企业资源规划实践指南修改

单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/3/2,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/3/2,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/3/2,*,大家好,2021/3/2,1,企业资源规划实践,指南,北京工商大学 文科实践中心,周付安,内容提要,:,1,、写在前面的话,2,、如何制定战略规划,3,、如何做好财务,4,、如何做好市场,5,、易混淆知识点厘清,6,、报表编写方法,课程资源：,2021/3/2,2,沙盘经营的三个阶段,开局阶段,是指第一年的经营方案，了解经营时长，了解评价方式（,A,分还是权益），设定开局的生产线数量、产品组合和市场开拓数量。,中间过渡阶段,是指第二、三年的经营方案。根据选单情况进行调整，主要是根据经营情况确定新建的生产线。,冲刺阶段,主要是四五年拓线方案，主要是为了冲刺做准备。,结束经营阶段,该阶段主要是指长短贷款全部拉满，快速结束当年。,2021/3/2,3,主要职位描述,CEO,：统筹全局、领导企业。,CFO,：预算和报表，财务一般会配合,CEO,做预算，同时也会编制报表。,COO,：采购和生产、一般兼顾操盘。,CMO,：市场总监，投放广告及选单。,CIO,：信息总监，提供对手信息，协助判断。,2021/3/2,4,课程分数以,A,分排名计算计算公式：,A,分,=,结束年权益*（,1+A/100,）,A,分取自以下各项之和：,手工生产线,+5,分,/,条,半自动生产线,+7,分,/,条,全自动生产线,/,柔性线,+10,分,/,条,区域,/,国内,/,亚洲,/,国际,+10,分,/,每个市场,ISO9K/ISO14K +10,分,/,每项,P1,、,P2,、,P3,、,P4,产品研发,+10,分,/,每种产品,2021/3/2,5,写在前面的话：,产能是王道、权益是关键、预算是法宝。产品组合是王道中的王道。,沙盘制胜的公式：,获胜,=,预算,+,博弈,+,调整,+,不犯错！,新手比的是财务、高手比的是市场。,没有良好的团队合作和信任，不可能取得好成绩。,优秀的财务可保公司不破产、优秀的市场可以让公司发展壮大！,2021/3/2,6,写在前面的话：,产能是王道：生产线多者实战成绩就突出；关键时候，为了扩大产能，贴现厂房都是必要的；,权益是关键：为了保住某一年的权益，任何事情都可以做，停止研发、停止市场认证、停止,ISO,、少贴现，甚至可以停产以节省资金，以减少贴现；,预算是法宝：没有预算、必输无疑，尤其是前三年的预算；,产品组合是王道中的王道：市场对产品的需求量、产品的毛利、销售产品的广告费用、产品生产由于直接成本不同造成的贷款利息不同、某产品参与竞争的公司数量、某市场参与竞争的公司数量。多种矛盾因素最终导致产品组合是王道中的王道。,2021/3/2,7,写在前面的话：,前期必须保住权益，有权益才能保证贷款额度，才不会陷入财务危机；,前期市场总是比较紧张，韬光养晦是个比较中庸的选择；,前三年必须保住权益，保住权益就是保住后期冲刺的希望；,后几年一定要谋发展，没有产能一切都是浮云；,预算方案实际上就是做好框架设计、方案应该是可变可调整的，实战中要不断地修正、微调预算方案；,博弈中没有必胜者，剑走偏锋也往往能走出一条光明大道；,如果你觉着我上面说的不对，那恭喜你，你就开始走上了或者大胜或者破产的道路。,2021/3/2,8,写在前面的话：,在班级比赛的这个层次上，用功则成绩好，运气的影响很小！校队任何一个成员在班级比赛中都可以轻松拿到第一名，有实力一定可以在班级比赛中取得好的名次。,市场宽松的情况下，,70M,的开局方案做到第,6,年可以做到,280,的权益，甚至可以接近,300M.,一般在班级比赛中,249,就可以稳妥拿到冠军，欲进入第一集团，权益必须达到,200,以上。,没有任何一种方案是必胜的方案，也没有一个方案是保证拿到前三名的方案。市场不同，竞争对手不同，方案就不同。生搬硬套诸如校队的模型、他人的方案，往往会以破产结束。,若说比赛有秘笈，秘笈就是勤奋努力、善于思考。,实战过程公平公正公开。实战名次决定课程成绩。,2021/3/2,9,沙盘竞赛比赛流程,进行分组、成立公司。