商业银行资产业务的经营与管理

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商业银行资产业务的经营与管理,银行资产业务种类,现金资产业务,贷款业务,2016-03-29,案例一：作为全国首家上市农村商业银行，重庆农商行近日在香港联交所披露了2015年业绩报告。年报显示，该行去年实现净利润72.28亿元，增幅6.09%，截至2015年末，总资产突破7000亿元大关，达7168亿元，增幅15.82%，主要经营指标位居全国同类机构前列。,根据业绩报告，截至去年末，该行总资产为7168亿元，增幅15.82%；存款余额4702亿元，增幅14.77%，其中，零售存款占比保持在70%以上，总量、年度增量、市场份额均居重庆市同业首位；贷款余额2686亿元，增幅10.90%，其中公司贷款1653.02亿元，较上年末增加257.17亿元，增幅18.42%；零售贷款963.01亿元，较上年末减少8.50亿元，降幅0.88%。该行表示，在2015年国内经济增速放缓、实体经济有效需求不足、银行整体信贷资源受限的背景下，通过调整优化贷款结构，带动了对公贷款稳步增长，并引导零售贷款向消费领域转型，加大个人消费信贷投放力度，信用卡贷款、汽车按揭贷款分别以63.96%和42.69%的速度快速增长。,在经营效益方面，重庆农商行去年实现净利润72.28亿元 ，同比增长6.09%，其中手续费及佣金净收入14.95亿元，同比增幅39.76%，占营业收入比重同比提升1.43个百分点，收益结构得到进一步优化。此外，该行还进一步调整优化业务结构，立足市场定位，稳步推进业务结构调整。重点支持县域地区农业产业化、特色效益农业和农村新型消费需求，推出光伏扶贫、助农贷等新型涉农贷款品种，县域贷款1285.65亿元，增长70.34亿元。同时，打造高效的小微金融服务机制 ，设立小微企业专营支行12家，小微贷款余额827.44亿元，增长67.31亿元。,资产质量方面，截至去年末，该行不良率0.98%，较上年末略升0.2个百分点，不良余额29亿元，拨备覆盖率420.03%。其资产质量、拨备水平居上市银行领先水平。,值得注意的是，截至2015年12月31日，该行资本充足率为12.09%，较上年末下降0.36个百分点；核心一级资本充足率和一级资本充足率分别为9.88%和9.89%，较上年末分别下降0.24个百分点和0.23个百分点。对此，该行表示，拟通过非公开发行方式发行不超过1亿股优先股、募集不超过100亿元人民币的资金，用于补充其他一级资本,案例二：银行不良资产违规出表将受限,不良双升之下，迫于业绩压力，银行不良资产出表迫切。银监会近日发布通知，强调在金融机构不良资产收购业务方面，资产公司收购银行业金融机构不良资产需通过评估或估值程序进行市场公允定价，实现资产和风险的真实、完全转移。分析认为，该通知剑指银行不良资产违规出表。,广州日报讯 （记者林晓丽）不良双升之下，迫于业绩压力，银行不良资产出表迫切。银监会近日发布关于规范金融资产管理公司不良资产收购业务的通知（下称通知），强调在金融机构不良资产收购业务方面，资产公司收购银行业金融机构不良资产需通过评估或估值程序进行市场公允定价，实现资产和风险的真实、完全转移。分析认为，该通知剑指银行不良资产违规出表。,通知规定，AMC（金融资产管理公司）不得与转让方在转让合同等正式法律文件之外签订或达成影响资产和风险真实性完全转移的改变交易结构、风险承担主体及相关权益转移过程等的协议或约定, 首次明确不得设置任何显性或隐性的回购条款,不得违规进行利益输送,不得为银行业金融机构规避资产质量监管提供通道。,另外，资产公司委托银行业金融机构协助或代理处置不良资产，应当基于商业原则，“委托方与受托方应按照委托合同约定履行各自的权利和义务，不得约定各种形式的实质上有受托方承担清收保底义务的条款。”上述文件中称。,不良资产收购价约打3折,-,这意味着，AMC为银行处置不良提供通道的做法将受到限制。,所谓出表或“通道”类业务是指金融机构通过发起设立券商定向资管计划或信托产品配合收益权互换的形式借道AMC将不良资产包的所有权转移出表但收益处置权仍旧得到保留的业务模式。