2014年度部门决算基础数据审核标准及常见问题

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,2014,年度部门决算基础数据审核标准及常见问题,2014,年,12,月,1,一、基础数据审核的内容二、基础数据审核的标准,2,一、基础数据审核的内容,（一）枚举字典检查,（二）节点汇总和树形结构检查,（三）户数核对检查,（四）与财政性资金核对,1.,年初预算数核对,2.,财政拨款收入核对,3.,财政专户管理资金收入核对,（五）人员情况核对,（六）年初数与上年年末数一致性核对,财决,02,表、,07,表、,09,表、,11,表、,12,表、事业基金增减变动情况、主要指标变动表。,（七）代编资金检查,（八）封面检查,3,二、基础数据审核的标准,（一）枚举字典,审核枚举字典检查，应无报错。,（二）节点检查,汇总节点汇总检查，节点应汇总。树形结构,应清晰规范，地市、区县汇总节点应正确无误；检查汇总数据树型结构是否正确、清晰，有无结构外单位，有无空结点。,1,、应在,“,树型结构优先,”,的前提下，按预算代码（升序）对电子数据进行排序；,2,、预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，逐级汇总建立决算数据的树型结构；各地区市财政部门应按行政区划建立汇总节点,。,4,二、基础数据审核的标准,例如：广东省东莞市,2014,年度部门决算汇总,广东省东莞市市直,2014,年度部门决算汇总,东莞市财政局,广东省东莞市镇（街）,2014,年度部门决算汇总,广东省东莞市南城区,2014,年度部门决算汇总（叠加汇总录入）,广东省东莞市南城区非正科级单位部门决算汇总（县镇录入表）,广东省东莞市南城区 财政分局（单户报表）,5,二、基础数据审核的标准,（三）户数核对,审核户数核对,减少户数核对结果：减少原因要填写准确、完整,可能有误的单位：一般不应有单位显示,户数变动分析表：自动生成,6,二、基础数据审核的标准,（四）与财政性资金核对,1.,年初预算数核对：要与同级财政部门批复的年初预算数（不包含年中追加）相等，核查重点。分全口径和财政拨款口径，分收入和支出类别，分功能分类科目和经济分类科目，都要认真分类填列，表内要平衡。,7,二、基础数据审核的标准,（四）与财政性资金核对,2.,财政拨款收入核对（重点核对），与市财政局国库科下发的财政拨款单要核对一致。功能科目（类、款、项）要对应核对一致。,8,二、基础数据审核的标准,（五）人员情况核对,基本数字表中不包含,编制外长聘人员、遗属和临时工，,机构人员情况表中新增编外人员（,20,行：其他人员）的填列。,人员情况要与同级的人员编制部门主动沟通联系，数据要一致。汇审时，以市编办提供的人员数据进行核对。如果超编，要具体详细说明原因，并提供文件依据。比上年数增加，要具体详细说明原因，要提供文件依据。与编办的数核对不一致，要具体详细说明原因，要提供文件依据。,注：离休人员理论上不应该增加。离休人员是指按照劳动人事部有关文件规定，,1949,年,9,月,30,日前参加共产党领导的革命军队的人员。,9,二、基础数据审核的标准,（五）人员情况核对,与编办的对应关系表,（会后，与编办统计好数据再发给各镇街核对数据）,10,二、基础数据审核的标准,（六）年初数与上年年末数一致性核对,1.,财决,02,表、,07,表、,09,表、,11,表、,12,表、财决附,01,表、事业基金增减变动情况、主要指标变动表，要列表进行说明。,镇街财政部门按类对有差异的列举说明，包括差异金额，差异原因说明清楚。,财决,02,表、,07,表、,09,表、,11,表上年年末数与本年年初数变动差异率较大（超过,5%,）或变动差额较大（超过,1000,万元）的情况进行说明。,资产负债表上年年末数与本年年初数变动差异率超过,5%,或变动差额超过,1,亿元）的情况说明。,资产情况表上年年末数与本年年初数数量变动差异率超过,5%,、价值变动差异率超过,5%,或变动差额超过,1,亿元的情况说明,。,11,二、基础数据审核的标准,（六）年初数与上年年末数一致性核对,1.,财决,02,表、,07,表、,09,表、,11,表、,12,表、财决附,01,表、事业基金增减变动情况、主要指标变动表，要列表进行说明。,地市财政部门按类对有差异的列举说明，包括差异金额，差异原因说明清楚。,主要指标上下年变动幅度超过,20%,，其中，机构指标上下年变动幅度超过,5%,的，人员指标上下年变动幅度超过,2%,，应具体核实并说明原因。,12,二、基础数据审核的标准,（六）年初数与上年年末数一致性核对,资产情况表有关指标说明：,各项资产价值按资产原值填列，单位根据有关明细账和实物台账分析填列，行政单位不包括基本建设账的资产。,明确,“,汽车,”,指标中不包含摩托车等车辆,。,其他车型：填列单位除轿车、越野车、小型载客汽车、大中型载客汽车以外的车辆（不含,20308,摩托车、,20309,电动自行车、,20310,轮椅车、,20311,非机动车辆等。）