XBRL简介

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,XBRL,简介,XBRL,是什么,XBRL,文件的构成,XBRL,文件如何表达财务报告,XBRL,国际组织发布的一些技术和指导文件简介,1.XBRL,是什么,定义,XBRL.org,定义,:,XBRL(eXtensible,Business Reporting Language ),是一种用来交流商务和财务数据的语言,将对全球的企业报告产生革命性的影响,是,XML,语言家族的一员,.,Specification2.1,介绍,:,XBRL,由用来组织实例文档的,XML,元素和属性组构成的核心语言组成,在,XBRL,实例文档中,这套核心语言的抽象元素被具体元素所替代,分类标准定义了这些抽象元素,XBRL,由一套语言组成,这套语言的的功能包括,:,定义新元素,定义组织实例文档的分类标准,明确分类标准元素之间的联系,.,1.XBRL,是什么,定义,上证所,XBRL,网站介绍,:,从实际的商业观点来定义：,XBRL,是一个开放的、平台独立的国际标准，是进行实时、准确、有效与高性价比的金融与商业报告数据的电子存储、操作、复用与交换的标准,.,XBRL,是,XML,（,eXtensible,Markup Language,）于财务报告信息交换的一种应用，是目前应用于非结构化信息处理尤其是财务信息处理的最新标准和技术。它对财务数据进行特定的识别和分类，并对财务信息提供更加强大的解释和分析平台。除了不断提高了商业报告的透明度，,XBRL,在财务报告的使用通过加强计算机系统之间数据流的控制进一步提高了数据的安全。,1.XBRL,是什么,定义,Kpmg,XBRL,可以被认为是财务报表的一个条形码系统,允许企业用国内通用或者全球通用的标记来识别公式报告中的单个概念,用这种方法编码的信息能够在不同系统中迅速而准确的交换,.,Microsoft,XBRL,是一个用于发布,交换和分析财务报告和数据的全球标准,.,Ubmatrix,XBRL,是一个用来准备,发布,验证,交换和分析财务报告和数据的全球标准化的方法,.XBRL,数据用标记使其和相关的背景和意义联系起来,从而告诉计算机如何处理这些数据,如何和其他标记数据联系起来等,.,1.XBRL,是什么,进一步理解,XBRL,不是一项专利技术。公众可以免费注册并使用。,XBRL,以,XML,为基础，因此可被广泛使用,.,XBRL,不是一种交易协议。它是为表述与制作以及使用有关的商业报告信息而设计的，以会计分类为开始。,XBRL,是关于商业报告层面，而非交易层面的数据获得的内容,.,XBRL,不是之前像,EDI,之类的数据交换标准的替代,XBRL,通过扩展一致性加强了这些标准,XBRL,不是编程语言,1.XBRL,是什么,进一步理解,XBRL,不是会计准则,会计准则是用来指导通用财务报告制作的规则，是公众对会计术语产生共同认识的基础。,XBRL,将现有的会计准则用一种计算机可理解的有组织的方式表达,.,XBRL,不是国际会计准则的翻译软件,XBRL,可以通过分类标准表达各国的会计准则,XBRL,不是一套标准的帐户体系,XBRL,不改变现有财务报告的帐户分类体系,1.XBRL,是什么,起源,1997,年, Charlie Hoffman,思考如何将,XML,这种语言用于电子财务信息报告,.,1998,年,Hoffman,向,AICPA,报告了,XML,应用于财务报告领域的前景,.,同年合作完成了一个,XML,解决方案的原型,当时被称为,XFRML.,1999,年,10,月完成第一个,XBRL,原型,10,个公司的财务报表被用来测试这个概念,.,1.XBRL,是什么,试图解决的问题,技术方面,信息在不同的平台,不同的软件之间的交流问题,会计方面,提高会计报告信息的质量,1.XBRL,是什么,目标,降低信息交换成本、提高财务信息的可获得性。,通过互联网提供具时效性的信息，提高信息的相关性。,可自动交换并摘录财务信息而不受个别公司软件和信息系统的限制。,可以减少为了不同格式需求的资料而重复输入的问题。,解决由互联网上获取的,HTML,格式的财务信息不能直接用作分析、比较的困难。