第1章-会计信息系统概述-课件

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,王玉坤,燕山大学会计系,第一章 会计信息系统概述,王玉坤第一章 会计信息系统概述,2,本章要点,1.1,信息与信息社会,1.2,会计信息系统,1.3,会计信息系统与,ERP,1.4,会计信息系统的,工作原理,1.5,会计信息系统的,结构,1.6,电算化系统与手工系统的,区别,2本章要点,1.1 信息与信息社会,互联网的快速发展给我们的生活带来了哪些变化？,3,1.1 信息与信息社会互联网的快速发展给我们的生活带来了哪些,1.,信息社会,20,世纪是人类科技发展最为辉煌的世纪，始于,40,年代的信息技术革命，对人类社会进步和经济发展的影响，无论在深度还是广度上都远远超越了以往任何一次技术革命。,尤其是进入,90,年代以来，互联网的爆炸式发展以及它向人类社会的全方位渗透，,形成,了一种新的社会时代信息社会。,4,1.信息社会20世纪是人类科技发展最为辉煌的世纪，始于40年,信息社会,信息社会又称知识社会，与原始社会、农业社会、工业社会一样，都是人类文明模式的一种。它,呈现出与,以往,社会明显不同的诸多特征。,5,信息社会信息社会又称知识社会，与原始社会、农业社会、工业社会,6,特征,原始社会,农业社会,工业社会,信息社会,主要技术手段,石器、木器等,青铜器、铁器，耕作制等,机器、电器，社会化生产等,信息技术以及遗传等技术,主要资源,天然食物,耕地、淡水等,矿产、资本、人力等资源,智力、知识、信息等资源,主要产业,采集、狩猎,农业,工业,第三产业、信息产业,社会管理方式,家庭、部落,家庭、社会组织,核心家庭、层次组织,网络组织、多样化组织,人类活动空间,群体聚集地,村落、区域、国家,国家和国际,全球范围,经济模式,原始农业经济,农业经济,工业经济,知识经济,信息社会的主要特征及其与其他社会模式的区别,6特征原始社会农业社会工业社会信息社会主要技术手段石器、木器,2.,数据与信息,什么是信息？数据就是信息吗？,数据是记录客观事物的性质、状态、数量特征的抽象符号。如文字、数字、图表、声音、动画等。,数据表示的是客观事实，是一种真实存在，其本身无具体的含义，它必须和客观实体及属性联系在一起才对接收者有意义。例如，,“,42%,”,、,“,王五,”,、,“,￥,”,等都是一项数据，但这一数据除了符号的意义外，并不表示任何内容。,7,2.数据与信息什么是信息？数据就是信息吗？7,2.,数据与信息,信息是经过,加工,、具有一定含义的、对管理控制和决策,有价值,的数据。,由此可看出，信息以数据为载体，但只有经过加工之后获得的有用数据才能成为信息。例如，“,625”,本身只是一个数据，并不能说明什么，但当高考成绩出来之后决定它为重点高校录取分数线时，它就是一个信息。,8,2.数据与信息信息是经过加工、具有一定含义的、对管理控制和决,3.,信息是一种资源,信息与人、财、物一样，都是企业的主要资源，其中后三种资源是有形的，我们统称为物质资源，而信息资源是无形的，我们称之为概念资源。,现代企业的整个生产经营活动存在三种“流”，即物流、资金流和信息流。,9,3.信息是一种资源信息与人、财、物一样，都是企业的主要资源，,供应,市场,采 购,加 工,销 售,需求,市场,物 流 过 程,资 金 流 过 程,资金流入 信 息 流 资金流出,物料流入 信 息 流 物料流出,供应采 购加 工销 售需求物 流 过 程资 金 流 过,1.2,会计信息系统,11,1.2.1,基本概念,1.,会计,会计学原理,（李海波）定义：,会计是以货币作为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门技术对企业、机关、事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种管理活动，是经济管理的重要组成部分。,美国会计学会：,确认、计量和传达经济信息的过程，以使信息的使用者做出明智的判断和决策。