批,布料,，服装厂应付的款项总计,9945,元,其中,布料的销售价为,8500,元,纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为,1445,元（,8500,元乘于,17,的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。,服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为,15000,元。,纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）,增值税 增值税,（由服装厂承担）（由商店承担）,增值,增值,百货商场应缴税款为,:,25000,元,17%,一,(1445,元,1105,元,),1700,元,或,(25000,元一,15000,元,)17%,1700,元,假如百货商场把这批服装零售得到的总款项为,25000,元,那么百货商场应缴增值税多少,?,商品销售额：,15000,元,上一环节已缴税金：,1445,元,服装厂应缴纳的增值税：,15000,元,17,1445,1105,元或,(15000-8500)17%=1105,元,问,1,：服装厂应缴纳的增值税是多少？,增 值 税,纳 税 人,征税对象,计税标准,意义作用,避免重复征税,防止偷漏税,生产专业化和社会公平竞争,财政收入的稳定增长,在我国境内,销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物,的,单位和个人,生产经营中的增值额,比例税率,生活中的税收,流转税,资源税,财产税,行为税,企业所得税,个人所得税,所得税,中国第一巨奖得主：河南彩民安先生。,个人所得税申报表,纳税人,姓名,所得应税项目,所得额,应纳税所得额,应纳税额,1,、利息、股息、红利所得,2,、个体工商户的生产、经营所得,3,、偶然所得,4,工资、薪金所得,安 某 某,3.599,亿元,3.499,亿元,0.6998,亿元,生活中的税收,2,、个人所得税,征税对象：,纳税人：,税率：,特点,：,作用：,个人所得额,在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,累进税率和比例税率,高收入者多纳税，低收入者少纳税,国家财政收入的主要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的主要来源,生活中违反税法的行为,违法,行为,手段,方式,相,同,点,隐瞒、欺骗来逃避,拖延方式来欠税,欺骗手段获取优惠,暴力、威胁来拒交税,都是违反税法的行为，,都应该受到法律的制裁。,玉环海上人家,隐匿营业收入,81,万元，,被追缴税、收滞纳金、罚款共,14,万元。,翔诚公司,虚开增值税发票,骗取出口退税款,1900,万元，,被检察机关提起诉讼。,宏宇公司,拖延缴纳营业税等,260,万元，,被追缴税款,并加收滞纳金和罚款,168,万元,税务人员向张某催缴税款，,张某拒交并殴打,税务人员，张某被刑事拘留。,偷税,欠税,骗税,抗税,我来,剖析,比较：,偷税 欠税 骗税 抗税,性质：,都没有履行依法纳税的义务，是,违法犯罪行为。,危害,:,影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序,破坏公平竞争,损害广大人民的利益等。,结果：,都要受到法律的处罚、制裁。,相同点：,不 同 点：,违法手段不同。,偷税是以,欺骗隐瞒,等方式逃避纳税；欠税是故意拖欠不缴；骗税是用,欺骗方式,获得出口退税款或虚报自然灾害骗取税款减免；抗税是以,暴力、威胁,手段不缴。,表现特点不同。,偷税、骗税比较隐蔽，不易辨别；欠税、抗税比较明显，容易辨别。,张某因抗税被刑事拘留。期间张某对税务人员说,：“交税没有任何回报,我不愿意交。”,张某问税务人员,：“我挣点钱也不容易，能少交点吗？”,张某的困惑,“国家为什么要征税呢？”,学有所教,病有所医,老有所养,国有主权,2008,年中央财政收入结构,税收收入占,94.8%,非税收入占,5.2%,社会主义税收取之于民，用之于民,练习,1,、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的,50,万收入,没有去交税。他这行为属于：,A,、骗税,B,、欠税,C,、偷税,D,、抗税,2,、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）,A,、,税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志,B,、,税收是取之于民、用之于民的,C,、,财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式,D,、,国家及其政府是赋税制度的产物,C,3,、财政与税收的关系是（）,A,、组织税收是财政的基本作用,B,、税收是组织财政收入的基本形式,C,、财政是实现国家职能的物质保证,D,、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是,B,4,、下列对个人所得税的认识正确的是（）,A,、它对调节个人收入有重要作用,B,、有正当收入的公民都应交个人所得税,C,、公民的个人所得都在纳税范围,D,、实行累进税率不利于社会公平,A,
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