第二章基本建设程序课件

第二章第二章 基本建设与基本建设程序基本建设与基本建设程序v第一节、第一节、基本建设基本建设v第二节、第二节、我国基本建设程序的内容我国基本建设程序的内容v第三节、第三节、工程项目投资估算工程项目投资估算2024/7/141中国矿业大学第一节第一节 基本建设基本建设v一、一、资产的分类资产的分类v二、二、基本建设的分类基本建设的分类v三、三、基本建设的作用基本建设的作用v四、四、基本建设与建筑业基本建设与建筑业v五、五、基本建设的特点基本建设的特点2024/7/142中国矿业大学一、资产的分类一、资产的分类v资资产产是是企企业业拥拥有有或或者者控控制制的的能能以以货货币币计计量量的的经经济济资资源源。包括各种资产、债权和其他权力。包括各种资产、债权和其他权力。v资资产产是是指指企企业业所所拥拥有有的的货货币币资资金金、存存货货以以及及固固定定资资产产。它们是企业进行生产经营活动的最重要的生产资料。它们是企业进行生产经营活动的最重要的生产资料。v债债权权是是企企业业依依法法要要求求债债务务人人偿偿还还钱钱财财和和履履行行一一定定行行为为的权力。具体是指企业的应收及预付款项。的权力。具体是指企业的应收及预付款项。v其其他他权权力力是是指指企企业业的的商商标标权权、专专利利权权、著著作作权权、土土地地使用权等无形资产使用权等无形资产。v资产资产分为分为固定资产固定资产、流动资产流动资产、无形资产无形资产和和递延资产递延资产。2024/7/143中国矿业大学1、流动资产、流动资产v流流动动资资产产是是指指在在一一年年内内或或者者超超过过一一年年的的一一个个经经营营周周期期内变现或者运用的资产。包括：内变现或者运用的资产。包括：现金现金银行存款银行存款货币资金货币资金原料及主要材料原料及主要材料辅助材料辅助材料燃料燃料包装物包装物低值易耗品低值易耗品在产品在产品外购产品外购产品产成品等产成品等关关系系应收账款应收账款预付贷款预付贷款待摊费用待摊费用流动资产流动资产流动负债流动负债应收及应收及预付款项预付款项存货存货应付账款应付账款短期借款短期借款流动资金流动资金=流动资产流动资产-流动负债流动负债2024/7/144中国矿业大学2、固定资产、固定资产v定定义义：是是指指归归企企业业所所拥拥有有的的、作作为为生生产产经经营营的的手手段段或条件，不以出售为目的的有形长期资产。或条件，不以出售为目的的有形长期资产。v固固定定资资产产是是企企业业资资产产的的组组成成部部分分，是是以以实实物物形形态态一一次次投投入入生生产产过过程程并并在在使使用用过过程程中中保保持持其其物物质质形形态态，其价值以折旧的形式分期参与商品价值形态的构成。其价值以折旧的形式分期参与商品价值形态的构成。v类类型型：土土地地、房房屋屋、建建筑筑物物、机机械械设设备备、运运输输工工具具、大型或较贵重的工具及包装物等大型或较贵重的工具及包装物等v怎样才算为固定资产呢？怎样才算为固定资产呢？财财务务通通则则规规定定，必必须须同同时时具具备备使使用用期期限限在在一一年以上，单位价值在规定标准以上年以上，单位价值在规定标准以上2024/7/145中国矿业大学v折旧折旧固定资产在使用过程中，由于不断固定资产在使用过程中，由于不断损耗而逐步丧失其使用价值，将这部分减损损耗而逐步丧失其使用价值，将这部分减损的价值逐步转移到产品中去，并从产品的销的价值逐步转移到产品中去，并从产品的销售收入中回收的过程叫折旧。售收入中回收的过程叫折旧。v计算方法计算方法：直线折旧法、工时折旧法和产量：直线折旧法、工时折旧法和产量折旧法、余额递减法等折旧法、余额递减法等v如如：直线折旧法直线折旧法（例题）（平均年限法）（例题）（平均年限法）按固定资产的预计使用年限平均分摊折旧按固定资产的预计使用年限平均分摊折旧额的方法。