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单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,掌握,会计,语言，使用财务,信息,-财务,业务,知识,交流,*分公司财务部,目录,一、财务管理基本概念,二、会计基础及财务报表,三、财务指标分析,四、总部,财务关注事项,五、目前财务工作情况,五,、目前财务工作情况,财务管理模式,资金模块,融资管理,资金管理,成本预算模块,成本核算,预算管理,利润预计,税务模块,税务管理,计划经营,绩效考核,产权资产,会计基础,科目检查,制度更新发布,档案管理,应收账款,报表核算审计模块,账务处理,审计对接,资产拆分,竣工决算,实行公司制,+,模块化管理。,五,、目前财务工作情况,（一）、资金模块,每月,15,号收集汇总、数家公司、,70,余张报表；,1,银行还本付息、资金筹措安排、按时归还本金利息；,数个银行账户明细核对、回单流程、银行余额调节表编制；银行系统法人变更；,融资周报、月报按时报送；,收入归集；集中度,95%,。,资金计划,还本付息,账户管理,融资跟进,资金归集,五,、目前财务工作情况,4,4,PBA,编制启动,本年度预计执行反馈,+,下年度业务计划,预算任务分解至各部门进行编制,汇总上报,+,与总部来回沟通,根据最终沟通结果完成系统数据录入,（二）、成本预算管理,预算管理,年度预算填报的工作量大，需要业务部门极力配合，,所有费用指标均需,按月、按部门、按费用类别分解,，经常,会遇到业务部门不理解,的情况，从启动至最终完成耗时近,5,个月；,系统配置不合理也不稳定，需,Excel,与,OBS,同时报送；核算系统配置粗放，需借助台账管理。,五,、目前财务工作情况,5,5,（三）、报表管理,决算报表,每家公司完成,272,张报表编制；,配合年报审计全面检查；,合作单位、银行往来款对账；,月度报表,每个公司,71,张报表编制；,月底会计科目检查；,月结操作。,因总部要求结账时间较早，每月需提前上报报表，电费回收后需重新调整所有报表；,人资与总部沟通滞后，报表出具之后才发起社保挂账流程，造成账表不一,;,年报审计持续时间长、范围广、提供资料多。,五,、目前财务工作情况,6,6,凭证装订,T+3,装订；总部每季度,+,不定期检查。,财务报表,每月装订；总部每季度,+,不定期检查。,纳税申报表,每月装订；税务局按年检查并报送其归档。,银行余额调节表,每月上传装订；总部按月核对检查通报。,（四）会计基础,档案管理,五,、目前财务工作情况,7,7,（五）税务管理,多,项目公司较多，有,14,家分、子公司，税务关系维护需要跑遍全部地区,杂,各个公司的税种整体相似，地方税局执行过程中有差别,快,税收政策日新月异，需及时充电方能保证不掉队；,税局自身的压力,各地财政收入不足会导致税局完成年度任务的压力变大，会将这种压力传导给企业，比如自查、检查、稽查等,每月开具、,认证发票,，,申报增值税、企业所得税、个人所得税、印花税,、附加税等；年度所得税汇算清缴，进行纳税调整；税务系统上线，工作任务加重。,一、财务管理基本概念,所有权,经营权,所有权与经营权分离,委托人,股东,代理人,经营者,委托经营,说明责任,会 计,1.1,会计在公司运营管理中的角色,财务会计对外报告，面向过去,管理会计对内报告，面向未来,会计是国际通用的商业语言！,财务会计,提供信息,企业外部用户,管理会计,财务管理,信息,信息,记录,直接管理,企业内部用户,信息,股东财富最大化,目的,目的,其他信息和方法,其他信息和方法,1.2,管理会计与财务会计,一、财务管理基本概念,经济业务事项,会计凭证,会计账簿,财务会计报告,确认经济业务是否发生,收集初步加工和记录经济信息,分类汇总加工经济信息,集中、概括披露经济信息,1.3,会计业务加工流程,一、财务管理基本概念,11,根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。,审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。,审核真实性、合理性,审核是否符合合同或协议,资金该不该支付,用什么方式支付等。,正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。,审批人（总经理）,财务部门,部门,主管,经办人,会计的基本职能为核算与监督，流程由业务人员发起，保证审核充分；会计人员直接发起流程自己审核，造成内控缺失。,1.4,审核与监督流程,一、财务管理基本概念,第一层次,第二层次,第三层次,资金运动,会计要素,会计科目（总账科目与明细科目）,资产,库存现金,银行存款,应收账款,负债,短期借款,应付账款,应交税费,所有者权益,所有者权益类,实收资本,资本公积,其他综合收益,利润,本年利润,利润分配,盈余公积,收入,损益类,主营业务收入,其他业务收入,投资收益,主营业务成本,其他业务成本,管理费用,费用,2.1,会计要素,二、会计基础知识及财务报表,会计中的平衡,所有者,权益,资产,负债,收入,费用,利润,二、会计基础知识及财务报表,2.2,会计平衡,会计中的“借”和“贷”,：记账方向，有借必有贷，借贷必相等；,复式记帐法,：一项业务必须在至少两个账户上相互联系的进行试算平衡；,几个重要的会计科目,：库存现金、银行存款、应收账款、应付账款、长期借款、实收资本、未分配利润等。,二、会计基础知识及财务报表,员工备用金,按照备用金管理制度，可借用一般备用金及定额备用金。