,13,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查,1.,单位名称完整。,部门单位填报时不能使用简称，以单位公章为准，并且一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称后加（本级），括号是全角字符。,各镇街财政部门汇总本地区部门决算报表时，汇总报表封面的,“,单位名称,”,应统一填写为：广东省,XX,市,XX,镇（街）,2014,年度部门决算汇总。,14,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查,2.,单位名称、负责人、电话号码、地址、邮编等：规范填写，无漏项或特殊字符。电话号码填报固定电话号码，不填报手机号码，同一地区的电话号码应为同样长度；没有分机号的不要填,“,0,”,或其他字符。邮编、区号等与所在地区应相符。,3.,组织机构代码：如是临时代码，应符合临时代码编制规则,GD,（广东省的首拼音码）,+,“,市的首拼音码（,2,位）,”,+,“,单位名称的首拼音码（,4,位）,”,+,“,IDC,生成码（,1,位）,”,。注意与上年代码的一致性，如同一单位机构代码有变动，需核实说明。,15,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查,3.,财政预算代码、单位预算级次：应符合,3,位一级，逐级编报的要求。不要与部门标识代码混淆，要认真填写，上年有,“,000,”,“,999,”,或以空格开头等现象，应更正。,例如：,101-,一级预算单位,（本级）,101001-,二级预算单位,101001001-,三级预算单位,4.,单位基本性质与单位执行会计制度：检查二者是否匹配以及填报,“,其他,”,是否符合编制说明。叠加汇总报表封面可不填报。本年单位执行会计制度码进一步细化，要特别关注其合理性，审核是否错填。本年修改口径，代编报表的,“,单位基本性质,”,按用款单位实际情况填列。,16,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查,单位应如实填报单位基本性质及执行会计制度，不可为规避公式出错而随意修改单位基本性质，如*市农业局，执行事业单位会计制度，应如实填报为行政单位，同时要求进行账务调整。不应出现行政单位执行事业单位会计制度的情况。,2013,年财政部反馈的情况中存在此类问题，今年重点审核。,5.,预算管理级次：不应为,“,中央级,”,。 注意与单位实际的匹配，如属于镇的单位，就不要填,“,县级,”,或,“,地市级,”,。,17,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查,6.,国民经济行业分类：重点审核同类单位填报本指标的统一性。注意与财决附,04,表相关数据填报一致性。注意：各级行政主管部门本级报表选择,“,S91,国家机构,”,填列，汇总本部门决算，按照主管部门所属行业分类填列国民经济行业分类代码。,18,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查,7,、部门标识代码,“,其他,”,：重点审核填写,“,其他,”,的合理性和规范性。根据财政部,2014,年编审问答，如属于党委组成部门的单位，选择,“,299,其他,”,；如属于政府组成部门的单位，选择,“,399,其他,”,；如属于大型企业集团的单位，选择,“,599,其他,”,；如属于行业协会的单位，选择,“,699,其他,”,；如属于民主党派或社会团体的单位，选择,“,799,其他,”,；以上情况均不适用的，选择,“,899,其他,”,。,19,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查,上年存在比较明显错误，如：学校、政府部门的部门标识代码填列成,“,财政部,”,或直接填列成,“,其他,”,，公安部中的其他也填列错误较多。政府部门和共产党部门的部门标识混淆等等。财政部门在,“,机构人员情况表,”,（财决附,04,表）增设了部门标识代码与编制机构指标的匹配关系，并在封面公式审核中增设了匹配的审核公式。,20,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查,8,、新报因素：核实除连续上报、新增单位以外的情况，,一般不应为,“,其他,”,。 其中因机构改革进行合并、分立的单位，按编制说明要求填报,“,新增单位,”,，年初数审核后可通过。,21,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查,10,、上年代码：,10,位代码上年组织机构代码,9,位上年报表类型代码,1,位。,以上封面指标可通过审核模板、公式审核、,重建树形结构,进行审核。,22,