,1.2 会计信息系统111.2.1 基本概念1.会计,企业会计准则,基本准则,12,第四条企业应当编制财务会计报告,(,又称财务报告，下同,),。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策，财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。,企业会计准则基本准则12第四条企业应当编制财务会计报告,13,2.,会计信息,会计信息是经过加工处理并对会计业务或管理活动产生决策影响的信息，它是会计核算和会计分析中形成的凭证、账簿、报表等数据。,尽管数据和信息存在差异，但实际工作中，二者经常不加区别地使用，这是因为数据和信息并无严格的界限。在会计处理过程中，经过加工处理后的会计信息，往往又成为后续处理的数据。,132.会计信息,14,3.,会计信息系统,（,Accounting Information System,）,是管理信息系统的一个子系统，是指由,特定的人员,、,数据处理工具,和,数据处理规程,组成的有机整体，是一个企事业单位处理会计业务，并为,企业管理者、投资人、债权人、政府部门等,提供财务信息、分析信息和决策信息的实体。,143.会计信息系统（Accounting Informat,15,企业的投资者和潜在的投资者,企业现实的投资人或潜在的投资人出于增加企业投资、保留企业投资或减少企业投资的目的，关心企业的经营业绩。,投资回报率,15企业的投资者和潜在的投资者,企业债权人,企业债权人出于对其债权本金的安全性与可靠性考虑，需要了解、估计和判断企业的资产质量、偿债能力以及企业的稳定性。因此，企业债权人主要关心企业的财务状况和财务状况变动。,营运资本,流动比率,速动比率,16,企业债权人16,17,企业管理者,企业管理人员出于受托责任、管理企业以及自身价值的体现等目的，更多地关注企业的生存和发展，对经营活动中存在的问题和薄弱环节提出改进的措施。,企业的目标成本,企业的目标利润,17企业管理者,18,政府管理部门,我国上市公司会受到证券监督委员会的管理，证券监督委员会要求上市公司定期公布财务报告。,财务报告,18政府管理部门,19,税务机关,企业产品的成本是多少，利润是多少，是政府制定税收政策的依据。,财务报告,19税务机关,20,企业的职工,企业员工出于就业和发展等目的，更多地关心工作的安全性和报酬前景。因此，他们对企业的发展前景和稳定性将尤为关心。,企业的成本,企业的利润,20企业的职工,21,其他有关机构、组织和人员,企业的客户、供应商、环保组织、社会科研机构、社会公众等等。,21其他有关机构、组织和人员,22,1.2.2,会计信息系统发展,会计信息系统的发展经历三个阶段：,第一阶段 手工会计信息系统阶段,以纸、笔、算盘为工具。,这一阶段的数据处理速度慢、时效性差，查询检索也极不方便。,221.2.2 会计信息系统发展 会计信息系统的发展经历三,23,第二阶段 机械会计信息系统阶段,以自动化程度较高的机器设备为工具。,提高了处理速度和准确性，但效率还是比较低，数据查询、存储还不是太方便。,穿孔机,验孔机,分类机,卡片整理机,机械式计算机,制表机,23第二阶段 机械会计信息系统阶段 以自动化,24,第三阶段 计算机会计信息系统阶段,以计算机作为主要数据处理工具的会计信息系统称为计算机会计信息系统，简称会计信息系统（,AIS,）。,24第三阶段 计算机会计信息系统阶段以计算机作为主要,计算机硬件的发展,25,第一代,晶体管计算机,1946,年第一台计算机,ENIAC,第二代,电子管计算机,1958,年,-1964,年,第三代,集成电路计算机,1964,年,-1970,年,第四代,大规模集成电路计算机,1970,年至今,计算机硬件的发展25第一代晶体管计算机1946年第一台计算机,计算机技术不是一成不变的，它随着时代的变迁而飞速发展，新的技术、新的观念、新的思想层出不穷，人们已经把“计算机”作为信息技术的代名词。