费用审核及控制技巧

单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,费用审核及控制技巧,（第1版）,“倡导节约风气”系列培训之一,财务部,2005年3月8日,1,经理人释义,本培训资料所指的,经理人,特指,需要承担其,直接,领导的部门、项目、团队等,费用审核及控制职能,的管理人员；,独立核算部门：,有专职财务部门对费用审核负责，其下辖若干部门；,非独立核算部门：,独立核算部门的下属部门，其可下辖若干非独立核算部门，其经理人及下属经理人直接审核本部门费用；,2,费用审核时的普遍观念（I）,他们是我的下属，,我很信任他们，,因此，他们的费用支出在签字前不用审核；,他们是我的下属，,我很体谅他们，,因此，签字前发现的超标费用尽量袒护他们；,3,费用审核时的普遍观念（II）,他们也是我的朋友，,我们的关系很好，,因此，签字前发现的不合规费用，,我不好意思拒绝；,我很忙，,没有时间去审核繁琐的费用，因此，我只是为完成任务机械性的签字；,4,费用审核观念变革：经营个人品牌,名,字品,牌,名牌；,撷瀚海之字成其,名,，精心经营成品,牌,；,费用审核：,经营个人“负责、诚信”品牌，并打造个人“值得信赖”名牌的途径。,5,费用审核观念变革：维护信誉,费用一经签字，下属的责任大部向经理人转移，,若未经审核或审核不严，则经理人的信誉宛若沧海扁舟，前景未卜；,审核只有自己会对信誉负责，,维护自己的信誉，防止透支：,陷阱：,慷个人信誉之慨，成他人区区小利之美；,6,费用审核（独立核算部门）,财务部,一道坚固的审核屏障；,“螳螂捕蝉，黄雀在后”：,明确财务部的审核权限及质量要求，财务部监督其他部门，经理人监督财务部门；,制度内费用,交给财务部决策，,例外费用,财务部基础审核及专业意见，经理人慎重决策，必要时报告；,共性例外制度化，决策转移财务部。,7,费用审核（非独立核算部门）,打铁先须自身硬：,熟悉公司财务规定，个人费用的严谨表率；,只当裁判，不当运动员：,费用支出相关的业务经办人与费用审核人分离，保持审核独立；,“一审终审”观念：,不要认为后面还有人（特别是财务）会审核，因此可以降低审核力度。,8,费用审核技巧（I）,陈述审核法：,若部门费用发生不是非常频繁，则可在审核费用时，依据单据顺序，要求当事人作出陈述，说明，以快速理解单据反映的经济业务；,“暗箱”审核法：,若部门费用量及单据量较多，则可规定固定的单据收集时间，安排专门时间，批量审核。该法可采取分人员抽查的形式，防止重大错弊，同时避免将审核过程暴露给费用报销人，以增加其神秘感与自觉性；,9,费用审核技巧（II）,疑问陈述或调查法：,对于审核过程中的疑问，可适当标注，然后退回要求对方予以说明，或直接予以调查后再审批；,以偏概全法：,任何人应当对自己的行为承担责任，因此，可在部门事先约定，如果发现某人在报销中，某类费用存在虚假，则推论全部不可信，该类费用包括真实部分均不予报销；,10,费用审核技巧（III）,“釜底抽薪”法：,对于个别不自觉报销者，对于其明显虚假或违规报销单据，直接在上面加盖作废印章，杜绝该部分虚假票据存续，扣除该部分金额后再签字；,信誉担保法：,事先宣布，给与每个人3次信誉额度，但如果发现错弊的报销次数超过3次，则宣布为“不可信的报销人”，对其费用重点监控。,11,事在人为费用控制技巧（I）,“我监督与控制部门费用，一是因为这是我的,管理责任,，二是因为财务部门及审计部门在,监督我,。”,控制人头，,提高效率是控制费用的关键；,好钢用在刀刃上。,控制费用不是不花钱，而是对该花钱的予以规划、控制，少花钱办好事；可花可不花的前不花或不该花的钱一分钱也不花；,12,事在人为费用控制技巧（II）,推行重大支出项目的费用明细预算与规划，,寻找并比较替代方案及成本，是提高费用控制预见力的重要手段；,在部门内倡导节约意识，,从日常事件开展行动，是控制费用的良好习惯；,在部门内部建立,费用考核及奖惩机制,，是控制费用的有力杠杆。,13,关于费用的“立法”倾向（I）,费用审批信誉制度：,给予审核人一定的信誉额度（允许出错次数），一旦额度用完，则公布为“信誉缺失审核人”，暂停其审批权限，直至培训合格；,费用审批责任及赔偿制度：,业经经理人审核的费用，经财务或审计查证核实存在错弊的，由审核人承担100的赔偿；,14,关于费用的“立法”倾向（I）,费用陈述及考核制度：,对于存在重大问题的费用或年度费用超过预算的，由公司财务部召集相关部门召开费用陈述会议，费用结果相应影响该部门及经理人的奖金；,总体上，费用管理将作为考核经理人管理能力的重要方面。,15,财富增加与积累,在现代社会中，财富创造与积累的增加依靠人们工作得,更加聪明,，使用资源,更加富有效率与效果,（节约）；,收入,开拓是财富之父，,费用,节约是财富之母！,16,