收入审计培训

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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,培 训 大 纲,收入审核,dm2095,1,收入审核的对象、目标、任务。,2,收入审核的对象、目标、任务。,、对象:酒店营业收入区域业务流程及涉及人员。,3,收入审核的对象、目标、任务。,、对象:酒店营业收入区域业务流程及涉及人员。,、目标:确保酒店营业收入完整性、准确性。,4,收入审核的对象、目标、任务。,、对象:酒店营业收入区域业务流程及涉及人员。,、目标:确保酒店营业收入完整性、准确性。,、任务:查缺堵漏,源头审核。检查改进工作程序,5,酒店营业收入结构及涉及岗位,、客房接待、收银、楼层,6,酒店营业收入结构及涉及岗位,、客房接待、收银、楼层,、餐饮收银、楼面、厨房、吧台,7,酒店营业收入结构及对象,、客房接待、收银、楼层,、餐饮收银、楼面、厨房、吧台,、娱乐收银、楼面、吧台、编外人员,8,酒店营业收入结构及对象,、客房接待、收银、楼层,、餐饮收银、楼面、厨房、吧台,、娱乐收银、楼面、吧台、编外人员,、其它商场、康乐健身、棋牌室、游泳池、商务中心、车队、花店书店、美容美发等。,9,收入审核客房篇,、总台接待:,、要核对房租审核报表显示的房价与接待RC单上房价是否一致,房价须符合酒店政策和相关规定,给予房价的特殊折扣是否有批准人的授权。,10,收入审核客房篇,、总台接待:,、要核对房租审核报表显示的房价与接待RC单上房价是否一致,房价须符合酒店政策和相关规定,给予房价的特殊折扣是否有批准人的授权。,、审核免费房,自用房是否符合相关手续及批准人的授权。,11,收入审核客房篇,、总台接待:,、要核对房租审核报表显示的房价与接待RC单上房价是否一致,房价须符合酒店政策和相关规定,给予房价的特殊折扣是否有批准人的授权。,、审核免费房,自用房是否符合相关手续及批准人的授权。,、审核换房报表,查看接待所开出的换房单上是否有相应的换房理由和批准人的授权。并查看所换房的房帐是否完整的更换到新房间 。,12,收入审核客房篇,、,总台接待:,、要核对房租审核报表显示的房价与接待RC单上房价是否一致,房价须符合酒店政策和相关规定,给予房价的特殊折扣是否有批准人的授权。,、审核免费房,自用房是否符合相关手续及批准人的授权。,、审核换房报表,查看接待所开出的换房单上是否有相应的换房理由和批准人的授权。并查看所换房的房帐是否完整的更换到新房间 。,、审核客房部提供的手工实时房态表与电脑中的当日退房明细表.看看有无房间做无帐退房处理且有无相关人员授权.,13,收入审核客房篇,、,总台接待:,、要核对房租审核报表显示的房价与接待RC单上房价是否一致,房价须符合酒店政策和相关规定,给予房价的特殊折扣是否有批准人的授权。,、审核免费房,自用房是否符合相关手续及批准人的授权。,、审核换房报表,查看接待所开出的换房单上是否有相应的换房理由和批准人的授权。并查看所换房的房帐是否完整的更换到新房间 。,、审核客房部提供的手工实时房态表与电脑中的当日退房明细表.看看有无房间做无帐退房处理且有无相关人员授权.,、核对前台房卡否实际出租房是否一致。核对公式为:总卡数当前出租房合计+持双卡房间数量+存卡+坏卡+挂卡,14,收入审核客房篇,、总台收银:,、要核对收银员结帐明细表上的流水号与帐单的流水号是否一致,所有作废帐单是否都在,保证帐单的完整性。