只要以计算机为代表的信息技术有了新的发展，这种新技术马上就被应用于会计信息系统，同时又推动会计信息系统的发展，推动传统会计信息系统的革命，推动会计人员观念的更新。因此，人们称计算机会计信息系统的产生是继原始社会的结绳记事、封建社会早期的簿记以及欧洲文艺复兴时代的复式记账法之后的会计史上的第四次革命。,会计信息系统,张瑞君 高等教育出版社,p10,26,计算机技术不是一成不变的，它随着时代的变迁而飞速发展，新的技,在我国，计算机最早用于会计事务处理工作始于,1979,年。,1979,年，财政部拨款,500,万元在长春第一汽车制造厂进行会计电算化试点尝试。,1981,年,，在长春召开的“财务、会计、成本应用计算机专题研讨会”上正式把“计算机在会计工作中的应用”简称为“会计电算化。”,我国会计信息系统的发展历程,1,1978-1988,年，会计信息系统理论研究与定点开发阶段,27,在我国，计算机最早用于会计事务处理工作始于1979年。197,根据国际发展趋势和国内情况，我国认识到依靠定点开发是不能解决中国会计电算化问题的，必须走通用化的道路,。,1988,年，中国会计学会在吉林省召开了第一届会计电算化学术研讨会，,主题,就是会计信息系统的通用化问题。,1989,年，财政部开始组织对会计软件进行评审。,1989,年,12,月，财政部颁布了关于会计电算化的第一个法规会计核算软件管理的几项规定（试行）,。,这一期间开发出的商品化会计软件主要以计算机替代手工核算和减轻会计人员记账、算账的工作量为主要目标，一般称之为“核算型会计软件”。它主要用于财务部门，是一种部门级的会计信息系统。,我国会计信息系统的发展历程,2,1989-1995,年，商品化会计软件面市,28,根据国际发展趋势和国内情况，我国认识到依靠定点开发是不能解决,在会计人员与计算机软件开发人员结合的过程中，会计人员总是强调对手工会计业务处理流程的模拟而不考虑计算机信息处理的特点，计算机软件开发人员在不精通会计业务的情况下只能根据会计人员对业务的描述进行模拟，所能发挥的就是机械地追求在计算机屏幕上模拟手工凭证与印刷账簿的逼真性。,在这期间推出的第一批商品化会计软件基于,DOS,操作系统、小型桌面数据库系统（如,dBase,、,Foxbase,、,FoxPro,、,Access,等）开发的，以单机应用为主。,我国会计信息系统的发展历程,2,1989-1995,年，商品化会计软件面市,29,在会计人员与计算机软件开发人员结合的过程中，会计人员总是强调,20,世纪,90,年代中期以后的会计信息系统在功能上有了很大提高，总体上更加系统化，规范化。,由核算型会计信息系统发展成为管理型会计信息系统；,由单纯资金流管理发展成为财务与购销存业务一体化管理；,由单一的财务部门级的应用系统发展成为企业级会计信息系统；,由单机型会计信息系统发展为网络型会计信息系统；,由孤立的几个财务模块发展成为高度集成化的通用会计信息系统。,我国会计信息系统的发展历程,3,1996-2000,年，会计软件由核算向管理转型,30,20世纪90年代中期以后的会计信息系统在功能上有了很大提高，,这一阶段的会计信息系统主要使用,windows,环境下的面向对象的开发工具如,C+,、,Visual Basic,等，缩短了软件开发周期，而且在,Windows,操作系统上运行，它的友好界面使得软件更容易操作使用。数据库则采用如,Oracle,、,Sybase,、,SQL Sever,等，提高了系统的安全性和数据处理效率。另外，这个时期开发的会计信息系统采用了客户,/,服务器,（,C/S,）,网络体系结构，并逐步采用了三层,C/S,结构和浏览器,/,服务器,（,B/S,）,结构。,我国会计信息系统的发展历程,3,1996-2000,年，会计软件由核算向管理转型,31,这一阶段的会计信息系统主要使用windows环境下的面向对象,当会计信息系统从部门级升级为企业级之后，实际上已经同企业管理信息系统成功接轨。,在,20,世纪，国外的企业管理信息系统经历了,60,年代时段式,MRP,、,70,年代闭环式,MRP,、,80,年代,MRPII,及,90,年代的,ERP,等几个阶段。