审计信息化概述课件

电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材第1章 审计信息化概述杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）1 第一部分 基本概念与理论基础第1章 审计信息化概述杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材主要内容1.1现代信息技术对审计的影响1.2审计信息化的产生与发展1.3审计信息化的概念、目标和分类1.4审计信息化总体框架杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）2主要内容1.1现代信息技术对审计的影响杨周南 总编（主编：吴电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.1现代信息技术对审计的影响1.1.1大数据对审计的影响1.大数据的概念q托夫勒的著作第三次浪潮qGoogle公司qIBM公司杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）31.1现代信息技术对审计的影响1.1.1大数据对审计的影响电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.1现代信息技术对审计的影响1.1.1大数据对审计的影响1.大数据的概念q本文概念：所谓大数据是现代信息技术通过物联网、云计算、移动互联网、车联网、手机、平板电脑、PC以及各种传感器所采集和承载的，表现客观事物不同属性的巨量数据的总称。大数据一方面将人类活动的轨迹记录下来，同时又为人类活动的优化和进步提供帮助。q其他概念版本，如Google、IBM等杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）41.1现代信息技术对审计的影响1.1.1大数据对审计的影响电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.1现代信息技术对审计的影响1.1.1大数据对审计的影响2.大数据的特点q数据规模大q数据多样化q单位价值量小q价值总量大q处理速度快杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）51.1现代信息技术对审计的影响1.1.1大数据对审计的影响电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.1现代信息技术对审计的影响1.1.1大数据对审计的影响3.大数据对审计影响q审计方法由单一到多元q审计范围由内部系统到外围系统q审计手段由技术辅助到技术主导q审计结论由定责到建议q审计重点由事后到全程q审计流程由显性到隐性q审计测试由抽样到全面q审计主体由执行到规划q审计团队由封闭到开放杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）61.1现代信息技术对审计的影响1.1.1大数据对审计的影响电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.1现代信息技术对审计的影响1.1.2云计算对审计的影响1.云计算的概念q云计算是基于互联网的相关服务的提升、便捷交付和跨时空应用的综合模式，通常涉及的是通过互联网来提供动态易扩展且虚拟化的资源。q认可度较高的是美国国家标准与技术研究院的定义。所谓云计算是一种按使用量付费的模式，这种模式提供可用的、便捷的、按需的网络访问，进入可配置的计算资源共享平台（包括网络、服务器、存储、服务和应用服务），在较少干预和管理的情况下能够快速提供服务和资源。杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）71.1现代信息技术对审计的影响1.1.2云计算对审计的影响电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.1现代信息技术对审计的影响1.1.2云计算对审计的影响2.云计算的特点q大规模与个性化服务融合q现实性与虚拟化并存q价值性与风险性共有杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）81.1现代信息技术对审计的影响1.1.2云计算对审计的影响电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.1现代信息技术对审计的影响1.1.2云计算对审计的影响3.云计算对审计的影响q在技术方面，云计算可协助企业构建云审计平台的技术架构q在管理方面，云计算可为审计组织提供项目管理系统q在审计过程中，利用云计算持续监督和审计被审计单位信息系统q在审计模式上，利用云计算集成各类最佳实践，形成审计知识各类系统杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）91.1现代信息技术对审计的影响1.1.2云计算对审计的影响电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.1现代信息技术对审计的影响1.1.3物联网对审计的影响1.物联网的概念q最早由美国学者Ashton教授于1999年提出q物联网是互联网的延伸，是通过互联网将各类信息感应终端所采集到的物体的信息进行存储、传输、处理、控制和应用的平台系统q其原理是将各类感应设备，如射频识别设备、红外感应器、全球定位系统、激光扫描器、图声采集设备等信息传感等设备，对各类实物的不同属性信息进行采集，通过互联网传输和应用，达到对有关物体的控制和利用。杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）101.1现代信息技术对审计的影响1.1.3物联网对审计的影响电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.1现代信息技术对审计的影响1.1.3物联网对审计的影响2.物联网的特点q实物属性的在线获取q实现由信息到对象的管理q物质和信息的网络整合，为虚拟现实（VR）提供发展基础q具备智能化学习功能杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）111.1现代信息技术对审计的影响1.1.3物联网对审计的影响电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.1现代信息技术对审计的影响1.1.3物联网对审计的影响3.物联网对审计的影响q对审计主体的影响。物联网下的审计必然将审计主体由人工审计变为人工和系统共同实施审计q对审计方法的影响。例如可实现远程审计和非现场审计q对获取审计证据的影响。通过物联网技术获得被审计事项进展过程的监督线索，并在大数据分析的情况下，实现全过程、全覆盖的不间断审计杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）121.1现代信息技术对审计的影响1.1.3物联网对审计的影响电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.2审计信息化的产生与发展1.2.1审计信息化的产生q会计信息化的发展为审计信息化的实现提供了内在动力q审计对象和审计目标的变迁，促使审计信息化的完善q企业内部审计内容的扩展及审计目标的多元化促使审计信息化的产生q信息技术的发展为审计信息化的发展提供了基础和支撑q审计主体的多元化和审计证据多样化，促使审计信息化的发展杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）131.2审计信息化的产生与发展1.2.1审计信息化的产生杨周南电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.2审计信息化的产生与发展1.2.2审计信息化的发展q大致经过了如下四个阶段n电子数据的模拟审计阶段n电子数据的自主审计阶段n信息系统的全面审计阶段n网络系统全覆盖审计阶段杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）141.2审计信息化的产生与发展1.2.2审计信息化的发展杨周南电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.3审计信息化的概念、目标和分类1.3.1审计信息化概念1.