,为投资者或分析者使用财务信息提供方便。,1.XBRL,是什么,目标,把财务数据变成计算机可理解的形式,原理是,XBRL,用标记构造信息,如当一个数据被标记为利润时,XBRL,程序明白他有一个利润的严格定义,信息的一致性是通过公认的标准来确保的,.,1.XBRL,是什么,意义,提高报表编制效率，降低人工数据采集的风险。,降低数据采集的成本，提高数据交换及流转的效率。,为财务数据提供更广泛的可比较性。,能够适应变化的会计制度和报表要求。,方便使用者快捷的检索、读取和分析数据。,增加了资料在未来的可读性与维护性。,1.XBRL,是什么,优势,高效。运用,XBRL,可快速、精确地搜索信息。,XBRL,格式文件的所有数据都有相对应的标记，并且相关的信息互相连接。用户可快速搜索特定目标数据。而且可方便的将有关的信息导入其他系统以便进一步分析。,可靠。,XBRL,确立了不同应用程序之间进行数据交换的标准格式，提高了数据的共享程度。一般情况下，财务数据只需键入一次，降低了输入错误的风险。,廉价。,XBRL,是一个开放的、平台独立的国际标准，使用者不需要支付任何版权费用。过去人们进行商业报告数据编制、整理、分析和交换时费时费力，采用,XBRL,后，商业报告和财务数据信息交换变得简单了。,2.XBRL,文件的构成,XBRL,由三类文件构成，包括实例文件、分类标准、技术规范,.,其中分类标准由模式文件和链接库组成,.,链接库又分为五种，包括定义、展示、计算、标签和参考链接库文件,.,XBRL,实例文件,模式文件,链接库,技术规范,定义链接库,标签链接库,计算链接库,展示链接库,参考链接库,分类标准,2.XBRL,文件的构成,这些文件的之间的关系,:,实例文件中指定其依赖的分类模式文件,分类模式文件中指定与其相关的链接库文件,实例文件，,分类文件，,链接库文件,均需要按照,技术规范的,要求进行书写,instance.xml,实例文件,承载数据,数据所属的公司，日期,taxonomy.xsd,模式文件,定义了实例文档中使用到的概念，规定了实例文档中具体的书写形式,linkbase,链接库,用来表示分类文档中定义的概念之间的关系，包括,5,种链接库：,计算,/,定义,/,标签,/,展示,/,参考,Xbrl,specification,技术规范,定义了基础的元素书写形式，以及数据类型等等。,技术规范,|,标准级固定,|,分类标准,|,国家,/,行业应用级固定；企业级可变,|,实例文档,|,数据级变化,|,可变,固定,2.XBRL,文件的构成,实例文件,XBRL,实例文档是企业财务报表的数据实体， 他包含了分类文件模式文件中定义的元素项的具体值,.,实例文档同时也定义了一些数据的背景信息,比如报告主题的名称和报告时间,这两项在,XBRL,中被称为语境,语境的不同可以使得一份实例文件包含多个会计报表的内容,.,实例文档中可以定义多个数值单位用来描述具有不同单位的数据项。,每个数据项可以顺序无关的出现在实例文件中。,XBRL,实例文件,模式文件,链接库,技术规范,定义链接库,标签链接库,计算链接库,展示链接库,参考链接库,分类标准,2.XBRL,文件的构成,分类模式文件,所有数据项的项名均在分类文件中定义。,定义项目时需要指定的内容包括了该项目的名称,数据类型，该项目的科目类型是“借方”还是“贷方”，其数值的时期属性是“瞬时值”还是“期间值”等。,XBRL,实例文件,模式文件,链接库,技术规范,定义链接库,标签链接库,计算链接库,展示链接库,参考链接库,分类标准,2.XBRL,文件的构成,链接库文件（可选）,项的定义在分类文件中完成，而项与项之间的关系在链接库中描述。,链接库文件包括了五种：,定义链接库,标签链接库,展示链接库,计算链接库,参考链接库,在分类标准中，链接库文件是,可选的,，这五个链接库可以全部都有，也可以有其中的几个，也可以一个也没有。