中国上市公司控制白皮书课件

,Header text,Level One Text,Level Two Text,#,Enterprise Risk, Control and Internal Audit Solution, Copyright,DIB,2013,迪博企业风险管理技术有限公司,中国领先的内部控制与风险管理解决方案供应商,目录,发展,创新,品牌,迪博公司资质及服务经验,1,对神华需求的理解,2,综合实施方案及需求响应,3,项目实施人员配置,4,对本项目的合理化建议,5,业务与团队,资质与声誉,能力与经验,内部控制评价报告,沪、深交易所,2469,家,A,股上市公司中，,2223,家上市公司在,2013,年,4,月,30,日前,按时,披露了内部控制评价报告，披露比例为,90.04%,；,246,家未在,2013,年,4,月,30,日前,披露内部控制评价报告，占比,9.96%,。,246,家上市公司中，,有,4,家公司的内部控制评价报告的披露日期晚于,2013,年,4,月,30,日，,2,家上市公司的内部控制评价报告并未公开披露，但在年报中注明有披露内部控制评价报告。,内部控制评价结论,在,2223,家披露了内部控制评价报告的上市公司中，,2219,家上市公司的内部控制评价结论为有效，占比,99.82%,；,4,家上市公司的内部控制评价结论为无效，占比,0.18%,，如图,2-2,所示。评价结论无效的四家上市公司分别为：北大荒（,600598,）、长春经开（,600215,）、万福生科（,300268,）、海联讯（,300277,）。另有,*ST,长油和中材国际存在未整改的非财务报告的内部控制重大缺陷，但它的评价结论段仍认为内部控制有效。,按交易所分类的内部控制评价报告披露情况,上交所,944,家上市公司中，,705,家披露了内部控制评价报告，披露比例为,74.68%,，深交所,1525,家上市公司中，,1518,家披露了内部控制评价报告，披露比例为,99.54%,。,按板块分类的内部控制评价报告披露情况,主板,1413,家上市公司中，,1168,家披露了内部控制评价报告，披露比例为,82.66%,；中小板,701,家上市公司中，,700,家披露了内部控制评价报告，披露比例,99.86%,；创业板,355,家上市公司都披露了内部控制评价报告，披露比例为,100%,。,主板上市公司中,245,家未披露内部控制评价报告的原因主要有如下几点：,属于强制实施范围内的上市公司延迟或遗漏披露内部控制评价报告；,由于破产重整、借壳上市或重大资产重组，无法按照规定时间建立健全内控体系的，符合,关于主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知,规定中的第,4,条，因此未披露内部控制评价报告。深交所主板上市公司中有,6,家未披露内部控制评价报告，都属于此种情形；,按,通知,规定应于,2013,年或,2014,年才需要披露内部控制评价报告，且在,2012,年并未自愿披露。,主板上市公司内部控制评价报告的披露的格式以及内容主要依据,企业内部控制基本规范,和,企业内部控制评价指引,，同时，部分沪市上市公司参照了,上海证券交易所上市公司内部控制指引，深市上市公司参照了,深圳证券交易所上市公司内部控制指引,。但仍有小部分上市公司参照的是,内部会计控制规范,-,基本规范（试行）,。,纳入强制实施分类的内部控制评价报告披露情况,2012,年，纳入强制实施范围的,853,家上市公司都披露了内部控制评价报告：,847,家上市公司在,2013,年,4,月,30,日之前按时披露了内部控制评价报告，占比,99.30%,；,4,家上市公司在,2013,年,4,月,30,日之后延迟披露了内部控制评价报告，占比,0.47%,；,2,家上市公司未公开披露内部控制评价报告，该上市公司的内部评价报告是通过监管渠道获得。,内部控制评价报告,公司数量（家）,所占比例,按时披露,847,99.30%,延迟披露,4,0.47%,通过监管渠道获得,2,0.23%,总计,853,100.00%,数据来源：,DIB,迪博内部控制与风险管理数据库,按辖区分类的内部控制评价报告披露情况,按证监会辖区分类的内部控制评价报告披露情况如左表所示：深圳和贵州辖区的上市公司内部控制评价报告披露比例为,100%,，排名并列第一；北京辖区的上市公司内部控制评价报告披露比例为,95.87%,，排名第三。黑龙江、内蒙古、西藏三个辖区的上市公司内部控制评价报告披露比例最低。,内部控制缺陷认定标准,在,2223,家披露了内部控制评价报告的上市公司中，,734,家披露了内部控制缺陷认定标准，占比,33.02%,，,1489,家未披露内部控制缺陷认定标准，占比,66.98%,。,纳入强制实施的上市公司的内部控制缺陷认定标准,2012,年，纳入强制实施范围的,853,家上市公司中，,575,家披露了内部控制缺陷认定标准，占比,67.41%,；,278,家未披露内部控制缺陷认定标准，占比,32.59%,。