,有机构分析指出，在金融机构不良压力加剧、处置诉求大幅提高的背景下,不良资产的买方市场格局得到确立,不良资产收购价日趋下行。据了解，目前约为账面原值的3折左右。金融机构作为不良资产真实质量的第一知情者,为避免“贱卖”部分优质不良资产，遂采取“通道”类业务模式以实现所有权出表但收益权保留。,记者了解到，通常银行支付给AMC几十个基点作为通道费，将不良资产从表内移至表外。这种利用通道出表的做法实质是，将银行不良资产的风险延后暴露，而风险仍留在银行体系内。据透露，目前该类业务的承做方主要为不良处置能力相对偏弱的地方AMC。,商业银行资产业务,一,.,商业银行的资产业务,是指商业银行所拥有的能够为其增加收益的物资,财产和权利的总和,(,既包括有形的也包括无形的,),实际上就是商业银行的资金运用业务。,二,.,商业银行的资产业务种类,（,1,）,现金资产,：金额不大，作用特殊；,（,2,）,证券资产,：二级准备金，越来越重要；,（,3,）,贷款资产,：主要资产，问题最多；,（,4,）,汇差资产,：起伏变化大，应加强管理；,（,5,）,固定资产,：不是日常性经营管理的对象，但也应引起重视。,三,.,商业银行资产业务经营管理的作用,（,1,）微观上：是赢利的主要来源（特别对我国商业银行而言）；资产的安全，风险状况关系到银行的稳定与发展。,（,2,）宏观上：是一种杠杆，关系到整个金融业的稳定。,四,.,商业银行资产业务经营管理的目标与原则,（,1,）目标：,A.,资产多元化；,B.,结构合理化；,C.,盘活存量，优化增量；,D.,增强流动性，提高效益性；,E.,稳健经营，化解风险。,（,2,）原则：,A.,合法性；,B.,安全性,；,C.,流动性；,D.,盈利性。,第一节 商业银行现金资产业务经营与管理,一、商业银行流动性需求与流动性供给,1,）商业银行的流动性需求,流动性需求是客户对商业银行提出的必须立即兑现的资金需求。,2,）商业银行的流动性供给,资产负债表中,“,存储,”,流动性；,金融市场上,“,购买,”,流动性。,二,.,现金资产概述,（一）现金资产的含义,现金资产，是指商业银行随时可以用来应付现金需要的资产，是银行资产业务中最富流动性的部分。包括现金和活期存款。,现金资产作为银行流动性需要的第一道防线，是非盈利性的资产，如果银行把腾出的资金用于别的投资，即可获得利润收入，因此过量的现金准备具有较高的机会成本，并且随着投资利率水平的上升，机会成本也随之增加。但是，银行现金准备过少，又存在着很大的风险。故银行现金资产应保持一个合理适度的水平。,（二）现金资产的作用,1,、保持清偿力,用于应付提现和清偿债务，防范支付风险。,2,、保持流动性,通过调整资产负债结构的合理搭配，确保原有贷款和投资的高质量和易变现性。,三,.,现金资产的构成,现金资产是银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。,1,、,库存现金,指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。,用途：用来应付客户提现和银行本身的日常零星开支。,类型：非盈利性资产，无风险。,2,、,在中央银行存款,指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。包括法定准备金和超额准备金。,法定存款准备金：按法定比率向中央银行缴存的存款准备金。（目前为,8%,）,超额准备金：狭义的指在存款准备金帐户中，超过了法定存款准备金的那部分存款。,3,、,存放同业存款,指存放在代理行和相关银行的存款。,以便银行在同业之间开展代理业务和结算收付。,4,、,在途资金,也称托收未达款，指本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据。,三,.,资金头寸的匡算与预测,1.,资金头寸及其构成,资金头寸：指银行能够运用的资金。,时点头寸：银行在某一时点上的可用资金。,时期头寸：在某一时期的可用资金。