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,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2019-8-3,谢谢观赏,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2019-8-3,谢谢观赏,*,第三章 存款业务核算,教学目的与要求:,通过本章教学,要求掌握单位存款的管理与核算,熟悉个人储蓄存款的核算,了解储蓄业务的对账。,1,谢谢观赏,2019-8-3,第三章 存款业务核算教学目的与要求:1谢谢观赏2019-8,教学重点:,单位存款账户的种类;,单位存款利息的计算方法;,单位存款的基本核算;,储蓄存款的基本核算,2,谢谢观赏,2019-8-3,教学重点:2谢谢观赏2019-8-3,(!)存款的分类:,(,1,)按对象的不同分为:,A,、单位存款;,B,、储蓄存款,(,2,)按存期的不同分为:,A,、活期存款;,B,、定期存款,3,谢谢观赏,2019-8-3,(!)存款的分类:3谢谢观赏2019-8-3,第一节 单位存款的核算,一、单位在银行开立的账户种类:,1,、基本存款账户,用于单位办理日常现金收支和转账结算的账户,1,个;,2,、一般存款账户,用于单位借款转存和下级缴款的账户,多个;,3,、临时存款账户,用于单位临时资金需要而开立的账户,多个,4,、专用存款账户,用于单位专用资金的,账户,多个。,4,谢谢观赏,2019-8-3,第一节 单位存款的核算一、单位在银行开立的账户种类:,二、单位存款的核算,1,、单位活期存款的处理:,“,活期存款”,XX,单位户,负债类,手续:支票、存折(信用卡),(,1,)存入时:借:现金 (存入额),贷:活期存款,XX,户,5,谢谢观赏,2019-8-3,二、单位存款的核算1、单位活期存款的处理:5谢谢观赏,(,2,)支取时:,与存入相反,(,3,)利息处理:,按季计息、每季末的,20,日为结息日;,计算方法:积数法(积数:存款余额之和) (乙种账、余额表计息法),核算:借:利息支出,贷:活期存款,XX,单位,(或:应付利息),6,谢谢观赏,2019-8-3,(2)支取时:与存入相反(3)利息处理:6谢谢观赏201,2,、单位定期存款的处理,(,1,)基本规定:,A,、起存额:,10000,元;,B,、到期不能支取现金,只能转账。,(,2,)具体核算:,“,定期存款”,负债类,按,XX,单位设明细账,手续:存单,7,谢谢观赏,2019-8-3,2、单位定期存款的处理(1)基本规定:7谢谢观赏2019-8,A,、存入时:,借:现金(或 活期存款,XX,单位),贷:定期存款,XX,单位 (本金),B,、到期时:,借:定期存款,XX,单位 (本金),利息支出 (利息,=,本金,*,期限,*,利率),贷:活期存款,XX,单位 (本息和),8,谢谢观赏,2019-8-3,A、存入时:8谢谢观赏2019-8-3,第二节 储蓄存款的核算,一、活期储蓄存款的核算:,“,活期储蓄存款”,负债类,按存款人不同设置明细账,手续:支票户;存折(信用卡)户,1,、存入时:,借:现金(或 活期存款,XX,单位),贷:活期储蓄存款,XX,人,9,谢谢观赏,2019-8-3,第二节 储蓄存款的核算一、活期储蓄存款的核算:9谢谢观赏2,2,、支取时:,与存入相反,3,、利息处理:,按季计息,,每季末的,20,日为结息日。,计算方法:积数法(查表),利息税:利息,*,利息税率,借:利息支出 (利息),贷:应交税费,利息税 (利息税),活期储蓄存款,XX,人,(或 应付利息) (差额,),10,谢谢观赏,2019-8-3,2、支取时:与存入相反10谢谢观赏2019-8-3,二、定期储蓄存款的核算,1,、整存整取:,本金一次存入,到期一次,支取本息和。,起存额:,50,元;,核算:“定期储蓄存款,整存整取,XX,户”,负债类,存入时;到期时的会计分录。,11,谢谢观赏,2019-8-3,二、定期储蓄存款的核算1、整存整取:11谢谢观赏2019-8,2,、零存整取:,本金分次存入,到期一次,支取本息和。,起存额:,5,元,核算:存入时;到期时(利息计算)。,3,、整存零取:,本金一次存入,分次支取本金,,到期支取利息。,起存额:,1000,元,核算:存入时;分次支取本金时;,到期时(利息计算) 。,12,谢谢观赏,2019-8-3,2、零存整取:12谢谢观赏2019-8-3,4,、存本取息:,本金一次存入,分次支取利息,,到期支取本金。,起存额:,5000,元,核算:存入时;分次支取利息时;,存款到期时。,13,谢谢观赏,2019-8-3,4、存本取息:13谢谢观赏2019-8-3,复习思考题,1,简述银行存款账户的种类。,2,简述单位活期存款和储蓄存款利息的计算。,14,谢谢观赏,2019-8-3,复习思考题14谢谢观赏2019-8-3,
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