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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第二框：征税和纳税,一、税收及其种类,小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得,20,万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到,16,万，他很困惑4万元到哪里去了，向有关人员咨询，被告知,扣税,了。,他不知道税收是什么？,兑,禾,1、,税收的基本含义,（一）税收及其基本特征,税收,是,国家,为,实现其职能,，,凭借政治权力，,依法,无偿取得,财政收入的基本形式,。,主体,目的,依据,特点,地位,手段,小组讨论：,1、我不缴4万元税行不行？,2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？,3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？,强制性,无偿性,固定性,在体彩中心，老王心里有三个疑问？,强制性,国家凭借,政治权力,强制征税。纳税人必须,依法纳税,；税务机关必须,依法征税,。,无偿性,不需要,返还给纳税人，也不需要对纳税人,直接,付出任何代价。,固定性,在征收之前就以法律形式，预先规定了,征税对象和税率,，不经国家有关部门批准不能随意改变。,2、税收的特征,练习：,（2007广东11）,为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法（试行），首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（ ）,A.无偿性 B.固定性,C.强制性 D.自觉性,C,列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西,。,这句名言指出了税收的什么特点?,无偿性,想一想,国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？,不违反。税收具有固定性特征，一经确定就,不可随意更改,，,但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序,对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，,这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。,既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。,决定,决定,固定性,无偿性,强制性,税收的三个基本特征间的关系：,紧密联系，不可分割,要 求,保 障,3、我国税收的种类,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,征税对象,以交易额和劳务为对象,以各种所得额为对象,以开发利用资源为对象,以拥有或支配的财产为对象,以特定行为为征税对象,主要税种,营业税增值税消费税关税,企业所得税、个人所得税等,矿产税城镇土地使用税,房产税契税,遗产税,屠宰耕地占用车船使用筵席税,4、增值税,流转税,征税对象：,纳税人：,税率：,计税方法：,生产经营,的增值额,在我国境内,销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人,17,应纳税额,商品销售额,税率,上一环节已缴税金,应纳税额,（,商品销售额,-原材料价）,税率,避免对一个经营额重复征税,1.,防止前一生产经营环节的偷漏税行为,2.,增值税的特点和作用：,在我国,境内,居住,满,一年，从境内外取得所得的个人，以及,不在,我国境内居住或居住不满一年而从我国,境内,取得,所得,的个人。,5、税收的种类之,个人所得税,含义,纳税人,基本税率,特点,作用,国家对个人,所得额,征收的一种税。,超额累进税率、比例税率,高,收入者多纳税，,低,收入者少纳税。,财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现,社会公平,的有效手段。,个人所得税的应税项目,二、依法纳税是公民的基本义务,解惑明理,你认同画面中的这对父子的观点吗？为什么？,税 收 宣 传 栏,税收与我无关,我纳税我光荣,、依法纳税的必要性,（1）在我国,税收,取之于民、用之于民,，国家利益、集体利益与个人利益具有,根本一致性,.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民,息息相关,.,（2）国家各项,职能的实现,，必须以社会缴纳的各种税收作为物质基础。,违 反税 法行 为,表 现,（含义）,手 段,偷 税,(逃税),欠 税,骗 税,抗 税,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过纳税期限拖欠税款,拖 欠,用欺骗的方法获取税收优惠,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,拒不缴税,威胁、围攻、殴打,2、违反税法的行为,1.阿牛月收入5000元，却谎报只有1900元，已达到不交个人所得税的目的。,其行为是_行为.,2.阿牛拒不缴纳税款. 还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为.,3.阿牛以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款625元.其行为是_行为.,4.阿牛所在的企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税300万元.其行为是_行为.,偷税,欠税,骗税,抗税,有意欺骗、隐瞒等方式不缴、少缴,超过期限、拖欠税款,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,暴力、威胁、拒不缴税,实战演练,3、,怎样依法纳税：（补充知识）,从,人大,方面讲：应该完善相应的法律制度。,从,公民,方面讲：应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用以维护国家利益。,从,政府,方面讲：依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。加强税收征管，不断提高征税人员的素质。,4.公民应该如何维护国家税收?P72,增强监督意识,关注征管和使用,批检不当行为,维护国家利益,征税和纳税,税收的基本特征,我国税收的种类,税收及种类,依法纳税,违反税法的现象,依法纳税是公民的基本义务,税收的含义,1.下列属于偷税行为的是（ ）,（1）伪造、涂改帐本和票据,（2）威胁、围攻税务人员,（3）隐瞒销售收入和经营利润,（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A B ,C D ,A,2、我国个人所得税调整（ ）增加财政支出 刺激中低收入居民消费 增加财政收入 促进公平分配A B C D,C,（2010年高考江苏11题）,依法纳税是公民的基本义务。这是因为（ ）,公民的权利与义务是统一的,税收是国家财政支出的基础,国家税收取之于民用之于民,税收具有无偿性、固定性,A. B.,C. D.,四、高考真题回放,例42010重庆卷,在经济学中拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。,由上图可知(),A. 税率越高，税收收入就越高,B. 政府若要增加税收，需要确定合理的税率,C. R2 是政府调节经济的最佳税率选择,D. 从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1,真题体验,（2010福建28） 假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是（ ）,A,A,X轴为税率,Y轴为财政收入,BX轴为居民收入,Y轴为商品房价格,CX轴为商品价格总额,Y轴为流通中所需货币量,DX轴由经济增长率,Y轴为失业率,（2010北京33）按收入高低把总人口等分为高、中、低三组，图8所示为各组收入占总收入比重的两种不同状态。,下列做法有利于由状态a向状态b转变的是 加大扶贫开发与救济力度 个人收入按超额累进税率缴税 发挥市场的自发调节作用,降低劳动报酬占初次分配比重A. B. C. D.,A,
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