,（,1,）基础头寸及其构成,基础头寸,：指银行库存现金与在中央银行的超额准备金之和。,用途：是银行一切资金清算的最终支付手段。如客户存款的提取和转移，同业和中央银行的资金清算。,（,2,）可用头寸及其构成,可用头寸,：商业银行可以动用的全部可用资金，包括基础头寸和银行存放同业的存款。,实际包括二个方面：一是可用于应付客户提存和满足债权债务清偿需要的头寸，一般称为备付金，我国曾规定须持有,5%-7%,的备付金；二是可贷头寸。,可贷头寸,可用头寸规定的支付准备金,注：,备付金,是银行为保证存款支付和资金清算而库存的现金和在央行以及上级行保留的一般性存款。,对外备付金率（库存现金,+,存放央行款项）期末余额,/,各项存款期末余额,100,。,系统内清算备付金率存放总行备付款项期末余额,/,对公存款期末余额,100,二级分行以下银行的系统内清算备付金率存放上级行备付款项期末余额,/,对公存款期末余额,100,2.,资金头寸的管理任务,（,1,）现金资产管理核心任务：适度流动性,(,流动性需要与盈利性需要的协调一致,),。,（,2,）重要工作：流动性资金需要量的预测。,主要取决于,存贷款的变化,。,（,3,）存款与贷款的变化,主要是易变性存款的预测，包括可能会提取的存款,(,定活两便、零存整取，以及到期可以自动转帐的存款等,),和随时可能提取的存款,(,如活期存款,),。,资金头寸需要量,=,预计的贷款增量,+,应缴存款准备金增量,-,预计的存款增量,银行主要资金来源与运用,五,.,现金资产的管理,1.,现金资产管理原则,（,1,）总量适度原则,（,2,）适时调节原则：根据业务过程中的,现金流量,变化，及时调节资金头寸，确保现金资产的规模适度。,（,3,）安全保障原则：健全安全保卫制度，严格操作规程。,2.,现金资产管理的内容,（,1,）库存现金的日常管理,（,2,）存款准备金管理,（,3,）同业存款的管理,（,4,）托收中现金的管理,第二节 贷款业务管理,一、贷款业务概述,贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。广义的贷款指贷款、贴现 、透支等出贷资金的总称。银行通过贷款的方式将所集中的货币和货币资金投放出去，可以满足社会扩大再生产对补充资金的需要，促进经济的发展；同时，银行也可以由此取得贷款利息收入，增加银行自身的积累。,贷款构成要素：,1.,贷款对象,2.,贷款条件（,P91,自学）,3.,贷款用途,4.,贷款期限,5.,贷款利率,6.,贷款方式,二、贷款种类,1,、,按贷款偿还期限分,短期贷款,(1,年以下，包括,1,年,),中期贷款,(1-5,年，含,5,年,),长期贷款,(5,年以上,),2,、按贷款保障条件分,（,1,）信用贷款,（,2,）担保贷款,指具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。,有抵押贷款、质押贷款和保证贷款三类。,抵押贷款：以借款人或第三人的财产作为抵押发放的贷款。,质押贷款：以借款人或第三人动产或权利作为质物发放的贷款。,（,3,）票据贴现,3,、按贷款的偿还方式分类,一次性偿还和分期偿还。,4,、按贷款的质量,(,或风险度,),分类,（,1,）正常贷款：借款人能够履行借款合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。,（,2,）关注贷款：贷款本息还仍然正常，但出现了一些可能影响贷款偿还的不利因素。,(,要关注和监控,),（,3,）次级贷款：借款人依靠正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，而不得不通过重新融资或拆东墙补西墙的办法来归还贷款。,（,4,）可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，已肯定要造成一部分损失。,（,5,）损失贷款：在采取一所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。