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第二节原产地规则协议了解原产地规则协议的产生背景掌握原产地规则协议的主要内容导入案例：走进法国与欧洲的超市，人们会发现许多产品都打上了产地标志，走进法国与欧洲的超市，人们会发现许多产品都打上了产地标志，如带如带AOCAOC标准的葡萄酒、奶酪、肉酱等。有这样标志的产品往往标准的葡萄酒、奶酪、肉酱等。有这样标志的产品往往销售更好，价格也更贵。如一瓶有这样标志的波尔多红葡萄酒会比销售更好，价格也更贵。如一瓶有这样标志的波尔多红葡萄酒会比没有标志的酒贵没有标志的酒贵1010，有产地标志的生蚝比一般生蚝贵，有产地标志的生蚝比一般生蚝贵5 5以上。以上。法国人养成了一个习惯：购买产品，尤其是食品非看一眼产地不可，法国人养成了一个习惯：购买产品，尤其是食品非看一眼产地不可，原因是带有原产地标识证明的产品给人一种可靠感和安全感。传统原因是带有原产地标识证明的产品给人一种可靠感和安全感。传统上，法国和欧洲就一直重视产品，尤其是食品的地方特色，他们认上，法国和欧洲就一直重视产品，尤其是食品的地方特色，他们认为这样特色产品才有品质保证。笔在意大利超市曾经看见意大利人为这样特色产品才有品质保证。笔在意大利超市曾经看见意大利人在挑选法国葡萄酒时，也在十分认真的查看有否在挑选法国葡萄酒时，也在十分认真的查看有否AOCAOC标志。可以标志。可以说，法国著名的原产地名称制度说，法国著名的原产地名称制度AOCAOC不仅在欧洲家喻户晓，而且不仅在欧洲家喻户晓，而且在国际上也有很高的知名度在国际上也有很高的知名度某外商在华投资制造汽车，从美国进口原产于美国的车辆底盘（归入税号8706），价值3000美元；从新西兰进口原产于新西兰的汽车零件和附件（归入税号8708），价值2500美元；其余零部件在国内采购，价格为3800美元。该公司在中国组装最终生产载人车辆（归入税目8703），出厂价为1000美元/台。请问：1、从新西兰进口的汽车零件是否有可能享受协定税率？为什么？2、从美国进口的汽车底盘是否有可能享受协定税率？为什么？3、从新西兰进口的汽车零件和附件可否与国内成分进行累加计算？法律依据是什么？导入案例一、产生背景 长期以来，国际社会未能制定出一套协调一致的全球性原产地规则，而主要发达国家制定了多套不同的原产地规则。这些规则在反倾销、地区经济一体化及进口国别配额分配等方面，具有潜在的贸易保护作用，客观上对国际贸易形成阻碍，使得在国际范围内制定协调一致的原产地规则越来越重要。“乌拉圭回合”中，原产地规则问题被列为议题之。在“乌拉圭回合”的谈判后期，香港、日本、美国及欧洲共同体均就原产地规则及其多边协议提交了各自的建议。在此基础上，缔约方经过谈判，最终达成了原产地规则协议。这是第一个协调国际贸易中货物原产地规则的多边协议，适用于世贸组织的所有成员。原产地规则的产生的意义原产地规则的产生的意义进行贸易统计的需要进行贸易统计的需要订立自由贸易协定的需要订立自由贸易协定的需要加贴原产地标记的需要加贴原产地标记的需要 原产地及原产地规则的概念 原产地原产地：在国际贸易中，原产地是指货物的：在国际贸易中，原产地是指货物的“国籍国籍”，是指是指根据为使用海关税则、数量限制或有关其它贸易措施而制订的准根据为使用海关税则、数量限制或有关其它贸易措施而制订的准则所确定的生产或制造货物的国家则所确定的生产或制造货物的国家或者地区或者地区。上述定义中。上述定义中“国家国家”一词可包括一词可包括一一个国家集团、一个地区或一个国家。个国家集团、一个地区或一个国家。原产地规则原产地规则：任一国家或地区为确定货物原任一国家或地区为确定货物原产地而实施的普遍适用的法律、法规及行政决产地而实施的普遍适用的法律、法规及行政决定。定。原产地规则的分类原产地规则的分类 （一一）按按货货物物的的流流向向可可分分为为：进进口口原原产产地地规规则则和和出出口口原原产地规则。产地规则。（二二）按按适适用用区区域域分分为为：单单一一国国家家原原产产地地规规则则和和区区域域性性原产地规则。原产地规则。（三）按适用范畴分为：优惠原产地规则和非优惠原产地规（三）按适用范畴分为：优惠原产地规则和非优惠原产地规则。则。（四）按货物的组成成份分为：完全原产地规则和部分（四）按货物的组成成份分为：完全原产地规则和部分原产地规则。原产地规则。原产地标准原产地标准完全获得完全获得实质性改变实质性改变 税号改变税号改变 从价百分比从价百分比 特定加工工序特定加工工序 混合混合(二二)、原产地规则类别：、原产地规则类别：从适用目的的角度划分，原产地规则分为：优惠原产地规从适用目的的角度划分，原产地规则分为：优惠原产地规则和非优惠原产地规则则和非优惠原产地规则1 1、优惠原产地规则、优惠原产地规则是指一国为了实施国别优惠政策而制定的原产地原则，优是指一国为了实施国别优惠政策而制定的原产地原则，优惠范围以原产地为受惠国的进口产品为限。优惠原产地规惠范围以原产地为受惠国的进口产品为限。优惠原产地规则也叫则也叫“协定原产地规则协定原产地规则”。