银行资本金的构成课件

路漫漫其悠远路漫漫其悠远2024/7/26银行资本金的构成银行资本金的构成路漫漫其悠远路漫漫其悠远案例：日本幸福银行破产案案例：日本幸福银行破产案案例：日本幸福银行破产案案例：日本幸福银行破产案 日本金融再生委员会日本金融再生委员会日本金融再生委员会日本金融再生委员会1999199919991999年年年年5 5 5 5月月月月23232323日正式宣布，总部设立在日正式宣布，总部设立在日正式宣布，总部设立在日正式宣布，总部设立在大阪的地方银行大阪的地方银行大阪的地方银行大阪的地方银行幸福银行破产，由政府接管。这是自日本幸福银行破产，由政府接管。这是自日本幸福银行破产，由政府接管。这是自日本幸福银行破产，由政府接管。这是自日本金融破产法案生效以来第二家宣告破产倒闭并由金融再生委员金融破产法案生效以来第二家宣告破产倒闭并由金融再生委员金融破产法案生效以来第二家宣告破产倒闭并由金融再生委员金融破产法案生效以来第二家宣告破产倒闭并由金融再生委员会委任破产管理人的地方银行。金融当局说，在稽核幸福银行会委任破产管理人的地方银行。金融当局说，在稽核幸福银行会委任破产管理人的地方银行。金融当局说，在稽核幸福银行会委任破产管理人的地方银行。金融当局说，在稽核幸福银行的账户后发现，截至的账户后发现，截至的账户后发现，截至的账户后发现，截至1998199819981998年年年年9 9 9 9月，该银行资本亏损达到月，该银行资本亏损达到月，该银行资本亏损达到月，该银行资本亏损达到569569569569亿日亿日亿日亿日元，包括所持的证券的亏损；到元，包括所持的证券的亏损；到元，包括所持的证券的亏损；到元，包括所持的证券的亏损；到1999199919991999年年年年3 3 3 3月底，自有资金率只月底，自有资金率只月底，自有资金率只月底，自有资金率只有有有有0.50.50.50.5。幸福银行有。幸福银行有。幸福银行有。幸福银行有50505050年的历史，在日本国内有年的历史，在日本国内有年的历史，在日本国内有年的历史，在日本国内有110110110110家分支机家分支机家分支机家分支机构，构，构，构，2000200020002000多名员工。过去三年一直亏损，日本金融监管部门曾多名员工。过去三年一直亏损，日本金融监管部门曾多名员工。过去三年一直亏损，日本金融监管部门曾多名员工。过去三年一直亏损，日本金融监管部门曾要求该银行立即增加资本，该银行总裁江川笃明也提出动用私要求该银行立即增加资本，该银行总裁江川笃明也提出动用私要求该银行立即增加资本，该银行总裁江川笃明也提出动用私要求该银行立即增加资本，该银行总裁江川笃明也提出动用私人财产挽救银行，但该银行终究还是逃脱不了倒闭的厄运。人财产挽救银行，但该银行终究还是逃脱不了倒闭的厄运。人财产挽救银行，但该银行终究还是逃脱不了倒闭的厄运。人财产挽救银行，但该银行终究还是逃脱不了倒闭的厄运。路漫漫其悠远路漫漫其悠远思考题思考题1资本金对于银行来说，意味着什么资本金对于银行来说，意味着什么?2中华人民共和国商业银行法规定的资本充足率与巴塞尔中华人民共和国商业银行法规定的资本充足率与巴塞尔协议规定的资本充足率一致，说明了什么协议规定的资本充足率一致，说明了什么?路漫漫其悠远路漫漫其悠远分析提示分析提示 要办银行首先要有资本。一般企业的资本通常占其资产总额的要办银行首先要有资本。一般企业的资本通常占其资产总额的5050以上，而商业银行的资本占资产总额的比例一般都不到以上，而商业银行的资本占资产总额的比例一般都不到1010，企业资本是其维持生产经营的主要物质条件和支撑力量，而商业企业资本是其维持生产经营的主要物质条件和支撑力量，而商业银行的资产经营主要不是依靠资本来支撑，而是依靠存款负债。