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,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2015-7-2,#,1,营销服务部产品培训,一、部门介绍,二、产品介绍,HYYX101,：个人投资者限售股减持服务,HYYX102,：机构投资者限售股减持服务,HYYX201,：伞型证券信托产品,HYYX301,：基金代销,HYYX302,：基金定投服务,营销服务部,一、部门介绍,机构销售,营销策划,人事管理,业务创新,营销服务部为公司,经纪业务总部,下属一级部门，包括营销策划组、营销人事组、机构销售组和创新业务组四个工作组。,营销策划组：六项工作,营销人事组：四项工作,机构销售组,:,四项工作,业务创新组,:,三项工作,二、产品介绍,HYYX101,：个人投资者限售股减持服务,一、政策背景,2009,年,12,月,31,日，财政部、国家税务总局和证监会联合发布了,关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知（财税,2009167,号）。,1,、征收时间及税率,自,2010,年,1,月,1,日,起，对个人转让限售股取得的所得，按照,“,财产转让所得,”,，适用,20%,的比例税率征收个人所得税。,2,、征收对象,上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股；,HYYX101,：个人投资者限售股减持服务,国家关于限售股减持的税收政策,2006,年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股；,财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。,3,、个人所得税的计算,应纳税额,限售股转让收入,-,（限售股原值,+,合理税费）,20%,限售股转让收入,：,指转让限售股股票实际取得的收入,限售股原值,：,指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用,。,合理税费,：,指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费,。,国家关于限售股减持的税收政策,如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的,15%,核定限售股原值及合理税费。,什么是合格,原值证明,？财税,201070,号文第五点规定：持有人应委托拟上市公司向证券登记结算公司提供有关限售股成本原值详细资料，以及会计师事务所或税务师事务所对该资料出具的鉴证报告。,举例：,假设,“张三”,持解禁限售股,100,万股，该股,上市首日收盘价,（,或,股改后上市首日收盘价,）,为,20,元，则,张三,需缴纳的个人所得税金额为：,100,万股,20,元,/,股（,1-15%,）,20%,340,万元,限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。,（这条规定了税收管辖地）,4,、国家设计两步征税流程：“预扣预缴税”与“退（补）税”,第一步：预扣预缴税。（减持当日）,预扣预缴个人所得税,=,（,股改复牌日或新股上市首日收盘价,-,收盘价的,15%,）,股数,20%,税率,第二步：退（补）税手续。（税收汇算清缴日）,实际应纳个人所得税,=,（,实际卖出价,-,实际卖出价的,15%,）,股数,20%,税率,当预扣预缴个人所得税,与预扣预缴税额有差异,时,，纳税人,应自证券机构代扣并解缴税款的次月,1,日起,3,个月内，持加盖证券机构印章的交易记录和相关完整、真实凭证,，,向主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜,。主管税务机关审核确认后，按照重新计算的应纳税额，办理退（补）税手续。,预扣预缴税与退（补）税举例：,假设,“张三”,持解禁限售股,100,万股，该股上市首日收盘价为,20,元，,减持成交价为,15,元。,则有：,（,1,）张三卖出股票当日证券机构自动预扣预,缴的个人所得税,=100,万股,20,元,/,股（,1-15%,）,20%,340,万元,然而，张三实际应缴纳的个人所得税金额,=100,万股,15,元,/,股（,1-15%,）,20%,255,万元,（,2,）张三应向当地税务局申请退税，金额为：,340-255,85,万元,为什么要设计预扣预缴税与退（补）税两步骤？是保证纳税的需要。,HYYX101,：个人投资者限售股减持服务,二、盐城市针对个人限售股减持的财政奖励政策,江苏省盐城市现代物流园区管理委员会从,2011,年,12,月,2,日起，对从事证券交易的个人缴纳的个人所得税，按实际缴纳的个人所得税的,32%,给予奖励（,29%,奖励限售股客户，,3%,奖励给宏源证券指定对象）。