,5,、按贷款用途分,表贷款种类,三、贷款政策,商业银行用以指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。,1,、贷款工作规程及权限划分,（,1,） 贷前有推销、调查及信用分析阶段,（,2,）银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段,（,3,）贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回阶段,2,、相关制度：,（,1,）贷款审批制度，我国实行“审贷分离”制度。,贷款调查人员,负责贷前调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；,贷款审查人员,负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；,贷款检查人员,负责贷款发放以后的检查和清收，承担检查失误、清收不力的责任。,（,2,）分级审批制度：银行内部实行分级授权制。规定各级信贷部门及有关人员的贷款审批品种和最高贷款限额。,3,、制定贷款政策应考虑的因素,（,1,）,法律法规（,2,）财政货币政策（,3,）银行资本金状况（,4,）银行负债结构（,5,）所在地区的经济环境（,6,）信贷人员的素质,B,C,A,（,1,）盈利性原则,（,2,）流动性原则,（,3,）安全性原则,4.,商业银行贷款原则,5.,贷款规模和比率控制,1.,依据：自身负债资金来源情况及其稳定性状况，以及中央银行的存款准备金比率、资本金状况、银行自身流动性准备比率、银行经营环境状况、贷款需求和银行经营管理水平等因素。,2.,评判指标：,（,1,）,贷款,/,存款比率,。我国法规规定这一比率不得超过,75%,。,（,2,）,贷款,/,资本比率,。反映银行资本的盈利能力和银行对贷款损失的承受能力。,巴塞尔协议规定商业银行资本总额与加权风险资产之比不得低于,8%,，核心资本与加权风险资产之比不得低于,4%,。,（,3,）,单个企业贷款比率,。,指银行给最大一家客户或最大,10,家客户的贷款占银行资本金的比率，反映了贷款的集中程度和风险状况。,如我国规定，对最大一家客户的贷款余额不得超过银行资本金的,15%,，最大,10,家客户的贷款余额不得超过银行资本金的,50%,。,（,4,）,中长期贷款比率,。,1,年期以上的中长期贷款余额与,1,年期以上的各项存款余额的比率。反映了银行贷款的总体流动性状况。,如我国规定，这一比率必须低于,120%,。,四、贷款程序,1.,贷款申请,2.,贷款调查,3.,对借款人的信用评估,4.,贷款审批,5.,借款合同的签订和担保,6.,贷款发放,7.,贷款检查,8.,贷款收回,贷款程序及操作中的一些关键问题,贷前,贷时,贷后,(1)贷前调查,客户借款申请,借款申请书内容,贷款可行性调查,(4)贷款审批,主管信贷人员,高级经理人员,分级审批制度,(7)日常,管理,数据资料,合同契约,担保品,信用审查,贷款检查,(2)信贷分析,用途,行业,管理水平,信用评估,数据资料,(5)起草,文件,法律合同文本,贷款文件审查,检验担保品,自动放弃条款,其他,(8)应变,措施,早期报警信号,调整战略,管理计划,贷款重组,努力催收,诉诸法律,(3)贷款谈判,还款条件,合同契约,担保条件,(6)贷款发放,凭证有效,贷款文件得以执行,(9)贷款偿还,催收,本金全部偿还,利息全部收到,五、商业银行主要贷款业务的操作,1.,信用贷款,1,）信用贷款的对象,资信卓越、战略目标、大公司,2,）信用贷款的特点,手续简便、风险大利率高、,以借款人未来现金流作为还款保证,3,）信用贷款的操作要点,2.,担保贷款,1,）保证贷款的概念,2,）保证贷款业务要点,a,借款人找保,b,银行核保,c,银行审批,d,贷款发放与收回,保证人,保证资格,保证人,保证能力,3,）抵押贷款与质押贷款的比较,4,）担保物要求,合法性、易售性、稳定性、易测性,5,）抵押率、质押率,=,贷款本息,/,抵押物（质物）估价值,6,）产权设定与登记,7,）占管与处分,3.,消费者贷款,1