银行的资产经营主要不是依靠资本来支撑，而是依靠存款负债。这就决定了银行资本和企业资本的区别。这就决定了银行资本和企业资本的区别。银行资本的功能主要有：当银行丧失清偿能力和发生流动银行资本的功能主要有：当银行丧失清偿能力和发生流动性危机时保护未保险的存款人；以充足的保证金弥补未预料的亏性危机时保护未保险的存款人；以充足的保证金弥补未预料的亏损，维持公众对银行的信心，提高银行的信誉；购置房产设备。损，维持公众对银行的信心，提高银行的信誉；购置房产设备。由于资本能有效地保证存款安全，抵御风险损失，从而最终有利由于资本能有效地保证存款安全，抵御风险损失，从而最终有利于社会经济和金融秩序的稳定，因而各国银行管理当局无不十分于社会经济和金融秩序的稳定，因而各国银行管理当局无不十分重视资本充足程度的管理。重视资本充足程度的管理。路漫漫其悠远路漫漫其悠远巴塞尔协议将银行的资本划为核心资本与附属资本两类巴塞尔协议将银行的资本划为核心资本与附属资本两类，并且规定银行的核心资本比率为并且规定银行的核心资本比率为4，全部资本比率为，全部资本比率为8。我。我国的商业银行法第国的商业银行法第4章第章第39条第条第1款规定，款规定，“资本充足率不资本充足率不得低于百分之八得低于百分之八”，第，第8章第章第75条第条第2款规定，款规定，“未遵守资本充未遵守资本充足率、存贷比例、资产流动性比例、同一借款人贷款比例和中足率、存贷比例、资产流动性比例、同一借款人贷款比例和中国人民银行有关资产负债比例管理的其他规定的，由中国人民国人民银行有关资产负债比例管理的其他规定的，由中国人民银行责令改正银行责令改正”。路漫漫其悠远路漫漫其悠远海南发展银行关闭的案例海南发展银行关闭的案例 1998 1998年春节以后，令金融界最恐惧的事件在中国最南端的海年春节以后，令金融界最恐惧的事件在中国最南端的海南岛发生了。每天一大早，在海南发展银行的营业网点排成长队南岛发生了。每天一大早，在海南发展银行的营业网点排成长队的取款人便成为海南岛上的热门话题，各种传闻加剧了人们的心的取款人便成为海南岛上的热门话题，各种传闻加剧了人们的心理恐慌，而恐慌的心理又促进了更多的人们加入了取款的行列。理恐慌，而恐慌的心理又促进了更多的人们加入了取款的行列。终于，令社会和金融界最害怕的事件终于，令社会和金融界最害怕的事件-挤兑，在新中国的商业挤兑，在新中国的商业银行第一次发生了。甚至于越来越多的储户将定期存款变活期存银行第一次发生了。甚至于越来越多的储户将定期存款变活期存款取出。由于资金只出不进，海南发展银行不得已限制取款时间款取出。由于资金只出不进，海南发展银行不得已限制取款时间和取款金额，这使存款人能取款的时间间隔越来越长，能取出的和取款金额，这使存款人能取款的时间间隔越来越长，能取出的数额却越来越少。数额却越来越少。路漫漫其悠远路漫漫其悠远19981998年年6 6月月2121日，中国人民银行发出公告称：鉴于海南发展银行日，中国人民银行发出公告称：鉴于海南发展银行不能及时支付到期债务，为了保护债权人的合法权益，中国人不能及时支付到期债务，为了保护债权人的合法权益，中国人民银行决定于民银行决定于19981998年年6 6月月2121日关闭海南发展银行，停止其一切业日关闭海南发展银行，停止其一切业务活动，由中国人民银行依法成立清算组，对海南发展银行进务活动，由中国人民银行依法成立清算组，对海南发展银行进行关闭清算。行关闭清算。