薪金所得和没有扣缴义务人的课件

近期税政工作提醒17/20/2024n一、一、关于多处取得收入自行申报的操作提醒关于多处取得收入自行申报的操作提醒n二、二、多处取得收入个税政策、多处取得收入个税政策、12万收入年度申报万收入年度申报n三、三、加强企业所得税预缴率的通知加强企业所得税预缴率的通知n四、房产税土地使用税申报的提醒四、房产税土地使用税申报的提醒n五、风控工作介绍五、风控工作介绍内容概要内容概要近期税政工作提醒27/20/2024多处取得收入自行申报的操作提醒金三上线后，多处取得收入自行申报只能在柜台申金三上线后，多处取得收入自行申报只能在柜台申报报1、申报多处取得收入时，单位相同税款所属期的扣、申报多处取得收入时，单位相同税款所属期的扣缴报告表一定要先申报入库才能在自行申报中出现已缴报告表一定要先申报入库才能在自行申报中出现已缴税额；缴税额；2、自行申报录入时，一定记得输入单位识别号（要、自行申报录入时，一定记得输入单位识别号（要在金三在金三-查询统计（核心征管）查询统计（核心征管）-登记登记-税务登记信息查税务登记信息查询中查询单位）敲回车后带出单位，才能带出已缴税询中查询单位）敲回车后带出单位，才能带出已缴税额额。近期税政工作提醒37/20/2024多处取得收入自行申报的操作提醒n一一对于大陆居民，自行申报时一般选择所得项目为正常月薪，近期税政工作提醒47/20/2024多处取得收入自行申报的操作提醒n二、二、对于外籍或港澳台人员，自行申报时一般选择所得项目为外籍人员正常月薪。n请注意，如果自行申报时，人员姓名、请注意，如果自行申报时，人员姓名、证件号码、证件类型核对无误，在单位证件号码、证件类型核对无误，在单位带出来后，仍然带不出已缴税额的，一带出来后，仍然带不出已缴税额的，一般可能是以下两种情况：般可能是以下两种情况：近期税政工作提醒57/20/2024多处取得收入自行申报的操作提醒（1）扣缴报告表该人员入库税额为零；）扣缴报告表该人员入库税额为零；（2）自行申报选择的所得项目和扣缴报）自行申报选择的所得项目和扣缴报告表申报的所得项目不一致。告表申报的所得项目不一致。近期税政工作提醒67/20/2024多次取得收入个税政策多次取得收入个税政策n一、谁来申报一、谁来申报个人所得税法第八条规定，个人在两处以个人所得税法第八条规定，个人在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当自行申报纳税。人的，纳税义务人应当自行申报纳税。个人所得税法实施条例第三十六条第二个人所得税法实施条例第三十六条第二款规定，从中国境内两处或者两处以上款规定，从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的应当按照规定到取得工资、薪金所得的应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。主管税务机关办理纳税申报。近期税政工作提醒77/20/2024多处取得收入多处取得收入n二、二、如何计算税款如何计算税款n个人所得税法实施条例第三十九条规定，在中国境内两处或个人所得税法实施条例第三十九条规定，在中国境内两处或者两处以上取得税法第二条第一项、第二项、第三项所得的，者两处以上取得税法第二条第一项、第二项、第三项所得的，同项所得合并计算纳税；所述第一项指工资、薪金所得，第同项所得合并计算纳税；所述第一项指工资、薪金所得，第二项指个体工商户生产经营所得，第三项指对企事业单位的二项指个体工商户生产经营所得，第三项指对企事业单位的承包经营所得；合并纳税指纳税人在缴纳个人所得税时，同承包经营所得；合并纳税指纳税人在缴纳个人所得税时，同一项目两处收入要合计，且只能减除一次费用扣除标准；第一项目两处收入要合计，且只能减除一次费用扣除标准；第三十八条规定，自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其三十八条规定，自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除。近期税政工作提醒87/20/2024纳税地点纳税地点n三、去哪缴纳税款三、去哪缴纳税款（一）从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固（一）从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。