,）消费者贷款的发展,2,）消费者贷款的类型,a,耐用消费品贷款、教育费贷款旅游贷款、医疗费贷款、小额贷款汽车贷款、住房贷款、住房改良贷款、信用卡贷款；,b,直接贷款、间接贷款,3,）消费者贷款的特点广泛性、目的性、层次性、利率粘性周期敏感性、方式多样性,4,）住房消费贷款,a,贷款对象与条件,b,贷款办理程序,c,确定偿还方式,5.,消费者信用分析,六、财务分析和资信评估,1.,借款人财务分析要点,2.,借款人非财务分析及其要点,财务分析的要点：,1、通过短期投资的多少及品种来看货币资金的可补充程度以及是否违规使用信贷资金。,在当前对企业管制相对减少的环境中，借款人进行短期投资的目的是利用正常生产经营中多余的资金，希望获得高于银行存款利率的收益。目前的主要形式有购买国债、购买股票、委托理财等。,2、通过应收账款大小、账龄及结构看企业销售的真实性。,应收账款是收现能力的一个重要指标，一般来说越小越好。否则，即使收入大，账面利润多，但没有形成多少实际现金流入，依然不能改善企业的经营状况。部分上市公司为粉饰业绩，与关联公司的做虚假交易，同时增加了销售收入和应收账款，在考察的时候应特别关注，每股高收益的背后可能是巨大的陷阱。,3、通过其它应收款看是否有抽逃资本和非法关联交易。,在科目主要反映公司之间往来或公司与个人之间往来，如借款、垫款等等，容易使人忽视，但实际企业之间的很多非贸易行为都在这个科目体现，一些违规的行为也通过这个科目来进行。由于货币资金不足使企业的支付能力和未来发展能力明显受到了约束，部分上市公司甚至因此而被拖垮。,4、通过存货情况来看未来销售能力。,存货与应收账款的考察方法有些类似，要从进货时间、现价、存货跌价准备是否计提等来衡量其是否健康。现在的存货就是未来的销售。只要存货周转得很快，这个企业就能适应市场的竞争。,5、通过长期投资的内容看其收益能力和控制能力。,除投资性公司以外，企业长期投资不得超过其净资产的50。大多数企业主业突出，主营业务收入是利润的主要来源，而投资收益只是主营业务的补充。能否现金分红是从根本上判断长期投资是否良好的标准。,6、通过查看固定资产大小来划分企业性质并制定不同的控制方法。,生产性企业厂房、机器设备多，固定资产净额就大，而贸易流通性企业相对就少得多。并不是企业固定资产越多，企业的偿债能力更强，只不过是逃债的成本更高罢了。,7、无形资产要特别关注土地使用权。,无形资产是没有实物形成并能在较长的时间内使企业获得经济效益的资产。如土地使用权、专利权、商品权、特许权等。只有购买的土地使用权，才能做为无形资产核算。,8、通过短期借款了解其财务负担和融资能力。,短期借款一方面反映了企业的债务负担，一方面体现了企业的融资能力。要特别注意考察企业的现有贷款什么时候到期，是否存在逾期、欠息记录，历史资信情况如何，这是判断能否向企业贷款最直接的依据。人民银行建立的网上登记系统和查询系统，可以了解企业在各家商业银行的真实负债情况。,9、通过净资产来看债权保障程度。,对于债权人来说，净资产越大，债权的保障程度越高。在中国，注册资本可能是以货币形式出资，也可能是以实物形式出资，以货币出资的要注意是否有抽逃资金的行为，以实物出资的要注意实物是否具有相应的价值。,10、通过收入的多少和收现程度看企业的持续经营能力。,在分析借款人的损益表时，必须认真地确认收入和费用。在考核收益时，应着重检查是否有高估收的可能。,11、通过重要财务比率来看匹配性。,企业的财务比率尤其是流动比率可能存在不合理情况，却容易被信贷员忽视，比如大量的短期借款用于长期的项目投入，造成资金长期占用，难以很快形成现金流入，短期还款压力很大。,12、通过表外业务看企业潜在负债。,承兑业务、开证业务、担保业务等等都属于表外业务，有的企业反映在表内的银行借款没有多少，但开出大量的承兑汇票和信用证来开展业务，这些都是或有负债，最后的结果甚至可能会因为债务株连问题拖垮了好企业。,13、通过税收交纳情况看企业真实经营状况。,企业不管销售多少，总要按章交税，而完税凭证是无法作假的，所以，要核实企业的真实经营效益，就一定要核对完税凭证。