新加坡和中国香港、澳门、台湾等国内的报纸在事发的第二天新加坡和中国香港、澳门、台湾等国内的报纸在事发的第二天纷纷刊出这条消息：新中国建国近纷纷刊出这条消息：新中国建国近5050年，发生的第一例商业银年，发生的第一例商业银行被关闭案行被关闭案路漫漫其悠远路漫漫其悠远银行资本的多种功能路漫漫其悠远路漫漫其悠远路漫漫其悠远路漫漫其悠远路漫漫其悠远路漫漫其悠远路漫漫其悠远路漫漫其悠远第一节第一节 银行资本金的构成银行资本金的构成银行资本银行资本银行资本银行资本是银行稳健经营的基础是银行稳健经营的基础是银行稳健经营的基础是银行稳健经营的基础 ，直接关系银行承担风险的能力直接关系银行承担风险的能力直接关系银行承担风险的能力直接关系银行承担风险的能力巴塞尔协议的主要思想巴塞尔协议的主要思想巴塞尔协议的主要思想巴塞尔协议的主要思想 商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的为银行风险资产的为银行风险资产的为银行风险资产的8%8%8%8%，核心资本不能低于风险资产的，核心资本不能低于风险资产的，核心资本不能低于风险资产的，核心资本不能低于风险资产的4%4%4%4%；国际间；国际间；国际间；国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。路漫漫其悠远路漫漫其悠远一、银行资本的定义一、银行资本的定义1、从法律上：、从法律上：工商管理部门登记注册时要求的资本金。工商管理部门登记注册时要求的资本金。2、从功能上：、从功能上：商业银行持有的用于承担风险敞口等风险商业银行持有的用于承担风险敞口等风险的资金，以保护存款人免遭损失。的资金，以保护存款人免遭损失。路漫漫其悠远路漫漫其悠远二、银行资本的分类二、银行资本的分类1 1、按资本的积累过程分：注册资本金和补充资本金、按资本的积累过程分：注册资本金和补充资本金注册资本金：商行章程上记载的资金。注册资本金：商行章程上记载的资金。补充资本金：在经营过程中不断补充的资本金。补充资本金：在经营过程中不断补充的资本金。路漫漫其悠远路漫漫其悠远2 2、按融资渠道分：内源资本和外源资本、按融资渠道分：内源资本和外源资本内源资本：留存收益内源资本：留存收益外源资本：股本、资本盈余、债务资本外源资本：股本、资本盈余、债务资本路漫漫其悠远路漫漫其悠远3 3、按会计准则分：股权资本和债务资本、按会计准则分：股权资本和债务资本股权资本：股权资本：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润债务资本：债务资本：附属资本，二级资本附属资本，二级资本路漫漫其悠远路漫漫其悠远三、银行资本与一般企业资本的不同三、银行资本与一般企业资本的不同1、一般企业资本、一般企业资本 资本资本=资产总额资产总额-负债总额（所有者权益或净资产）负债总额（所有者权益或净资产）2、商业银行资本、商业银行资本（1）核心资本）核心资本：一级资本，股权资本一级资本，股权资本（股本和盈余）（股本和盈余）（2）附属资本：二级资本，债务资本）附属资本：二级资本，债务资本（资本票据，债券）（资本票据，债券）（3）其他来源：储备金）其他来源：储备金路漫漫其悠远路漫漫其悠远三、银行资本金的构成三、银行资本金的构成（一）（一）股本：普通股和优先股股本：普通股和优先股1、普通股（1）普通股指的是在银行的经营管理和盈利及财产的分配上享有普通权利的股份。（2）它是一种主权证书，是商业银行资本的主体和基础（核心部分），代表对银行的永久的所有权。路漫漫其悠远路漫漫其悠远（3）普通股股东的权利）普通股股东的权利分配和处置银行税后利润分配和处置银行税后利润制定或修改银行章程制定或修改银行章程任免银行董事会成员任免银行董事会成员决定银行经营大政方针决定银行经营大政方针路漫漫其悠远路漫漫其悠远优点优点（1）它是银行永久性使用的资本，可用于弥补银行经营的损失。