,20,世纪,90,年代末开始，我国一些财务软件公司开始向,ERP,进军，也标志着我国会计信息系统又一新阶段的到来。,我国会计信息系统的发展历程,4,21,世纪，向企业全面管理信息系统发展,32,当会计信息系统从部门级升级为企业级之后，实际上已经同企业管理,国内主要财务软件,用友,、金蝶,新大中、管家婆、浪潮、速达、金算盘、久久、四方,SAP,、甲骨文（,Oracle,）,友商网（金蝶）、伟库网（用友）,33,国内主要财务软件用友、金蝶33,金蝶和用友产品线目标市场,金蝶,EAS,EAS,K/3,K/3,EAS,KIS,专业版,KIS,标准版,KIS,迷你版,人数,5000,5000,500,100,1500,行业,用友,NC,NC,U8,畅捷通,T6,畅捷通,T1,金蝶和用友产品线目标市场金蝶EASEAS,K/3K/3,35,1.2.3,会计信息系统的发展趋势,讨论：一项销售业务涉及哪些数据？或者在销售过程中哪些数据对于企业来说可能是有用的？,351.2.3 会计信息系统的发展趋势讨论：一项销售业务涉,36,1.2.3,会计信息系统的发展趋势,信息系统向,综合化,和,集成化,方向发展,信息系统数据向,大量化,和,多维化,发展,信息系统向,网络化,和,智能化,发展,信息系统向,移动化,和,个性化,发展,财务软件的开发和财务软件的应用逐步走向,分工,，形成独立的职能,设计难度不断加大，升级的节奏不断加快，对软件专业公司提出了更高的要求,361.2.3 会计信息系统的发展趋势信息系统向综合化和集,37,1.2.3,会计信息系统的发展趋势,信息系统向,综合化,和,集成化,方向发展,信息系统数据向,大量化,和,多维化,发展,信息系统向,网络化,和,智能化,发展,信息系统向,移动化,和,个性化,发展,财务软件的开发和财务软件的应用逐步走向,分工,，形成独立的职能,设计难度不断加大，升级的节奏不断加快，对软件专业公司提出了更高的要求,371.2.3 会计信息系统的发展趋势信息系统向综合化和集,1.3,会计信息系统与,ERP,38,会计信息系统是,ERP,的一个子系统，也是,ERP,的核心内容。,ERP,是英文,Enterprise Resource Planning,的简称，中文含义为“企业资源计划”。,它是由物料需求计划（,MRP,）、制造资源计划（,MRP,）发展而来的，三者都以计划为主线，但,MRP,和,MRP,的管理核心是物料，,而,ERP,的管理核心是财务管理,。,1.3 会计信息系统与ERP38会计信息系统是ERP的一个,ERP,的发展,MRP MRP II ERP ERP II,70,年代,80,年代,90,年代,21,世纪,销售管理,财务管理,成本管理,物流资金流,信息集成,MPS,，,MRP,，,CRP,库存管理,工艺路线,工作中心,BOM,多行业、多地区、多业务,供需链信息集成,法制条例控制,流程工业管理,运输管理,仓库管理,设备维修管理,质量管理,产品数据管理,MPS,，,MRP,，,CRP,库存管理,工艺路线,工作中心,BOM,销售管理,财务管理,成本管理,库存计划,物料信息集成,MPS,，,MRP,，,CRP,库存管理,工艺路线,工作中心,BOM,法制条例控制,流程工业管理,运输管理,仓库管理,设备维修管理,质量管理,产品数据管理,MPS,，,MRP,，,CRP,库存管理,工艺路线,工作中心,BOM,销售管理,财务管理,成本管理,CRM/APS/BI,电子商务,Internet/Intranet,协同商务,39,ERP的发展 MRP,始于,60,年代,没有考虑实现的可能,主生产计划,产,品,信,息,物料需求计划,库,存,信,息,加工计划,采购计划,BOM,MRP:,物料需求计划,40,始于60年代主生产计划产物料需求计划库加工计划采购计划BO,始于,70,年代,封闭的反馈循环系统,局限在微观、物料层次,主生产计划,产,品,信,息,物料需求计划,库,存,信,息,加工计划,采购计划,BOM,能力需求计划,？