,财务报表分析要点,资料,具体来源及银行应关注的问题,(1)会计报表,主要指资产负债表、损益表及有关附表,管理水平、经营状况及发展趋势,(2)会计报表附注,会计处理方法及其变更原因,有关重要项目的详细资料，尤其是或有项目,(3)财务状况说明书,生产经营情况、利润实现和分配状况,资金增减和周转情况,(4)注册会计师验证报告,经审计的各种财务报表及其注释,审计报告和每年财务状况的汇总,(5)其他资料,证券交易所和行业协会提供的资料,投资咨询机构提供的有关资料,损益表分析要点,(1),收入,是否高估,收入是如何确认的？,收入确认的方法是如何影响销售收入和应收账款的？,应收账款是否真实和可回收？,(2),费用,是否低估,费用是如何确认的？,费用确认方法是如何影响报告期利润和相关资产负债账户的？,借款人能否解释每一费用账户并提供明细支出表？,资产分析要点,1,、流动资产,(1),短期投资,短期投资的种类有哪些？,这些投资是否真的是利用其正常经营中多余的资金来进行的？,这些投资是否作过抵押？价值多少？,市场价格是否高于历史成本？,(2),应收账款,是否有明细的应收账款账龄表？,是否集中于某几个客户或个别地区？,坏账准备能否弥补坏账损失？,(3),存货,企业采用哪些存货计价方法？,是否设立存货明细账？市场价格多少？,存货是否购买了保险？是否作了抵押？,2、非流动资产,(1),长期投资,这些投资是在什么环境下产生的？,这些投资的流动性如何？,这些投资一旦变现，价值如何？,(2),固定资产,各类固定资产的价值是多少？,固定资产是否作了抵押？,采用哪种折旧方法？,(3),无形资产和递延资产,这部分是从属于总资产和权益的，基于审慎原则，在计算有关比率时需将这部分从总资产和权益中减去，得出有形总资产和有形净资产。,负债分析要点,(1)应付账款,应付账款是否真实地反映了贸易负债？(如果有其他情况应列示出来),应付账款是否按合同规定全额付出？,(2)应付票据,有多少应付票据，应付给谁？,在什么情况下和条件下会产生应付票据？,它们的期限、利率和到期日是怎样的？,(3)1年内到期的长期负债,此账户是否包括了全部1年内到期的长期负债？,(4)或有负债,有多少或有负债，应付给准,？,在什么情况下和条件下，这些负债会变为真实负债？,这些负债是否和过担保，以什么资产作担保？,现金流量分析,现金流入,现金流出,经营活动的现金流量,(,cfO),销货现金收入,利息与股息的现金收入,增值税销项税款和出口退税,其他业务现金收入,购货现金支出,营业费用现金支出,支付利息和缴纳所得税,其他业务现金支出,投资活动的现金流量,(,cfI),出售证券和固定资产,收回对外投资本金,购买有价证券,购买固定资产,融资活动的现金流量,(,cfF),取得短期和长期贷款,发行股票或债券,偿还借款本金的现金,分配现金股利,主要财务比率分析,流动比率流动资产,/,流动负债,是衡量企业短期偿债能力最常用的指标。,流动资产：现金、有价证券、应收账款和存货；,流动负债：应付账款、应付票据、应交税金和应计费用等。,一般要求在,1.5,到,2.5,之间比较合适。,速动比率速动资产（即流动资产存货）,/,流动负债,反映企业的短期偿债能力，用以考察企业资产迅速变现的能力。,通常应保持在,1,以上。,现金比率（现金等值现金）,/,流动资产,反映企业即期偿能力，通常应保持在,5%,以上。,销售利润率销售利润,/,销售收入净额,用以评价借款人产品销售收入净额的盈利能力。,营业利润率营业利润,/,销售收入净额,税前利润率利润总额,/,销售收入净额,净利润率净利润,/,销售收入净额,成本费用利润率利润总额,/,成本费用总额,资产收益率税后净利润,/,资产总额,普通股收益率（税后净利润优先股股息）,/,普通股权益额,用以评估企业的长期偿债能力,资产负债率负债总额,/,资产总额,负债净值比率负债总额,/,资本净值,反映企业资本承担债务的能力。,流动负债率流动负债,/,全部负债,流动资产率流动资产,/,总资产（或总负债）,反映企业以流动资产偿还债务的能力。,股东权益比率股东权益,/,总资产,财务杠杆倍数总资产,/,股东权益,利息保障倍数（利润总额利息费用）,/,利息费用,用以评估企业在各种业务活动中的效率及经营管理水平。