第二章财政支出的基本理论课件

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第二章第二章 财政支出的基本理论财政支出的基本理论世人莫不怀着一种与生俱来的欲望,要使支出超过收入,此乃一切进步的动力。英国作家 勃特勒S-2024/7/161第一节政府与第一节政府与公共物品的提供公共物品的提供 第二节财政支出第二节财政支出效率的分析效率的分析和评价和评价第三节财政支出第三节财政支出效益分析效益分析第四节财政决策第四节财政决策的民主化与的民主化与法制化法制化 财政支出的基本理论财政支出的基本理论-2024/7/162教学目的与要求教学目的与要求本本章章的的主主题题是是阐阐述述公公共共物物品品的的提提供供方方式式,核核心心问问题题是是如如何何提提高高公公共共物物品品的的效效率率和和效效益益。通通过过本本章章的的学学习习,要要求求了了解解财财政政支支出出的的内内涵涵与与外外延延、基基本本分分类类方方法法以以及及支支出出形形式式;理理解解和和掌掌握握财财政政支支出出的的规规模模、结结构构和和原原则则等等基基本本理理论论;能能够够结结合合我我国国财财政政实实践践,灵灵活活运运用用公公共共需需要要和和财财政政支支出出不不断断增增长长的的理理论论,探探讨讨提提高高我我国国财财政政支出比重,优化财政支出结构的途径。支出比重,优化财政支出结构的途径。-2024/7/163考核要点考核要点(1 1)理解公共物品的市场均衡问题;)理解公共物品的市场均衡问题;(2 2)理解纯公共物品需要由政府提供的必然性原因)理解纯公共物品需要由政府提供的必然性原因 (3 3)掌握混合物品的提供方式;)掌握混合物品的提供方式;(4 4)了解公共物品的私人提供问题;)了解公共物品的私人提供问题;(5)(5)了解公共生产的地位和类型;了解公共生产的地位和类型;(6)(6)掌握公共定价的二种力法,掌握公共定价的二种力法,(7)(7)理解什么是财政支出的效率;理解什么是财政支出的效率;(8)(8)理解提出财政支出效益的重要意义;理解提出财政支出效益的重要意义;(9)(9)了解财政支出效益的内涵和范围;了解财政支出效益的内涵和范围;(10)(10)掌握财政支出效益的评价方法;掌握财政支出效益的评价方法;(11)(11)理解公共选择理论及其基本内容,理解公共选择理论及其基本内容,(12)(12)了解我国财政决策的民主化和法制化内容了解我国财政决策的民主化和法制化内容-2024/7/164财政支出的含义财政支出的含义财政支出财政支出 :1.1.一定数量的资金(国家集中掌一定数量的资金(国家集中掌握);握);2.2.过程和行为过程和行为对国家集中的对国家集中的资金的分配(一个预算年度内)。资金的分配(一个预算年度内)。3.3.国家调控经济的重要手段,实国家调控经济的重要手段,实现职能的物质基础。同时也是现职能的物质基础。同时也是(政府)国家职能范围及其变化(政府)国家职能范围及其变化的集中反映。的集中反映。财政支出是以国家为主体,以财政的事权为依财政支出是以国家为主体,以财政的事权为依据进行的一种财政资金再分配活动。它集中反据进行的一种财政资金再分配活动。它集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。-2024/7/165-2024/7/166第一节第一节公共物品的提供、生产和定价公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式(methods of public goods provision)二、公共生产(public production)三、公共定价(public pricing)-2024/7/167一、公共物品的提供方式(一)公共物品的市场均衡问题(一)公共物品的市场均衡问题关于资源最优配置的市场原则是否适用于公共物关于资源最优配置的市场原则是否适用于公共物品的生产和消费,是研究公共物品时需要解决的品的生产和消费,是研究公共物品时需要解决的前提问题。前提问题。用需求与供给曲线的方法并不能完全解决公共物用需求与供给曲线的方法并不能完全解决公共物品的生产问题,公共物品的市场均衡是一个特殊品的生产问题,公共物品的市场均衡是一个特殊问题不可能通过市场上的个人决策方式来决定,问题不可能通过市场上的个人决策方式来决定,西方提出了成本西方提出了成本-效益分析法与公共选择理论。效益分析法与公共选择理论。-2024/7/168公共物品市场需求曲线和市场均衡公共物品市场需求曲线和市场均衡图图2-1公共物品市场需求曲线和市场均衡公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量数量价价格格ODPEd d1 1d d2 2d d3 3:公共物品个人需求曲线公共物品个人需求曲线D D:公共物品的市场需求曲线公共物品的市场需求曲线S S:公共物品的市场供给曲线公共物品的市场供给曲线P P:均衡价格均衡价格=边际成本边际成本Q Q:平衡产量平衡产量假设:消费者能准确说明对公共物品的假设:消费者能准确说明对公共物品的价格和需求量的关系价格和需求量的关系-2024/7/169财政学关心的问题财政学关心的问题是政府提供公共物品与市场提供私人是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合,以及政府提供物品之间的恰当组合,以及政府提供公共物品所花费的成本和代价,合理公共物品所花费的成本和代价,合理地确定政府提供公共物品和财政支出地确定政府提供公共物品和财政支出的规模。的规模。为此,需要加强财政管理,提高财政为此,需要加强财政管理,提高财政支出效率,规范公共物品提供的政治支出效率,规范公共物品提供的政治决策程序,尽可能减少可能带来的效决策程序,尽可能减少可能带来的效率损失。率损失。-2024/7/1610(二)纯公共物品提供方式(二)纯公共物品提供方式市场适合提供私人物品,对提供纯公共物品是失效的,市场适合提供私人物品,对提供纯公共物品是失效的,纯公共物品只能由政府提供而不能由市场来提供。