,15,收入审核客房篇,、总台收银:,、要核对收银员结帐明细表上的流水号与帐单的流水号是否一致,所有作废帐单是否都在,保证帐单的完整性。,、审核凌晨房及日租房的房费在手工输入是否符合酒店的相关规定,是否有多收少结的现象。对于当日退房超过规定C/O时间必需加收半日或全日房租;特殊房价应有相关有效人员的签批。,16,收入审核客房篇,、总台收银:,、要核对收银员结帐明细表上的流水号与帐单的流水号是否一致,所有作废帐单是否都在,保证帐单的完整性。,、审核凌晨房及日租房的房费在手工输入是否符合酒店的相关规定,是否有多收少结的现象。对于当日退房超过规定C/O时间必需加收半日或全日房租;特殊房价应有相关有效人员的签批。,、客人其他的消费(包括餐饮、娱乐、客房用品等)和C/O帐单后附的相应小单的完整性。,17,收入审核客房篇,、总台收银:,、要核对收银员结帐明细表上的流水号与帐单的流水号是否一致,所有作废帐单是否都在,保证帐单的完整性。,、审核凌晨房及日租房的房费在手工输入是否符合酒店的相关规定,是否有多收少结的现象。对于当日退房超过规定C/O时间必需加收半日或全日房租;特殊房价应有相关有效人员的签批。,、客人其他的消费(包括餐饮、娱乐、客房用品等)和C/O帐单后附的相应小单的完整性。,、帐单与当日发生明细表核对,确保所有单完整。,18,收入审核客房篇,、总台收银:,、要核对收银员结帐明细表上的流水号与帐单的流水号是否一致,所有作废帐单是否都在,保证帐单的完整性。,、审核凌晨房及日租房的房费在手工输入是否符合酒店的相关规定,是否有多收少结的现象。对于当日退房超过规定C/O时间必需加收半日或全日房租;特殊房价应有相关有效人员的签批。,、客人其他的消费(包括餐饮、娱乐、客房用品等)和C/O帐单后附的相应小单的完整性。,、帐单与当日发生明细表核对,确保所有单完整。,、对于PAID OUT的结帐方式,夜审要仔细核查押金单据客人联应是否已收回 如未收回则必须有大堂副理签字见证,PAID OUT的金额与收银员手工填写的PAID OUT单一致,PAID OUT单应有客人签字。,19,收入审核客房篇,、总台收银:,、要核对收银员结帐明细表上的流水号与帐单的流水号是否一致,所有作废帐单是否都在,保证帐单的完整性。,、审核凌晨房及日租房的房费在手工输入是否符合酒店的相关规定,是否有多收少结的现象。对于当日退房超过规定C/O时间必需加收半日或全日房租;特殊房价应有相关有效人员的签批。,、客人其他的消费(包括餐饮、娱乐、客房用品等)和C/O帐单后附的相应小单的完整性。,D、帐单与当日发生明细表核对,确保所有单完整。,E、对于PAID OUT的结帐方式,夜审要仔细核查押金单据客人联应是否已收回 如未收回则必须有大堂副理签字见证,PAID OUT的金额与收银员手工填写的PAID OUT单一致,PAID OUT单应有客人签字。,F、检查每日临挂帐务是否为正常客欠,历史临挂余额是否正常,非正常帐务检查其最近发生额的时间和来源。,20,一起动脑筋,小王开了个副食店,一天一个客人来买烟,拿出了100元买包烟33元烟,香烟的成本是26元,小王没零钱,将100元到隔壁小张那换了零钱,找了客人67元后,客人离开了。小张跑过来说那100元是假币,小王只好再拿出100元换回假币。请问大家帮小王想想小王在这次假币事件中直接损失多少元?,21,案例,小李是一家酒店的前台收银,有着丰富的前台工作经验,一次带了个新徒弟,徒弟在当班的时候不慎将1008房客人退房时的100元小吧费用漏输。