,闭环,MRP,41,始于70年代主生产计划产物料需求计划库加工计划采购计划BO,发展于,80,年代,经营规划、销售与运作规划,模拟功能,局限于企业内部,财,务,系,统,基,础,数,据,计划,控制,系统,微观执行,宏观规划,MRP II:,制造资源计划,42,发展于80年代财基计划微观执行宏观规划MRP II:制造资,43,MRP II:,制造资源计划,43MRP II:制造资源计划,发展于,90,年代,事前控制,多地区经营、混合生产模式,适用各个行业,供应链,供应商管理,实验室管理,Internet,流程重组,Intranet,对手监视,金融投资,MRP II,运输管理,客户管理,项目管理,ERP,集成范围,质量管理,ERP,软件是先进思想的“载体”,ERP,：企业资源计划,44,发展于90年代供应链供应商管理实验室管理Internet流,知识市场,资本市场,消,费,市,场,供,应,市,场,协同供应,协同计划,协同研发,供应链管理,协同市场,协同服务,协同销售,客户关系管理,投资管理,商业智能,战略管理,价值管理,财务管理,资源计划管理,人力资源管理,物料管理,财务会计,管理会计,结算中心,采购管理,仓存管理,销售管理,计划管理,车间管理,质量管理,设备管理,人事管理,薪酬管理,绩效管理,自助服务,知识管理,办公自动化,文档管理,知识门户,工作流平台,分销管理,集团财务,信息化整体解决方案,45,知识市场资本市场消供协同供应协同计划协同研发供应链管理协,1.4,会计信息系统的工作原理,46,业务初始,凭证填制与审核,记账,会计报表,日常维护,1.4 会计信息系统的工作原理46业务初始,47,1.4.1,业务初始,（,1,）根据本单位会计核算的要求确定,核算环境,，如,凭证类型、记账本位币、科目级数、科目代码长度、会计核算期间,等。,（,2,）确定和建立,会计科目核算属性,库，包括,会计科目代码、名称、类型,等。,471.4.1 业务初始（1）根据本单位会计核算的要求确定核,48,（,3,）确定和建立会计核算所需要的,其他相关项目的代码及属性,，如,客户、供应商、部门、个人,等。,（,4,）整理相关数据，建立各类账簿的初始数据，即电子账簿的启用余额等。,48（3）确定和建立会计核算所需要的其他相关项目的代码及属性,49,原始凭证不能直接输入计算机，由录入人员及时将记账凭证输入计算机，录入人员签字，然后由审核人员对凭证进行审核，若通过，审核人员签字，否则进行修改，并要再次审核。,特别要注意的,是，由于内部牵制制度的要求，,审核人员与录入人员不能是同一个人。,1.4.2,凭证填制与审核,49原始凭证不能直接输入计算机，由录入人员及时将记账凭证输入,50,1.4.3,记账,凭证输入完毕通过审核后，应及时选用记账功能记入各类账簿（包括总分类账、明细分类账、日记账以及其他账簿）。,501.4.3 记账 凭证输入完毕通过审,51,1.4.4,会计报表,会计报表一般通过财务软件提供的,通用报表系统,生成。会计报表的数据绝大部分来源于会计账本库，期末由计算机自动取数并计算，形成当期的会计报表。打印完毕的报表加盖操作员印章，再加盖会计主管等有关人员的审核印章后生效。,511.4.4 会计报表 会计报表一般通过财务软件提供的通,52,1.4.5,日常维护,在软件的使用过程中，维护工作是十分重要的，只有对软件进行正常的维护，才能使其适应各类情况的变化。,521.4.5 日常维护在软件的使用过程中，维护工作是十分重,1.5,会计信息系统的结构,53,1.5.1,物理结构,1.,物理结构的组成要素,(1),硬件系统,会计信息系统的硬件系统由系统输入设备、处理设备、存储设备、输出设备、通信设施和其他机房设施等硬件组成。这些设备和设施共同构成了会计信息系统得以正常运行的硬件环境。硬件系统是会计信息系统存在的物质基础。,1.5 会计信息系统的结构531.5.1 物理结构1.物理,54,（,2,）软件系统,软件是计算机系统中与硬件相互依存的另一部分。一个信息系统必须有一套完整的软件系统才能运行。,会计信息系统的软件主要包括系统软件和会计应用软件。