2 2、非优惠原产地规则、非优惠原产地规则是一国根据实施其海关税则和其他贸易措施的需要，由本是一国根据实施其海关税则和其他贸易措施的需要，由本国立法自主制定的原产地规则。也叫国立法自主制定的原产地规则。也叫“自主原产地规则自主原产地规则”。例：我国某公司从越南进口的设备。有我国某公司从越南进口的设备。有20%20%的零件是美国生产的，的零件是美国生产的，还有还有30%30%的零件是法国生产的，剩余的成分都产自越南，最的零件是法国生产的，剩余的成分都产自越南，最后在越南进行组装成成品。然后从越南出口到我国，那么后在越南进行组装成成品。然后从越南出口到我国，那么我国企业在进口这批设备的时候，原产地的申报是越南、我国企业在进口这批设备的时候，原产地的申报是越南、还是美国、还是法国呢？还是美国、还是法国呢？货物的最后加工制造工序在越南完成的，另外原产于东盟货物的最后加工制造工序在越南完成的，另外原产于东盟自由贸易区的产物的成分不少于自由贸易区的产物的成分不少于40%40%，非东盟国家的材料、，非东盟国家的材料、零件（美国和法国的材料加起来是零件（美国和法国的材料加起来是50%50%）没有超过）没有超过60%60%，因，因此，就可以判断这批设备的原产国是越南。此，就可以判断这批设备的原产国是越南。（3 3）直接运输标准）直接运输标准直接运输是指：直接运输是指：（一）货物直接从一个受惠国运输至中国关境口岸；（一）货物直接从一个受惠国运输至中国关境口岸；（二）货物经过第三国（地区）运输，但：（二）货物经过第三国（地区）运输，但：1 1仅是由于地理原因或者运输需要；仅是由于地理原因或者运输需要；2 2未进入该第三国（地区）进行贸易或者消费；未进入该第三国（地区）进行贸易或者消费；3 3除装卸和为保持货物处于良好状态所需的工作外，在该第三国除装卸和为保持货物处于良好状态所需的工作外，在该第三国（地区）未进行任何其他加工。（地区）未进行任何其他加工。（三）经过第三国（地区）运输的进口货物，应当向申报地海关提供（三）经过第三国（地区）运输的进口货物，应当向申报地海关提供下列单证：下列单证：1 1在出口国签发的联运提单；在出口国签发的联运提单；2 2出口国发证机构签发的原产地证书；出口国发证机构签发的原产地证书；3 3货物的原厂商发票；货物的原厂商发票；4 4符合本条第（二）项所列三个条件的证明文件。符合本条第（二）项所列三个条件的证明文件。不同协定框架下的优惠原产地规则中的直接运输规则各有不同。不同协定框架下的优惠原产地规则中的直接运输规则各有不同。a a、亚太贸易协定亚太贸易协定b b、中国中国东盟合作框架协议东盟合作框架协议c c、中巴自贸协定中巴自贸协定d d、特别优惠关税待遇特别优惠关税待遇e e、中智自贸协定中智自贸协定原产地的主要规定原产地的主要规定 认定标准，包括认定标准，包括“完全获得完全获得”和和“实实质性加工质性加工”两大原则两大原则直接运输规定直接运输规定 出口原产地证书的分类出口原产地证书的分类三类：一般原产地证、普惠制原产地证和区域性优惠原产地三类：一般原产地证、普惠制原产地证和区域性优惠原产地证证 一般原产地证（简称一般原产地证（简称C.O.证书）证书）是证明货物原产于某一特定是证明货物原产于某一特定国家和地区、享受国家和地区、享受进口国正常关税（最惠国）进口国正常关税（最惠国）待遇的证明文待遇的证明文件，是进口国对进口货物实施管理和征税，准予放行，实施件，是进口国对进口货物实施管理和征税，准予放行，实施数量控制和反倾销等措施的依据。数量控制和反倾销等措施的依据。普惠制普惠制是发达国家给予发展中国家出口制成品和半制成品是发达国家给予发展中国家出口制成品和半制成品(包包括某些初级产品括某些初级产品)普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。制度。普惠制原产地证（简称普惠制原产地证（简称FORM A 证书）证书）是受惠国货物是受惠国货物出口到给惠国时享受出口到给惠国时享受普惠制关税优惠待遇普惠制关税优惠待遇的官方凭证。的官方凭证。区域性优惠原产地证区域性优惠原产地证是订有区域性优惠贸易协定国家官方机构签发的享受成是订有区域性优惠贸易协定国家官方机构签发的享受成员国关税减免待遇的凭证。目前我国与不同国家签订的自由贸易协定对持有员国关税减免待遇的凭证。目前我国与不同国家签订的自由贸易协定对持有区域性优惠原产地证书的货物进行大幅度的关税减免，大部分产品都将在协区域性优惠原产地证书的货物进行大幅度的关税减免，大部分产品都将在协定生效后几年内陆续享受零关税。定生效后几年内陆续享受零关税。1、中国中国-东盟自由贸易区东盟自由贸易区优惠原产地证明书（优惠原产地证明书（FORME）2、亚太贸易协定亚太贸易协定原产地证明书（原产地证明书（FORMB）3、中国与巴基斯坦自由贸易区中国与巴基斯坦自由贸易区原产地证明书原产地证明书(FORMP)4.中国中国智利自由贸易区原产地证书智利自由贸易区原产地证书(FORMF)5.