纯公共物品只能由政府提供而不能由市场来提供。原因:原因:市场与政府运行机制不同市场与政府运行机制不同市场运行机制是竞争性的市场运行机制是竞争性的政府运行机制是非竞争性的政府运行机制是非竞争性的具有社会职能,满足公共需要是其职责;具有社会职能,满足公共需要是其职责;是公共权力机构,拥有征税的权力,可以保是公共权力机构,拥有征税的权力,可以保证纯公共物品的供给成本。证纯公共物品的供给成本。纯公共物品的非竞争性与非排他性决定纯公共物品的非竞争性与非排他性决定-2024/7/1611(三)混合物品的提供方式(三)混合物品的提供方式混合物品的特征是兼备公共物品和私人物品混合物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质,不言而喻,可以采取公共提供方式、的性质,不言而喻,可以采取公共提供方式、市场提供方式或混合提供方式。市场提供方式或混合提供方式。-2024/7/16121 1、第一类混合物品(非竞争性与排他性)第一类混合物品(非竞争性与排他性)仍以一座桥梁为例,桥梁成本可以通过两仍以一座桥梁为例,桥梁成本可以通过两种方式来弥补:种方式来弥补:一是由政府税收弥补,免费使用,这是一是由政府税收弥补,免费使用,这是公共提供方式;公共提供方式;二是由过桥车辆收费弥补,如同一般商二是由过桥车辆收费弥补,如同一般商品买卖一样,谁过桥谁交费购买使用权,品买卖一样,谁过桥谁交费购买使用权,这是市场提供方式;这是市场提供方式;采取何种方式政府要考虑从社会角度看哪采取何种方式政府要考虑从社会角度看哪种方法为优,比较的依据只能是效益和成种方法为优,比较的依据只能是效益和成本本,取决于税收成本与税收效率损失同收费取决于税收成本与税收效率损失同收费成本与收费效率损失的对比。成本与收费效率损失的对比。-2024/7/16132、第二类混合物品(具有外部效应)第二类混合物品(具有外部效应)选取这类混合物品的提供方式,首先在于判断外选取这类混合物品的提供方式,首先在于判断外部效应的大小。部效应的大小。外部效应很大时,可视为纯公共物品,由公共外部效应很大时,可视为纯公共物品,由公共提供;提供;例如基础科研例如基础科研一般情况下为提高使用效率,减轻政府负担,一般情况下为提高使用效率,减轻政府负担,多数情况采用混合提供方式。多数情况采用混合提供方式。例如,卫生保健,一部分由政府提供,一部例如,卫生保健,一部分由政府提供,一部分向医疗者、收费,分向医疗者、收费,当采取收费方式时,政府所要关心的问题是当采取收费方式时,政府所要关心的问题是合理制定收费标准,同时严加管理,避免利合理制定收费标准,同时严加管理,避免利用垄断地位滥收费,或提高收费标准,加重用垄断地位滥收费,或提高收费标准,加重居民负担,甚至造成严重的社会问题。居民负担,甚至造成严重的社会问题。-2024/7/1614从世界各国的实践看从世界各国的实践看,混合物品有效提供的方式:混合物品有效提供的方式:政府授权经营;政府授权经营;对具有规模经济效益的自然垄断行业,政府通对具有规模经济效益的自然垄断行业,政府通过公开招标选择私人企业,签订合同委托经营,过公开招标选择私人企业,签订合同委托经营,但政府对这一领域实行政府规制,禁止其他企但政府对这一领域实行政府规制,禁止其他企业自由进入,禁止中标企业制定垄断价格。业自由进入,禁止中标企业制定垄断价格。如:国务院授权经营的中央企业:国家电网公如:国务院授权经营的中央企业:国家电网公司、中石化、中石油。司、中石化、中石油。政府参股;政府参股;对初始投资量较大的基建项目,由政府控股参对初始投资量较大的基建项目,由政府控股参与建设。与建设。政府补助;政府补助;对提供教育、卫生服务的私人机构及从事高新对提供教育、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业,政府给予一定补助技术产品开发的私人企业,政府给予一定补助-2024/7/1615(四)公共物品的私人提供问题的(四)公共物品的私人提供问题的研究和实践研究和实践1.1.19741974年,科斯经济学中的灯塔是公共物品私人年,科斯经济学中的灯塔是公共物品私人提供理论研究之开端。提出公共物品是否一定要由政提供理论研究之开端。提出公共物品是否一定要由政府提供的问题。府提供的问题。1610-16751610-1675年间英国灯塔的供应情况为例。年间英国灯塔的供应情况为例。2.2.美国大学教授、布坎南研究中心的泰勒美国大学教授、布坎南研究中心的泰勒 考恩从多考恩从多个方面做了进一步阐述。指出人们支持政府干预的最个方面做了进一步阐述。指出人们支持政府干预的最主要的经济依据是市场不可能提供公共物品或解决外主要的经济依据是市场不可能提供公共物品或解决外部性;市场解决公共物品问题的不完善必须与政府解部性;市场解决公共物品问题的不完善必须与政府解决的不完善进行权衡。决的不完善进行权衡。3.3.世界各国公共物品私人提供的实践正在不断扩展。世界各国公共物品私人提供的实践正在不断扩展。世界上最极端的例子是美国司法的私有化。世界上最极端的例子是美国司法的私有化。-2024/7/1616(一)公共生产的地位和类型(一)公共生产的地位和类型公共生产:是由政府出资(即由预算拨款)兴办公共生产:是由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府所有的所有工商企业和单位。的所有权归政府所有的所有工商企业和单位。狭义:国有工商企业,包括垄断性国有企业。狭义:国有工商企业,包括垄断性国有企业。狭义:国有工商企业,包括垄断性国有企业。狭义:国有工商企业,包括垄断性国有企业。广广广广义义义义:包包包包含含含含生生生生产产产产有有有有形形形形产产产产品品品品和和和和服服服服务务务务的的的的工工工工商商商商企企企企业业业业,也也也也包包包包括括括括提提提提供供供供无无无无形形形形产产产产品品品品和和和和服服服服务务务务的的的的学学学学校校校校、医医医医院院院院、文文文文艺艺艺艺团团团团体,以及政府机关、公安、司法、国防等部门。体,以及政府机关、公安、司法、国防等部门。体,以及政府机关、公安、司法、国防等部门。