信息化概念n1963年，日本学者在论信息产业一文中首次提到信息化的含义n一般而言，信息化是以信息资源开发利用为核心，以网络技术、通信技术、信息管理技术、软件开发技术、开发工具技术、集成技术等方式为依托的一种信息技术扩展的过程。n信息化是一个集成的概念，具有明显的层次性，可分为社会、国民经济信息化，行业、领域信息化，以及企业、组织信息化三个层次杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）151.3审计信息化的概念、目标和分类1.3.1审计信息化概念杨电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.3审计信息化的概念、目标和分类1.3.1审计信息化概念2.审计信息化概念n在信息化环境下，审计目标不仅是要对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见，还要对会计信息系统以及与会计信息系统密切相关的各类信息系统、非财务报表信息、管理舞弊、网络安全、内控效果等方面进行审计。n审计信息化是信息化工作与传统审计相融合的过程，是指审计人员为了实现审计目标，收集充分必要的审计证据，利用信息技术手段对审计对象进行的审计，包括计算机辅助审计和对包括会计信息系统在内的各类管理信息系统进行的审计。杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）161.3审计信息化的概念、目标和分类1.3.1审计信息化概念杨电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.3审计信息化的概念、目标和分类1.3.2审计信息化目标n保护系统资源的安全完整n保证信息的可靠真实n维护法纪，保护社会和国家利益n保证信息系统的开发、运行符合相关规范n促进内容控制系统的科学有效杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）171.3审计信息化的概念、目标和分类1.3.2审计信息化目标杨电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.3审计信息化的概念、目标和分类1.3.3审计信息化分类1.按审计主体分类q企业内部审计信息化q社会审计信息化q国家审计信息化杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）181.3审计信息化的概念、目标和分类1.3.3审计信息化分类杨电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.3审计信息化的概念、目标和分类1.3.3审计信息化分类2.按审计对象分类q财务报告审计q业务活动审计q信息系统审计n系统开发审计n应用程序审计n系统数据审计n系统内部控制审计杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）191.3审计信息化的概念、目标和分类1.3.3审计信息化分类杨电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.3审计信息化的概念、目标和分类1.3.3审计信息化分类3.按信息化程度分类q计算机辅助审计q全程信息化审计n包括审计项目管理信息化、审计实施过程信息化、审计方法信息化、审计报告和跟踪整改信息化杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）201.3审计信息化的概念、目标和分类1.3.3审计信息化分类杨电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.4审计信息化总体框架n1.4.1基础理论n1.4.2基础方法n1.4.3知识体系n1.4.4技术应用n1.4.5实施管理杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）211.4审计信息化总体框架1.4.1基础理论杨周南 总编（主编电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.4审计信息化总体框架n1.4.1基础理论q系统理论q信息理论q信息资源管理理论q委托代理理论q公司治理理论q会计理论q审计理论q经济理论q管理理论q组织行为理论等杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）221.4审计信息化总体框架1.4.1基础理论杨周南 总编（主编电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.4审计信息化总体框架n1.4.2基础方法q系统规划、开发和维护方法，系统论、控制论和信息论的具体方法q信息资源的收集、处理、分析和利用的方法q计算机辅助审计、信息系统审计的各类信息化方法n审计决策方法n云审计方法n现场审计方法n计算机舞弊审计方法n网络伦理审计方法杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）231.4审计信息化总体框架1.4.2基础方法杨周南 总编（主编电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.4审计信息化总体框架n1.4.3知识体系q审计知识体系n公共审计n社会审计n内部审计q系统扩展知识体系n会计知识n经济知识n管理知识n组织知识n信息化知识杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）241.4审计信息化总体框架1.4.3知识体系杨周南 总编（主编电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.4审计信息化总体框架n1.4.4技术应用q审计信息化框架下的技术应用是核心要素q包括信息技术、审计技术、管理技术等q技术应用是基础理论、方法体系和知识体系的具体应用q常见的信息技术如大数据技术、云计算技术、数据挖掘技术、人工智能技术、物联网技术等杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）251.4审计信息化总体框架1.4.4技术应用杨周南 总编（主编电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材1.4审计信息化总体框架n1.4.5实施管理q审计信息化的实施管理是审计工作顺利完成的关键q“三分技术、七分管理”q审计项目的实施管理应符合信息化环境的特点要求，同时满足项目的质量、进度和成本三要素的整体配合q从审计前期准备、调研、立项、审计计划、审计实施到审计结项和跟踪反馈等各阶段的全程管理杨周南 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）261.4审计信息化总体框架1.4.5实施管理杨周南 总编（主编电子工业出版社电子工业出版社财经信息化系列教材知识扩展n数据对企业的“核心竞争力有多重要！”，参考相关网站：http:/ 总编（主编：吴沁红、齐会齐、王凡林）27知识扩展数据对企业的“核心竞争力有多重要！”，参考相关网站：