商业银行的业绩评价

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2016-3-16,#,商业银行的业绩评价,主要内容,资产负债表分析,利润表分析,现金流量表分析,财务指标与业绩评价,资产负债表,时点报表,反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项目之间的联系,考核各项资金计划的执行结果,为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息,损益表,也叫利润表,利润表主要分为四部分：,第一部分反映主要经营业务的构成情况；,第二部分反映营业利润的构成情况；,第三部分是利润总额；,第四部分是净利润,净利润,=,营业收入,-,营业支出,-,营业税金,+,附加,+,投资收益,+,营业外收入,-,营业外支出,-,所得税,简化的损益表,现金流量表,反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表,动态报表,现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况变化的原因,现金流量的分类,来自经营活动的现金流量,经营活动中现金流入的项目有：,1.,从发放的贷款中获得的利息收入以及在中央银行和其他银行的同业存款中获得的利息收入,2.,从证券投资活动中获得的收入,3.,从各种中介服务中获得的手续费收入和担保、等业务中获得的费用收入,4.,出售交易证券而产生的现金流入,5.,其他非投资和筹资活动发生的现金流入,在经营活动中发生的现金流出有：,1.,各种利息支付,2.,薪金和工资等各类营业费用的支付,3.,交纳税金、罚没款或其他费用的现金支付,4.,为买入交易证券而发生的现金支出,5.,其他非投资和融资活动而发生的现金支出,投资活动的现金流量：,1.,银行收回贷款或出售贷款而取得的现金收入,2.,银行出售其投资证券以及投资证券当年到期所取得的现金收入,3.,银行出售其拥有的房屋、设备等固定资产而取得的现金收入,4.,银行向客户发放贷款或买入其他银行的贷款而导致的现金流出,5.,银行买入投资证券所发生的现金流出,6.,银行买入房屋、设备等固定资产而产生的现金流出,业绩评价,“骆驼”（,CAMELS,）评级系统,资本,充足性,(Capital Adequacy,),：主要,考察资本充足,率。,资产,质量,(Asset Quality,),：主要,考察风险资产的数量,；逾期贷款,的数量；呆账准备金的充足状况；管理人员的素质；贷款的集中程度以及贷款出现问题的可能性。,管理,水平,(Management,),：主要,考察银行业务政策、业务计划、管理者经历与经验及水平、职员培训情况等一些非定量因素,。,盈利,状况,(Earnings,),：主要考察银行在过去一、两年里的净收益情况,。,流动性,(Liquidity,),：主要,考察银存款的变动情况；银行对借人资金的依赖程度；可随时变现的流动资产数量；资产负债的管理、控制能力；借入资金的频率以及迅速筹措资金的能力,。,市场风险敏感度（,Sensitivity,of Market,Risk,）：主要考察利率、汇率、商品价格及股票价格的变化，对金融机构的收益或资本可能产生不良影响的程度,中国银监会的评价体系,资本充足率，权重,20%,资产安全状况，权重,20%,管理状况，权重,25%,盈利情况，权重,20%,流动性状况，权重,15%,市场风险状况,盈利能力,资本收益率（,Return of Equity,，,ROE,）,ROE=,净利润,/,平均总资本,100%,资产,收益率（,Return of Asset,，,ROA,）,ROA=,净利润,/,平均总,资产,100%,净利息收益率（,Net Interest Margin,，,MIM,）,MIN=,净利息收入,/,平均生息资产总额,100%,净利息差（,Net Interest,Spread,，,MIS,）,MIS=,生息资产平均收益率,-,付息负债平均成本率,每股,收益（,Earning Per,Share,，,EPS,）,EPS=,归属普通股股东的当期净利润,/,普通股平均数,风险调整资本收益（,Risk Adjusted Return on Capital,，,RAROC,）,把风险因素考虑到盈利能力的测算中，将未来可预计的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整，衡量经过风险调整后的收益大小；考虑为非预期损失做出资本储备，进而衡量资本的使用效率，使银行的收益与所承担的风险挂钩。,RAROC=,（净收益预期损失）,/,经济资本,分析方法,比率分析法,趋势分析法,结构分析法,同业比较分析,银行业并购,财务分析是开展银行业并购的基础工作,银行业结构,并购兴起的原因,并购的动机,并购对银行业绩的影响,银行业的未来,构建多层次、广覆盖、有差异的银行机构体系，扩大民间资本进入银行业，发展普惠金融，着力加强对中小微企业、农村特别是贫困地区金融服务。,推进汇率和利率市场化，提高金融机构管理水平和服务质量，降低企业融资成本。规范发展互联网金融。,加强金融宏观审慎管理制度建设，加强统筹协调，改革并完善适应现代金融市场发展的金融监管框架，健全符合我国国情和国际标准的监管规则，实现金融风险监管全覆盖。,“十三五”规划建议稿,全剧终！,