减税降费优惠政策培训(法人和财务专场)课件

减税降费优惠政策培训（法人代表、财务负责人专场）减税降费优惠政策培训18减税降费政策出台的背景国内：引导国内生产要素和国内资金进行合理、高效配置国际：美国等主要经济体税收政策发生调整8减税降费政策出台的背景国内：引导国内生产要素和国内资金进行2出台减税降费政策的意义意义9减税降费是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措一是减轻税费负担 二是激发市场活力减税降费是完善税制、优化收入分配格局的重要改革一是优化税制结构 二是优化收入分配3减税降费是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择一是稳增长 二是保就业 三是调结构出台减税降费政策的意义意义9减税降费是减轻企业负担、激发市场3一、2019年度减税降费政策概述二、2019年1-4月减税降费效果目录一、2019 年度减税降费政策概述目 录4102019年1月1日起2019年1月1日起2019年4月1日起2019年5月1日起落实个人所得税专项扣除 小微企业税费普惠性减免 深化增值税改革 减轻社保缴费负担 一、2019 年度减税降费政策概述102019年1月1日起2（一）（一）20192019年小微企业普惠性税收减免政策年小微企业普惠性税收减免政策财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号）福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知闽财税20195号1、“三扩大三扩大”。通过放宽标准，扩大小规模纳税人、小型微利企业和投资初创科技企业优惠范围。（1）进一步放宽了增值税小规模纳税人免税标准进一步放宽了增值税小规模纳税人免税标准，由月销售额3万元（季度销售9万元）提高至10万元（季度销售30万元）。（一）2019年小微企业普惠性税收减免政策6（2）进一步放宽了企业所得税小型微利企业的标准。将年应税所得额由原来的不超过100万元，提高至不超过300万元；将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人，统一提高至不超过300人；将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元，统一提高到不超过5000万元。（2）进一步放宽了企业所得税小型微利企业的标准。将年应税所得7减税降费优惠政策培训(法人和财务专场)课件8（3）进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，将初创科技型企业条件中的从业人数不超过200人提高到不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过3000万元提高到均不超过5000万元。通过以上优惠范围的通过以上优惠范围的“三扩大三扩大”，这，这次新政更彰显了普惠性减税。次新政更彰显了普惠性减税。（3）进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，将初92、“三加力三加力”。在放宽标准、扩大优惠范围的同时，新采取“三加力”措施，进一步增强纳税人获得感。（1）增加相关优惠税种。对增值税小规模纳税人，在增值税免税标准提高的同时，可以按50%比例减征6个地方税种和2个附加，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。税种增加后，税收优惠覆盖了小规模纳税人生产经营过程中的主要税种。（2）实行减半再减半优惠政策。对小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，在原减半征收企业所得税的基础上可以再减半;年应纳税所得额100万元至300万元的部分，减半征收。优惠后，年应纳税所得额不超过100万元和100万元到300万元的部分，实际税负分别降至5%和10%。（3）叠加享受优惠政策。已享受资源税、城市维护建设税等地方税及附加优惠政策的增值税小规模纳税人，还可以叠加享受本次地方新出台的减征优惠。2、“三加力”。在放宽标准、扩大优惠范围的同时，新采取“三加101 1、增值税减税具体措施增值税减税具体措施（1）降低增值税税率水平。将适用16%税率的项目改按13%税率征税，主要涉及制造业等行业；将适用10%税率的项目改按9%税率征税，主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物；保持6%一档税率不变，主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务。(二)深化增值税改革关于深化增值税改革有关政策的公告关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部（财政部 税务总局税务总局 海关总署海关总署20192019年第年第3939号）号）1、增值税减税具体措施 (二)深化增值税改革11降税率降税率原税率原税率现税率现税率增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物16%13%10%9%降扣除率降扣除率原扣除率原扣除率现扣除率现扣除率购进农产品10%9%购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品12%10%同步调整出口退税率同步调整出口退税率原出口退税率原出口退税率现出口退税率现出口退税率原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务16%13%原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为10%9%同步调整离境退税物品退税率同步调整离境退税物品退税率原退税率原退税率现退税率现退税率适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品11%11%适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品11%8%降税率原税率现税率增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或进12（2）扩大进项税抵扣范围。