客房中心来对单收单时,徒弟很紧张不知道怎么办才好。小李知道后说没关系,于是她正常的开单盖章入帐,将小吧单一联交给了客房中心,另一联与入帐明细报表装订上交,。,审核次日核对报表与明细单时完全相符,但在检查宾客退房未结帐报表时,所有子帐户余额正常,但其中一个帐户余额发生变化。请问: 1、小李是如何让其徒弟不赔钱的?2、审核如何才能发现小李的舞弊行为?,22,收入审核其它收入篇,、其它入帐单据:,、其他入帐单据是指客人在酒店中除餐饮、娱乐点以外的消费单据,包括租车、 小酒吧、洗衣、商务中心、酒店商场、网球、美容美发等。,23,收入审核其它收入篇,、其它入帐单据:,、其他入帐单据是指客人在酒店中除餐饮、娱乐点以外的消费单据,包括租车、 小酒吧、洗衣、商务中心、酒店商场、网球、美容美发等。,、每日将各小部门(洗衣、车队、商务中心、小酒吧、美容美发)帐单与系统相应交易代码报表核对后,将帐单分类汇总并与打印出的该交易代码报表订附。,24,收入审核其它收入篇,、其它入帐单据:,、其他入帐单据是指客人在酒店中除餐饮、娱乐点以外的消费单据,包括租车、 小酒吧、洗衣、商务中心、酒店商场、网球、美容美发等。,、每日将各小部门(洗衣、,车队,、商务中心、小酒吧、美容美发)帐单与系统相应交易代码报表核对后,将帐单分类汇总并与打印出的该交易代码报表订附。,、,对于,冲帐、调帐,单据必需要求有相应人员签批,同时将当日所有此类单据与调帐报表订附,转呈报财务总监批示。作为审核人员对于退帐单据应有相当的职业敏感性 。,25,收入审核餐饮篇,、餐饮收银:,、帐单控号;所有帐单须连号使用,作废帐单二联俱在,不允许跳号、断号使用。,26,收入审核餐饮篇,、餐饮收银:,、帐单控号;所有帐单须连号使用,作废帐单二联俱在,不允许跳号、断号使用。,、检查结帐帐单与结帐明细报表是否一致,确保收银所有结帐帐单均已上交。,27,收入审核餐饮篇,、餐饮收银:,、帐单控号;所有帐单须连号使用,作废帐单二联俱在,不允许跳号、断号使用。,、检查结帐帐单与结帐明细报表是否一致,确保收银所有结帐帐单均已上交。,、审核结帐帐单明细是否入帐,有无少收、漏收、入错情况;取消、沽清、退菜、换菜是否有楼面主管和主厨签字。,28,收入审核餐饮篇,、餐饮收银:,、帐单控号;所有帐单须连号使用,作废帐单二联俱在,不允许跳号、断号使用。,、检查结帐帐单与结帐明细报表是否一致,确保收银所有结帐帐单均已上交。,、审核结帐帐单明细是否入帐,有无少收、漏收、入错情况;取消、沽清、退菜、换菜是否有楼面主管和主厨签字。,、每日检查收银系统是否有未结单,并跟进留单原因。,29,收入审核餐饮篇,、餐饮收银:,、帐单控号;所有帐单须连号使用,作废帐单二联俱在,不允许跳号、断号使用。,、检查结帐帐单与结帐明细报表是否一致,确保收银所有结帐帐单均已上交。,、审核结帐帐单明细是否入帐,有无少收、漏收、入错情况;取消、沽清、退菜、换菜是否有楼面主管和主厨签字。,、每日检查收银系统是否有未结单,并跟进留单原因。,、检查帐单折扣是否有相关人员授权。,30,收入审核餐饮篇,、餐饮收银:,、帐单控号;所有帐单须连号使用,作废帐单二联俱在,不允许跳号、断号使用。,、检查结帐帐单与结帐明细报表是否一致,确保收银所有结帐帐单均已上交。,、审核结帐帐单明细是否入帐,有无少收、漏收、入错情况;取消、沽清、退菜、换菜是否有楼面主管和主厨签字。,、每日检查收银系统是否有未结单,并跟进留单原因。