税收及其基本种类1

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,边看边想,1,、使财政作用得以充分发挥的关键是什么？,2,、税收对于国家财政作用的发挥有什么重要意义？,第九课：征税和纳税,青岛,17,中,税收的,基本含义,主体,目的,手段,依据,地位,国家,为,实现,国家职能,政治,权力,法律,财政收入的,基本形式,一、税收及其种类,1,、税收的基本含义,国家,为实现其职能，凭借,政治权力,，依法,无偿,取得财政收入的,基本形式,。,2,、税收的基本特征,税收的,基本含义,主体,目的,手段,依据,地位,国家,为,实现,国家职能,政治,权力,法律,财政收入的,基本形式,强制性,无偿性,固定性,税收的基本特征,强制性,无偿性,固定性,要求,决定,决定,保障,税收与其他财政收入形式的区别,财政收入形式,各种财政收入形式的区别,税,利,债,收费,罚没,有强制性、无偿性、固定性,有无偿性和一定程度的强制性，不具有固定性,不具有税收的三个基本特征,有固定性，但它以国家机关向付费者提供服务,为前提，所以不具备强制性和无偿性,有强制性和无偿性，但不具有固定性。,3.,我国税收的种类,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,征税对象,以,交易额和劳务,为对象,以,各种所得额,为对象,以,开发利用资源,为对象,以,拥有或支配的财产,为对象,以,特定行为,为征税对象,包括主要税种,营业税,增值税,消费税关税,企业所得税、,个人所得税等,资源税,契税,印花税,屠宰税,（,1,）增值税,含义,征税对象,纳税人,基本税率,以生产经营中的增值额为征税对象的一种税,增值额,在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,17%,增值税的计税方法：,增值税,=,商品销售额乘以税率减去上一环节已缴税金,增值税的优点是,:,1,、避免对一个经营额重复征税,2,、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,3,、促进生产专业化和体现公平竞争,4,、有利于财政收入的稳定增长,怎样理解这些优点？,只考虑原材料成本，不考虑其他支出,生产者,购买,销售,增值,税率,按销售额计算税款（元）,按增值额计算税款（元）,农民,0,200,100,纺织厂,200,300,100,17%,51,17,印染厂,300,350,50,17%,59.5,8.5,服装厂,350,650,300,17%,110.5,51,商场,650,800,150,17%,136,25.5,合计,1500,2300,800,17%,391,136,（,2,）个人所得税,是国家对个人所得征收的一种税,按应税项目不同，分别实行比例税率超额累进税率,征税对象,含义,纳税人,应税项目,税率,个人所得,在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满,一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不,在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内,取得所得的个人,个人所得税的应税项目,P83,相关链接,个人工资薪金所得税率,级数,全月应纳税所得额（注）,税率,%,1,不超过,500,元部分,5,2,超过,500,2000,元部分,10,3,超过,2000,5000,元部分,15,4,超过,5000,20000,元部分,20,5,超过,20000,40000,元部分,25,6,超过,40000,60000,元部分,30,7,超过,60000,80000,元部分,35,8,超过,80000,100000,元部分,40,9,超过,100 000,元部分,45,（注：每月收入额减除,1600,元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）,例：,1,个人所得税法修改通过，你的家庭成员收入需缴纳个人所得税吗？需缴多少？你母亲月收入,300,元，你姐姐,3000,元，你爸爸,5000,元,姐姐：,5005%+90010%,爸爸：,500 5%+1500 10%+1400 15%,0,500,2000,5000,15,5,10,(,115,),(,385,),2,某国有企业的经理带领本企业职工奋力拼搏，终于扭亏为盈，为本市的经济发展作出了突出贡献，市政府决定奖励他,20,万元人民币，并宣布该奖金免缴个人所得税，对该市政府的做法，正确的评价是（）,A,税收归国家所有，市政府是国家机关，有权这样做,B,税收是国家通过法律确定下来的，市政府无权改变,C,市政府应委托税务机关宣布此奖金免缴个人所得税，而不能越,D,这是一种激励措施，值得学习和推广,B,3,一外国旅游者在深圳购买了我国发行的社会福利彩票，并中了一等奖，他去兑奖实，彩票管理中心的工作人员提醒他交纳个人所得税。但是这位旅游者认为他是境外人士不应交纳个人所得税。对这位旅行者是否应纳税，认识正确,(),A,应该依法纳税，因为他是我国境内取得的收入,B,不应该纳税，因为他不是我国公民,C,不应该纳税，因为中彩是一种偶然所得,D,是否要纳税，应该由工商管理部门依法裁定,A,从个人所得税起征点的变化所带来的影响，看征收个人所得税的意义。,思考,1,、是国家财政收入的重要来源。,2,、可以调节个人收入分配，促进社会公平，为建立和谐社会打下良好的基础。,两个影响最大的税种,1,增值税,征税对象,纳税人,税率,计税方法,意义,2,个人所得税,征税对象,纳税人,税率,计税方法,意义,二,.,依法纳税,1.,纳税人与负税人,走出误区,：,纳税人即征税对象,纳税人就是负有纳税义务的公民个人,全体公民都是纳税人,中学生在校读书与纳税无关,纳税人是所有购买商品的人,纳税人：含义、成立依据,负税人：含义,2.,依法纳税是公民的基本义务,（,3,）树立纳税人意识,（,1,）为什么,（,2,）违反税法的现象：,区分,偷税,欠税,骗税,抗税,纳税是公民的基本义务,要,增强纳税人的权利意识,