,XBRL,实例文件,模式文件,链接库,技术规范,定义链接库,标签链接库,计算链接库,展示链接库,参考链接库,分类标准,2.XBRL,文件的构成,定义链接库,项与项之间的定义层的关系由定义链接库来表示，这些关系包括：,一般与特殊的关系,(,一个项是另一个项的抽象，或者说一个项涵盖了另一项，如：,资产,与,流动资产,),原名与别名的关系,(,两个项本质上表达的同一个概念，如：,实收股本,与,实收资本,),必要关系,(,一个项的存在依赖于另一个项，如：,坏账准备,与,应收帐款,),相似关系,(,两套项目组合在结构上相似,),XBRL,实例文件,模式文件,链接库,技术规范,定义链接库,标签链接库,计算链接库,展示链接库,参考链接库,分类标准,2.XBRL,文件的构成,标签链接库,项及其显示名称的映射在标签链接库中表示,.,标签链接库能够将模式文件中定义的项和人们更容易理解的名称联系起来,比如,:,能够为项创立用于不同语种的标签,.,XBRL,实例文件,模式文件,链接库,技术规范,定义链接库,标签链接库,计算链接库,展示链接库,参考链接库,分类标准,2.XBRL,文件的构成,展示链接库,展示链接用来定义项与项在显示结构上的层次关系，以及顺序关系。例如：,货币资金在显示上比流动资产低一个层级，因此在两个项目的显示过程中应采取一定的策略向读者表达这一信息。,XBRL,实例文件,模式文件,链接库,技术规范,定义链接库,标签链接库,计算链接库,展示链接库,参考链接库,分类标准,2.XBRL,文件的构成,计算链接库,计算链接库中主要描述了项与项的数值计算关系，如：,流动资产,=,货币资金,+,应收帐款,+,存货,计算链接库已设定好一个计算关系链接，就是,加和关系,。我们也可以通过定义“自定义链接角色”来扩充计算链接库的功能（对其他链接库也可以通过这种方式对其功能进行扩充）,XBRL,实例文件,模式文件,链接库,技术规范,定义链接库,标签链接库,计算链接库,展示链接库,参考链接库,分类标准,2.XBRL,文件的构成,参考链接库,参考链接库描述了一个项的参考文件，例如，货币资金，参考了会计准则某份文件。参考链接库包括了,10,种参考关系：,参考,/,定义参考,/,披露参考,/,强制参考,/,推荐披露参考,/,不确定披露参考,/,展示参考,/,度量参考,/,注释参考,/,例子参考,这些参考关系描述了不同的参考资源的类型。,XBRL,实例文件,模式文件,链接库,技术规范,定义链接库,标签链接库,计算链接库,展示链接库,参考链接库,分类标准,2.XBRL,文件的构成,在通常的情况下，使用,XBRL,无,须去研究,XBRL,规格书的细节，,规格书文件从,XML,技术的角度规,定了,XBRL,各个文件的书写格式，,以供,XML,软件对,XBRL,文件进行验证。,XBRL,规格书由,4,份文件组成：,xlink-2003-12-31.xsd,文件定义了最基本,XML,语义标签以及基础的数据类型，如各种链接类型等；,xl-2003-12-31.xsd,定义了链接库文件用到的链接元素和属性；,xbrl-linkbase-2003-12-31.xsd,定义了链接库用到的所有的元素和属性；,xbrl-instance-2003-12-31.xsd,定义了分类文件需要的项,(item),，元组,(,tuple,),等元素，同时也定义了实例文档需要用到的语境,(context),、单位,(unit),等元素以及属性。,xlink-2003-12-31.xsd,xl-2003-12-31.xsd,xbrl-linkbase-2003-12-31.xsd,xbrl-instance-2003-12-31.xsd,引入,引入,引入,XBRL,实例文件,技术规范,分类标准,3.XBRL,如何表达财务报告,以资产负债表为例,晨光公司,2006,年,12,月,31,日资产负债表（单位：人民币万元）,资产,负债及所有者权益,流动资产,货币资金,308,应收账款,300,减：坏账准备,28,应收账款净值,272,存货,0,流动资产合计,580,长期投资,0,固定资产,固定资产原价,500,减：累计折旧,50,固定资产净值,450,固定资产合计,450,资产合计,1030,流动负债,应付票据,0,应交税金,0, 