体,以及政府机关、公安、司法、国防等部门。二、公共生产-2024/7/1617理解公共生产注意的问题:理解公共生产注意的问题:公共提供强调这种产品要通过预算程序来供给;公共提供强调这种产品要通过预算程序来供给;消费者通常可以免费获得;消费者通常可以免费获得;公共提供公共提供公共生产,私人提供公共生产,私人提供私人生产;私人生产;公共物品提供方式多样化:公共物品提供方式多样化:公共生产公共生产公共提供公共提供私人生产私人生产公共提供公共提供公共生产公共生产混合提供混合提供私人生产私人生产混合提供混合提供我国国企地位、性质及其和财政关系。我国国企地位、性质及其和财政关系。-2024/7/1618(二)国有企业的经营管理模式(二)国有企业的经营管理模式分析分析1.1.提提供供公公共共物物品品的的国国有有企企业业和和单单位位,采采取取国有国营模式。国有国营模式。一类是提供纯公共物品的部门和单位,一类是提供纯公共物品的部门和单位,典典型型的的有有国国防防、公公安安、司司法法、政政府府行行政政管管理理部部门门和和经经济济管管理理部部门门,还还包包括括城城镇镇建建设设中中的的公公共共交交通通、上下水道、上下水道、“绿化以及基础教育等单位。绿化以及基础教育等单位。这这些些部部门门和和单单位位基基本本上上是是由由国国家家预预算算拨拨款款,免免费费向公民提供服务,它的资金来源是国家税收。向公民提供服务,它的资金来源是国家税收。另一类是提供混合公共物品的企业和单位,另一类是提供混合公共物品的企业和单位,如高校、医院、文化团体、自来水和煤气供应等。如高校、医院、文化团体、自来水和煤气供应等。-2024/7/16192.垄断性国有企断性国有企业宜采取国有国控模式宜采取国有国控模式垄断性企业主要集中于邮电、铁路、交通运输、垄断性企业主要集中于邮电、铁路、交通运输、能源原材料等基础设施和基础工业部门、支柱能源原材料等基础设施和基础工业部门、支柱产业、高新技术产业。产业、高新技术产业。垄断性国有企业提供的物品可视为具有特殊性质和垄断性国有企业提供的物品可视为具有特殊性质和特殊意义的公共物品。特殊意义的公共物品。这些部门不适合完全按照市场化原则进行改造,应这些部门不适合完全按照市场化原则进行改造,应选择国控模式。选择国控模式。国控模式国控模式政府直接经营政府直接经营通过法律和资本手段,实现规模效益和保持国通过法律和资本手段,实现规模效益和保持国有资本的控制力。有资本的控制力。-2024/7/16203.3.竞争性的大中型国有企业宜进行公竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造司制改造竞争性国有企业是指由国家投资建成、基本竞争性国有企业是指由国家投资建成、基本上不存在进入和退出限制、竞争性重复、以上不存在进入和退出限制、竞争性重复、以盈利为经营目标的国有企业。盈利为经营目标的国有企业。这些企业主要集中于加工工业、建筑、商业这些企业主要集中于加工工业、建筑、商业和服务业。和服务业。竞争性国有企业应按照竞争性国有企业应按照“产权明晰、权责明产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学确、政企分开、管理科学”原则,分别改造原则,分别改造为上市公司、不上市公司和有限责任公司,为上市公司、不上市公司和有限责任公司,使企业成为以盈利为目标、自主经营、自负使企业成为以盈利为目标、自主经营、自负盈亏的市场竞争主体和法人实体。盈亏的市场竞争主体和法人实体。国企改革面临的问题:观念转变(基础)国企改革面临的问题:观念转变(基础)、机制转变(核心)机制转变(核心)、运作转变(结果)运作转变(结果)。-2024/7/16214.中小型国有企中小型国有企业的改革方向的改革方向是放开搞活是放开搞活国企改革必须把握战略性改组的国企改革必须把握战略性改组的策略,抓大放小,集中力量搞好策略,抓大放小,集中力量搞好大中型企业改革,尽快把小型企大中型企业改革,尽快把小型企业推向市场。业推向市场。-2024/7/1622三、公共定价(一)什么是公共定价(一)什么是公共定价公公共共定定价价是是政政府府相相关关部部门门通通过过一一定定程程序序制制定定公公共共物品的价格和收费标准。物品的价格和收费标准。公公共共定定价价的的对对象象自自然然不不仅仅包包括括公公共共部部门门提提供供公公共共物品,而且包括私人部门提供的公共物品。物品,而且包括私人部门提供的公共物品。从定价政策来看从定价政策来看公共公共定价定价纯公共定价纯公共定价价格管制价格管制政府制定自然垄政府制定自然垄断行业价格断行业价格政府规定涉及民生政府规定涉及民生有竞争性行业价格有竞争性行业价格-2024/7/1623(二)公共定价的一般方法(二)公共定价的一般方法涉及到两个方面,即定价水平和定价体系。涉及到两个方面,即定价水平和定价体系。1.1.定价水平定价水平指政府提供每一单位指政府提供每一单位“公共物品公共物品”的定价的定价(收费收费)是多少。是多少。n高高价价n平平价价n低低价价n免免费费相相对对于于市市场场价价格格-2024/7/1624在管制行业里,定价水平依据正常在管制行业里,定价水平依据正常成本加合理报酬得到的总成本计算。成本加合理报酬得到的总成本计算。因此,研究定价水平实质上是研究因此,研究定价水平实质上是研究如何确定总成本。如何确定总成本。例:看个病需要例:看个病需要500500万医药费吗?万医药费吗?-2024/7/16252 2定价方法定价方法在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下,采取尽可能使经济福利最大化的定价的情况下,采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。方式。理论上说按公共物品的边际成本定价最理想,但理论上说按公共物品的边际成本定价最理想,但这种方式会使企业长期亏损。这种方式会使企业长期亏损。一般情况下,在成本递减行业,公共定价或价格一般情况下,在成本递减行业,公共定价或价格管制采取高于边际成本的平均成本定价。