,、检查帐单,折扣,是否有相关人员授权。,、检查海鲜单的斤两、价格是否正确。,31,收入审核餐饮篇,、餐饮收银:,、帐单控号;所有帐单须连号使用,作废帐单二联俱在,不允许跳号、断号使用。,、检查结帐帐单与结帐明细报表是否一致,确保收银所有结帐帐单均已上交。,、审核结帐帐单明细是否入帐,有无少收、漏收、入错情况;取消、沽清、退菜、换菜是否有楼面主管和主厨签字。,、每日检查收银系统是否有未结单,并跟进留单原因。,、检查帐单折扣是否有相关人员授权(贵宾卡刷号)。,、检查海鲜单的斤两、价格是否正确。,、每日将高职用餐单,款待餐及,赠送单,查核完毕后交成本部 。,32,收入审核餐饮篇,、餐饮收银:,、,发票,的开具是否与帐单金额一致。帐单上是否有楼面人员签字证明。发票使用控制表填写是否与帐单一致。,、,代金券,的发放是否与酒店推广策略是否一致,帐单上是否有楼面的签字证明,代金券发放回收汇总填写与实际是否相符。,、代金券和2000元以上的发票需客人亲自到收银点领取。,K、,酒店内部员工严禁使用代金券,。,33,收入审核餐饮篇,、餐饮厅面:,、,单,的规范开出,量性词字需中文大写。例:斤两,壹斤贰两。,34,收入审核餐饮篇,、餐饮厅面:,、,单,的规范开出,量性词字需中文大写。例:斤两,壹斤贰两。,、,单,上严禁涂改划、挖补。客人取消菜需另外单独开出退单,而不允许直接在原单上修改内容或数量。,35,收入审核餐饮篇,、餐饮厅面:,、,单,的规范开出,量性词字需中文大写。例:斤两,壹斤贰两。,、,单,上严禁涂改划、挖补。客人取消菜需另外单独开出退单,而不允许直接在原单上修改内容或数量。,、所有赠送菜品需单独开单,并注明“,赠”,字样。例赠只需楼面服务员直接开单。赠送需相关权限人签批。,36,收入审核餐饮篇,、餐饮厨房:,、厨房所有出品需见单见章出品。,37,收入审核餐饮篇,、餐饮厨房:,、厨房所有出品需见单见章出品。,、,单,的入帐联与厨房上交的入厨联逐一勾兑。确保所有出品单均已入帐。,38,收入审核餐饮篇,、餐饮厨房:,、厨房所有出品需见单见章出品。,、,单,的入帐联与厨房上交的入厨联逐一勾兑。确保所有出品单均已入帐。,、审核厨房宴会标桌排菜出品是否有超标行为。,39,收入审核餐饮篇,、餐饮厨房:,、厨房所有出品需见单见章出品。,、,单,的入帐联与厨房上交的入厨联逐一勾兑。确保所有出品单均已入帐。,、审核厨房宴会标桌排菜出品是否有超标行为。,、餐饮部菜谱由餐厅收银领班输入到电脑,然后逐一复核,稽查餐厅、菜名、标价是否正确,对有疑问的菜价予以请示及时处理。,40,案例,酒店餐饮员工小A在工作中利用管理上疏漏进行舞弊,手法如下:某日一包厢10位客人点红烧金勾翅10位,小A在开单时直接开出11位,收银盖章后,单传厨房待出品。小A又马上开出退单1位,传厨房签字后转收银作退菜处理。然后小A说单据太多太乱为由将原11位点单和1位退单全部收回,重新开10位单入帐出品。,次日,另一批客人点了8位金勾翅,现金结帐。小A在替客人买单时,将昨天的退单拿出来,跟收银说退一位鱼翅,收银在看到厨师已签字的退单,便将已暂结的帐单再退一位,作结帐处理。其中一位的鱼翅款便落入小A的禳中。,请问:1、请简单说明以上案例中涉及哪些部门的存在问题?,2、你作为一名审核人员,能从哪几个渠道查处以上问题?,3、你需要哪些部门的配合和协作?,41,收入审核娱乐篇,、收银、吧台、楼面参照餐饮篇。,42,收入审核娱乐篇,、收银、吧台、楼面参照餐饮篇。