（二）从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税（二）从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。近期税政工作提醒97/20/2024多处取得收入多处取得收入n四、如何申报四、如何申报国税发国税发2006162号文件第二十一条规定，纳税人可以采取号文件第二十一条规定，纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报，数据电文、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。国家税务总国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告局关于发布个人所得税申报表的公告（国家税务总局公告（国家税务总局公告2013年第年第21号）规定，自然人纳税人取得两处及两处以上工资、薪金号）规定，自然人纳税人取得两处及两处以上工资、薪金所得，或者取得所得没有扣缴义务人的，或者其他情形，须办理所得，或者取得所得没有扣缴义务人的，或者其他情形，须办理自行纳税申报时，填报个人所得税基础信息表（自行纳税申报时，填报个人所得税基础信息表（B表）和表）和个人所个人所得税自行纳税申报表（得税自行纳税申报表（A表）表）；申报期限为取得所得的次月；申报期限为取得所得的次月15日日之内。之内。近期税政工作提醒107/20/20241212万申报万申报 提醒提醒n个人所得税年度申报个人所得税年度申报收入收入12万元人群不仅有纳税义务，还有申报义务万元人群不仅有纳税义务，还有申报义务1.不管应该缴纳的个人所得税是否足额代扣代缴，都应不管应该缴纳的个人所得税是否足额代扣代缴，都应该申报纳税，这是程序问题，同时是一项申报义务。按该申报纳税，这是程序问题，同时是一项申报义务。按征管法规定，未履行纳税申报义务的，可以被处以征管法规定，未履行纳税申报义务的，可以被处以200元元以下的罚款。以下的罚款。2.12万元的范围：不包括免税收入但是包括股票转让所万元的范围：不包括免税收入但是包括股票转让所得。当初申报表里面把股票转让所得放进去是想调查居得。当初申报表里面把股票转让所得放进去是想调查居民股票转让所得的金额，看是否值得征税。民股票转让所得的金额，看是否值得征税。12万元基本万元基本上是指毛收入，不扣除费用。上是指毛收入，不扣除费用。近期税政工作提醒117/20/20241212万申报万申报 提醒提醒n二、个人年度终了后纳税申报应注意的问题1.时间：时间：4月月1日之前截止日之前截止2.可能会被通知纳税人从两处或两处以上取得工资薪金所得，可能会被通知纳税人从两处或两处以上取得工资薪金所得，这个时候纳税人应提供自己的收入来源是在劳动合同下还是这个时候纳税人应提供自己的收入来源是在劳动合同下还是劳务合同下。在劳动合同下的报酬属于工资，在劳务合同下劳务合同下。在劳动合同下的报酬属于工资，在劳务合同下的报酬处于劳务报酬，因为有些人兼职收入也是按月发放，的报酬处于劳务报酬，因为有些人兼职收入也是按月发放，也是被称为工资。如果纳税申报时把兼职的劳务报酬计入工也是被称为工资。如果纳税申报时把兼职的劳务报酬计入工资，会导致工资适用高税率，补税较多。如果能分开，兼职资，会导致工资适用高税率，补税较多。如果能分开，兼职收入按劳务报酬纳税可能不涉及补税收入按劳务报酬纳税可能不涉及补税近期税政工作提醒127/20/20241212万申报万申报 提醒提醒n三、企业在年终对职工发放奖金时要合理安排n1.全年一次性奖金：一年中可以选择发放最多的一次作为全年一次性奖金，但是留出全年一次性奖金以少纳税的做法并不适用于每个人。月收入不同的人适用不同的发放方式，要注意临界点。如果年终奖、绩效工资在18000、54000等临界点，可以采取少发的方式避开高一级的税率。n2.如果没有年终奖，双薪可以选择按全年一次性奖金的方法代扣代缴个税。近期税政工作提醒137/20/2024滞纳金滞纳金n滞纳金滞纳金1、根据、根据征管法征管法第六十九条：第六十九条：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下罚款税款百分之五十以上三倍以下罚款”。