0,流动负债合计,0,长期借款,0,所有者权益,股本,1000,资本公积,0,盈余公积,10,未分配利润,20,股东权益合计,1030,负债及所有者权益合计,1030,负债合计,0,3.XBRL,如何表达财务报告,解析资产负债表,对于报表使用者来说,报告中经常会发生变动的部分有,:,报告主体,报告时期,报告单位,科目金额,这一部分经常变动的信息由实例文档描述,相对固定的内容有,:,科目名称,科目定义,科目之间的关系,如科目之间的级次关系,计算关系等,.,这部分信息由分类标准描述,.,3.XBRL,如何表达财务报告,描述对象,首先我们之前的资产负债表进行简化，以方便后面的说明,晨光公司,2006,年,12,月,31,日资产负债表（单位：人民币万元）,流动资产,580,货币资金,308,应收账款净值,272,存货,0,这个例子中要描述的信息如下：,晨光公司，,2006,年,12,月,31,日，流动资产人民币,5,800,000,元，货币资金人民币,3,080,000,元，应收账款净值人民币,2,720,000,元，存货,0,；,货币资金、应收账款净值、存货是流动资产的下级科目（层次关系）；,流动资产的数值等于货币资金、应收账款净值、存货三者数值之和；,3.XBRL,如何表达财务报告,描述对象,与企业相关，变动性较高,行业统一制定，变动性较低,概念,概念间关系,晨光公司，,2006,年,12,月,31,日，,万元人民币，,580(,流动资产,),，,308(,货币资金,),，,272(,应收账款净值,),，,0(,存货,),资产负债表：,流动资产，,货币资金，,应收账款净值，,存货,货币资金、应收账款净值、存货是流动资产的下级科目；,流动资产的数值等于货币资金、应收账款净值、存货三者数值之和；,1,2,3,Xbrl,规格书,实例文件,分类文件,链接库文件,中的信息与企业相关度高，每次报表的数据都有变动，因此保存在,实例文档,中。,中的信息比较固定，由行业统一形成标准，因此将放在,分类标准,中。,其中中信息为会计科目的定义，保存在,分类标准,的,分类文件,中。,中信息为会计科目之间的关系，保存在,分类标准,的,链接库,中。,3.XBRL,如何表达财务报告,整体框架,这个例子涉及到,4,个文件,如下所示,:,实例文档,.xml,晨光公司；,2006,年,12,月,31,日；,单位万元人民币；,580(,流动资产,),；,308(,货币资金,),；,272(,应收账款净值,),；,0(,存货,),；,模式文件,.,xsd,流动资产；,货币资金；,应收账款净值；,存货；,展示链接库,.xml,货币资金是流动资产的下级科目；,应收账款净值是流动资产的下级科目；,存货是流动资产的下级科目；,计算链接库,.xml,流动资产的数值等于货币资金、应收账款净值、存货三者数值之和；,参考,参考,参考,下面将先介绍,实例文档,.xml,的内容，然后分析,模式文档,.,xsd,，接着说明如何在,模式文档,.,xsd,中引用,展示链接库,.xml,文件，并介绍,展示链接库,.xml,，最后介绍如何在,分类文档,.,xsd,中引用,计算链接库,.xml,文件，并介绍,计算链接库,.xml,。,3.XBRL,如何表达财务报告,实例文档,晨光公司,2006-12-31,iso4217:CNY,5800000.00,3080000.00,2720000.00,0.00,XBRL,规范规定实例文件通过该语句来找到其对应的分类文件,定义晨光公司,06,年报的语境,(context),定义人民币单位,填写流动资产、货币资金、应收账款净值、存货等科目的数值,定义“流动资产”概念,type=“,xbrli:monetaryItemType,”,说明“流动资产”为货币项目；,xbrli:periodType,=instant“,说明“流动资产”为瞬时值；,xbrli:balance,=debit“,说明“流动资产”为借方科目；,引入规格书文件之一,xbrl-instance-2003-12-31.xsd,该文件指定了下面出现的,monetaryItemType,等类型，以及,periodType,、,balance,等属性的意义,同理，定义“货币资金”、“应收账款净值”、“存货”,3.XBRL,如何表达财务报告,分类文档,通知处理程序链接库文件名为：,展示链接库,.xml,通知处理程序这是个展示链接库,3.XBRL,如何表达财务报告,从分类文件到展示链接库,在“分类文件,.,xsd,”,中指定“展示链接库