,54（2）软件系统,（,3,）信息资源,会计信息系统的主要任务就是向企业内部、外部人员提供有关的财务信息。,会计数据,就是一种非常重要的信息资源，会计数据是用来存储会计信息系统中数据和信息的磁性文件。,会计规程,也是一种非常重要的信息资源，是对保证会计信息系统正常运行所必需的系统各种规章、制度、规定的总称。,55,（3）信息资源55,（,4,）人力资源,人力资源是指直接从事系统研制、开发、使用和维护的人员，包括系统管理员、系统分析员、系统程序员、操作员、维护员、分析人员等。会计信息系统是一个人机交互系统，各类系统人员是不可或缺的。,56,（4）人力资源56,2.,应用体系结构,会计信息系统的应用体系结构就是指硬件系统、软件系统、信息资源、人力资源等集成后的应用结构。,随着以计算机网络为代表的信息技术的发展，会计信息系统应用体系结构也经历了发展和变迁的过程，从文件,/,服务器（,F/S,）、客户机,/,服务器（,C/S,）到浏览器,/,服务器（,B/S,）。目前，客户机,/,服务器（,C/S,）结构在企业应用较多，但是，由于浏览器,/,服务器（,B/S,）结构具有更多的优点，已经成为主流趋势。,57,2.应用体系结构57,（,1,）主机系统模式（,MS,，,Master System,）,主机系统是把所有的硬件资源，包括系统软件、工具软件、应用程序、共享数据、共享设备及与用户终端的通信软件的全部管理和运行都集中在一台主机上，数据处理工作全部交给计算机集中完成，用户通过本地终端或远程终端运行通信软件访问计算机。主机系统是一种采用分时方式集中式处理和管理的系统。,58,（1）主机系统模式（MS，Master System）主机系,（,2,）文件,/,服务器系统模式（,F/S,，,File Server,）,文件,/,服务器系统是将一个局域网或一般网络为硬件环境，选择一台或多台处理能力较强的计算机作为服务器用来存放共享数据，应用系统全部放在工作站上。系统由工作站发出请求命令，从文件服务器上提取全部文件后传送到工作站，提交给工作站的应用系统运行。,59,（2）文件/服务器系统模式（F/S，File Server）,（,3,）客户机,/,服务器系统模式（,C/S,，,Client/Server,）,客户机,/,服务器系统将复杂的网络应用分成两个分离的层面，第一层面是用户交互界面和业务应用处理，位于客户端上；第二层面是数据库的访问和处理，位于数据库服务器上。服务器与客户端之间通过消息传递机制进行对话。由客户端发出请求给服务器，服务器进行相应的处理后经传递机制送回客户端。,60,（3）客户机/服务器系统模式（C/S，Client/Serv,客户机,/,服务器模式的三层结构主要由客户应用程序（,Client,）、服务器管理程序（,Server,）和中间件（,Middle Ware,）三个层次组成。客户应用程序是系统中用户与数据进行交互的部件。服务器程序负责有效地管理系统资源，如管理一个数据库，其主要工作是当多个客户并发地请求服务器上的相同资源时，对这些资源进行最优化管理。中间件负责连接客户应用程序与服务器管理程序，协同完成一个作业，以满足用户查询管理数据的要求。,61,客户机/服务器模式的三层结构主要由客户应用程序（Client,（,4,）浏览器,/,服务器系统模式（,B/S,，,Browser Server,）,B/S,模式是一种以,Web,技术为基础的新型的信息系统应用模式。它把传统,C/S,模式中的服务器部分分解为一个数据服务器与一个或多个应用程序服务器以及,Web,服务器，从而构成一个三层结构的系统。,B/S,模式分成三个层次：客户机（浏览器）、,Web,服务器,/,应用程序服务器、数据库服务器。