（2）银行普通股能起到健全和稳定银行制度的作用。（3）没有固定的利息负担。股息分配视银行盈利状况而定。（4）没有固定的到期日，不用偿还。银行筹集的这部分资金相对较为稳定。（5）为债权人的权益提供保护，增加普通股可增强银行的信誉，提高银行未来的借款能力。路漫漫其悠远路漫漫其悠远缺点：分配红利的压力。筹资成本高，红利不免税。增发会稀释原有股东控制权。路漫漫其悠远路漫漫其悠远2、优先股商业银行发行的给予投资者在利润分红、剩余资产分配等方面优先权利的股票。这种权利在商业银行的存款人和其他债权人之后，普通股持有人之前。路漫漫其悠远路漫漫其悠远优先股股东优先股股东没有选举及被选举权没有选举及被选举权，一般来说，一般来说对公司的对公司的经营没有参与权经营没有参与权，优先股股东，优先股股东不能退股不能退股，只能通过优，只能通过优先股的赎回条款被公司赎回，但是能稳定分红的股份。先股的赎回条款被公司赎回，但是能稳定分红的股份。优先股都是通过定向增发等非公开发行的，采用记名优先股都是通过定向增发等非公开发行的，采用记名方式方式路漫漫其悠远路漫漫其悠远优点：优点：（1 1）既可以筹集资金，又不会削弱原有股东控制权，因）既可以筹集资金，又不会削弱原有股东控制权，因为优先股股东无投票权，表决权。为优先股股东无投票权，表决权。（2 2）优先股股息率事先固定，一般不会根据公司经营情）优先股股息率事先固定，一般不会根据公司经营情况而增减，而且一般也不能参与公司的分红，不影响公司况而增减，而且一般也不能参与公司的分红，不影响公司的利润分配。的利润分配。（3 3）给银行普通股股东带来财务杠杆效应。）给银行普通股股东带来财务杠杆效应。路漫漫其悠远路漫漫其悠远缺点：缺点：（1 1）优先股的股息一般比债券利息高，且股息不能作为费用在）优先股的股息一般比债券利息高，且股息不能作为费用在税前列支。税前列支。（2 2）股息的固定支付加重了银行的负担，不具有省税效应。）股息的固定支付加重了银行的负担，不具有省税效应。（3 3）降低银行信誉。）降低银行信誉。路漫漫其悠远路漫漫其悠远总结普通股与优先股的区别普通股：普通股：股利不确定，清算时对剩余财产索偿权在优股利不确定，清算时对剩余财产索偿权在优先股之后。公司景气时，股利高于优先股，发行新股先股之后。公司景气时，股利高于优先股，发行新股时，有优先认购权，有表决权和选举权时，有优先认购权，有表决权和选举权优先股：优先股：股息固定，分配股利优于普通股，分配剩余股息固定，分配股利优于普通股，分配剩余财产优于普通股，表决权和选举权受限。财产优于普通股，表决权和选举权受限。路漫漫其悠远路漫漫其悠远普通股优先股在现实中的发展普通股优先股在现实中的发展普通股是发行量最大，最为重要的股票。目前普通股是发行量最大，最为重要的股票。目前在上海和深圳证券交易所上中交易的股票，都在上海和深圳证券交易所上中交易的股票，都是普通股。是普通股。路漫漫其悠远路漫漫其悠远 优先股最早出现于优先股最早出现于1825年前后的英国，是铁路和运河公司年前后的英国，是铁路和运河公司为满足建设资金需求创造出的融资工具。为满足建设资金需求创造出的融资工具。19世纪世纪30年代，伴随着美国铁路建设的热潮兴起，优先股年代，伴随着美国铁路建设的热潮兴起，优先股在美国市场上崭露头角。在美国市场上崭露头角。20世纪中后期特别是世纪中后期特别是90年代开始，美年代开始，美国的优先股制度进入快速发展期。国的优先股制度进入快速发展期。美国市场中活跃的优先股面值达美国市场中活跃的优先股面值达4000亿美元。