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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第三篇 EXCEL与财务分析,1,第六章 财务分析概述,任务目标：熟练掌握对会计报表进行财务分析,任务,6.1 财务分析意义和目的,6.1.1 财务分析的意义,（1）财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据,（2）财务分析可以识别会计报表的粉饰及动机,（3）财务分析是合理实施投资决策的重要步骤,（4）财务分析是挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段,2,6.1.2 财务分析的目的,（1）评价过去的经营业绩,（2）衡量当前财务状况,（3）预计未来的发展前景,6.2 财务分析的方法,1. 比率分析法：流动比率、速动比率等,2. 比较分析法：前后各期、历史同期等,3. 图解分析法:非常直观,4. 财务综合分析法：,杜邦分析体系、标准财务比率分析和财务状况综合评分分析等,3,第七章 财务比率分析,7.1 财务比率分析指标,7.1.1 变现能力比率,1. 流动比率,2. 速动比率,7.1.2 资产管理比率,1.存货周转率,（周转次数）,2.应收账款周转率,（周转次数）,3.总资产周转率,（周转次数）,=流动资产/流动负债,=（流动资产-存货）/流动负债,=营业成本/（期初存货余额+期末存货余额）/2,=营业收入/（应收账款期初余额+应收账款期末余额）/2,=营业收入/（资产期初余额+资产期末余额）/2,周转天数=360/周转次数,4,7.1.3 负债比率,1. 资产负债率,2. 权益比率,3. 产权比率,4. 利息保障倍数,7.1.4 盈利能力比率,1.销售净利率,2.资产净利率,3.总资产报酬率,4.净资产报酬率,=负债/资产,=所有者权益/资产,=1-资产负债率,=负债/所有者权益,=资产负债率/权益比率,=,息,税前利润/利息,=,（税前利润+利息）/利息,=息税前利润/（期初资产余额+期末资产余额）/2,=净利润/（期初所有者权益+期末所有者权益）/2,=净利润/营业收入,=净利润/（期初资产余额+期末资产余额）/2,权益乘数,=资产/权益,=1/1-资产负债率,5,7.2 财务比率分析模型,7.2.1 构建财务比率分析工作表,1.插入新工作表标签，重命名为财务比率分析模型,2.将各财务比率分析指标名称输入相应单元格内,3.计算各财务比率指标：在相应单元格内输入“ = ”，按照公式选择相应报表中的项目金额，全部选择完毕后确定回车。计算步骤与编制资产负债表类似。,例：流动比率=流动资产/流动负债,则在存放结果单元格输入“ = ” 选中资产负债表中的流动资产期末余额 输入“ / ” 选中资产负债表中的流动负债项目期末余额 回车,例：存货周转率=营业成本/（期初余额+期末余额）/2,则在存放结果单元格输入“ = ” 选中利润表中的营业成本本期累计发生额 输入“ / ” 输入“（ ” 选中资产负债表中的存货项目的期初余额 输入“ + ” 选中资产负债表中的存货项目的期末余额 输入“ ） ” 输入“ / ”,输入数字2 回车,6,第八章 财务图解分析,任务目标：,1、掌握财务图解分析的各种方法，能够运用趋势、结构图解方法对财务数据进行财务状况分析和业绩评价。,2、熟练掌握图表制作和美化方法，能够根据财务数据性质合理选择图表类型和图解分析方法。,任务,8.1 趋势图解分析法,图表的建立需经过,4,个步骤：选择图表类型、确定源数据、设定图表选项、安排图表位置。,2.,图表类型：,excel,提供了,14,种内置的图表类型，最主要的有,10,种，还有,20,种称作“内部自定义”的图表类型。分别满足不同的需要。根据其显示数据的方式不同分为,5,种类型。如下表,7,图表类型,8,3、趋势分析图表的建立步骤,趋势分析：即比较分析法，绝对数、相对数均可使用。对某一项目或某一指标的发展趋势进行对比分析的方法。多个时期或与评价标准对比均是趋势分析。,步骤：（1）建立excel图表,（2）启动图表向导,（3）选择图表类型-折线图等,（4）单击“系列”页面,（5）进入图表选项，输入图表标题、设定相应X轴、Y轴名称,（6）选择其他相应内容,（7）选择图表存放位置,9,8.2 结构图解分析法,1、结构比率：报表中某项目的数值与各相关项目合计值的比率。揭示部分与整体的关系。,2、结构图的建立步骤：与趋势图的建立步骤类似,第9章 财务综合分析,9.2 杜邦分析法,9.2.1 定义：简称杜邦体系，是利用各主要财务比率指标间的,内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析评价,的方法。,9.2.2 主要财务指标：,权益报酬率：也称权益净利率、净资产收益率、所有者权益报酬率等,）,10,权益净利率,=净利润/平均权益,=资产报酬率权益乘数,=销售净利率总资产周转率权益乘数,权益乘数=资产/所有者权益=1/（1-资产负债率),=（净利润/营业收入） （营业收入/平均资产） （平均资产/平均权益）,11,
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