管制采取高于边际成本的平均成本定价。(1 1)平均成本定价法)平均成本定价法-2024/7/1626(2)二部定价法二部定价法现在几乎所有的受价格管制行业都采用这种方式,现在几乎所有的受价格管制行业都采用这种方式,是由两种要素构成的定价体系:是由两种要素构成的定价体系:定额定价定额定价与使用量无关的按月或年支付的与使用量无关的按月或年支付的“基本费基本费”;从量定价从量定价按使用量支付按使用量支付如电力、城市煤气、自来水、电话等普遍采用这种如电力、城市煤气、自来水、电话等普遍采用这种定价方法。定价方法。(3)负荷定价法负荷定价法指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。如在电力、煤气、电话等行业按需求的季节、月份、如在电力、煤气、电话等行业按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰不同,制定不同的价格。需求时区的高峰和非高峰不同,制定不同的价格。需求高峰,收费高;需求低峰时收费低。高峰,收费高;需求低峰时收费低。-2024/7/1627(三)自然垄断行业的公共定价(三)自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的经营规模一般较大,而自然垄断行业的经营规模一般较大,而且以较低的成本提供全部市场的需要,且以较低的成本提供全部市场的需要,随着产量的增加,平均成本随着产量的增加,平均成本ACAC呈递减的呈递减的趋势。趋势。下面以自然垄断行业为例,说明公共定下面以自然垄断行业为例,说明公共定价方法的选择。价方法的选择。-2024/7/1628自然垄断行业的公共定价法自然垄断行业的公共定价法单单价价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量数量图图2-2自然垄断的公共定价法自然垄断的公共定价法GF价格价格Pmt=边际成本:产出边际成本:产出OA,亏损亏损PmtDEF由市场定价,由市场定价,MR=MC,价格价格Pm,产量产量OC,利润利润GHIPm采用平均成本采用平均成本(AC)定价:定价:平均收益平均收益=平均平均价格,价格价格,价格Pat,产量产量OB,厂厂商损益持平。商损益持平。-2024/7/1629比较上面三种情况,可知:比较上面三种情况,可知:产量按边际成本定价时的产量按边际成本定价时的OAOA按平均成本定价时的按平均成本定价时的OBOB按利润最大化时的按利润最大化时的OCOC;价格按边际成本定价时的价格按边际成本定价时的P Pmtmt按平均成本定价时的按平均成本定价时的P Patat按利润最大化时的按利润最大化时的P Pm m;公共事业部门按利润最大化原则,产量远低于社会公共事业部门按利润最大化原则,产量远低于社会可能提供公共事业部门的产量,意味着资源未充分可能提供公共事业部门的产量,意味着资源未充分利用,没有充分满足社会需要;利用,没有充分满足社会需要;若按边际成本定价,产量很大,社会满足程度较好,若按边际成本定价,产量很大,社会满足程度较好,但企业处于亏损状态,需要从其他渠道弥补;但企业处于亏损状态,需要从其他渠道弥补;政府既要充分提供公共物品,又要提高效益就必须政府既要充分提供公共物品,又要提高效益就必须适当定价。适当定价。-2024/7/1630第二节第二节财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价一、财政支出中的效率与公平一、财政支出中的效率与公平(efficiencyandequityinpublicexpenditures)二、财政支出的效率二、财政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditures)三、财政支出效益的分析三、财政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)四、财政支出效益评价方法四、财政支出效益评价方法(evaluatingsystemsofefficiencyofpublicexpenditures)-2024/7/1631(一)效率与公平的一般关系(一)效率与公平的一般关系效率效率生产力范畴生产力范畴公平公平分配范畴分配范畴经济公平、社会公平经济公平、社会公平 效效率率与与公公平平是是相相互互关关联联而而相相互互矛矛盾盾的的两两个个范范畴畴财政活动两个方面:创造财富与合理分配财政活动两个方面:创造财富与合理分配评价经济活动的两个标准:评价经济活动的两个标准:公平准则与效率准则公平准则与效率准则一、财政支出中的效率与公平-2024/7/1632在社会主义市场经济条件下,公平与效率总在社会主义市场经济条件下,公平与效率总体上是一种既统一又矛盾的关系体上是一种既统一又矛盾的关系统一性体现在:一方面,经济公平本身就内含着统一性体现在:一方面,经济公平本身就内含着效率原则,因为按要素贡献分配可以促进人们劳效率原则,因为按要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性,可以促进财富的增长;动和投资的积极性,可以促进财富的增长;另一方面,效率也内含着社会公平原则,因为如另一方面,效率也内含着社会公平原则,因为如果资源能够得到有效率的利用和配置,社会财富果资源能够得到有效率的利用和配置,社会财富的增长可以为缩小收入差距,实现社会公平提供的增长可以为缩小收入差距,实现社会公平提供较大的余地和奠定物质基础较大的余地和奠定物质基础在两者实现过程中,又不可避免地会出现矛盾。在两者实现过程中,又不可避免地会出现矛盾。政府在经济方面的责任,就是通过完善经济政府在经济方面的责任,就是通过完善经济体制并运用包括财政在内的政策手段达到公体制并运用包括财政在内的政策手段达到公平与效率的基本协调。平与效率的基本协调。-2024/7/1633(二)协调公平与效率关系的途径(二)协调公平与效率关系的途径根本的途径在于有效地协调社会经济目标及实现机制。根本的途径在于有效地协调社会经济目标及实现机制。