该条明确了：如果取得收入的纳税。该条明确了：如果取得收入的纳税人有扣缴义务人的，当发生未交、少交税款时，由纳税人补交税款，扣缴人有扣缴义务人的，当发生未交、少交税款时，由纳税人补交税款，扣缴义务人接受处罚。再根据义务人接受处罚。再根据征管法征管法第三十二条：第三十二条：“纳税人未按照规定期纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”。该条明确了：扣缴义务人未按照规定期限解缴税款时，才对扣缴义务人加该条明确了：扣缴义务人未按照规定期限解缴税款时，才对扣缴义务人加收滞纳金。同时参考收滞纳金。同时参考国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复题的批复（国税函（国税函20041199号）第三条：号）第三条：“关于应扣未扣税款是否关于应扣未扣税款是否加收滞纳金的问题按照加收滞纳金的问题按照征管法征管法规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的无论适用修订前还是修订后的征管法征管法，均不得向纳税人或扣缴义务人，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。加收滞纳金。”近期税政工作提醒147/20/2024滞纳金滞纳金n三、滞纳金三、滞纳金n1如果超过纳税申报期限，纳税人没有履行自行纳税如果超过纳税申报期限，纳税人没有履行自行纳税申报义务而导致未交、少交税款，或者履行了自行纳申报义务而导致未交、少交税款，或者履行了自行纳税申报义务后，还是未交或少交税款了，那么除了补税申报义务后，还是未交或少交税款了，那么除了补交税款外，还应加收滞纳金（扣缴义务人已足额扣税交税款外，还应加收滞纳金（扣缴义务人已足额扣税款情况除外）。款情况除外）。近期税政工作提醒157/20/2024滞纳金滞纳金n滞纳金滞纳金2.根据根据个人所得税法个人所得税法第八条：第八条：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国定规定办理全员全额扣缴申报。缴义务人应当按照国定规定办理全员全额扣缴申报。”该条明确了：有符该条明确了：有符合以下条件的个人（即合以下条件的个人（即1.年所得年所得12万元以上；万元以上；2.从中国境内两处或两处以从中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得的；上取得工资薪金所得的；3.从中国境外取得所得的；从中国境外取得所得的；4.取得应税所得，没取得应税所得，没有扣缴义务人的；有扣缴义务人的；5.国务院规定的其他情形。）应当履行自行纳税申报的国务院规定的其他情形。）应当履行自行纳税申报的义务。如果超过纳税申报期限，纳税人没有履行自行纳税申报义务而导致义务。如果超过纳税申报期限，纳税人没有履行自行纳税申报义务而导致未交、少交税款，或者履行了自行纳税申报义务后，还是未交或少交税款未交、少交税款，或者履行了自行纳税申报义务后，还是未交或少交税款了，那么除了补交税款外，还应加收滞纳金（扣缴义务人已足额扣税款情了，那么除了补交税款外，还应加收滞纳金（扣缴义务人已足额扣税款情况除外）。况除外）。近期税政工作提醒167/20/2024 滞纳金滞纳金n五、提醒：五、提醒：个体工商户（包括个人独资、合伙企业）的个人所得个体工商户（包括个人独资、合伙企业）的个人所得税滞纳金政策参照企业所得税滞纳金政策管理。税滞纳金政策参照企业所得税滞纳金政策管理。经咨询法规部门，经咨询法规部门，厦门市地方税务局关于进一步加厦门市地方税务局关于进一步加强滞纳金管理的通知强滞纳金管理的通知（厦地税发（厦地税发201567号）完全号）完全适用于股权转让纳税评估中对交易价格偏低进行核定的适用于股权转让纳税评估中对交易价格偏低进行核定的情形。情形。n（金三系统（金三系统12万元以上自行纳税申报工作，将导致申万元以上自行纳税申报工作，将导致申报期内补缴以前年度年所得报期内补缴以前年度年所得12万元以上自行申报应缴万元以上自行申报应缴税款产生滞纳金税款产生滞纳金）近期税政工作提醒177/20/2024企业所得税预缴率企业所得税预缴率n一、企业所得税预缴一、企业所得税预缴根据根据企业所得税法企业所得税法实施条例实施条例的规定，企业所得税分月或者的规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额应纳税所得额的月度或者的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。