市值超过,2,亿元的特大金额的限售股，客户如有特殊要求的，政府可以一户一策，单独协商奖励比例。,代理营业部：,盐城大庆中路证券营业部,客户佣金,：,原则上不低于,2,，如特殊情况可报公司营销服务部审批。,需要申明：,在此项工作中，我公司仅做政策介绍，不能对客户做任何承诺表示，并提醒客户认真阅读并慎重签署承诺书、委托书及其他书、证，并对客户揭示可能存在政府不兑现的风险。,HYYX101,：个人投资者限售股减持服务,1,、,产品特点：,（,1,）,个人限售股持有人可以最多获得个人实缴个人所得税的,32%,返还给个人，奖励数额非常可观。超过两亿限售股，奖励比例还可能更高。,（,2,）,营业部提供一站式代理服务，帮助客户实现资产效益最大化，免去客户异地频繁奔波，舟车劳顿之苦；,（,3,）,公司提供国内,10,余家大中型商业银行的三方存管业务，可支持异地银行帐户签约，方便客户资金划转。,（,4,）地方政府信誉好，承诺,奖励款到帐时间一般为税收清算日后,30,个工作日内,。盐城市目前办理的,30,笔财政奖励全部按时足额给客户。,（,5,）,不需要二次扣缴个人所得税,。,HYYX101,：个人投资者限售股减持服务,实例说明：,如某自然人,1000,万元的解禁市值，,全部在,盐城大庆中路证券营业部,减持，他个人所得税的,应纳税所得是市值的,85%,作为增值额（市值的,15%,作为成本）。,（说明：如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的,85%,核定限售股原值及合理税费。）,则：应纳税所得,=1000,万元,*85%=850,万元,应纳税额,=850,万元,*20%=170,万元,盐城,给客户的,奖励金额,=170,万元,*29%=49.3,万元,（,1,）,如宏源证券将该自然人列入指定对象，还将获得,3%,奖励，即,：,盐城,给客户,奖励金额,=170,万元,*3%=5.1,万元,（,2,）,合计奖励金额,=,（,1,）,+,（,2,）,=49.3+5.1=54.4,万元。,（如果减持金额超过,2,亿，则财政奖励数额更高）,HYYX101,：个人投资者限售股减持服务,2,、风险提示,（,1,）,对于帮助客户申请财政奖励完成时限（,30,个工作日是政府承诺），应注意提醒客户以盐城市政府实际操作完成时间为准，我公司仅提供相关报送的服务，对客户不要做任何承诺表示。,HYYX101,：个人投资者限售股减持服务,（,2,）,个人转让限售股所得征收个人所得税政策遵循财税,2009167,号,关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知,、,关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知,（财税,201070,号），请认真阅读；盐城市财政奖励政策以盐城市政府的解释为准。公司各类宣传资料均为参考。减持限售股征税及喀什市财政奖励应以上述三个文件为准。,（,3,）,营业部需提醒限售股个人客户，应依法旅行纳税义务。,在开户环节，我们让客户填写的,个人转让限售股纳税义务通知书,是根据财税,201070,号文件第六点的要求，履行通知义务的书面证明。请各营业部务必让客户本人签名。,HYYX101,：个人投资者限售股减持服务,（,4,）,客户卖出限售股当天，是全额反映在“可用资金”里，只有在清算时在将扣除预扣预缴税款后的余额，划至客户保证金帐户。因此，客户可以用卖出限售股后“可用资金”再买入股票，但是如果动用的“可用资金”超出预扣预缴税款时，则清算时，该客户会出现透支。这就是附件十,承诺书,中要求客户承诺,“,在限售股减持当日保证资产帐户预留足额的代扣代缴税款,”,。,因此，我公司工作人员再让客户签署,承诺书,时，一定要将风险讲清楚。,（,5,）,营业部需提醒限售股个人客户，应依法旅行纳税义务。,在开户环节，我们让客户填写的,个人转让限售股纳税义务通知书,是根据财税,201070,号文件第六点的要求，履行通知义务的书面证明。请各营业部务必让客户本人签名。,HYYX101,：个人投资者限售股减持服务,最后说明：关于限售股成本原值的解释，财政部,、国税总局财税,2011108,号文件,规定：,2012,年,3,月,1,日之后,IPO,发行的限售股，其成本原值由中央证券登记结算公司确定。不再是买出价的,15%,作为成本原值。,但由于,限售股最少一年禁售期，因此该情况最早,2013,年,3,月,1,日后发生。,产品目标客户：,持有上市公司限售股的个人客户,产品联系人：,营销服务部：夏涛电话：,010,88085157,邮箱：,原志刚 邮箱：,盐城大庆中路营业部：唐信华电话：,0515-88348159,邮箱：,HYYX101,：个人投资者限售股减持服务,谢谢大家，欢迎交流！,如有疑问请联系营销服务部夏涛,88085157,
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