基础会计综合实训

,中级会计实务,（手工）,基础会计综合实训,中级会计实务,之基础,科目汇总表账务处理程序,时间安排,1,2,3,熟悉基本资料；账簿初始化；编制,1-25,笔业务凭证；编制科目汇总表，登记明细账。,编制,26-50,笔业务凭证；编制科目汇总表；登记明细账。,登记总账；对账、结账、编制报表；装订凭证,基础会计综合实训,3,月,1,日,-15,日会计分录,1.,借：库存现金,1000,贷：银行存款,1000,2.,借：其他应收款,李明,800,贷：库存现金,800,3.,借：管理费用,办公费,200,制造费用,办公费,100,贷：库存现金,300,4.,借：原材料,乙材料,10000,贷：在途物资,10000,5.,借：银行存款,10000,贷：应收账款,长江公司,10000,6.,借：在途物资,西北公司,19500,应交税费,应交增值税（进项税额）,3315,贷：银行存款,22815,7.,借：在途物资,西北公司,468.5,应交税费,应交增值税（进项税额）,31.5,贷：库存现金,500,8.,借：原材料,甲材料,19968.5,贷：在途物资,西北公司,19968.5,9.,借：生产成本,A,产品,15000,贷：原材料,甲材料,10000,乙材料,5000,10.,借：库存现金,800,贷：银行存款,800,11.,借：应交税费,应交增值税（已交税金）,2500,教育费附加,500,贷：银行存款,3000,12.,借：管理费用,物料消耗,2000,制造费用,物料消耗,3000,贷：原材料,丙材料,5000,13.,借：管理费用,会务费,150,贷：库存现金,150,14.,借：预付账款,600,贷：库存现金,600,15.,借：应收账款,长江公司,46800,贷：主营业务收入,A,产品,40000,应交税费,应交增值税（销项税额）,6800,16.,借：银行存款,200000,贷：实收资本,国家资本,200000,17.,借：短期借款,20000,贷：银行存款,20000,18.,借：银行存款,11700,贷：主营业务收入,A,产品,10000,应交税费,应交增值税（销项税额）,1700,19.,借：管理费用,修理费,200,贷：库存现金,200,20.,借：生产成本,A,产品,20000,制造费用,物料消耗,500,贷：原材料,甲材料,20000,丙材料,500,21.,借：银行存款,5000,应收账款,黄河公司,6700,贷：主营业务收入,A,产品,10000,应交税费,应交增值税（销项税额）,1700,22.,借：固定资产,26577.33,应交税费,应交增值税（进项税额）,4422.67,贷：银行存款,31000,23.,借：库存现金,10000,贷：银行存款,10000,24.,借：应付职工薪酬,工资,10000,贷：库存现金,10000,25.,借,:,固定资产清理,8000,累计折旧,2000,贷：固定资产,10000,借：长期股权投资,8000,贷,:,固定资产清理,8000,26.,借：管理费用,差旅费,750,库存现金,50,贷：其他应收款,李明,800,27.,借：应付账款,东方公司,20000,贷：银行存款,20000,28.,借：原材料,乙材料,50000,应交税费,应交增值税（进项税额）,8500,贷：应付账款,西北公司,58500,29.,借：应付职工薪酬,职工福利,50,贷：库存现金,50,30.,借：银行存款,20000,贷：应收账款,黄河公司,20000,3,月,16-31,日业务分录,31.,借：应付账款,西北公司,20000,贷：银行存款,20000,32.,借：生产成本,B,产品,20000,贷：原材料,甲材料,20000,33.,借：应收账款,黄河公司,46800,贷：主营业务收入,A,产品,40000,应交税费,应交增值税（销项税额）,6800,34.,借：管理费用,水电费,1000,制造费用,水电费,1000,贷：银行存款,2000,35.,借：应付利息,2000,财务费用,利息,1200,贷：银行存款,3200,36.,借：原材料,甲材料,2000,应交税费,应交增值税（进项税额）,340,贷：应付账款,东方公司,2340,37.,借：管理费用,差旅费,1200,贷：其他应收款,王红,1000,库存现金,200,38.,借：在途物资,5000,应交税费,应交增值税（进项税额）,850,贷：银行存款,5850,39.,借：生产成本,A,产品,5000,B,产品,2500,制造费用,工资,1000,管理费用,工资,1500,贷：应付职工薪酬,工资,10000,40.,借：制造费用,折旧费,3000,管理费用,折旧费,2000,贷：累计折旧,5000,41.,借：财务费用,利息,500,贷：应付利息,500,42.,借：制造费用,保险费,500,管理费用,保险费,500,贷：预付账款,1000,43.,借：生产成本,A,产品,700,B,产品,350,制造费用,福利费,140,管理费用,福利费,210,贷：应付职工薪酬,职工福利,1400,44.,借：生产成本,A,产品,7392,B,产品,1848,贷：制造费用,9240,45.,借：库存商品,A,产品,48092,贷：生产成本,A,产品,48092,46.,借：主营业务成本,A,产品,61560,贷：库存商品,A,产品,61560,47.,利润总额,27030,25%=6757.5,元,借：所得税费用,6757.5,贷：应交税费,应交所得税,6757.5,净利润,=27030- 6757.5 =20272.5,元,48.,借：主营业务收入,100000,贷：本年利润,100000,借：本年利润,79727.5,贷：财务费用,1700,管理费用,9710,主营业务成本,61560,所得税费用,6757.5,49. 20272.515%=3040.88,借：利润分配,提取法定盈余公积,2027.25,提取任意盈余公积,1013.63,贷：盈余公积,法定盈余公积,2027.25,任意盈余公积,1013,63,50. 20272.5- 3040.88=17231.62,借：利润分配,应付利润,17231.62,贷：应付利润,17231.62,问题,？,1.,企业是按月提取法定盈余公积的吗？,2.,在提取盈余公积前是否先要弥补以前亏损？,