实际上我局预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。实际上我局企业事前并未向税务机关申请其他预缴方式，因此应按季度的企业事前并未向税务机关申请其他预缴方式，因此应按季度的实际利润额，进行企业所得税预缴。实际利润额，进行企业所得税预缴。而年度汇缴清缴时，全年应缴企业所得税税款小于已预缴税款而年度汇缴清缴时，全年应缴企业所得税税款小于已预缴税款的，多缴税款可以申请退税，也可以抵减以后年度税款。的，多缴税款可以申请退税，也可以抵减以后年度税款。近期税政工作提醒187/20/2024企业所得税预缴率企业所得税预缴率n二、预缴率考核指标二、预缴率考核指标考核标准：考核标准：1、考评时间点、考评时间点2016年年11月月1日至日至2017年年10月月31日实际入库日实际入库企业所得税收入。企业所得税收入。2、年度预缴率公式、年度预缴率公式年度预缴率年度预缴率=当年度预缴所得税数额当年度预缴所得税数额（当（当年度预缴所得税数额年度预缴所得税数额+汇算清缴所汇算清缴所得税数额）得税数额）近期税政工作提醒197/20/2024企业所得税预缴率企业所得税预缴率税务部门在对一投资企业的股权转让行为进税务部门在对一投资企业的股权转让行为进行审核时发现，该企业行审核时发现，该企业2015年年6月完成一股权变更月完成一股权变更手续并取得收入手续并取得收入600万元，但企业在万元，但企业在2季度申报时，季度申报时，未将该笔收入计入季度收入总额预缴企业所得税。未将该笔收入计入季度收入总额预缴企业所得税。原来该企业财务人员考虑到下半年将无大笔收入原来该企业财务人员考虑到下半年将无大笔收入产生，若将产生，若将600万元收入在万元收入在2季度计算预缴，那么季度计算预缴，那么企业企业2季度税负较重，同时年终汇算清缴时会出现季度税负较重，同时年终汇算清缴时会出现应交税款小于已预缴税款的情况。因此将该笔收应交税款小于已预缴税款的情况。因此将该笔收入在年度汇算清缴的时候再计入收入总额计算税入在年度汇算清缴的时候再计入收入总额计算税款，税务人员指出这样的处理是不正确的。款，税务人员指出这样的处理是不正确的。近期税政工作提醒207/20/2024企业所得税预缴率企业所得税预缴率实际申报过程中，部分纳税人未依法申报纳税，造成税实际申报过程中，部分纳税人未依法申报纳税，造成税款滞留企业。纳税人采取的做法是，通过人为调节生产成本款滞留企业。纳税人采取的做法是，通过人为调节生产成本或费用，使月份或季度的损益增大，降低实际利润额，减少或费用，使月份或季度的损益增大，降低实际利润额，减少应纳税基数，由此当期的预缴应纳税所得额减少，从而达到应纳税基数，由此当期的预缴应纳税所得额减少，从而达到纳税义务滞后的目的，少预缴企业所得税。这种做法进而使纳税义务滞后的目的，少预缴企业所得税。这种做法进而使得纳税人获得这笔税款的时间价值，无偿占用了税收收入，得纳税人获得这笔税款的时间价值，无偿占用了税收收入，相当于享受了国家无息贷款，最终影响了财政收入的及时归相当于享受了国家无息贷款，最终影响了财政收入的及时归集和使用。税务机关对对全年企业所得税预缴税款占企业所集和使用。税务机关对对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的，重点对上年度预缴税款不足得税应缴税款比例明显偏低的，重点对上年度预缴税款不足72%的企业实行风险管理，应查明原因，分析情况，提醒企的企业实行风险管理，应查明原因，分析情况，提醒企业按实际利润预缴企业所得税保证应缴税款及时、均衡、足业按实际利润预缴企业所得税保证应缴税款及时、均衡、足额入库。额入库。近期税政工作提醒217/20/2024受灾房产税困难减免受灾房产税困难减免n一、申请条件：一、申请条件：纳税人符合下列情形之一，税人符合下列情形之一，导致致缴纳城城镇土地使用税确有困土地使用税确有困难的，可向的，可向县区区级地税地税机关提出减免税申机关提出减免税申请：（一）因（一）因风、火、水、地震等造成的、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失。