企业会计制度设计资料课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,河北美颜杏仁有限责任公司,会计制度设计,一、公司简介,二、会计组织机构设置,三、会计科目设置,四、会计凭证设计,五、会计账簿设计,六、财务处理程序,七、会计报表设计,一、公司简介,河北美颜杏仁有限责任公司坐落于石家庄市高新技术产,业开发区，公司于,2006,年成立，成为国内饮料行业后起之秀。,其主导产品美颜牌杏仁露是获国家专利产品，深受广大消费,者喜爱。公司注册资本,1000,万元，,工商注册号,1300001088891,。建立,了符合,ISO9001:2000,标准的质量,管理体系，“美颜”商标被认定,为中国驰名商标，美颜杏仁露也,获得中国名牌产品的荣誉称号。,1,、企业价值观,视品质为生命，坚持质量第一,企业内部倡导团结互助、积极分享、关爱伙伴的团队作业模式,实干精神，行动胜过一切语言,2,、品牌理念,企业愿景：,美颜杏仁致力成为中国植物蛋白饮料领导者，进而成为植物营养领域的健康专家，提供丰富、创新、独特的健康植物饮品和食品，成为实力强大的民族企业。,企业使命：,美颜杏仁视消费者利益为核心，关,注中国消费者的健康状况和饮食需,求，为提升人们的健康体魄而不断,努力。美颜杏仁承诺，以优质的产,品改善人们的健康水准和生活量，,不断为社会做出贡献，并为员工与,消费者创造更大价值,。,3,、公 司 结 构,人力资源部,董事会,经理层,市场部,财务部,研发部,销售部,生产部,仓储部,采购部,办公室,4,、员工组成,截至,2009,年,12,月,31,日，美颜杏仁有限公司,职工总数共,341,人，其中：,按工种划分： 按学历划分：,生产人员,206,人 博士及以上人数,3,人,销售人员,55,人 硕士人数,5,人,财务人员,17,人 本科人数,86,人,技术人员,28,人 大专人数,138,人,行政人员,35,人 中专及以下人数,109,人,5,、产品中心,美颜杏仁露（标准）：,美颜牌杏仁露是以野生杏仁为原料，采用特殊工艺精制而成的植物蛋白饮料。杏仁露洁白如奶，细腻如玉，香味独特，回味悠长，冷饮清暑，热饮祛寒，老幼皆宜。,美颜杏仁露（无糖）：,无糖型杏仁露不仅和标准型杏仁露同样含有丰富的蛋白质、,18,种氨基酸、亚麻酸、多种维生素及钾、铁、硒、碘等微量元素，还特别采用木糖醇为配料，更适合需要控制卡路里摄入量的瘦身一族、老年人及糖尿病患者饮用。,美颜杏仁茶：,萃取自然之精华，融合独,有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍珠,等美颜佳品的维生素,C,和,E,等美白因子。,让你吸收植物的自然美丽因子，拥有从,内而外的纯天然美丽。,美颜杏仁酥：,保留香醇杏仁原味的茶余,饭后小点心，想吃的心情停不了！,二、会计组织机构设置,1,、会计岗位相关职责设计,财务总监,(,财务部经理,):,1,人，主要负责企业的财务管理工作，,参与组织制定美颜公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润,策划等，并监督贯彻执行；负责公司各项资金的调度事项；会同,有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员,的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人,员的任用和调整。要求：财务总监必须由具有三年以上财务管理,经验的高级会计师担任。,进货及应付款会计：,4,人，负责物资采购，库存商品及材料成本,差异的明细核算；参与库存商品的盘点，分析库存的储备情况；,编制应付账款的明细账。,存货及成本会计：,4,人，负责存货的清点管理工作，拟定产品成,本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；正确归,集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；编制,有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。,2,、会计岗位相关职责设计,总账及报表会计：,2,人，负责登记公司各总分类账薄；编制,总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调,整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现,金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料,归档手续，并予以妥善保管。