其中金融类亿美元。其中金融类企业优先股占比达企业优先股占比达85左右。发行优先股前五大的公司为：房左右。发行优先股前五大的公司为：房利美、房地美、富国银行、美国银行和摩根大通，其所占优先利美、房地美、富国银行、美国银行和摩根大通，其所占优先股的市场份额合计达股的市场份额合计达67。路漫漫其悠远路漫漫其悠远相比普通股，优先股占比仍较小。优先股市值占股票相比普通股，优先股占比仍较小。优先股市值占股票总市值仅总市值仅2左右，最高时达到左右，最高时达到4。美国优先股发行主要集中在金融、通信、公用事业、美国优先股发行主要集中在金融、通信、公用事业、消费品等。消费品等。2008年金融危机后，金融类优先股发行数年金融危机后，金融类优先股发行数量迅速上升，目前占比量迅速上升，目前占比85左右。左右。路漫漫其悠远路漫漫其悠远中国的优先股在上世纪中国的优先股在上世纪80年代末，年代末，90年代初经历了短年代初经历了短暂的发展历程，其后因新公司法的出台实施未明暂的发展历程，其后因新公司法的出台实施未明确规定优先股制度，优先股制度在我国失去了法律依确规定优先股制度，优先股制度在我国失去了法律依据，发展一度处于停滞状态。据，发展一度处于停滞状态。路漫漫其悠远路漫漫其悠远路漫漫其悠远路漫漫其悠远2013年年11月月30日发布的国务院关于开展优先股试点的指导意日发布的国务院关于开展优先股试点的指导意见又为国内优先股的发展带了曙光，该意见对优先股试点的见又为国内优先股的发展带了曙光，该意见对优先股试点的作用给出的界定。作用给出的界定。2014年浦发银行年浦发银行推出了非公开发行优先股预案，成为首家披露推出了非公开发行优先股预案，成为首家披露优先股发行预案的银行。紧随其后，优先股发行预案的银行。紧随其后，农行农行也公布发行优先股预也公布发行优先股预案。农行拟采取非公开发行方式在境内向不超过案。农行拟采取非公开发行方式在境内向不超过200名合格投名合格投资者发行，总数不超过资者发行，总数不超过8亿股，募资不超亿股，募资不超800亿元。其中，本次亿元。其中，本次发行不安排向原股东优先配售。发行不安排向原股东优先配售。路漫漫其悠远路漫漫其悠远中国银行优先股2014年年10月月16日，中国银行境外优先股成功完成发行日，中国银行境外优先股成功完成发行定价，成为第一家发行优先股的境内上市公司。本次定价，成为第一家发行优先股的境内上市公司。本次境外优先股是中国银行优先股融资项目计划下首笔发境外优先股是中国银行优先股融资项目计划下首笔发行，是国内商业银行发行的首例。行，是国内商业银行发行的首例。中国银行成功发行标志着我国优先股试点工作取得阶中国银行成功发行标志着我国优先股试点工作取得阶段性成果。段性成果。路漫漫其悠远路漫漫其悠远中国农业银行优先股2014年年11月月28日，中国农业银行日，中国农业银行400亿元优先股在上亿元优先股在上海证券交易所正式挂牌，股息为海证券交易所正式挂牌，股息为6%这也是中国境内这也是中国境内资本市场第一支优先股产品发行及挂牌。资本市场第一支优先股产品发行及挂牌。2015年年3月月27日，农业银行第二期日，农业银行第二期400亿元优先股（股亿元优先股（股份代码：份代码：360009）正式在上海证券交易所挂牌。股息）正式在上海证券交易所挂牌。股息为为5.5%路漫漫其悠远路漫漫其悠远中国工商银行优先股2014年年12月月4日，中国工商银行发售了日，中国工商银行发售了56.9亿美元的亿美元的优先股。此次发行是中资银行首次以美元、欧元和优先股。此次发行是中资银行首次以美元、欧元和人民币三个币种在境外发行符合巴塞尔人民币三个币种在境外发行符合巴塞尔III标准的新型标准的新型资本工具，定息均为资本工具，定息均为6%。