1 1、公平与效率既然具有统一性,则二者必须兼顾,、公平与效率既然具有统一性,则二者必须兼顾,只顾某一方面而忽视另一方面,必然失之偏颇。只顾某一方面而忽视另一方面,必然失之偏颇。2 2、协调市场与政府两种机制,实现公平与效率的、协调市场与政府两种机制,实现公平与效率的两相兼顾。两相兼顾。市场主要通过价格机制在资源配置和收入初始分市场主要通过价格机制在资源配置和收入初始分配领域发挥基础性作用,侧重于资源配置的效率配领域发挥基础性作用,侧重于资源配置的效率和实现经济公平;和实现经济公平;政府主要通过财政手段,如税收、社会保障制度政府主要通过财政手段,如税收、社会保障制度等在收入再分配领域发挥主导作用,同时,为市等在收入再分配领域发挥主导作用,同时,为市场机制正常运作创造条件,弥补市场失灵。场机制正常运作创造条件,弥补市场失灵。-2024/7/16343 3、正确处理收入差距与效率的关系。、正确处理收入差距与效率的关系。公平不等于平均,收入差距与效率也不等同,公平不等于平均,收入差距与效率也不等同,在正确认识和处理收入差距与效率关系时,必须在正确认识和处理收入差距与效率关系时,必须注意两点:注意两点:(1 1)收入差距的扩大应建立在要素分配的基)收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上。础上。提倡一部分人先富起来,是指在国家法律许提倡一部分人先富起来,是指在国家法律许可的范围内靠要素贡献获取高额收入,并依可的范围内靠要素贡献获取高额收入,并依法纳税。法纳税。(2 2)收入差距要适度。)收入差距要适度。适度的收入差距有利于推动效率的提高。适度的收入差距有利于推动效率的提高。差距过大,超过了社会的承受能力,则会走差距过大,超过了社会的承受能力,则会走向反面,影响社会安定,不利于提高效率。向反面,影响社会安定,不利于提高效率。-2024/7/1635(一)财政支出的配置效率(一)财政支出的配置效率财政支出的配置效率与财政配置职能密切相关财政支出的配置效率与财政配置职能密切相关标准:社会净效益最大化标准标准:社会净效益最大化标准在市场经济条件下在市场经济条件下提供私人物品,是通过价格机制经由民间部门的提供私人物品,是通过价格机制经由民间部门的资源配置而实现的,提供公共物品通过特定的预资源配置而实现的,提供公共物品通过特定的预算安排或政治程序经由财政的资源配置来实现。算安排或政治程序经由财政的资源配置来实现。资源配置组合就在民间部门和财政部门之间进行。资源配置组合就在民间部门和财政部门之间进行。首先是财政支出占首先是财政支出占GDPGDP的比重问题,即政府与市场的的比重问题,即政府与市场的资源配置适当结合的问题。如下图示:资源配置适当结合的问题。如下图示:二、财政支出的效率财政支出效率由财政资源配置效率和公财政支出效率由财政资源配置效率和公共物品的共物品的“生产效率生产效率”组成。组成。-2024/7/1636政府和市场在资源配置中的关系政府和市场在资源配置中的关系z70%75%80%BAC0Y30%25%20%X 图图2-3 2-3 政府和市场在资源配置中的关系政府和市场在资源配置中的关系 X:民间部门配置的资源民间部门配置的资源Y:财政部门配置的资源财政部门配置的资源Z:社会总资源(社会总资源(X+Y)资源配置比例资源配置比例X/Z、Y/ZA:公共期望配合点公共期望配合点若实际资源配合点落若实际资源配合点落在在B或或C点,则公共期点,则公共期望未满足,社会资源望未满足,社会资源配置处在非均衡点上。配置处在非均衡点上。-2024/7/1637为提高财政支出配置效率,财政部为提高财政支出配置效率,财政部门应做到要求:门应做到要求:财政支出的来源是受严格立法的约束;财政支出的来源是受严格立法的约束;财政支出的规模和结构都有严格规定;财政支出的规模和结构都有严格规定;公共部门是非营利部门,应以社会效益为公共部门是非营利部门,应以社会效益为目标;目标;财政资金安排透明,财政民主是政治民主财政资金安排透明,财政民主是政治民主的重要要素和集中体现;的重要要素和集中体现;居民有财政支出状况和公共物品提供情况居民有财政支出状况和公共物品提供情况的知情权,政府定期公告,居民可查询。的知情权,政府定期公告,居民可查询。-2024/7/1638(二)财政支出配置效率的边(二)财政支出配置效率的边际效用理论际效用理论公公共共物物品品配配置置的的边边际际效效用用理理论论,把把社社会会成成员员在在消消费费公公共共物物品品中中获获得得的的边边际际效效用用与与这这些些人人向向政政府府纳纳税税(为为公公共共物物品品融融资资)的的边边际际负负效效用用联联系系在在一一起起,从从而而从从理理论论上上说说明明如何提高财政配置效率的一种经济学研究方法。如何提高财政配置效率的一种经济学研究方法。从理论上讲,要实现社会资源在财政部门与私人部门的从理论上讲,要实现社会资源在财政部门与私人部门的合理配置,就必然要求用于财政部门的资源使用的边际合理配置,就必然要求用于财政部门的资源使用的边际效用效用等于等于该资源用于私人部门时取得的边际效用。该资源用于私人部门时取得的边际效用。若财政部门资源使用的边际效用大于该资源用于私若财政部门资源使用的边际效用大于该资源用于私人部门的边际效用,则表明增加财政部门配置的公人部门的边际效用,则表明增加财政部门配置的公共物品的规模与结构是有效率的;共物品的规模与结构是有效率的;反之,则应减少对财政部门的资源使用。反之,则应减少对财政部门的资源使用。-2024/7/1639公共物品最优资源配置的边际效用理论公共物品最优资源配置的边际效用理论纳纳税税的的边边际际负负效效用用(-)纳纳税税的的边边际际正正效效 用用(+)O政府预算政府预算D E FABCbacMDtMUpg说明:说明:Mupg公共物品的边际效用公共物品的边际效用MSU社会边际效用社会边际效用MDt纳税的边际负效应纳税的边际负效应MPU因纳税而放弃的私人因纳税而放弃的私人边际效用边际效用-2024/7/1640表表2-1公共物品最公共物品最优配置点配置点配 置 点配 置 结 果在D点:MUMD或 MSUMPU公共物品配置不足私人物品配置过度在F点:MUMD或 MSUMPU公共物品配置过度私人物品配置不足在E点:MU=MD或 MSU=MPU公共物品和私人物品的部门间配置最优-2024/7/1641(三)财政支出的生产效率(三)财政支出的生产效率财政支出的生产效率是指,如果把政府部门看财政支出的生产效率是指,如果把政府部门看做是提供公共物品的做是提供公共物品的“生产部门生产部门”,在资源配,在资源配置既定的前提下,它们内部的组织管理状况将置既定的前提下,它们内部的组织管理状况将直接决定着财政支出的效率。