,试验阶段：学习规则、学习系统平台操作、进行规则测验、编订预算、算会做报表、试验性实战（不计入成绩）。,实战阶段：,1,、公布市场需求和参与竞争公司数量,2,、各个公司制定战略决策,3,、进入每年的经营，每年经营完成后核对报表，年末发放三表。,4,、经营完成，按照系统分数排名，给定分数。,5,、确立各项最佳加分。,6,、总结实战，进入下轮。,团队不断演化、鼓励独做公司、二人公司，灵活多变。,2021/3/2,10,全局战略,市场营销战略,生产战略,研究与产品开发战略,财务战略,竞争对手信息分析战略,2021/3/2,11,如何制定战略规划,首先进行市场分析，市场分析包括产品数量分析、产品毛利润分析、平均获得销售量分析、全市场产品数量分析、全市场产品价格分析、,ISO,订单所占比例分析。这个过程就是认清市场中“金牛产品” “瘦狗产品”的过程。,根据对市场的分析，规划经营团队的产品组合方案，以何种产品开局，何时扩展新的市场和生产新产品。产能是王道、产品组合是王道中的王道。产品组合规划的过程就是战略规划的过程，同时需要财务的支持。,根据战略规划的开局方案，单产品,/,双产品,/,三产品,/,四产品，开局方案一般是指前两年的经营方案，前两年开局方案一是要保住权益不低于,400,以下，二是迅速看清市场格局，调整战略规划，为中期扩能和后面的冲刺做准备。,在确定开局方案后，根据第一年的经营结果，例如分析各个对手的产能状况和产品类型（可从资产负债表、间谍、综合费用表进行分析），确定第二年的广告方案。,根据第二年的拿单情况，计算出第二年的权益。调整规划，制定第二年的决策。以此类推，调整以后各年份的经营决策。,2021/3/2,12,如何做好市场营销,原则：市场为产能服务，争取利益最大化；,做好市场的详细分析，分析数据时时在手；,研究销售订单；,研究选单规则、吃透选单规则；,选择策略：市场老大策略,OR,打酱油策略；多轮选单策略,OR,单轮选单策略；数量大,OR,单价高策略；集中市场,OR,分散市场策略。,分析对手。间谍如何用？资产负债表如何用？,ISO,如何利用？前期主要为什么要把主要精力放在看产线？后期为何要把主要精力放在看库存。,2021/3/2,13,市场分析是各项决策的依据,总体战略,产品组合,生产线转产,每年的广告投放,重点市场、重点产品,市场老大策略,2021/3/2,14,市场分析（举例）,2021/3/2,15,厂房,厂房和生产线生死相依、不离不弃；（例如建立在大厂房中的生产线不能转移到小厂房中）,厂房可租可买，可以先买后租，可以先租后买，这些变动过程中，生产线照常生产，不会受到任何影响。,如果是买转租，随时可以进行；如果是租转买，必须是在租整年份的时间段进行（比如在第,1,年第三季买转租，必须在第,n,年的第三季才能够租转买）；具体操作是在“厂房处理”中的“租转买”进行操作。,贴现和出租是厂房买转租的两种方式。价值,400w,的大厂房贴现可以马上收到,300w,的收入，其中,50w,是租金、,50w,是贴现息。,厂房出售不能立刻得到现金，得到的是账期为,4Q,的应收账款，并且会马上支付,50w,的租金。,2021/3/2,16,出售厂房，就是扣租金得应收。贴现厂房，就是得到 厂房总价减去租金减去贴现息的现金。,如果厂房已经出售了或者贴现了，以后每年租金扣除在相同季度应收账款之后。例如第二年第,3,季度将厂房做了贴现操作，那么第三年第,3,季度就会在当季结束时扣除租金，第四年第,3,季度扣除租金，如果在第四年第,3,季度没有结束前进行了租转买操作，那么第四年就不会再扣除租金了。,厂房,2021/3/2,17,生产线,新建生产线，注意生产线的类型和所生产的产品；,生产线的购置费用按照季度扣除，不是一次性扣除，例如自动线三季建成，每季度扣除,50w,；建设过程可以暂停，无其他影响，但是不可以追加投资；,生产线的建设与建成是不一样的，比如全自动生产线，如果是第,1,季度建设，经过第,1,季度、第,2,季度、第,3,季度建设，到第,4,季度完成了生产线的建成，那么这一年收维护费用，并且生产线开始计提折旧，第一年为,0,，第二年为,30w,。,生产线折旧：建成的当年一般称为建成的第,1,年，该年不收取任何的折旧费用,0M,。,生产线维护费用：每年年底收取、无论生产线生产与否。,转产：注意转产和生产出产品，转产费用立即扣除。