中国中国新西兰自由贸易区优惠原产地证明书（新西兰自由贸易区优惠原产地证明书（FORMN）各类优惠性原产地证书是出口产品在进口国享受优惠关税待遇的必要书面凭证。优惠原产地证在国际贸易中被称为“有价证券”和开启国际市场的“金钥匙”。出口企业如何利用优惠贸易政策 （一）树立主动意识，主动学习和研究现有的区域性优惠政策，了解和掌握产品关税减让范围和减让幅度，努力以产品关税减让清单为导向，适时调整出口产品结构，积极扩大关税减让清单内的产品出口规模；（二）外贸业务人员在对外谈判议价、签订合同订单时，要熟悉企业业务所涉及商品的关税减让比例，力争与国外客户分享关税减让，以增加企业的出口收益，切实提高企业运用区域性优惠政策的实效，从而降低出口成本，提高出口收益，增强我国出口商品在国际市场上竞争力，进而促进外贸出口的增长；（三）在与外商谈判时，注意利用优惠来争取利益，以税率的降低作为谈判签约的筹码，从而争得主动权，分享关税减免的好处。积极利用区域性优惠原产地新政策，抢占商机，进一步扩大我国外贸出口；（四）进口企业也要重视原产地证。进口商也可以利用区域性或双边协议的关税优惠，降低进口成本。对于某些进口商品，如果在关税优惠范围内，则可以通过出口商提供的优惠原产地证明书，在进口报关时享受优惠关税，降低进口商品成本，可使企业节省外汇支出。例如HS08111000的冷冻草莓的最惠国税率为30，对于泰国为0关税，对于其它东盟国家为10。由于我国进口企业不了解优惠原产地证的重要性，在与外商谈判时未涉及原产地证条款，造成进口报关时无法提供货物的原产地证而不能享受到关税优惠。因此，我国进口企业与外商签约，要注意将由外方提供原产地证等单证的条款写入合同，遇到对方不能提供时可以提出理赔，原产地证不符合填制规范时可要求外方修改。普惠制原产地证书普惠制原产地证书1、Goodsconsignedfrom(Exportersbusinessname,address,country)ReferenceNo.GENERALIZEDSYSTEMOFPREFERENCECERTIFICATEOFORIGIN(Combineddeclarationandcertificate)FORMAIssuedinTHEPEOPLESREPUBLICOFCHINA(Country)SeeNoted，Overleaf2、Goodsconsignedto(Consigneesname,address，country)3、Meansoftransportandroute(asfarasknown)4、Forofficialuse例如例如:出口公司的名称、出口公司的名称、详细地址和国家名详细地址和国家名最终收货人的名称、最终收货人的名称、详细地址和国家名详细地址和国家名起运地、目的地和运输方式起运地、目的地和运输方式提单或其他运输单据的签发日提单或其他运输单据的签发日如有中转，则应注明中转地如有中转，则应注明中转地商检局编制的号码商检局编制的号码此栏正常情况下空白，此栏正常情况下空白，如出现后发证书或补发证书时，如出现后发证书或补发证书时，签证机构在此栏加注内容。签证机构在此栏加注内容。5.Itemnumber6.Marksandnumbersofpackages7.Numberandkindofpackage；descriptionofgoods8.Origincriterion(seeNotesoverleaf)9.Grossweightorotherquantity10.Numberanddateofinvoices11.CertificationItisherebycertified，onthebasisofcontrolcarriedout,thatthedeclarationbytheexporteriscorrect12.DeclarationbytheexporterTheundersignedherebydeclaresthattheabovedetailsandstatementsarecorrect，thatallthegoodswereproducedin _(country)Andthattheycomplywiththeoriginrequirementsspecifiedforthosegoodsinthegeneralizedsystemofpreferencesforgoodsexportedto_(Importingcountry)_Placeanddate,signatureofauthorizedsignatory Placeanddate.signatureandstampofcertifyingauthority一项商品，一项商品，则填则填1多项商品，多项商品，则填则填1、2、3等等填唛头填唛头无唛头则填无唛头则填N/M或或NOMARKS大小写的最大包装件数大小写的最大包装件数商品具体名称商品具体名称表示结束的符号表示结束的符号“*”“p”毛重毛重或其他或其他数量数量发票号码发票号码发票日期发票日期签证地点和日期签证地点和日期xx出入境商品检验出入境商品检验检疫局检疫局(盖章盖章)签字出口国出口国进口国进口国申报地点和时间申报地点和时间申请单位中英文印章申请单位中英文印章经办人签名经办人签名 二、主要内容 （一）适用范围（二）原产地规则的协调（三）过渡期间的纪律（四）过渡期后的纪律（五）机构设置 原产地规则协议只适用于有关实施非优惠性商业政策措施的原产地规则。