直接决定着财政支出的效率。换句话说,政府部门内部的组织管理状况隐藏换句话说,政府部门内部的组织管理状况隐藏着巨大得效率潜力,利用它们的程度决定着公着巨大得效率潜力,利用它们的程度决定着公共部门提供公共物品数量和质量的情况。共部门提供公共物品数量和质量的情况。例:政府的精兵简政、反腐败的举措;国库集中例:政府的精兵简政、反腐败的举措;国库集中支付、公共采购、多种形式办学、事业单位的企支付、公共采购、多种形式办学、事业单位的企业化管理等。业化管理等。也称为政府部门的也称为政府部门的X-效率。效率。-2024/7/1642(四)社会经济的稳定和发展(四)社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现是兼顾公平与效率的体现社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置和社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置和GDPGDP合理分配的综合结果。合理分配的综合结果。财政部门通过资源配置和收入再分配活动,在财政部门通过资源配置和收入再分配活动,在实现社会经济的稳定和发展的过程中,事实上实现社会经济的稳定和发展的过程中,事实上已经贯彻了公平与效率准则的要求。已经贯彻了公平与效率准则的要求。换句话说,当社会经济出现了稳定和持续的发换句话说,当社会经济出现了稳定和持续的发展态势时,社会的生产力与生产关系同时处于展态势时,社会的生产力与生产关系同时处于一种相互适应、相互协调的状态,实际上这也一种相互适应、相互协调的状态,实际上这也是效率与公平兼顾较好的社会经济运行状态。是效率与公平兼顾较好的社会经济运行状态。-2024/7/1643三、财政支出效益的分析三、财政支出效益的分析(一)财政支出的效益(一)财政支出的效益1 1、财政支出为什么要讲效益?、财政支出为什么要讲效益?资资源源是是有有限限的的,国国家家在在集集中中资资源源时时,首首先先应应当当考考虑虑,将将有有限限的的资资源源集集中中由由政政府府支支配配或或交交给给微微观观经经济济主主体体支支配配,何何者者更更能能促促进进经经济济的的发发展展和和社社会会财财富的增加富的增加?这就产生了一个效益评价问题。这就产生了一个效益评价问题。只只有有当当资资源源集集中中在在政政府府手手中中能能够够发发挥挥更更大大的的效效益益时,政府占有资源才是对社会有益的。时,政府占有资源才是对社会有益的。通通常常说说,财财政政支支出出的的规规模模应应当当适适当当,结结构构应应当当合合理根本的目标就是要提高财政支出的效益。理根本的目标就是要提高财政支出的效益。提提高高财财政政支支出出的的使使用用效效益益是是财财政政支支出出管管理理的的核心问题。核心问题。-2024/7/16442 2、效益的含义、效益的含义所谓效益,就是人们在有目的的实践活动中所谓效益,就是人们在有目的的实践活动中“所所费费”和和“所得所得”的对比关系的对比关系。所谓提高经济效益,就是所谓提高经济效益,就是“少花钱、多办事、办少花钱、多办事、办好事好事”。对于微观经济主体来说提高经济效益,有着十对于微观经济主体来说提高经济效益,有着十分明确且易于把握的标准,花了一笔钱,赚回了分明确且易于把握的标准,花了一笔钱,赚回了更多的钱,这项活动便是有效益的。更多的钱,这项活动便是有效益的。-2024/7/16453 3、财政支出效益与微观经济主体效益的区别、财政支出效益与微观经济主体效益的区别从原则上说,财政支出效益与微观经济主体的支出效从原则上说,财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的,益是一样的,政府同微观经济主体支出的效益存在重大差别。政府同微观经济主体支出的效益存在重大差别。(1)(1)两者计算的所费与所得的范围不同两者计算的所费与所得的范围不同微观经济主体只需分析发生在自身范围内的直微观经济主体只需分析发生在自身范围内的直接的和有形的所费与所得:接的和有形的所费与所得:政府则不仅要分析直接的和有形的所费与所得,政府则不仅要分析直接的和有形的所费与所得,还需分析长期的、间接的和无形的所费与所得。还需分析长期的、间接的和无形的所费与所得。(2)(2)两者的选优标准不同两者的选优标准不同微观经济主体的目标是追求利润;微观经济主体的目标是追求利润;政府追求的则是整个社会的最大效益。政府追求的则是整个社会的最大效益。在提高财政支出使用效益的过程中,政府需要处理极在提高财政支出使用效益的过程中,政府需要处理极为复杂的问题。为复杂的问题。-2024/7/1646财政收支活动追求的主题:财政对公共财政收支活动追求的主题:财政对公共物品的资源配置是否达到最优化、提供物品的资源配置是否达到最优化、提供成本是否最低、提供的水平与结构是否成本是否最低、提供的水平与结构是否合理、是否达到社会福利最大化目标;合理、是否达到社会福利最大化目标;资源的稀缺性,要求财政支出的安排使资源的稀缺性,要求财政支出的安排使用必须用必须“效率优先、保证重点、照顾一效率优先、保证重点、照顾一般、厉行节约、提高效益般、厉行节约、提高效益”。-2024/7/1647(二)财政支出效益的内涵和范围(二)财政支出效益的内涵和范围财政支出效益的内涵和范围包括三层次的内容:财政支出效益的内涵和范围包括三层次的内容:1 1、内内源源性性效效益益。内内源源性性效效益益是是指指财财政政支支出出本本身身所产生的效益,包括直接效益和间接效益。所产生的效益,包括直接效益和间接效益。