,2021/3/2,18,生成线产能计算案例,生产线,购置费,安装周期,生产周期,总转产费,转产周期,维修费,残值,自动线,3Q,1Q,1Q,/,年,生产时间,2.1Q,2.2Q,2.3Q,2.4Q,3.1Q,投入生产,1,（,A,）,1(B),1(C),1(D),生产下线,1(,A,),1(B),1(C),1(D),2021/3/2,19,产品,任何生产线都能生产,P1,、,P2,、,P3,、,P4,四种产品；,单一类型产品的直接成本是一样的，售价和获取的销售订单有关；,产品的生产周期只和生产线有关，和产品本身无关；,不同产品的研发周期不一，可以暂停不受影响，但是不可以追加投资；,产品可以直接出售，按照直接成本出售，这属于一种绝对的败家行为。,产品的售价和市场有关系、也和年度有关。,2021/3/2,20,原材料,原材料可以提前预定，也可以紧急采购，两者价格一致！,不同材料的预定的提前期不一致，,R1,、,R2,是提前一个季度订购，,R3,、,R4,是提前两个季度订购；,紧急采购原材料是随时的；价格和提前预定是一样的。,出售原材料九折四舍五入，也就是出售一个原材料可以获得,9W,，出售两个原材料得到,18W,紧急采购产品是指因为缺少一两个产品无法正常交货，可以考虑用三倍直接成本的价格紧急采购。,2021/3/2,21,贷款、还款、利息,贷款公式：当前可以贷款的额度,=,去年年底的权益*,3-,（当前未还长贷之和,+,当前未还短贷之和）,贷款和去年年底的权益息息相关，要保证下一年贷款的额度，也就是要保证当前年份的权益。经营过程中，保住权益就是保住生命线。,长贷本息、税金，计入下一年的现金流；,长贷缺点：利息费用比短贷高，借款时间不灵活。,短贷优点：利息费用低，借款时间灵活；缺点：现金流压力大。,利息、贴现息计入财务收支。,2021/3/2,22,ISO,认证,ISO,认证有两种，,ISO9K,和,ISO14K,。有的销售订单只有一种认证需要、有的则有两种，一般来说，第三年有,9K,，第四年有,14K,。,认证可以增加选单机会、不具备某项认证则无法选取具有该认证的订单。,第三年起有,ISO,单子。,ISO,投资可以暂停，不可以追加投资。,ISO,需求情况看市场预测、可以通过提前分析获取；,为了增加,A,分，一般都会在第六年完成所有市场、,ISO,、产品的认证。,2021/3/2,23,折旧,折旧不影响现金、折旧只影响利润和权益。,折旧,5,年后生产线可以继续使用，也就是生产线一直可以用。,前几年生产线的折旧费应该尽量减少，方法是让第四季度在建，到下一年建设完成。,自动线和柔性线的每年的折旧数分别是,30W,和,40W,。,厂房没有折旧。,变卖生产线必须是已经建成的、而且已经停产的生产线。立刻得到出售所得，无论何时出售，均是得到残值。,生产线的折旧和生产线是否在产没有关系。,2021/3/2,24,如何做好财务,贷款是为产能做服务的，或者说，贷款是为厂房租买、产品研发、生产线建设维护、原料采购、产品生产、市场开拓、,ISO,认证、广告投放等做服务的，财务不断流是战略规划的必要条件。,短贷利息最低、长贷利息较高，贴现利息最高。,滚短贷。滚短贷就是通过借新短贷还旧贷款的方式，不断借新债还旧债从而达到融通资金扩大再生产的目的。 如保持权益,500,不变，这样每年可以贷款得到的额度都是,1500,。,长短贷结合。长贷做固定投资，短贷做运营，取长补短。,长贷。利息高。短贷，利息低。,贴现。利息最高，但是必要的时候要贴现。第三年、第四年扩大产能需要贴现时贴现也是必要的。除非为了扩大产能，一般不贴厂房。,贷款不影响当年权益、贴现则直接影响当年权益。,2021/3/2,25,应收账款和贴现,应收账款更新是进行贴现账期计算的关节点、而不是以季度开始和季度结束为关节点的。,贴现随时可以进行，年初亦可进行贴现操作。每年年初在投放广告前有贴现的机会。,贴现是年度利息最高的融资方式，但是也是无法避免的，尽量避免循环贴现。,贴现贴的是应收账款，和销售订单并无直接关系，是贴现银行欠用户的资金。,2021/3/2,26,财务预算,每年初投放广告的时候，广告费、税、长贷本息是平行的，需要同时付款。,一般来说，第一季度不要贷入过多的短贷，因为年初花钱的地方很多。三四季度是贷款的较好时机。,如果选单情况非常糟糕，则可以拉大长贷的比例、或者减少生产线的建设数量来弥补之。,只靠长贷经营的，无疑进入不了第一梯队；完全滚短贷则需要非常高超的财务预算和市场销售。