,内部控制缺陷认定标准,公司数量（家）,所占比例,披露,575,67.41%,未披露,278,32.59%,总计,853,100.00%,数据来源：,DIB,迪博内部控制与风险管理数据库,披露内部控制评价缺陷的上市公司数量,在,2223,家披露了内部控制评价报告的上市公司中，,503,家上市公司披露自身存在内部控制缺陷，占比,22.63%,；,1720,家上市公司未披露内部控制缺陷，占比,77.37%,。,披露内部控制评价缺陷的上市公司数量,4,家公司披露了内部控制重大缺陷，,1,家公司披露了内部控制重大缺陷和重要缺陷，,3,家公司披露了内部控制重大缺陷和一般缺陷；,8,家公司仅披露内部控制重要缺陷，,27,家公司披露了内部控制重要缺陷和一般缺陷；,460,家公司仅披露内部控制一般缺陷。,内部控制缺陷数量,503,家上市公司披露自身存在内部控制缺陷，这些上市公司的缺陷数量总计为,4281,个，其中，重大缺陷,20,个，占比,0.47%,；重要缺陷,340,个，占比,7.94%,；一般缺陷,3921,个，占比,91.59%,。,内部控制缺陷内容,在,503,家披露其存在内部控制缺陷的上市公司中，,424,家披露了具体的内部控制缺陷内容。其中,8,家上市公司披露了内部控制重大缺陷，共披露,20,项内部控制重大缺陷内容；,20,家上市公司披露了内部控制重要缺陷，共披露,39,项内部控制重要缺陷内容；,409,家上市公司披露了内部控制一般缺陷，共披露,1216,项内部控制一般缺陷内容。 部分上市公司在披露内部控制缺陷时未给缺陷按重大、重要、一般缺陷进行分类，未分类的缺陷暂都归为一般缺陷。,内部控制缺陷内容,重大缺陷,内部控制缺陷内容,重大缺陷,内部控制缺陷内容,重大缺陷,内部控制咨询机构,570,家上市公司披露其聘请了内部控制咨询机构帮助其建立内部控制体系或进行内部控制评价，占比,23.09%,。,内部控制咨询机构,2012,年，纳入强制实施范围的上市公司刚问控制咨询机构聘请情况如下表所示：,382,家上市公司披露聘请了内部控制咨询机构，占比,44.78%,；,471,家未披露是否聘请内部控制咨询机构，占比,55.22%,。,内部控制咨询机构,企业内部控制基本规范,第一章总则中第十条规定：为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。在整理数据的过程中，我们发现部分上市公司聘请的内部控制咨询机构与为其提供内部控制审计的会计师事务所是一致的，或是两者之间存在着关联关系。,*ST,济柴（,000617,）、贵州黔源（,002039,）、恒邦股份（,002237,）聘请了同一会计师事务所为公司提供内部控制咨询服务和内部控制审计服务；,锦龙股份（,000712,）；青海华鼎（,600243,）；冠豪高新（,600433,）；交大昂立（,600530,）；氯碱化工（,600618,）；双钱股份（,600623,）；三爱富（,600636,）；中华企业（,600675,）；山西汾酒（,600809,）；安信信托（,600816,）；杉杉股份（,600884,）；珠海港（,000507,）；西藏城投（,600773,）；新黄浦（,600638,）；宁波海运（,600798,）聘请了与内部控制审计机构存在关联关系的咨询机构提供内部控制咨询服务；,除上述公司之外，部分中介机构成立咨询公司，并隐瞒其关联关系,承接其内部控制审计客户的内部控制咨询业务。,内部控制审计报告,1504,家上市公司在,2013,年,4,月,30,日前披露了内部控制审计报告，占比,60.92%,，,965,家上市公司未披露内部控制审计报告，占比,39.08%,内部控制审计报告,1504,家披露了内部控制审计报告的上市公司中，,935,家披露的为规范的内部控制审计报告，占比,62.17%,；,485,家披露的为内部控制鉴证报告，占比,32.25%,；,39,家披露的为中小板内部控制审计报告，占比,2.59%,；,23,家披露的为内部控制专项报告，占比,1.53%,；,22,家披露的为内部控制审核报告，占比,1.46%,媒体报道,-,中国证券报,2013,年,6,月,26,日，,中国证券报,在,A01,、,A02,版报道,上市公司内部控制白皮书建议,加强中介机构独立性监管,，在,A06,版整版刊登,中国上市公司,2013,年内部控制白皮书,媒体报道,-,上海证券报,2013,年,6,月,26,日，,上海证券报,在封四版报道,中国上市公司内部控制白皮书建议,加强上市公司内控法制建设 梳理规范统一披露格式,，在封一、,A5,版上刊登,中国上市公司,2013,年内部控制白皮书,；,媒体报道,-,证券时报,2013,年,6,月,26,日，,证券时报,在,A02,版报道,部分上市公司购买内控审计意见,，在,A01,、,A12,版整版刊登,中国上市公司,2013,年内部控制白皮书,