,年末备用金归还公司，并上交,备用金收支登记薄,应付职工薪酬,应付职工薪酬科目与其对应的费用科目发生额应相同,（除工会经费外）,员工代扣项,员工代扣项科目核算员工社保个人负担部分,该科目原则上在保险缴纳后余额应为零,预付账款,注意是否存在预付账款与应付账款同时存在的供应商,工程物资,对于已支付完成的工程款项，应及时做发货处理，将此部分结转至在建工程,2.3,会计方向、科目等,二、会计基础知识及财务报表,2.4,成本费用构成,总,成,本,费,用,生,产,成,本,管,理,费,用,财,务,费,用,销,售,费,用,折旧费用,人工成本,质保外费用,质保内费用,二、会计基础知识及财务报表,财务报表,资产负债表,损益表,现金流量表,资产,负债,所有者权益,财务状况,经营成果,现金流量,收入,成本费用,利润,现金流入,现金流出,2.5,会计报表,资产,期初数,期末数,负债及所有者权益,期初数,期末数,流动资产,流动负债,长期投资,长期负债,固定资产,负债合计,无形资产,实收资本,资本公积,其他资产,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,资产总计,负债与所有者权益总计,资产负债表,2.5,会计报表,2.5,会计报表,现金流量表,项 目,金 额,一、经营活动产生的现金流量,二、投资活动产生的现金流量,三、筹资活动产生的现金流量,四、现金及现金等价物净增加额,现金流不是有点关键，而是根本！,现金,为王！,2.5,会计报表,横向的比较分析,纵向的比较分析,同期的比较分析,评价过去的经营业绩,衡量现在的财务状况,预测未来的发展趋势,三、财务指标分析,3.1,财务分析意义,企业指标,意 义,资产负债率,=,期末负债总额,/,资产总额,总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。也反映债权人发放贷款的安全程度。,净资产收益率（简称,ROE,）,公司税后利润除以净资产、指标反映当期股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。,内部收益率（简称,IRR,),是资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现值等于零时的折现率，它是一项投资渴望达到的报酬率，该指标越大越好。对于某一项投资的成效如何，许多人的理解仅仅限于收益的绝对量上，缺乏科学的判断依据。对于他们来说，内部收益率,(IRR),指标是个不可或缺的工具。,三、财务指标分析,3.2,财务指标意义,三、财务指标分析,3.2,财务指标意义,三、财务指标分析,3.2,财务指标意义,固定成本,变动成本,总收入,电价,电,量,？,盈亏平衡分析,三、财务指标分析,3.3,盈亏平衡分析,三、财务指标分析,4,关联交易分析,25,关联方定义,特征：不平等性,法律规定：禁止不正当关联交易,频繁的关联交易业务模式弊端,非上市公司向上市公司输送利益,一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一控制、共同控制的，构成关联方。,税务弊端：,增值税及附加税增加、印花税翻倍；收货不及时造成企业所得税流出；外部发票回收不及时造成增值税及附加税流出；,审计风险：,所有关联交易均在审计报告中披露，对上市公司实际盈利没有任何影响；除税务、审计风险外，生产、财务、合同商务工作量翻备。,新公司法第,21,条第,1,款明确规定，,“,公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其,关联关系,损害公司利益,”,。这一强制性规定，体现了法律对关联交 易的基本态度，即对不公正关联交易给予禁止。,运用行政力量,撮合交易,的进行，从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况，形成对股东或部分,股东权益,的侵犯，也易导致债权人利益受到损害。,四、总部关注事项,五,、目前财务工作情况,27,27,（二）、成本预算管理,利润预计,年初按下发的利润进行分解至各场站,各场站按照电量计划编列年度分月利润预算,每月,15,日根据实际情况预估本月利润,月末按实际情况暂估收入,次月根据电费结算单记上月收入并且冲销上月暂估收入,总部管理要求越来越严，,预算管理,目标与目前业务人员成本意识淡泊存在矛盾，,实际执行情况与分解后预算存在较大差异，业务口对费用掌控力度急需加强。,五,、目前财务工作情况,28,五,、目前财务工作情况,29,29,（六）其他例行工作,29,29,1,财务尽调审核报告编写：需进行大量的资料查阅、沟通、总结；报告不够深入还面临被通报风险。,2,3,4,电费回收工作：与电网对接资金回收，按月统计回收情况表,，反馈电费回收最新进展,。,地方统计局能监办报表编制；流程审核与指导；银行贷后检查、信用评级等。,5,财务后评价系统：,按总部要求完成,所有,项目投产年度至今的后评价系统指标,拆分及,填报,工作；,内部控制评价,：,配合新能源审计部完成云南分公司的内部控制评价方案编制和内控缺陷消缺工作,；,五,、目前财务工作情况,30,30,（七）财务工作总结,30,30,公司业务不断拓展，新业务层出，业务量随之增长。,财务知识日新月异，业务人员持续学习培训,管理要求更高，财务工作不断深化。,感谢各部门支持与理解！,
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