,2021/3/2,27,贴现利息,贴现：就是在交付订单后，银行所欠公司的钱提前提出，要支付一定的贴现息，,1Q,、,2Q,账期的应收账款要支付,1/10,的贴现息，,3Q,、,4Q,账期的应收账款要支付,1/8,的贴现息。,1Q,贴现,名义利率,10%,实际年利,%,2Q,贴现,名义利率,10%,实际年利,%,3Q,贴现,名义利率,12.5%,实际年利,%,4Q,贴现,名义利率,12.5%,实际年利,%,厂房贴现导致的当年的权益的下降是,100.,2021/3/2,28,广告投放,广告投放中的博弈是最具有魅力的博弈。,在广告中投放中，需要从四个视角进行关注：,第一，这个产品是供大于求还是供过于求，市场总的产量预计有多少，按照平均水平每个公司可以卖多少？我公司需要销售的产量比平均多该怎么办？,第二，这个市场多少公司进入，他们进入的目的是卖什么产品，卖多少产品？,第三，如何使用最少的广告费，出售所有的产品，拿到最高价格的订单？,第四，为什么说如果企业在后期只有单一产品不能取得好的名次？,2021/3/2,29,选单,广告投放完毕后要按照广告额度等排序，选取订单。,产品订单是市场需求的具体的呈现；,订单的属性包括产品类型、产品数量、总金额、交货期、账期、,ISO,认证需求情况等；,选单首先按照市场进行：本地、区域、国内、亚洲、国际。然后在每个市场上按照,P1,、,P2,、,P3,、,P4,这样的方式进行。,选单可以按照不同的属性（价格、数量、单价）等升降序排列、选单。,如果不在某一市场投放广告，则不会在该市场拿到任何一个订单，如果想参与某市场某产品第二轮的选单，则至少需要投入,30W,的广告费，三轮需要投入,50W,的广告费。,2021/3/2,30,选单顺序规则,第,1,优先：上年市场销售第一名（无违约）为市场老大，优先选单；若有多队销售并列第一则市场老大由系统随机决定,可能为其中某队,也可能无老大。,第,2,优先：如果都不是市场老大，则本市场本产品广告额多者优先；,第,3,优先：本市场广告总额,第,4,优先：本市场上年销售排名仍不能判定，先投广告者先选。,注意：投,10W,广告有一次选单机会，此后每增加,20W,，多一次选单机会。,2021/3/2,31,一轮选单与多轮选单,想获得某个市场某个产品的销售订单，则至少需要投入,10W,的广告。,如果想要获得第二轮选单机会，则至少需要投放,30W,的广告。三轮，,50W,。,市场订单的数量、单价都是有规律的，数量最大的订单一般单价较低，单价高的订单一般数量较少。,各个市场订单的,ISO,认证情况也是在不断地变化着的。,订单信息随时可以查询，选单中间也可以，在自己公司暂时不需要选单的时候查看，然后再次参加订货会即可；,订单只有在选取后才算是算单成功，必须在倒计时,10,秒前将订单选取，否则容易出现丢单的情况；,2021/3/2,32,因为本市场本产品投入的资金为,5M,，所以可以有三次选单。,因为本市场投入的是,6M,。所以,U05,比,U02,先选,因为本市场投入的是,2M,，所以只有一次选单机会。,2021/3/2,33,选单过程的注意点,一定要在倒计时十秒之前选定订单，因为选定订单后要把订单信息写入数据库，如果倒计时,1,、,2,秒再选单，就极易发生丢单现象。,当某一公司处于等待状态时，订单处于红色状态，当订单处于白色状态时，该公司可以进行选单。,没有进行,ISO9K,或者,14K,的认证，则该资质的订单对于该公司就是红色的、不可选的状态。,选单的时候实际上市场老大就已经确定了，除非某市场选单金额最高的那个公司发生违约情况。,交货期为,1Q,的单子就是指选单当年第一季度必须交货，否则违约。,2021/3/2,34,2021/3/2,35,市场老大,市场老大只要在其市场投放,10W,广告就第一个选单，不投广告无法选单。,市场老大第一个选单；,市场老大每一轮都是第一个选单（前提是粥多僧少、投放额度达到多轮必要条件）；,市场老大在其市场中的每一种产品都是第一个选单；,在某一市场违约不能成为老大；,一般来说，第二年本地和区域的老大靠广告，以后逐年靠的是公司的产品组合以及市场的集中程度，当然和广告也是相关的。,若有多公司在某市场的销售总额并列第一，则市场老大由系统随机决定,可能为其中某队,也可能无老大。,2021/3/2,36,选单,订单可以提前交货，但不可以推后。无法交货就会违约，可以考虑支付违约金或者紧急采购产品（,3,倍直接成本的价格）。,订单的交货期有：,1Q,、,3Q,4Q,。当年的订单当年肯定要交完，不会延迟到下一年。