内部审计事务

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,内部审计事务,1,一、内部审计的基本概念,（一）内部审计的概念,1）概念,2）目的,3）内部审计与外部审计的比较,2,（二）内部审计的发展阶段,1,）控制,2,）控制结构,3,）企业风险,4,）企业风险管理流程,3,（三）内部审计的角色,1,）监督者,2,）检察员,3,）协助者,4,）咨询师,4,（四）内部审计过程,1,）理解期望,2,）分析经营状况,3,）确认程序与风险,4,）分析程序与风险,5,）汇报与跟踪,5,（五）基本审计方法,1,）与管理层讨论,2,）实地观察,3,）审阅书面资料,4,）抽样测试,6,二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题,1,）审计通知书与审计业务约定书,2,）审计计划,3,）重要性与审计风险,4,）内外部审计的评价、协调与专家的使用,5,）审计抽样,6,）审计证据,7,）审计工作底稿,8,）审计报告,9,）审计质量控制,7,三、内部审计具体准则讲解,1,）内部控制审计,2,）舞弊的预防检查与报告,3,）后续审计,4,）内部审计督导,5,）结果沟通,6,）遵循性审计,7,）分析性复核,8,）风险管理审计,10,）人际关系,11,）内部审计的控制自我评估法,12,）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系,13,）内部审计机构的管理,14,）经济性审计,15,）效果性审计,16,）效率性审计,8,四、内部审计实施中需要关注的几个问题,1,）符合性测试与实质性测试,2,）重要性、审计风险与审计抽样,3,）不同类型审计的特殊考虑,9,企业内部控制篇,一、内部控制概论,（一）内部控制的概念,1,）内部控制的一般概念,2,）,COSO,报告的定义,3,）内部控制的种类,10,（二）内部控制的属性,1,）职责分工,2,）实物接触控制,3,）内部核查,4,）充分的书面记录,5,）恰当的授权,11,（三）内部控制的种类,1,）按控制性质分,2,）按控制内容分,3,）按控制地位分,4,）按控制功能分,5,）按控制时序分,12,（四）内部控制的设计原则,1,）相互牵制,2,）协调配合,3,）岗位匹配,4,）成本效益,5,）整体结构,13,（五）控制点与控制技巧,1,）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处,2,）一般控制技巧,总结：内部控制的局限,14,二、内部会计控制规范总揽,（一）内部会计控制规范（试行）,1,）基本规范,2,）货币资金,3,）销售与收款,4,）采购与付款,5,）工程项目,6,）担保,7,）对外投资,15,（二）内部会计控制规范（征求意见稿）,1,）成本费用,2,）存货,3,）预算,4,）固定资产,5,）筹资,16,三、业务流程重组,（一）流程重组的症状,1,）市场份额下降,2,）交货期延长,3,）竞争能力降低,4,）生产率降低,5,）客户满意度降低,6,）环境剧变,17,（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点,1,）制定重组策略,2,）流程设计,3,）实施,4,）效果评估,18,（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）,1,）了解市场和客户,2,）制定愿景和战略,3,）设计产品和服务,4,）市场营销,5,）生产和配送产品及提供服务,6,）向客户开票收款及提供服务,7,）人力资源管理,8,）财务管理,19,（四）业务流程图,1,）业务流程涉及的部门,2,）工作内容及步骤,3,）部门间的相互关系,4,）业务文件,5,）业务流程图操作手册示例,20,1,）虚报冒领,2,）阴阳发票,3,）无中生有,4,）侵吞不报,5,）模仿签字,6,）假公济私,四、内部控制实务（一）常见的舞弊类型,7,）瞒天过海,8,）里应外合,9,）暗渡陈仓,10,）混水摸鱼,11,）偷梁换柱,12,）张冠李戴,13,）监守自盗,21,（二）内部控制的设计步骤,1,）确定控制目标,2,）整合控制流程,3,）鉴别控制环节,4,）确定控制措施,22,（三）内部控制实例,1,）货币资金内控设计,2,）销售与收款业务内控设计,3,）生产循环内控设计,4,）采购与付款业务内控设计,5,）筹资与投资内控设计,6,）预算控制制度,7,）成本控制规范,23,（四）建立内部控制系统必须考虑的重要因素,1,）控制环境,2,）内部牵制,3,）内部审计,4,）财务内控,24,企业财务风险及防范篇,一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析,（一）财务风险的一般概念,1,）财务风险的概念,2,）财务风险与经营风险的区别,25,（二）财务风险的种类,1,）筹资风险,2,）投资风险,3,）资金回收风险,4,）收益分配风险。,26,（三）财务风险的特征,1）客观性,2）全面性,3）不确定性,4）激励性,27,（四）企业财务风险成因分析,1,）环境影响,2,）资产结构与资本结构不合理,3,）财务决策失误,4,）管理人员认知偏差,28,二、财务风险的评估与控制,（一）财务风险的评估（,Z-SCORE,模型）,（二）财务风险的控制与防范措施,1,）分配法,2,）回避法,3,）转移法,4,）降低法,29,