路漫漫其悠远路漫漫其悠远中国建设银行优先股建设银行建设银行2014年年12月月12日，公司拟发行不超过日，公司拟发行不超过6亿股亿股境内优先股，募资总金额不超过境内优先股，募资总金额不超过600亿元。亿元。2015年年6月月15日，建设银行为配合今年业务发展需要，日，建设银行为配合今年业务发展需要，今年计划发行今年计划发行800亿元。亿元。路漫漫其悠远路漫漫其悠远浦发银行优先股2014年年12月月18日，浦发银行优先股在上交所正式挂牌，成为国日，浦发银行优先股在上交所正式挂牌，成为国内银行业第三家境内优先股银行和股份制商业银行第一家成功内银行业第三家境内优先股银行和股份制商业银行第一家成功发行优先股的银行。发行优先股的银行。浦发银行优先股代码为浦发银行优先股代码为360003，优先股评级，优先股评级AA+，发行金额，发行金额150亿元，发行利率亿元，发行利率6.00%浦发银行浦发银行2015年年3月月16日，公司再次发行日，公司再次发行1.5亿股优先股，募集亿股优先股，募集资金为资金为150亿元。这是浦发银行第二期发行优先股。股息率为亿元。这是浦发银行第二期发行优先股。股息率为5.50%路漫漫其悠远路漫漫其悠远（二）（二）盈余：资本盈余和留存收益盈余：资本盈余和留存收益1、资本盈余（外源资本）包括股票发行溢价、投资者超缴资本、银行资本增值部分和银行接受捐赠所增加的资本。发行价股票面值 溢价 作用：转增资本金，发放股息。路漫漫其悠远路漫漫其悠远2、留存收益（内源资本）留存收益是指银行从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，它来源于银行的经营活动所实现的净利润，包括企业的盈余公积金和未分配利润两个部分。盈余公积：法定盈余公积、任意盈余公积。未分配利润：未作分配的利润。期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。路漫漫其悠远路漫漫其悠远受银行盈利性、股息政策、税率等因素影响受银行盈利性、股息政策、税率等因素影响盈利性越强，盈余留存越大，反之越小；股息盈利性越强，盈余留存越大，反之越小；股息支付率越高，盈余留存越少；所得税率越高，支付率越高，盈余留存越少；所得税率越高，银行留利越少。银行留利越少。路漫漫其悠远路漫漫其悠远作用：转增资本金，发放股息，影响投资规模。路漫漫其悠远路漫漫其悠远（三）（三）债务资本：资本票据和债券债务资本：资本票据和债券次级债务次级债务1、资本票据（证券）银行发行的用于弥补短资金不足的固定收益投资工具。这种票据没有担保，完全依赖公司的信用，通常评定等级较低。路漫漫其悠远路漫漫其悠远（二）债券期限较长，发行面额较大的债务凭证。分为一般性债券：为满足某种资金运用项目需要的 资本性债券：为补充金融机构资本不足而发行的。路漫漫其悠远路漫漫其悠远资本性债券是为弥补银行资本不足而发行的，介于存资本性债券是为弥补银行资本不足而发行的，介于存款负债和股票资本之间的一种债务，在资本性债券中，款负债和股票资本之间的一种债务，在资本性债券中，近年来颇受欢迎和广泛流行的是可转换债券。到目前近年来颇受欢迎和广泛流行的是可转换债券。到目前为止，我国的银行还没有发行过资本性债券。为止，我国的银行还没有发行过资本性债券。路漫漫其悠远路漫漫其悠远为什么把债券与资本票据划为银行资本？为什么把债券与资本票据划为银行资本？