,账期有五种：,0Q,、,1Q,、,2Q,、,3Q,、,4Q,。,交单以后即开始计算账期。,0 Q,账期的订单直接给货款，不用去收款。其他非,0Q,账期的订单需要在应收账款更新收款。,交单顺序非常重要，第一原则，交货期为,1Q,的销售订单必须在第,1Q,交货。第二，其他,4Q,的订单要遵照应收账款有利于财务预算的原则收回。,订单违约只会是整体违约，不能部分交单；违约多单违约金整体累积扣除,四舍五入，当年结束时一并扣除。,违约金为订单总额的,20%,，四舍五入；违约金取整的额度是所有订单之和取整。,2021/3/2,37,避免广告的重大失误,当按照第六年结束,排定成绩时、为何,说这些标红的公司,在销售方面存在较,大的问题？,2021/3/2,38,系统中的“间谍”,任意时间可操作；可查看任意一家企业信息，查看总时间为,10,分钟（可变参数），第二次查看必须在,50,分钟后（可变参数）；,可以查看其他公司厂房、生产线、市场开拓、,ISO,开拓、产品开发情况。,距离规定关帐时间最后五分钟开始操作是避免被对手查看的有效手段；反其意而用之亦可先入为主，让其他对手规避自己。,前期间谍主要是看生产线，后期间谍主要是看库存。,根据资产负债表一样可以看到产能情况；根据资产负债表能够大致看到库存情况；,根据资产负债表大致能够看到各个公司的在经营中所处的梯队、确定主要竞争对手。,2021/3/2,39,破产：,破产标准：权益为负或者资金断流。,权益为,0,和资金为,0,是破产的临界点。,广告投放完毕、当季开始、当季（年）结束、更新原料库等处，系统自动检测已有现金加上最大贴现及出售所有库存及厂房贴现，是否足够本次支出，如果不够，则破产退出系统。,当年结束，若权益为负，则破产退出系统。,2021/3/2,40,出现小数处理规则：,违约金扣除,四舍五入；,（所有订单综合扣除违约，四舍五入）,库存拍卖原材料所得现金,四舍五入；,贴现费用,向上取整,（有一笔贴现取整一笔，余额不累计）；,扣税,四舍五入；,2021/3/2,41,操作注意点,需要付现操作系统均会自动检测，如不够，则无法进行下去，显示为“流动资金不足”，并非破产；,请注意更新原料库及更新应收款两个操作，是其他操作之开关；对操作顺序并无严格要求，但建议按顺序操作；,市场开拓与,ISO,投资仅第四季可操作；,广告投放完，通过查看广告知道其他企业广告投放情况；,操作中发生显示不当，立即按,F5,刷新或退出重登。,2021/3/2,42,只有一次操作机会的操作（漏选就会错过）,下原材料订单；,产品研发；,在建生产线；,ISO,认证；,市场开拓；,广告投放；,短期贷款；,应收账款更新。,2021/3/2,43,避免低级失误的必要操作,算。制定预算，根据订单算下一年甚至更长时间的现金流和权益。建议每一个公司两人担任财务人员，一个负责当前方案的计算，把每一步操作之后现金流的数目核实出来；一个负责下一年决策的预算，把公司可以把控的时间拉长一些。,合。各个职能岗位把各自信息汇总到操作说明表上，操作说明表应当包括各个详细信息，厂房建设、生产线、产品研发、生产、交单、贴现、应收账款更新、等等。,稳。所有的操盘手，稳字当头。,必要情况下可以考虑其中一人使用键盘、另外一人操作鼠标。互相监督。,2021/3/2,44,计算机自动完成的项目,投放广告时，同时自动支付“长期贷款本息”和“上年税金”等。,“季度”开始，自动完成“生产线安装完工”、“产品完工入库”和支付“短期贷款本息”等。,季度结束时，自动支付“管理费用”、“厂房租金”等；,第四季度（年末）结束时，还要自动支付“违约金”、“生产线维护费”；自动计提“折旧”；自动检查以投资完成的市场和,ISO,认证等。,2021/3/2,45,第,5,年 资产负债表,用户名,U01,U02,U03,U04,U05,U06,U07,U08,U09,U10,U11,U12,现金,137,10,13,26,90,59,158,267,88,93,66,133,应收款,140,79,160,94,128,167,124,48,142,186,150,151,在制品,32,23,30,33,31,35,31,35,35,38,33,35,产成品,0,27,0,3,16,9,28,68,7,8,0,0,原料,0,4,0,1,0,0,0,0,0,0,0,0,流动资产合计,309,143,203,157,265,270,341,418,272,325,249,319,厂