失。上述所称上述所称“重大重大损失失”是指在扣除保是指在扣除保险赔款、款、责任人任人赔偿、财政政拨款等款等补偿后，后，净损失金失金额达到或超达到或超过纳税人上一年度税人上一年度营业收入或上一年末收入或上一年末资产总额的的20%。（二）受政策或市（二）受政策或市场等客等客观因素影响，因素影响，连续停止正常生停止正常生产经营一年以上，且当期一年以上，且当期货币资金在扣除金在扣除应付付职工工工工资、社会保、社会保险费后，不足以后，不足以缴纳税款。税款。（三）从事国家鼓励和扶持（三）从事国家鼓励和扶持产业发生生严重重亏亏损。（四）从事社会公益事（四）从事社会公益事业发生生严重重亏亏损。上述第（三）、（四）款所称上述第（三）、（四）款所称“严重重亏亏损”是指最近两个完整是指最近两个完整财务年度的年度的亏亏损额均达均达到或超到或超过相相应年度年度营业收入的收入的10%。（五）在福建自（五）在福建自贸试验区厦区厦门片区内新片区内新办理注册登理注册登记，且注册登，且注册登记当年度当年度发生生亏亏损。对于于纳税人从事国家限制或不鼓励税人从事国家限制或不鼓励发展的展的产业，以及除，以及除经批准开批准开发建建设经济适用房适用房外的各外的各类房地房地产开开发用地，不属于本公告用地，不属于本公告规定的困定的困难减免范减免范围，不予减免税。，不予减免税。近期税政工作提醒227/20/2024受灾房产税困难减免受灾房产税困难减免n如何办理如何办理n办理房产税困难减免税申请及审批的流程、时限、所需材料等，办理房产税困难减免税申请及审批的流程、时限、所需材料等，按照现行按照现行全国税务机关纳税服务规范全国税务机关纳税服务规范等规定执行。等规定执行。n证明材料：证明材料：1、减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范、减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额；围、期限、数量、金额；2、税收（费）减免申请表；、税收（费）减免申请表；3、土、土地使用权证明（或房屋产权证）原件及复印件；地使用权证明（或房屋产权证）原件及复印件；4、申请人经、申请人经济困难的证明材料（如财务报表）。济困难的证明材料（如财务报表）。n鉴于此项申请须由市政府核准，各基层局应于鉴于此项申请须由市政府核准，各基层局应于2017年年1月月10日日前将纳税人申请信息及受理审核意见上报市局，建议纳税人尽前将纳税人申请信息及受理审核意见上报市局，建议纳税人尽量提前申请。量提前申请。近期税政工作提醒237/20/2024房产税申报提醒房产税申报提醒n下个月为我市2016年下半年从价计征房产税的申报期，纳税人需要申报2016年下半年度的房产税和土地使用税。近期税政工作提醒247/20/2024税务风险管理新常态税务风险管理新常态n国家税务总局关于进一步加强税收风险管理工作的通知税总发201654号n（一）税收风险管理是推进税收治理现代化的必然要求深化国税、地税征管体制改革方案描绘了构建科学严密税收征管体系的宏伟蓝图，为推进税收治理现代化指明了道路。以税收征管信息化平台为依托、以风险管理为导向、以分类分级管理为基础，推进征管资源合理有效配置，实现外部纳税遵从风险分级可控、内部主观努力程度量化可考的现代税收征管方式，是税收征管体制改革的方向。近期税政工作提醒257/20/2024税务风险管理应对新常态税务风险管理应对新常态n（二）税收风险管理是促进纳税遵从的根本途径n通过加强税收风险管理，对纳税人实施差别化精准管理，对暂未发现风险的纳税人不打扰，对低风险纳税人予以提醒辅导，对中高风险纳税人重点监管。为愿意遵从的纳税人提供便利化办税条件，对不遵从的纳税人予以惩罚震慑，将从根本上解决纳税人不愿遵从或无遵从标准的问题，提高纳税遵从水平。近期税政工作提醒267/20/2024税务风险管理新常态税务风险管理新常态n（二）税收风险管理是促进纳税遵从的根本途径n通过加强税收风险管理，对纳税人实施差别化精准管理，对暂未发现风险的纳税人不打扰，对低风险纳税人予以提醒辅导，对中高风险纳税人重点监管。为愿意遵从的纳税人提供便利化办税条件，对不遵从的纳税人予以惩罚震慑，将从根本上解决纳税人不愿遵从或无遵从标准的问题，提高纳税遵从水平。近期税政工作提醒277/20/2024风险应对趋势风险应对趋势第三方信息获取运用第三方信息获取运用n 今年我局依托第三方信息开展的 风险应对工作n从银行取得委托贷款数据。