,62,（4）浏览器/服务器系统模式（B/S，Browser Ser,63,1.5.2,功能结构,631.5.2 功能结构,64,工资,核算,应收应,付核算,报表编制和分析,存货,核算,账务,处理,成本,核算,固定资,产核算,工资核算,转账凭证,固定资产核算转账凭证,存货核算,转账凭证,应收应,付凭证,费用分配数据,成本核算,转账凭证,会计,数据,成本核,算数据,部门级会计信息系统的处理流程图,64工资应收应报表编制和分析存货账务成本固定资工资核算固定资,65,企业级会计信息系统的处理流程图,65企业级会计信息系统的处理流程图,1.6,手工会计和电算化会计的比较,66,1.,手工会计,对,手工会计循环,的回顾有利于我们理解以计算机会计信息系统为平台的会计业务流程。,手工会计系统,是由会计人员通过运用复式簿记等方法对经济业务进行手工处理，在此基础上编制财务报告来完成的。,1.6 手工会计和电算化会计的比较661.手工会计,会计循环的基本步骤,67,登记账簿,原始凭证,试算平衡,经济业务,调整分录,编制会计报表,记账凭证,结账,会计循环的基本步骤 67登记账簿原始凭证试算平衡经济业务调整,计算机会计信息系统为处理平台的会计循环,68,1.,建立账套,2.,初始化设置,3.,启用账套,4.,日常账务处理,5.,期末处理,6.,报表处理,8.,结账,7.,财务分析,计算机会计信息系统为处理平台的会计循环 681.建立账套2.,两种环境下的会计循环对比,步骤,手工会计循环,计算机会计信息系统会计循环,1,分析经济业务,编制记账凭证,2,编制会计分录,（手工编制凭证、机制凭证）,3,登记日记账,登记日记账,4,登记分类账,登记明细账,过账一次同时完成,5,编制调整前试算平衡表,登记总分类账,6,编制期末调整分录并登记分类账,处理其它子系统业务（工资、固定资产等）,7,编制调整后试算平衡表,期末处理,8,编制结账分录,报表处理、财务分析,9,编制结账后的试算平衡表,结账,10,编制正式的会计报表,打印出本月报表,69,两种环境下的会计循环对比步骤手工会计循环计算机会计信息系统会,70,3.,手工会计和电算化会计的比较,一、相同点,1.,目标一致,无论是手工会计还是电算化会计，其最终目标仍然是为了加强经营管理，提供会计信息，参与经营决策，提高经济效益。,703.手工会计和电算化会计的比较,71,2.,都要遵循基本的会计理论和会计方法,会计理论是会计学科的结晶，会计方法是会计工作的总结。电算化会计会引起会计理论和会计方法上的变化，但这种变化是渐进型的，而不是突变型的。目前的电算化会计必须遵循基本的会计理论和会计方法。,712.都要遵循基本的会计理论和会计方法,72,3.,共同遵守会计法规和会计准则,会计法规是进行会计工作的法律依据。会计准则是指导会计工作的规范，电算化会计不能置会计法规和会计准则于不顾，相反应当更严格地执行，从措施上、技术上杜绝可能的失误。,723.共同遵守会计法规和会计准则,73,4.,基本工作要求相同,两者都有以下的基本工作：,1,、采集数据，予以输入；,2,、存储数据或资料；,3,、数据的加工处理，如排序、分类、计算和统计；,4,、信息和数据的传递。,734.基本工作要求相同,74,5.,复式借贷记账的原理相同,不管是手工会计还是电算化会计，对发生的经济业务都要运用借贷平衡原理，编制会计分录，记入账户，再进行排序、分类、计算、记录、判断等加工处理，然后编制会计报表。,6.,都必须保存会计档案,会计档案是会计的重要历史资料，必须按照规定妥善保管。,745.复式借贷记账的原理相同,75,二、区别,1.,所用的计算工具不同,手工会计使用的计算工具是算盘，计算器等，电算化会计所使用的计算工具是电子计算机及一些辅助设备。,2.,数据载体不同,手工会计的所有信息主要以纸张为载体，电算化会计的数据载体除必要的原始凭证外，记账凭证、账簿均可用磁性介质作为信息载体。,75二、区别,76,3.,账簿形式和错误更正方法不同,手工会计：日记账、总分类账要用订本式账簿，明细账可以用活页账册；账簿记录的错误要用划线更正法、补充登记法、红字冲正法更正。,电算化会计：打印输出的账页是卷带状的，可装订成活页式，不可能是订本式，只有到一定时期，再装订成一本订本式账册，作为会计档案保管；电算化会计中，不需要用划线更正法来更改账簿记录，采用红字冲正法，以便留下改动痕迹。,763.