(1 1)财政支出总量效益)财政支出总量效益指财政支出总规模所产生的效益。指财政支出总规模所产生的效益。(2 2)财政支出结构效益;)财政支出结构效益;是是指指财财政政支支出出项项目目间间的的组组合合效效益益,主主要要是是评评价价各各类类支支出出占占总总支支出出的的比比重重是是否否合合理理,以期寻找一种最优结构模式。以期寻找一种最优结构模式。评评价价指指标标:直直接接经经济济效效益益指指标标、间间接接经经济济效效益益指指标标、直直接接社社会会效效益益指指标标、间间接接社社会会效益指标。效益指标。-2024/7/1648(3 3)财政支出项目效益;)财政支出项目效益;支支出出项项目目效效益益是是具具体体支支出出项项目目所所产产生生的的效效益益,是是支支出出效效益益的的细细化化,我我国国现现行财政支出大体分为行财政支出大体分为这些项目间不具这些项目间不具有可比性,难以有可比性,难以寻求衡量标准体寻求衡量标准体系,但可以分别系,但可以分别建立具体的评价建立具体的评价指标。指标。经济建设支出项目、经济建设支出项目、教育项目;教育项目;科学事业费;科学事业费;文化事业项目;文化事业项目;社会保障支出;社会保障支出;行政管理费支出;行政管理费支出;公检法司支出;公检法司支出;农业支出;农业支出;国防支出;国防支出;和其他支出等。和其他支出等。-2024/7/16492.财政支出的部门绩效评价财政支出的部门绩效评价部门绩效是指使用财政支出的公共部门部门绩效是指使用财政支出的公共部门财政年度内的工作绩效。它包含两层含财政年度内的工作绩效。它包含两层含义:义:财政支出的财政支出的部门绩效部门绩效资源配置是否合理资源配置是否合理优化、使用是否得优化、使用是否得到产出或成果到产出或成果部门本身工作绩效部门本身工作绩效对部门资源对部门资源配置的总体配置的总体情况评价情况评价是否完成既定是否完成既定目标目标、预算目预算目标的财力保证标的财力保证程度、资金使程度、资金使用情况等用情况等-2024/7/1650财政部门根据国民经济及社财政部门根据国民经济及社会发展总体目标制定公共部会发展总体目标制定公共部门绩效评价体系并制订评价门绩效评价体系并制订评价标准,对公共部门的绩效进标准,对公共部门的绩效进行考核评价。行考核评价。-2024/7/16513.财政支出的单位绩效评价财政支出的单位绩效评价对单位绩效进行评价着重于以下几个方对单位绩效进行评价着重于以下几个方面:面:一是对预算及相关决策的执行情况;一是对预算及相关决策的执行情况;二是单位的资金管理机制是否完备;二是单位的资金管理机制是否完备;三是资金使用的最终效益;三是资金使用的最终效益;四是要对同类型项目进行历史的、区域性四是要对同类型项目进行历史的、区域性的比较。的比较。-2024/7/1652公共支出效益评价存在的困难:公共支出效益评价存在的困难:效益或成本很多难以用市场价格或货币计量,效益或成本很多难以用市场价格或货币计量,效益或成本很多难以用市场价格或货币计量,效益或成本很多难以用市场价格或货币计量,既缺乏共同性;既缺乏共同性;既缺乏共同性;既缺乏共同性;效益或成本往往不是直接体现出来,有些是效益或成本往往不是直接体现出来,有些是效益或成本往往不是直接体现出来,有些是效益或成本往往不是直接体现出来,有些是无形的;无形的;无形的;无形的;效益或成本往往具有长期性;效益或成本往往具有长期性;效益或成本往往具有长期性;效益或成本往往具有长期性;不同的支出项目有不同的短期、长期效益。不同的支出项目有不同的短期、长期效益。不同的支出项目有不同的短期、长期效益。不同的支出项目有不同的短期、长期效益。对公共支出项目效益评价时,应采用静态与动态分析结合、单项与综合分析结合、定量与定性结合。四、财政支出效益评价方法-2024/7/1653(一)成本(一)成本效益分析法效益分析法1 1、含义:、含义:所所谓谓“成成本本一一效效益益”分分析析法法、就就是是针针对对政政府府确确定定的的建建设设目目标标,提提出出若若干干实实现现建建设设目目标标的的方方案案,详详列列各各种种方方案案的的全全部部预预期期成成本本和和全全部部预预期期效效益益,通通过过分分析析比较,选择出最优的政府投资项目。比较,选择出最优的政府投资项目。2 2、社社会会效效益益的的计计算算:选选择择最最优优投投资资项项目目的的依依据是计算该项目的净社会效益。据是计算该项目的净社会效益。净社会效益等于效益减去成本后的余额。净社会效益等于效益减去成本后的余额。3 3、“成成本本一一效效益益”分分析析法法自自2020世世纪纪4040年年代代问问世以来,已在世界各国得到了相当广泛的运用。世以来,已在世界各国得到了相当广泛的运用。一一般般认认为为:在在政政府府的的经经济济支支出出上上,运运用用这这一一分分析方法可以获得较好的效果。析方法可以获得较好的效果。-2024/7/16544.4.计算方法:计算方法:将将项项目目的的受受益益收收入入与与支支出出成成本本、经经营营成成本本相相对对比比,用用净净收收入入和和收收入入成成本本率率来来评评价价项项目目经经济济效效益益的的方方法法。通通过过对对多多个个预预选选方方案案进进行行成成本本效效益益分分析析,根根据据对对边边际际社社会会效益和边际社会成本的对比从中选优。效益和边际社会成本的对比从中选优。成本一效益分析法成本一效益分析法 NPV:未来净效益现值未来净效益现值ri:第第i年折现率年折现率Bi:第第i年效益年效益Ci:第第i年成本年成本BiCi:第第i年净收益年净收益N:该项目使用年限该项目使用年限-2024/7/16555.成本效益分析法实施步骤(1)设计备)设计备选方案选方案(2)计算各方案的)计算各方案的NPV(3)根据)根据NPV进行排序进行排序(4)选择)选择1)根据根据NPV由高到低选择;由高到低选择;2)NPV非负数;非负数;3)根据可利用的资源数量确定中选项目的数量。根据可利用的资源数量确定中选项目的数量。-2024/7/1656某一项目投资选择方案的依据某一项目投资选择方案的依据:NPVNPV0 0项目可行项目可行NPVNPV0 0项目不可行项目不可行NPVNPV0 0计算内部收益率,若大于银行贷款计算内部收益率,若大于银行贷款利率,则该项目可行。