从银行取得委托贷款数据。n从水利局获取资源税数据。从水利局获取资源税数据。n从房产和国土局获取房屋信息。从房产和国土局获取房屋信息。n科技局提供的研发投入加计扣除信息。科技局提供的研发投入加计扣除信息。n从工商局取得股权转让信息从工商局取得股权转让信息近期税政工作提醒287/20/2024企业在税务风险管理新常态下存在问题n一是对涉税风险认识不足。从多年的税收征管、日常检查和税务稽查所反映出的情况来看，大企业组织架构的改变，经营方式的转变，具体经营业务中涉及的收入、成本、费用、合法凭证的取得与开具等，都可能涉及税务风险。在实际征管工作中，许多大企业对经营业务和最终财务成果非常重视，但却忽视经营过程中的税务风险管控，特别是一些中小企业错误地认为，税务机关推行的风险管理主要是针对大企业，与自己没多大的关系。由于企业对涉税风险认识上的不足，出现了认识上的“轻视”，行动上的“小视”，带来了不应出现的涉税风险。近期税政工作提醒297/20/2024企业在税务风险管理新常态下存在的问题n二是对税收政策掌握不透。实事求是地讲，我国的税收政策确实复杂、多变。如有的税收政策针对特别地区、特殊行业；有的税收政策针对企业的特殊事项；还有的税收政策只针对特殊时期或特殊期间。这些税收政策非税务专业人士是难以准确掌握并正确运用的，对于一般企业来说，由于经营规模不大，管理粗放，在自身对相关税收政策掌握不清的情况下，为了规避纳税义务，往往按照自己的理解加以运用，或偏信一些无执业水准的相关人员提出的所谓税收筹划“高招”、“妙招”，甚至一些大企业也存在类似的问题。由于企业缺乏税务风险意识和管控能力，一旦对税收政策适用出现错误，将会给企业带来较大的税务风险。近期税政工作提醒307/20/2024企业在税务风险管理新常态下存在的问题n三是风险管控机制不完善。许多企业经营规模大，涉及的业务范围广，内设岗位庞杂，员工多，但专司税务管理的内设岗位和人员极少甚至没有设置，许多重大经营事项的决策都是“老板”说了算，财务跟着干。由于大多数企业财务人员对税收政策掌握不够准确，在重大事项的决策中基本按照“老板”的意思处理，不考虑或很少考虑企业涉税责任风险问题，为企业税法的遵从埋下了重大责任风险隐患。近期税政工作提醒317/20/2024积极采取措施，强化自身税务风险管理n一、在新的征管模式下，税务机关通过精简办税流程，减少涉税行政审批事项，加大纳税服务力度，增强企业依法纳税的自主权利的同时，进一步增强了对企业税务风险的管控能力建设，也增大了企业在各类涉税事项中的风险责任，目的就是逐步实现权利与义务、责任与利益的有机统一，促进企业对税法的自觉遵从。因此，企业必须进一步提高对自身涉税风险的认识，主动适应税务风险管理新常态下的新变化、新要求，要明确税务机关在实施税务风险管理工作上不存在抓大放小的可能，使所有企业真正树立起“管控税务风险就是创造企业财富”、“规避税务风险就是提升企业效益”的理念，维护合法利益。近期税政工作提醒327/20/2024积极采取措施，强化自身税务风险管理n二是全面、准确掌握并正确运用好相关税收政策。企业应当根据自身涉及的行业、经营业务范围等相关情况，全面了解和准确掌握好相关税收政策，结合企业实际，按照税收政策的适用范围和条件进行正确运用，特别是企业在对待税收筹划的问题上，不是拍脑袋造方案，而必须按照企业经营活动的业务实质，依照税收法律法规和相关税收政策规定为依据。如果税收筹划不当或滥用税收筹划，将会给企业带来严重的责任后果，企业不能对此掉以轻心，心存侥幸。近期税政工作提醒337/20/2024积极采取措施，强化自身税务风险管理n三是建立内部涉税风险管控机制。为了减小甚至规避税务风险，适应税务风险管理“新常态”，企业应主动作为，积极应对。比如，应该建立重大经营事项财务、税务、内审共商决策机制。对有条件的企业，尽可能设立内部专司税务风险管理的岗位和人员，对重大投资、资产交易、股权变动、资产重组等事项，建立由企业财务、税务、内审共商决策机制，强化企业涉税风险的内部管理与控制；对不具备设置专岗专人从事内部税务风险管控的企业，在企业发生重大经营事项时，应积极主动邀请主管税务机关的相关专业人员参与，及时咨询和了解相关税务处理规定，也可聘请社会税务专家团队参与决策，变被动应付为主动作为，变事后算账为事前控制。近期税政工作提醒347/20/2024谢谢！