房,40,30,40,0,70,70,0,70,70,70,70,70,机器设备,102,72,72,102,96,96,81,96,96,96,102,96,在建工程,0,15,30,0,0,0,0,0,0,0,0,0,固定资产合计,142,117,142,102,166,166,81,166,166,166,172,166,资产总计,451,260,345,259,431,436,422,584,438,491,421,485,长期负债,130,140,110,80,90,100,110,330,120,130,100,140,短期负债,140,40,120,100,160,160,120,100,140,160,160,160,所得税,21,2,9,2,18,21,11,2,19,24,16,19,负债合计,291,182,239,182,268,281,241,432,279,314,276,319,股东资本,70,70,70,70,70,70,70,70,70,70,70,70,利润留存,24,-10,9,-7,36,22,75,76,32,35,26,38,年度净利,66,18,27,14,57,63,36,6,57,72,49,58,所有者权益合计,160,78,106,77,163,155,181,152,159,177,145,166,负债和所有者权益总计,451,260,345,259,431,436,422,584,438,491,421,485,2021/3/2,46,产能计算,注意：,1.,这个时候是某年关账以后某公司的公司,信息状况。,2.,从改图中可以看出，公司的剩余产品为,3P1,、,2P2,、,1P3,。,3.,公司正在生产的产品数量为,2P1,、,2P2,和,2P3,。这些产品在下一年第一季度开始,后将进入产成品库。,4.,如果四条在建的产品线是,234,季度在建。,那么这四条线下一年可以生产,8P2,、,8P3,，,可以交付,6P2,、,6P3,，因为其第四季度生,产的到后一年才可以交付。,5.,从该图可以获知下年产能信息为,P1=3+8=11,P2=2+8+6=16,P3=1+8+6=15,2021/3/2,47,常见破产原因,第,1,年长期贷款过多，每年利息过多，致使届时本金无法归还。,第,2,年拿单很少，却贷过多短贷。或者某一季度贷出短贷过多。,拿单很少，没有应收账款做保证，却拼命扩大产能。,权益逐年下降、不能阻止权益下降。,广告投放错误，例如投错行，导致权益急速下降。,监督不严，导致大量订单违约。,出现严重失误，例如广告投放为,0.,2021/3/2,48,常见经营不佳原因,小组打酱油心态,规则理解错误、不懂也不问,团队没有进取心,一个人包办一个公司，其他人都打酱油,影响班级经营进度、被教师直接破产,分工不明、合作不清，小错不断,不能积极调整心态,不能虚心学习、倒空自己,2021/3/2,49,项目,说明,管理费,行政管理费，每季度为,10W,，永远不变，是必交费用；,广告费,当年所投放广告费总和，投放广告时记录之，第一年无广告。,维修费,指已经建成的生产线的维修费，无论生产与否。,损失,是指违约金（被罚的金额）、紧急采购（除了成本外浪费的部分）、变卖生产线损失的额度、紧急出售原材料损失的额度、破产后注资的额度（记为负值）。,转产费,生产线转产的费用，柔性线为,0,，没有转产就没有该费用,厂房租金,是指该年度是否支付了厂房租金,新市场开拓,该年年底进行的当年市场开拓的花费，共计多少,ISO,认证,该年年底进行的当年,ISO,认证的花费，注意,14000,是,20W,产品研发,该年进行的所有的市场认证的花费，注意,P4,为,20W/,季,信息费,间谍花费，,0M,，免费的。,合计,以上各项目累加,报表之综合费用表,2021/3/2,50,当年关账以后，查看“企业信息”的厂房状态，即可知道该年度厂房价值是多少，两者皆是租的就是,70,，图中所示就是租金为,30,。图中的情况反映在资产负债表中“厂房”的净资产就是,400,。,关账之后，查看生产线的状态，生产线的状态可能有四种：空，代表生产线空置；转，代表生产线转产；产，代表生产线正生产，这三种生产线数量相加就是当年的维修费。如果生产线状态为建，则该生产线不收取维修费。