账簿形式和错误更正方法不同,77,4.,账务处理程序不同,手工会计：根据会计业务的繁简和管理上的需要，选用其中一种，规定凭证、账簿、报表之间的关系，以及怎样来进行记账，但无论采取何种方式，都避免不了重复转抄的根本弱点。,电算化会计：整个处理过程分为输入、处理、输出三个环节，其控制的重点是在输入这个环节，从输入会计凭证到输出会计账表，一气呵成，而需要的任何中间资料，都可以通过查询得到满足。,774.账务处理程序不同,78,5.,账户设置方法和账簿登记方法的不同,手工会计：设置资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类账户（新会计准则还有“共同类”会计科目），并要设置总分类账和不同的明细分类账。,电算化会计：所有的账户都给予一个科目号，这个科目号的第一位，就标志这个会计科目的大类别，它已实现了数出一门（都从凭证上来），数据共享（同时产生日记账、特种日记账、总分类账、明细分类账、报表等等）。,785.账户设置方法和账簿登记方法的不同,79,6.,对账、结账和期末账项调整的方式、方法不同,手工会计：填制记账凭证的差错、记账或过账的差错、数量或金额计算上的差错以及财产物资的盘盈盘亏等，都难免发生，因此，在结账前进行对账，确保账证相符、账账相符和账实相符。,电算化会计：同样需要对账，但对账的形式和方法都发生了变化，例如：在电算化会计中不会发生账证、账账不符的情况，如果要确保输入凭证本身的正确性，那么控制重点应该放在输入凭证的审核上。至于财产物资的盘盈盘亏，那么只能依靠手工盘点。,796.对账、结账和期末账项调整的方式、方法不同,80,6.,对账、结账和期末账项调整的方式、方法不同,手工会计：期末结账通过一系列的账项调整，把应归属本期的收入和费用完全登记入账；还要分别结算出每个账户的本期发生额及期末余额，并将期末余额转为下期的期初余额。这一系列工作都要通过手工编制各种转账凭证来进行。,电算化会计：这些工作都由计算机根据预先编好的程序来完成。计算机就自动完成这一系列工作，并自动产生各种有规律的转账机制凭证。一旦结账完毕，计算机能完全摈弃修改，已结的账就不能再任意更改。,806.对账、结账和期末账项调整的方式、方法不同,81,7.,内部控制制度不同,手工会计：内部控制是通过凭证传递程序相互校验、核对来实现的，此外，还通过对账，检查是否账证相符、账账相符、账实相符等内部控制方式来保证数据的正确性，堵塞漏洞。,电算化会计：除原始数据的收集、审核、编码仍由原会计人员手工操作外，其余的处理都由计算机负责。原来的内部控制方式部分地被计算机所代替，由人工控制转为人机控制，后者的控制要求更为严密，范围更扩大，因此，必须加强电算化会计中的内部控制。,817.内部控制制度不同,82,8.,会计工作的组织体制不同,手工会计：会计工作组织体制以会计事务的不同性质作为主要依据。一般手工会计中划分如下专业组：材料组、成本组、工资组、资金组、综合组等。,电算化会计：会计工作的体制以数据的不同形态作为主要依据，一般电算化会计中划分如下的专业组：数据（信息）收集组、数据处理组、信息分析组、系统维护组等。,828.会计工作的组织体制不同,83,9.,会计人员素质要求不同,手工会计：人员均是会计专业人员，其骨干是会计师。,电算化会计：人员应由会计专业人员、电子计算机软硬件操作人员组成，会计人员不但精通本专业，还要熟悉电子计算机，形成复合型人才，其中骨干应为了解电子计算机的高级会计人员。,839.会计人员素质要求不同,84,10.,会计系统的设计方法不同,手工会计：会计系统一般由会计师根据会计法规、会计准则、上级主管机构制定的统一的会计制度，并参考同行业的经验，针对企业工作的需要，设计而成。,电算化会计：不但要遵循手工情况下的会计准则和会计制度，还要遵循电算化环境下特定制度。区别更大的是电算化会计系统是通过一系列相当复杂的过程开发出来，预先要编制好指令（程序），然后计算机才能按照指令，一步步完成会计工作的要求，这样一个过程，称为系统开发过程。,8410.会计系统的设计方法不同,