4、往来款管理

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,模块,四,：往来款管理,产生,应收款,的主要原因,完成销售任务,大客户,占用资金、拖延付款,宽松,的或者,执行不到位,的信用政策,应收款的利,与,弊,利：,有利于销售,有利于加速存货周转,弊：,占,用,资金,增加相关管理成本,增加发生坏账损失的概率,2024/10/11,应收款管理要点：建立台账，摸清底细,建立,客户信用调查,台账,销售、财务共享,基础资料：,客户名称、地址、电话、领导个性,客户特征：,市场区域、经营观念,经营状况：,销售实绩、市场份额、市场地位,交易现状：,与本公司的交易情况、存在的问题、客户的未来展望、声誉、财务状况等,2024/10/11,应收款管理要点：信用额度,信用额度应,按季度修订,，销售部和财务部应,全盘掌握,客户的最新,交易往来及信用情况,，以合理,确定和调整,客户的信用额度,财务部应该定期将调整后的信用额度,书面,报公司,领导审批,后，及时下发至相关管理部门,在,信用额度范围内,的赊销业务，办理,正常审批,手续；,超过信用额度,的业务，应报,上级领导,审批；重大业务，需公司总经理办公会议,集体审批,2024/10/11,应收款管理要点：责任到人、绩效挂钩,具体经办销售人员,是应收款第一责任人，负责填报,赊销申请单,，与客户签订,赊销还款协议,，直接负责应收款清收；绩效工资与回款直接挂钩（,50%,-100%,）,销售部负责人,是应收款主要管理人，绩效工资与部门清收进度直接挂钩（,25-,3,5,%,）,公司分管领导,及审批特殊赊销业务的领导是应收款的总负责人，绩效工资与公司整体清收进度挂钩（,20%,）,2024/10/11,应收款管理要点：奖先罚后、做好交接,制定,应收款考核管理规定,，奖先罚后,销售人员换岗、离职，必须按,应收款交接制度,对经手的应收帐款进行清理和交接,连带责任,2024/10/11,应收款管理要点：财务监控,财务部以销售人员（小组、部门）为单位，分别编写,应收款账明细表,，,每两周,发送给具体销售人员、销售小组、销售部门领导和公司分管领导，积极组织催收,按月（季）编制,账龄分析表,，对主要客户做好,信用评估和风险预警,2024/10/11,应收款管理要点：发票管理,前票不回款、后票暂不开,金额重大的票据，应有对方,发票签收回执单,（使用,EMS,）,增值税专用发票,作废和红字,流程,2024/10/11,应收款管理要点：合理的收帐政策,合情、合理、合法,求财不求气,普通逾期,：电话或信函催收,措辞婉转,逾期较长,：抓紧催收、可让步,刚柔相济,遇到老赖,：仲裁或诉诸法律,税务上核销坏账的必要程序,应收（应付）票据,银行承兑汇票,：经,银行,审查,同意承兑,商业承兑汇票,：由,购货企业,同意,承兑,建立应收票据备查簿,票据贴现,向银行申请票据贴现,向非金融企业申请票据贴现,付款人承担对方贴现费用,2024/10/11,预付账款管理要点,严控预付款审批流程,及时进行账务处理、做好对账工作,建立有效的监督、考核机制,2024/10/11,其他应收款,支付的,保证金，押金,应收的各种,赔款、罚款,应向职工收取的各种,垫付款项,向各职能科室拨出的,备用周转金,按具体,单位,（或个人）进行明细核算,职工因公借款管理,明确各部门管理职责,明确借款程序，定期清欠,事前控制、事中监管、事后清理,2024/10/11,尽量不要代收、代付款,根据现行征税规定，下列收支作为,价外费用,，一并计征流转税：,手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费及其他各种性质的价外收费,2024/10/11,2024/10/11,讨论：出资被转走，如何处理？,出资是真实的，但公司暂不运转，老板觉得没必要留这么多钱在账上,讨论：你该如何妥善处理？,2024/10/11,股东个人借款要及时清、坚决不跨年,年报要披露,要征个人所得税,分析,：是否有好办法去解决？,应收款涉税风险：坏账,会计：按谨慎性原则计提,税务：,一般按实际发生时方可扣除,、且手续繁杂（专项申报）,应付账款,购买材料、商品，接受劳务等经营活动应支付的款项,按,供应商,进行明细核算,应付账款明细台账,如何确定存货和,应付款,物资,已正式,验收入库，根据发票,、入库,单登记入账,避免验收时发现所购物资,有,数量或质量问题而,调账,物资已验收入库，但是发票未能同时到达,月,末将所购物资和相关的应付账款暂估入账,待,实际拿到发票时,作分录予以冲回,应付账款,：票据管理,发票控制,见票才付款,一般纳税人应尽量取得可抵税的票据：,增值税专用发票,货物运输专用发票,农产品收购票据,海关完税凭证（先比对，后抵扣）,其它应付款,暂,收,其他单位和个人的款项，如,：业务,押金、,保证金,、代收代付款,押金的涉税问题,如何合理安排款项支付,月度资金计划表,资金充裕，可争取,现金折扣,工程项目、购买大型机械设备，必须,留尾款,（,5-10%,）,2024/10/11,讨论：应付款不需要支付了怎么办？,如何正确处理？,藏起来行不行？,是否还有其他用途？,