图中,6,条生产线需维修费,40,厂房租金与维修费,2021/3/2,51,损失,紧急采购产品,紧急采购产品按照三倍的直接成本价格购买，其中两倍算是损失，例如紧急采购,3P2,，每个紧急产品的价格为,90W,，总价格为,3*90=270,，损失为,270-3*30=270-90=180,出售原材料,出售原材料按照,0.9,折扣四舍五入得到现金，其中的差异即为损失。例如出售,7,个原材料，其总价格为,7*9=63,，损失为,7.,出售生产线,生产线净值与残值之间的差额记为损失。例如一条自动生产线某一年净值为,90,，出售了该生产线得到,30,，差额,60,记为损失。,订单违约,违约订单总和,20%,四舍五入得到违约金，例如三个订单违约，分别是,210W,、,300W,和,150W,，则总的违约金为（,210+300+150=660,）,660*0.2=132,2021/3/2,52,项目,说明：,销售收入,是指已交订单的总收入、违约的不计入内。,A,直接成本,是指按照已交订单的产品数量乘以其直接成本得出的总和。,B,毛利,=,销售收入 减去 直接成本,A-B,综合费用,就是指综合费用表的合计,C,折旧前利润,=,毛利 减去 综合费用,A-B-C,折旧,年限折旧法，参照规则,D,支付利息前利润,=,折旧前利润 减去 折旧,A-B-C-D,财务费用,=,长贷利息,+,短贷利息,+,贴现息,E,税前利润,=,支付利息前利润 减去 财务费用,A-B-C-D-E,所得税,按照税收计算公式计算,F,年度净利润,=,税前利润 减去 所得税,A-B-C-D-E-F,报表之利润表,2021/3/2,53,销售收入与直接成本,销售收入：,当年已交订单的金额的总和。,1.,违约的订单不计入。,2.,应收账款没有收回的要记,入，或者说和有无收回该订单,的账款没有关系。,3.,销售收入和是否是紧急采购的产品没有关系。,4.,销售收入和是否是组间交易的产品没有关系。,直接成本：,1.,已交订单产品的直接成本的和。,P1P2P3P4,分别是,2,、,3,、,4,、,5,。,2.,和仓库中剩余的产品没有关系。,3.,和产品是否紧急采购、是否为组,间交易所得都没有关系。,2021/3/2,54,折旧的计算,最简单的方法：按照年限折旧法。,例如第一年第,234,季度建设四条自动线，则第二年折旧为,0,，第三年,120,，第四年,120,，第五年,120.,第六年,120,，第七年,0.,形象的方法：查看生产线的净值，比较各个生产线与去年的差异，其差就是折旧。例如下图中所显示的，当鼠标放在第一条生产线之时，显示其净值为,30,，比较其去年的净值，可以得出这一年该生产线折旧为,30,。当然实际操作的时候要整体去计算。,2021/3/2,55,财务费用,财务费用由以下几项组成：,长贷利息：查看上一年未还款的长贷的数值之和，乘以,10%,就是今年的长贷利息。,短贷利息：查看上一年短贷的数值之和，乘以,5%,就是今年的长贷利息。,贴现息：是指今年发生的贴现操作中的贴现利息之和。注意贴息和取整，贴息向上取整。,贴现厂房。贴现大厂房贴息为,50W,，贴现小厂房贴息为,40W,。,贴息向上取整是一次一取整，并不会将余额往下结余取整。,2021/3/2,56,财务费用,某年的财务费用的计算由以下几部分组成,（,A+B+C+D,）,A,：查看去年的长贷款额度，去年的长贷额度,.,：查看去年的短贷额度，去年的短贷额度,.,：查看今年的贴现次数，注意向上取整。今年的贴现利息之和。,：查看今年有无贴现厂房，贴现大厂房贴现息为,0,。,2021/3/2,57,如何计算税,如果去年年底的权益超过,700,，那么今年的税前利润只要为正，就要交税，税率是,25%,，（例如，第三年年底权益为,720,，第四年税前利润为,410,，那么要交,410*0.25=102.5,，取整为,103,的税）,如果去年年底的权益不到,700,，今年的税前利润加上去年年度的权益也不到,700,，则今年不交税。（例如，第二年年底权益为,500,，今年税前利润,190,，加到一起,690,，不交税）,如果去年年底权益不到,700,，今年税前利润加上去年年度权益超过,700,，交税。首先要抽取一部分税前利润将权益补平到,700,，然后剩余部分交税。（例如，第二年年底权益为,580,，第三年税前利润为,300,，则需要交税的税前利润为,300-,（,700-580,）,=180,180*0.25=45,。,如果去年年底权益不到,700,，今年税前利润正好超过,700,，取整后恰恰不交税，这个时候，要将没有交税的税前利润移到下一年交税。