从本质上来看，它与一般债券没有什么差别，都是规定固定的从本质上来看，它与一般债券没有什么差别，都是规定固定的利息率与期限的金融工具，从性质上讲都是商业银行的债务，利息率与期限的金融工具，从性质上讲都是商业银行的债务，由于期限长，而且如果商行经营状况不佳，还可以拖延对其本由于期限长，而且如果商行经营状况不佳，还可以拖延对其本息的偿还，因而它与存款、借款一般银行债务不同，正是因为息的偿还，因而它与存款、借款一般银行债务不同，正是因为这样，许多国家金融管理机构把资本债券列入商业银行的资本这样，许多国家金融管理机构把资本债券列入商业银行的资本构成中。构成中。路漫漫其悠远路漫漫其悠远优点：（1）相对于股权投资来讲，债权投资成本低。）相对于股权投资来讲，债权投资成本低。（2 2）利息税前列支，降低筹资成本。）利息税前列支，降低筹资成本。（3 3）保障股东的控制权。）保障股东的控制权。（4 4）提高银行收益（与优先股类似）。）提高银行收益（与优先股类似）。缺点：缺点：（1 1）有偿债压力。）有偿债压力。（2 2）加大财务风险（银行负债比例过高时，加大经营与财务风险）。）加大财务风险（银行负债比例过高时，加大经营与财务风险）。（3 3）利率变动时加重银行的负担。）利率变动时加重银行的负担。路漫漫其悠远路漫漫其悠远（四）（四）其他来源：储备金银行应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失而建立的基金，包括贷款与证券损失准备金和偿债基金。1、贷款损失准备金分为三种：一般准备金（也叫普通准备金)、专项准备金和特别准备金。（1）一般准备金：商业银行按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%1%计提的贷款呆帐准备金就相当于一般准备金。路漫漫其悠远路漫漫其悠远（2）专项准备金）专项准备金每笔贷款根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押每笔贷款根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价、担保人的支持度等因素，分析风险程度和回收的可品的市价、担保人的支持度等因素，分析风险程度和回收的可能性合理计提。能性合理计提。（3）特别准备金）特别准备金针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。特别准备金与普通和专项准备金不同，不是商业银行经备金。特别准备金与普通和专项准备金不同，不是商业银行经常提取的准备金。只有遇到特殊情况才计提特别准备金。常提取的准备金。只有遇到特殊情况才计提特别准备金。路漫漫其悠远路漫漫其悠远2、证券损失准备金、证券损失准备金用于弥补可能发生的证券投资损失的基金。用于弥补可能发生的证券投资损失的基金。由于这种准备金是从税前利润而不是从留存盈余中提留的，其由于这种准备金是从税前利润而不是从留存盈余中提留的，其便具有降低银行应税利润从而降低所得税的功效。便具有降低银行应税利润从而降低所得税的功效。如果损失准备金在抵偿贷款及证券投资损失之后还有余额，那如果损失准备金在抵偿贷款及证券投资损失之后还有余额，那么这一余额便可以按金融监管当局所规定的方式计入到银行资么这一余额便可以按金融监管当局所规定的方式计入到银行资本之中。本之中。路漫漫其悠远路漫漫其悠远3、偿债基金、偿债基金偿债基金亦称偿债基金亦称减债基金减债基金。国家或发行银行为偿还未到期公债。国家或发行银行为偿还未到期公债或金融债而设置的专项基金；或金融债而设置的专项基金；偿债基金一般是每年从发行银行盈余中按一定比例提取，也可偿债基金一般是每年从发行银行盈余中按一定比例提取，也可以每年按固定金额或已发行债券比例提取。以每年按固定金额或已发行债券比例提取。