,资产周转率销售净额,/,总资产,固定资产周转率销售净额,/,固定资产,存货周转率销售净成本,/,平均存货额,反映企业一定时期内存货周转或变现的速度。,应收账款周转率销售净额,/,应收账款平均余额,比率越高，表明企业收账速度越快，资产流动性越高。,应收账款账龄,360,天,/,应收账款周转率,七、影响借款人偿债能力的非财务因素的构成,5Cs,品德(,Character),能力(,Capacity),资本(,Capital),担保(,Collateral),环境(,Conditions),5Ps,个人(,People),偿付(,Payment),目的(,Purpose),保障(,Protection),前景(,Prospects),“,品德,”或“,个人,”,主要分析借款人的还款意愿,；,“能力”或“偿付”主要分析借款人的还款能力；,“资本”或“目的”主要分析贷款的用途和借款人的举债情况；,“担保”或“保障”主要分析贷款的抵押担保情况和借款人的财务实力；,“环境”或“前景”主要分析借款人的行业、法律、发展等方面的环境。,影响借款人偿债能力的非财务因素的构成,行业因素,经营因素,管理因素,自然社会因素,成本结构,成熟期,行业经济周期,行业的盈利性,产品替代性,依赖性,法律、政策,经济技术环境,企业总体特征,经营思想,产品,市场,采购环节,生产环节,销售环节,技术上的弱点,组织形式,管理层的经验与作风,管理层的稳定性,关联企业的经营管理,员工素质,内部控制,财务管理能力,法律纠纷,战争,社区人口迁徙,城市建设,环保,水灾、火灾,政策调整,八、商业银行贷款风险概述,（一）含义,贷款风险通常是对贷款人而言的。从贷款人角度来考察，贷款风险是指贷款人在经营贷款业务过程中面临的各种损失发生的可能性。贷款风险是可以度量的，贷款风险具有可测性，可以通过综合考察一些因素，在贷款发放之前或之后，测算出贷款本息按期收回的概率。所谓贷款风险度就是指衡量贷款风险程度大小的尺度，贷款风险度是一个可以测算出来的具体的量化指标，它通常大于零小于,1,，贷款风险度越大，说明贷款本息按期收回的可能性越小，反之，贷款风险度越小，说明贷款本息按期收回的可能性越大。,（二）特征,1.,客观性和普遍性,2.,隐蔽性和潜伏性,3.,传导性、可测性和可控性,（三）贷款风险的种类,1.按本身性质划分：静态风险和动态风险,静态风险主要是指自然灾害和意外事故给借款人带来风险使其无法按期归还贷款的可能。,动态风险常常是可以回避的风险，银行在风险面前处于主动地位。动态风险的不可计量性和不可保险性，其可能引起的损失是无法直接计入成本的。而且，这种风险本身还意味着可能的收益，也没有进入成本的理由。,2.按形成原因划分：直接贷款风险和间接贷款风险,3.,按贷款风险作用强度大小划分：高度贷款风险、中,度贷款风险、低度贷款风险,九、商业银行贷款五级分类管理,贷款风险是商业银行在具经营过程中由于各种不确定的因素，使实际收益和预期收益发生一定的偏差，从而蒙受损失和获得额外收益的机会或可能，它包括两个方面，其一为损失风险，其二为收益风险。在这里我们主要是讨论贷款风险的防范，即损失风险的防范。商业银行贷款风险的防范，主要又是不良贷款的防范。,根据国际惯例按照风险程度将贷款划分为五种不同的档次：,（1）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；,0,（2）关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。,5%,（3）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。,20%-30%,（4）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。,40%-60%,（5）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。,95%-100%,后三种为不良贷款。,十、贷款风险管理,