（例如，第二年年底权益为,580,，第三年税前利润为,150,，交税的税前利润为,30,，这个,30,要到第四年累计交税 ）,如果当年交了税，则不存在上一条所述的问题。即当年交税了不累计没有交的部分之余额。,2021/3/2,58,项目,说明：,项目,说明：,现金,A,当年关账后，剩余的现金（时间节点）。,长期负债,到年底尚未偿还本金的长贷本金之和,应收款,B,当年结束后，没有应收回来也没有贴现的已交订单金额总和。,短期负债,到年底尚未偿还短贷的本金之和,在制品,C,第四季度在产的产品的总价值（各个产品直接成本乘以数量之和）,所得税,本年之应缴税的金额，来源于利润表,产成品,D,年末库存在公司中产品的金额之和,原料,E,年末库存在公司中的原材料的价值,流动资产合计,上各项之和,A+B+C+,负债合计,上述各项之和,厂房,购买的厂房的价值,股东资本,700,永远不变,机器设备,已经建设完成生产线的购置费减去折旧,利润留存,该年之前的历年净利润之和,在建工程,没有建设完成的生产线已经花费的购置费,年度净利,本年利润，来源于本年利润表,固定资产合计,上各项之和,所有者权益合计,上述三项之和,资产总计,流动资产合计,+,固定资产合计,负债和所有者权益总计,负债合计加上所有者权益合计,报表之资产负债表,2021/3/2,59,利润留存计算,年份,年度净利润,报表之 利润留存 项,说明,第一年,-180,无,第一年之前的年度净利无,第二年,220,-180,第二年报表的利润留存就是第一年的净利润,第三年,350,-180+220=40,第三年的就是第一年、第二年年度净利润之和,第四年,430,-180+220+350=,390,第四年的就是前三年净利润之和,第五年,670,-180+220+350+,670,类推,2021/3/2,60,在制品与产成品,在制品是指本年度第四季度生产的产品，其直接成本之和。,计算方法,1,：第四节度生产的时候要记录下生产的产品。,计算方法,2,：查看公司信息中的生产信息，把显示为“产”的生产线生产产品直接成本之和累计。转、空、建不算。图中即为,2*20+2*30+2*40=180,产成品是指仓库中的库存产品的直接成本之和。原料也是可以通过查看得知,图中产成品就是,3*20+2*30+1*40=160,原材料为,0,2021/3/2,61,机械设备与在建工程,厂房：如果厂房是购买的，则计入其总价值，大厂房为,400,，小厂房为,300,，都是租的记为,0,。,机器设备：生产线的净值之和。可以通过把显示为转、空、产的生产线净值相加得到；也可以通过把投资生产线的金额减去历年（包括今年）的折旧得到。,在建工程：当年投资生产线上的金额之和。可以通过累计显示为“建” 的生产线净值获得。,2021/3/2,62,应收账款账期,/,贴现账期的计算,2,年,1Q,2,年,2Q,2.3,2.4,3.1,3.2,3.3,3.4,Step,：,应收账款更新,Step,更新,Step,更新,Step,更新,Step,更新,Step,更新,Step,更新,Step,更新,880W660W,770W,550W,Step,交货,Step,交货,Step,交货,Step,交货,Step,交货,Step,交货,Step,交货,Step,交货,880W,4,账期,770W,4,账期,660W,2,账期,550W,3,账期,2021/3/2,63,2,年,1Q,2,年,2Q,2.3,2.4,3.1,3.2,3.3,3.4,贴现,4Q,贴现,3Q,贴现,2Q,贴现,1Q,Step,更新,Step,更新,Step,更新,Step,更新,Step,更新,Step,更新,Step,更新,贴现,3Q,贴现,2Q,贴现,1Q,880W,Step,交货,Step,交货,Step,交货,Step,交货,Step,交货,Step,交货,Step,交货,Step,交货,880W,4,账期,贴现,4Q,贴现,3Q,贴现,2Q,贴现,1Q,贴现账期的计算,/,应收账款为关节点,2021/3/2,64,联合贴现,账期一致,1,、,2Q,的账期算为一致；,账期一致,3,、,4Q,的账期算为一致；,此时可以联合贴现：,例如,1Q 52W,2Q 58W,输入完成后 点击贴现。,就是联合贴现，这样贴现贴现息为,11,。,如果分别贴现,52W,和,58W,，则贴现息取整为,6,，,6+6=12,2021/3/2,65,