具体包括实行最惠国待遇，反倾销和反补贴税，保障措施，原产地标记要求，任何歧视性数量限制或关税配额，以及政府采购外国货物和贸易统计等所使用的原产地规则。原产地规则协议不适用于优惠性原产地规则。优惠性原产地规则是指，成员方为确定货物是否有资格享受优于最惠国待遇的关税而实施的原产地规则，如自由贸易区内和普惠制下所实施的货物原产地规则。（一）适用范围某外商在华投资制造汽车，从美国进口原产于美国的车辆底盘（归入税号8706），价值3000美元；从新西兰进口原产于新西兰的汽车零件和附件（归入税号8708），价值2500美元；其余零部件在国内采购，价格为3800美元。该公司在中国组装最终生产载人车辆（归入税目8703），出厂价为1000美元/台。请问：1、从新西兰进口的汽车零件是否有可能享受协定税率？为什么？2、从美国进口的汽车底盘是否有可能享受协定税率？为什么？3、从新西兰进口的汽车零件和附件可否与国内成分进行累加计算？法律依据是什么？案例 原产地规则协调的目标是，建立具有以下特征的原产地规则体系。1同一原产地规则适用于所有非优惠性贸易政策。2原产地规则应是客观的、可理解的和可预测的，且具有连贯性。3原产地规则应以一致、统一、公正和合理的方式管理。4原产地规则应以肯定性标准为基础，否定性标准可用以澄清肯定性标准。（二）原产地规则的协调 目前，大多数国家或地区在对“实质性改变”原则作出具体解释时，通常采用税号改变、增值百分比、加工工序三个标准。（1）税号改变标准，又称税则分类变化标准。（2）增值百分比标准。（3）制造或加工工序标准。过渡期间世贸组织各成员发布各自的原产地规则，应具体列明所采用的原产地标准。如果采用税号改变标准，必须清楚地列明该规则所述的税则目录内的税号；如果采用增值百分比标准，必须详细地列明计算这一百分比率的方法；如果采用制造或加工工序标准，必须准确地列明能授予有关产品原产地资格的制造或加工工序。这些要求仅在过渡期内适用，过渡期后，各成员就应采用统一的协调后的原产地标准。与此同时，原产地规则应为中性，即尽管原产地规则与政策措施或手段有联系，但世贸组织各成员不得将原产地规则用做直接或间接地追求贸易目标的工具，来达到限制国际贸易的目的。（三）过渡期间的纪律明确、中性的原产地规则 原产地规则协议要求，世贸组织各成员的原产地规则应以肯定性标准为基础。肯定性标准是指，只要产品符合进口方原产地标准，就可授予产品原产地资格。与肯定性标准相对应的是否定性标准。否定性标准指在何种情况下不能授予产品原产地资格的规定。只有在作为对肯定性标准的部分澄清，或在无需使用肯定性标准确定原产地的个别情况下，才允许使用否定性标准。（三）过渡期间的纪律肯定性原产地标准案例：1886年美国在贸易的贝壳案中最早提出了关于产品原产地认定的思路。该案争论的焦点是“进口的经清洗和磨光后的贝壳是否仍为贝壳制品”如果是贝壳制品按美国当时的法律应征收35的从价税如果不是贝壳制品则免征进口税。裁决 美国最高法院最后认定“经清洗及磨光后的贝壳仍为贝壳。与贝壳相比清洗及磨光后的贝壳并未加工成具有完全不同的名称、特征或用途的一项不同的新产品点评 这一贝壳案对于原产地认定的思路对于后来国际贸易中货物“原产地”的界定产生了重大影响。目前普遍接受的“原产地”定义是经一个以上国家加工制造的产品的原产地是对该产品施加最后一个实质性改变形成了一种完全不同的名称、特征或用途的新产品的国家.而原产地原则的主要作用体现在关税的征收上。假设有甲、乙两国是WTO的成员国,丙国不是WTO成员。丙国生产的服装对乙国出口,再将其出口到甲国,对这一交易甲国打算征收15%的关税。假设甲国在WTO中的承诺关税是10%是否可以控告甲国违背WTO的承诺或是最惠国待遇原则%?回答是否定的,因为服装产于丙国,而它不是WTO成员国,不受WTO规则的约束和保护。原产地规则协议规定，应出口商、进口商或持有正当理由的任何人要求，各成员方的主管机构应在接到原产地评定要求之日起的150天内，尽早公布对有关产品原产地的评定意见。评定意见的有效期一般为3年。（三）过渡期间的纪律原产地的评定 任何与确定原产地有关的行政行为，均可由独立于原产地评定机构的司法、仲裁及行政庭或行政程序迅速进行复议。行政行为复议可以修改或推翻原评定意见。（三）过渡期间的纪律行政行为的复议 原产地规则协调工作计划一经完成，过渡期即告结束。在过渡期后，世贸组织成员方除应继续遵守过渡期间适用的基本原则外，还须遵守同一原产地规则适用于所有非优惠性贸易政策的规定。（四）过渡期后的纪律 根据原产地规则协议规定，世贸组织设立原产地规则委员会。该委员会由各成员方代表组成，每年至少召开一次会议，审议协议的执行情况，并根据原产地规则协调工作的结果提出必要的修正建议。世贸组织秘书处行使原产地规则委员会秘书处的职责。