,.xml”,文件：,3.XBRL,如何表达财务报告,展示链接库,定位“流动资产”概念,分类文件,.,xsd,#,流动资产,定位“货币资金”概念,分类文件,.,xsd,#,货币资金,定义“流动资产”到“货币资金”的上下级关系,这里,arcrole,的值表示了这个关系是上下级,(parent-child),关系；,order,表示在显示的过程中的排序；,priority,表示在两个关系发生冲突时优先考虑的关系；,通知处理程序链接库文件名为：,计算链接库,.xml,通知处理程序这是个计算链接库,3.XBRL,如何表达财务报告,从分类文件到计算链接库,在“分类文件,.,xsd,”,中指定“计算链接库,.xml”,文件：,3.XBRL,如何表达财务报告,计算链接库,指向概念定义的位置：,分类文件,.,xsd,#,流动资产,指向概念定义的位置：,分类文件,.,xsd,#,货币资金,定义了从“科目,_,流动资产”到“科目,_,货币资金”合计关系，权值,(weight),为,1,，即：,科目,_,流动资产,=1*,科目,_,货币资金,+,定义了从“科目,_,流动资产”到“科目,_,应收帐款”合计关系，权值,(weight),为,1,，即：,科目,_,流动资产,=1*,科目,_,货币资金,+1*,科目,_,应收帐款,定义了从“科目,_,流动资产”到“科目,_,存货”合计关系，权值,(weight),为,1,，即：,科目,_,流动资产,=1*,科目,_,货币资金,+1*,科目,_,应收帐款,+1*,科目,_,存货,3.XBRL,如何表达财务报告,至此，我们已经用,XBRL,实现了一个简单的例子。这个例子也许让我们觉得有些繁琐，但是其优点就是在于计算机可读性，也就是说，计算机软件可以很好的处理,XBRL,文件，我们通过,XBRL,处理软件就可以远离这些代码，就像使用,word,或者,PDF,一样方便和直观。,4.XBRL,技术与指导文件,SGS,整体框架,.,4.XBRL,技术与指导文件,三个层次,层次,说明,主要使用对象,强制与否,技术基础层,提供,XBRL,如何工作 的基础技术定义,开发,XBRL,编译,验证和接口的软件供应商,强制性规则,建模指导层,提供了怎样使用,XBRL,的详细指导,开发,XBRL,应用软件的供应商,生成使用,XBRL,的会计和报告使用者,非强制性,强烈推荐,应用指南层,指导终端用户创建,XBRL,文档,应用,XBRL,的会计和,XBRL,报告使用者,非强制性,强烈推荐,4.XBRL,技术与指导文件,技术基础层,文件,说明,技术规范,设立了,XBRL,的技术规则,技术规范一致性套件,提供测试验证程序能否正确处理,XBRL2.1,文档。,Dimensions1.0,对技术规范进行扩展,Dimensions1.0,一致性套件,提供测试验证应用程序是否正确实现了,Dimensions1.0,规范,公式功能,提供从一系列相互联系的,XBRL,文档中提取信息的功能,公式链接,允许定义有关验证和衍生的复杂计算,通用链接库,对分类标准中,5,个链接库的共同特征进行了归纳,.,4.XBRL,技术与指导文件,建模规则层,文件,说明,财务报告分类标准结构,(FRTA),说明分类标准如何构建才会有最大的交互使用性的一组规则,FRTA,一致性套件,提供测试检验是否符合,FRTA,规则,财务报告实例文档标准,(FRIS),说明实例文档如何构建才会有最大的交互使用性的一组规则,FRIS,一致性套件,帮助遵循指导的软件产品的发展,链接角色登记,(LRR),整理新的,roles,和其用途，将其添加到,FRTA,中,LRR,一致性套件,测试,XBRL,工具在处理,XBRL,文件时是否支持在线进入,LRR,总帐分类标准,GL,分类标准时为了记录和交换与企业活动有关的单项交易，这些交易是报告报告的基础,.,4.XBRL,技术与指导文件,应用指南层,文件,说明,地区分类标准指导,用于帮助那些参与地区分类标准制作和以其为基础制作扩展标准的人,准备者指导,用于建议用,XBRL,分类标准概念标记数据以及扩展,XBRL,分类标准的最佳方法,地区实例文档指导,用于指导根据地区的相关分类标准构造一致的实例文档,总帐概念性指导,用于指导应用总帐分类标准,