,财务会计：,3,人，根据职工人数、工资等级和工资标准，编,制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表；,负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核,算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有,关事项。,出纳：,3,人，登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现,金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支,票；负责现金收付，银行结算业务。,三、会计科目设置,会计科目总说明,（,1,）本会计科目是根据河北美颜杏仁有限责任公司相关资料,设计的，是用于该公司的现有业务。,（,2,）本会计科目采用,4,位数编号，在使用时，可同时填写科目,编号和科目名称，或只填写科目名称，但不得只填写科,目编号。,（,3,）本会计科目体系按复式记账法设计，并要求按相关会计,原则进行核算。,（,4,）有关会计科目列出了明细科目，未列出明细科目的，可,根据需要自行设计。,（,5,）日后业务范围扩大时，可增设一些会计科目。,1,、会计科目表,序号,编号,会计科目名称,资产类,1,1001,库存现金,2,1002,银行存款,3,1121,应收票据,4,1122,应收账款,5,1123,预收账款,6,1131,应收股利,7,1132,应收利息,8,1231,其他应收款,9,1241,坏账准备,10,1401,材料采购,140101,杏仁,140102,白糖,140103,木糖醇,140104,牛奶,140105,面粉,11,1403,原材料,140301,杏仁,140302,白糖,140303,木糖醇,140304,牛奶,140305,面粉,12,1404,材料成本差异,140401,杏仁,140402,白糖,140403,木糖醇,140404,牛奶,140105,面粉,13,1405,库存商品,140501,美颜杏仁露,140502,美颜杏仁茶,140503,美颜杏仁酥,14,1412,包装物及低值易耗品,141201,纸箱,14120101,库存未用,14120102,库存已用,15,1471,存货跌价准备,16,1501,持有至到期投资,17,1502,持有至到期投资减值准备,18,1601,固定资产,160101,X1,型机床,16010101,机床,A,16010102,机床,B,160102,X2,型机床,160103,X3,型机床,16010301,机床,C,16010302,机床,D,160104,办公设备,160105,厂房,19,1602,累计折旧,20,1603,固定资产减值准备,21,1701,无形资产,22,1702,累计摊销,23,1901,待处理财产损益,二、负债类,24,2001,短期借款,25,2201,应付票据,26,2202,应付账款,27,2203,预收账款,28,2211,应付职工薪酬,221101,工资及福利,221102,养老保险,221103,医疗保险,221104,失业保险,221105,住房公积金,221106,工会经费,221107,职工教育经费,29,2221,应交税费,222101,应交增值税,222102,应交教育费附加,222103,应交城建税,30,2231,应付股利,31,2232,应付利息,32,2241,其他应付款,33,2601,长期借款,三、所有者权益类,34,4001,实收资本,35,4002,资本公积,36,4101,盈余公积,410101,法定盈余公积,410102,任意盈余公积,37,4103,本年利润,38,4104,利润分配,410401,未分配利润,四、成本类,39,5001,生产成本,500101,基本生产成本,50010101,美颜杏仁露,50010102,美颜杏仁茶,50010103,美颜杏仁酥,500102,辅助生产成本,50010201,供水车间,5001020101,水费,5001020102,电费,50010202,供电车间,5001020201,水费,5001020202,电费,40,5101,制造费用,510101,水费,510102,电费,510103,折旧费,50,5301,研发支出,五、损益类,51,6001,主营业务收入,600101,美颜杏仁露,600102,美颜杏仁茶,600103,美颜杏仁酥,52,6051,其他业务收入,53,6101,公允价值变动损益,54,6111,投资收益,55,6301,营业外收入,56,6401,主营业务成本,640101,美颜杏仁露,640102,美颜杏仁茶,640103,美颜杏仁酥,58,6403,营业税金及附加,59,6601,销售费用,660101,广告费,60,6602,管理费用,660201,办公费,660202,折旧费,660203,工资及福利,660204,差旅费,61,6603,财务费用,62,6711,营业外支出,63,6801,所得税费用,