同时，在世界海关组织设立原产地规则技术委员会，具体承担原产地规则方面的技术性工作，包括原产地规则的协调。世界海关组织秘书处行使原产地规则技术委员会秘书处的职责。（五）机构设置 英文部分Rules of origin:made in.where?Rules of origin:made in.where?backtotopbacktotop“Rules of origin”are the criteria used to define where a product was made.They are an essential part of trade rules because a number of policies discriminate between exporting countries:quotas,preferential tariffs,anti-dumping actions,countervailing duty(charged to counter export subsidies),and more.Rules of origin are also used to compile trade statistics,and for“made in.”labels that are attached to products.This is complicated by globalization and the way a product can be processed in several countries The Rules of Origin AgreementRules of Origin Agreement requires WTO members to ensure that their rules of origin are transparent;that they do not have restricting,distorting or disruptive effects on international trade;that they are administered in a consistent,uniform,impartial and reasonable manner;and that they are based on a positive standard(in other words,they should state what does confer origin rather than what does not).For the longer term,the agreement aims for common(“harmonized”)rules of origin among all WTO members,except in some kinds of preferential trade for example,countries setting up a free trade area are allowed to use different rules of origin for products traded under their free trade agreement.The agreement establishes a harmonization work programme,based upon a set of principles,including making rules of origin objective,understandable and predictable.The work was due to end in July 1998,but several deadlines have been missed.It is being conducted by a Committee on Rules of Origin in the WTO and a Technical Committee under the auspices of the World Customs Organization in Brussels.The outcome will be a single set of rules of origin to be applied under non-preferential trading conditions by all WTO members in all circumstances.An annex to the agreement sets out a“common declaration”dealing with the operation of rules of origin on goods which qualify for preferential treatment.
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