,、核对桑拿总人数和进房数及夜总会包厢数和大厅人数。,、核对“收银报表”桑拿总人数与“桑拿钟房登记表”总人数是否相符。核对“桑拿进入人数汇总表”与“桑拿钟房登记表”。总是否相符。,、核对桑拿处的小费单的金额与钥匙号是否与帐单上一致。特别注意非现金的小费是否准确。,、审核夜总会大厅人数和包厢数与咨客登记表上的人数和房数,必要时可以调对值班经理巡楼登记本。,、抽查编外人员数量与管理费收据登记数量是否一致。,43,小故事考考你,甲、乙、丙三个人喝18瓶啤酒,每瓶啤酒可以倒三杯,三个空瓶可以换一瓶啤酒。问他们平均每人最多能喝多少酒?,44,收入审核审核篇,45,收入审核审核篇,、工作智能描述及岗位责任。,A、审核主任,B、日审,C、夜审,46,收入审核审核篇,2、与各部门的联系与沟通,A、垂直沟通,B、平级沟通,C、沟通时换位思考,D、,聆听,肯定改善建议,E、其它部门专业知识学习了解,不说外行话。,47,收入审核审核篇,3、检查审核员完成的各种报表,A、,收入晨报,收入的完整、及时。,B、,收入日报,收入的准确性。,C、高职款待明细报表。,D、发票发放使用登记汇总表。,E、每日免费房、自用房明细汇总报表。,F、宾客挂帐余额表(催付报表)(机打)。,G、每日AR帐发生明细表,H、冲调帐汇总表。(机打),I、房租入帐报表。(机打),48,收入审核审核篇,4、职员帐单、宴请款待单审核,A、职员帐单主要按,内部人员消费挂帐管理规定,,重点审核其折扣权限和,挂帐限额。,B、宴请款待按酒店,宴请款待的政策程序,执行及,补充规定,,重点审核宴请款待申请单的时效性、金额、宴请区域、对象。,C、,宾客赠品单,是否与宾客身份匹配的审核。,49,收入审核审核篇,5、迷你吧跑帐分析。,A、分析是否属于,快速退房,所致。,B、客人是否为绿色通道客户,能否通过营销部协调追回。,C、签免单据是否有授权人签批。,50,收入审核审核篇,5、AR帐复查程序。,A、打印每日AR帐发生明细报表。,B、收银上交帐单与AR明细表核对是否一致。,C、核对签单字样是否为单位有效签单人,未有签单字样的是否有相关酒店营销人员担保。,D、检查挂帐单位挂帐限额是否超标。,51,收入审核审核篇,5、总出纳报表审核,A、核对现金收入与缴款明细表是否一致。,B、核对信用卡签购单与缴款明细表是否一致。,C、核对分析收银长短款原因。,52,收入审核审核篇,6、客用保险箱抽查。,A、不定时检查前台客用保险箱登记表和客用保险箱钥匙是否齐全。登记表数量+库存钥匙数量+损坏保险箱=总保险箱。,B、损坏保险箱是否有赔偿单或签免单。,C、客用保险箱登记卡与登记表是否一致。,D、登记卡上的开箱日期、时间、客人签名、收银签名是否齐全。,53,收入审核审核篇,7、备用金抽查。,A、需审核、总出纳、收银领班组成抽查小组。,B、总出纳负责清点各收银点款项。,C、审核负责检查当班机数及未入帐帐务。,D、收银作见证人。,E、核算公式:备用金=出纳清点数-系统机数-未入帐款项。,54,收入审核审核篇,8、房态差异报告程序。,A、每日09:00、15:00、18:00、打印“在住宾客明细表”和“时势房态表”与楼层服务员手工登记的“时势房态表”核对。,B、重点核对维修房、住脏房、临房态类型房间三表核对是否一致。,C、如若出现差异,检查前台房卡、房间制卡记录、开门时间等。如有问题呈报上级。,55,谢 谢! 您辛苦了!,56,
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