利率,则该项目可行。NPVNPV最大化最大化不同项目比较不同项目比较,同条件选同条件选NPVNPV最大的最大的-2024/7/1657例题:假定政府项目持续四年,实施当年为第例题:假定政府项目持续四年,实施当年为第0 0年,年,当年无收益,只有成本当年无收益,只有成本10001000,以后无成本,每年,以后无成本,每年收益收益350350,社会贴现率,社会贴现率5%5%。(第。(第t t年贴现系数为年贴现系数为1/1/(1+0.051+0.05)t t,NPVNPV计算结果如下:计算结果如下:项项 目目第第0 0年年第第1 1年年第第2 2年年第第3 3年年总额总额t t年贴现系数年贴现系数1 10.9520.9520.9070.9070.8640.864t t年的收益年的收益0 035035035035035035010501050t t年收益乘贴现系数年收益乘贴现系数0 0333.33333.33317.46317.46302.34302.34953.13953.13t t年的成本年的成本100010000 00 00 010001000t t年成本乘贴现系数年成本乘贴现系数100010000 00 00 010001000NPVNPV-46.87-46.87-2024/7/1658(二)成本(二)成本效用分析法效用分析法也称为成本也称为成本效应分析法,它是在实物目效应分析法,它是在实物目标确定之后,通过对各种可能的方案的成标确定之后,通过对各种可能的方案的成本计算,帮助选择效率最高位方案的方法。本计算,帮助选择效率最高位方案的方法。成本一效用成本一效用分析法分析法成本效成本效用比率用比率=等额年成本等额年成本效用效用等额年成本等额年成本=等额年支出成等额年支出成本本+年经营成本年经营成本-2024/7/1659(三)因素分析评分法(三)因素分析评分法因素分析法就是将影响投入(财政支出)和产出因素分析法就是将影响投入(财政支出)和产出(效益)的各项因素罗列出来进行分析,并将投入(效益)的各项因素罗列出来进行分析,并将投入产出进行计算据以评价的一种方法。产出进行计算据以评价的一种方法。要求尽量对各相关因素进行量化计算,或进行评估,要求尽量对各相关因素进行量化计算,或进行评估,并根据其不同的影响程度进行排列。并根据其不同的影响程度进行排列。这种方法的优点是能比较直观地了解各项影响因素这种方法的优点是能比较直观地了解各项影响因素的情况,但某些因素的量化难度较大是其主要缺陷。的情况,但某些因素的量化难度较大是其主要缺陷。-2024/7/1660(四)最低成本法(四)最低成本法最最低低费费用用选选择择法法,适适用用于于成成本本易易于于计计算算而而效效益益不不易易计计量的支出项目。量的支出项目。1 1、含义:、含义:是是不不用用货货币币单单位位来来计计量量备备选选的的财财政政支支出出项项目目的的社社会会效效益益,只只计计算算每每项项备备选选项项目目的的有有形形成成本本,并并以以成成本本最最低低为为择择优优的的标准。标准。2 2、与成本、与成本效益分析法的区别:效益分析法的区别:是是不不用用货货币币单单位位来来计计量量备备选选的的财财政政支支出出项项目目的的社社会会效效益益,只只计计算算每每项项备备选选项项目目的的有有形形成成本本,并并以以成成本本最最低低为为择择优优的的标准。标准。3.3.适用于军事、政治、教育、文化、卫生等非经济性适用于军事、政治、教育、文化、卫生等非经济性支出项目。其效益不能用货币来度量支出项目。其效益不能用货币来度量。-2024/7/16614.最低成本法实施步骤:实施步骤:1)确定支出目标值应该是唯一的确定支出目标值应该是唯一的确定值;确定值;2)设计备选方案;设计备选方案;3)计算各方案所耗费用数;计算各方案所耗费用数;4)在可以实现既定目标值的前提下,在可以实现既定目标值的前提下,费用最少的方案中选。费用最少的方案中选。-2024/7/1662举例:目标培养10000名农学专业大学生方案成本顺序新建农学院征地、建校舍、聘教师和管理人员4扩建现有农学院扩建校舍、增聘教师3举办电大农学专业增添电教设备、聘教师等2举办自考农学专业组织辅导、考试等1备选方案应无差别地实现同一目标备选方案应无差别地实现同一目标-2024/7/1663其他方法其他方法目标评价法目标评价法费用一职能比较法费用一职能比较法公众评判法公众评判法历史动态比较法历史动态比较法-2024/7/1664一、公共选择理论简介一、公共选择理论简介(a a brief brief introduction introduction of of the the theory theory of of public choice)public choice)二、我国财政决策的民主化和法制化二、我国财政决策的民主化和法制化(the the democratization democratization and and legalization legalization in Chinese fiscal decisions)in Chinese fiscal decisions)第三节第三节财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督-2024/7/1665(一)什么是公共选择理论(一)什么是公共选择理论公公共共选选择择理理论论作作为为西西方方经经济济学学的的一一个个分分支支,是是运运用用经经济济分分析析方方法法来来研研究究政政府府决决策策的的方方式式和过程的一种理论。和过程的一种理论。公公共共选选择择理理论论于于20世世纪纪80年年代代早早期期曾曾受受西西方方国国家家政政府府的的高高度度重重视视,并并应应用用于于农农业业政政策策,并并构构成成平平衡衡预预算算的的宪宪法法修修正正案案建建议议的的理理论论基基础。础。一、公共选择理论简介-2024/7/1666(二)形成过程(二)形成过程以亚当以亚当斯密为代表的早期的经济
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