将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围。将取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。这两项措施可增加纳税人的可抵扣进项税，让减税惠及所有纳税人。（3）试行期末留抵退税制度。对降低税率水平后纳税人的增量留抵税额按条件予以退还，有效增加企业现金流。（4）对生产、生活性服务业进项税额加计抵减。对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。通过实施以上措施，确保主要行业税负明显降低，确保部分行业税负有所降低，确保所有行业税负只减不增。（2）扩大进项税抵扣范围。将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围13（1 1）延续实施）延续实施20182018年执行到期的部分税收优惠政策年执行到期的部分税收优惠政策，发挥政策导向作用，稳定社会预期。比如，对公共租赁住房、农村饮水安全工程建设运营、国产抗艾滋病病毒药品等税收减免政策。（2 2）助力脱贫攻坚，支持社会力量从事公益扶贫捐赠）助力脱贫攻坚，支持社会力量从事公益扶贫捐赠。对企业用于国家扶贫开发重点县、集中连片特困地区县和建档立卡贫困村的扶贫捐赠支出，按规定在企业所得税前据实扣除；对符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税。（3 3）支持污染防治，鼓励排污企业委托环境服务公司进行污染治理。）支持污染防治，鼓励排污企业委托环境服务公司进行污染治理。对从事污染防治的第三方企业，减按15%税率征收企业所得税。2、有助于改善民生和打好三大攻坚战的减税措施有助于改善民生和打好三大攻坚战的减税措施（1）延续实施2018年执行到期的部分税收优惠政策，发挥政策14一、降低养老单位缴费比例，自2019年5月1日起，职工基本养老保险（含企业和机关事业单位养老保险）单位缴费比例高于16%的省份，可降至16%；低于16%的省份，要研究提出过渡到16%的方案。二、继续阶段性降低失业保险和工伤保险费率，现行的阶段性降费政策到期后再延长一年至2020年4月30日。1234567方案共分八个部分，具体包括:三、调整社保缴费基数政策。将城镇非私营单位和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资核定职工缴费基数上下限的标准，个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，可在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数。四、加快推进养老保险省级统筹，逐步统一养老保险政策，2020年底前实现基金省级统收统支。五、提高养老保险基金中央调剂比例，今年调剂比例从3%提高至3.5%。六、稳步推进社保费征收体制改革。企业职工各险种原则上暂按现行征收体制继续征收，“成熟一省，移交一省”。在征收体制改革过程中不得自行对企业历史欠费进行集中清缴，不得采取任何增加小微企业实际缴费负担的做法。七、建立工作协调机制。在国务院层面和县级以上各级政府建立由政府有关负责同志牵头，相关部门参加的工作协调机制，统筹协调降低社保费率以及征收体制改革过渡期间的工作衔接。八、认真做好组织落实工作。8(三三)降社保费率政策降社保费率政策降低社会保险费率综合方案(国办发201913号)，福建省降低社会保险费率综合工作方案（闽政办201929号）一、降低养老单位缴费比例，自2019年5月1日起，职工基本养15企业职工基本养老保险费单位部分由 18%降至 16%机关事业单位养老保险费单位部分由 20%降至 16%1.降低单位部分缴费比例企业职工基本养老保险费单位部分由 18%降至 162.延 继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率阶段性失业保险总费率 1%（单位部分0.5%，个人部分0.5%）的省，延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年4月30日2.延 继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率阶段性失业保险总173.调 整社保缴费基数(1)调整就业人员平均工资计算口径 使用全口径社平工资核定职工缴费基数上下限的标准（下限是上年度社平工资的60%，上限是上年度社平工资的300%），合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。以前计算方式 福建省（不含厦门）上年度非私营单位平均工资现在计算方式 非私营单位+私营单位 福建省（含厦门）全口径城镇单位就业人员的平均工资(2)完善个体工商户和灵活就业人员缴费基数 个体工商户和灵活就业人员参加企业职工养老保险，可以在全省全口径城镇单位就业人员平均工资的 60%至300%之间选择适当的缴费基数。3.调 整社保缴费基数(1)调整就业人员平均工资计算口径以18(四)个人所得税新政中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法实施条例新政1：实行综合与分类相结合(四)个人所得税新政新政1：实行综合与分类相结合19新政2：提高基本减除费用标准，扩大低档税率级距新政2：提高基本减除费用标准，扩大低档税率级距20减税降费优惠政策培训(法人和财务专场)课件21新政3：增加专项附加扣除新政3：增加专项附加扣除22每位子女教育1000元/月每位子女教育1000元/月23继续教育：学历教育400元/月；证书3600元/本继续教育：学历教育400元/月；证书3600元/本24首贷利息1000元/月，租金（省会1500元/月）二选一首贷利息1000元/月，租金（省会1500元/月）二选一25赡养老人：2000元/月（独生）最高1000元/人（非独生）赡养老人：2000元/月（独生）最高1000元/人（非独生）26累计超过15000元部分，在80000元内据实扣除累计超过15000元部分，在80000元内据实扣除27二、二、20192019年年1 1月月-4-4月减税降费效果月减税降费效果二、2019年1月-4月减税降费效果28减税降费优惠政策培训(法人和财务专场)课件29 谢谢聆听 谢谢聆听30