额的方法。v余额递减法余额递减法-原理为设备递减价值越来越多原理为设备递减价值越来越多2024/7/146中国矿业大学例：某机械设备的资产原值为例：某机械设备的资产原值为2500万元，折旧万元，折旧年限为年限为10年，净残值率为年，净残值率为5%。求按平均年限。求按平均年限法的年折旧额。法的年折旧额。解：解：年折旧率年折旧率=15%10=9.5%年折旧额年折旧额=25009.5%=237.5万元万元012F 年年PD=?n2024/7/147中国矿业大学F0原值 余额递减法（曲线折旧法）余额递减法（曲线折旧法）FNN年末残值 折旧率取 折旧过程 折旧额 残值（余额）第1年 第2年 第3年 第N年 该方法适合于该方法适合于n年末残值不等于年末残值不等于0 2024/7/148中国矿业大学3、无形资产、无形资产v定义定义：是指不具备实物形态，能供长期使用：是指不具备实物形态，能供长期使用并能为企业提供某种权力或特权的资产并能为企业提供某种权力或特权的资产v类型：类型：专利权、商标权、著作权、土地使用专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术和商誉等。权、非专利技术和商誉等。2024/7/149中国矿业大学4、递延资产、递延资产v定定义义：是是指指不不能能全全部部计计入入当当年年损损益益，应应当当在在以后年度内分期摊销的各项费用。以后年度内分期摊销的各项费用。v特点特点：1)已经发生已经发生2)产生的效益主要体现在以后的会计期间产生的效益主要体现在以后的会计期间3)必须从以后期间的收入中得到补偿必须从以后期间的收入中得到补偿2024/7/1410中国矿业大学二、基本建设的分类二、基本建设的分类v1，按照投资的用途按照投资的用途基本建设分为：基本建设分为：v1）生产性生产性：直接用于物质生产或为满足物质：直接用于物质生产或为满足物质生产需要的建设生产需要的建设v2）非生产性非生产性：用于人民的物质和文化生活需：用于人民的物质和文化生活需要的建设要的建设v2，按照项目建设规模的大小按照项目建设规模的大小基本建设可以基本建设可以分为分为大、中、小型项目大、中、小型项目2024/7/1411中国矿业大学3.基本建设按照建设性质分为基本建设按照建设性质分为v新新建建项项目目：从从无无到到有有或或新新增增固固定定资资产产的的价价值值超超过过原原有有固定资产价值固定资产价值3倍以上的项目倍以上的项目v扩扩建建项项目目：扩扩大大原原有有产产品品的的生生产产能能力力或或效效益益，增增加加新新的的产产品品的的生生产产能能力力和和效效益益而而扩扩建建的的主主要要车车间间或或工工程程项项目目v改改建建项项目目：为为提提高高产产品品的的生生产产效效率率或或改改进进产产品品方方向向，对原有设备工艺流程进行技术改造的项目对原有设备工艺流程进行技术改造的项目v恢恢复复项项目目：原原有有的的固固定定资资产产因因自自然然灾灾害害、战战争争或或人人为为的的灾灾害害等等原原因因，已已部部分分或或全全部部报报废废，而而又又投投资资恢恢复复建建设的项目设的项目v迁迁建建项项目目：由由于于各各种种原原因因迁迁到到其其他他地地方方建建设设的的项项目目，不论其建设规模是否维持原有规模，都是迁建项目不论其建设规模是否维持原有规模，都是迁建项目2024/7/1412中国矿业大学三、基本建设的作用三、基本建设的作用v1，提供生产能力和效益，提供生产能力和效益v2，调整产业结构，调整产业结构v3，合理配置生产力，合理配置生产力v4，用先进技术改造国民经济，用先进技术改造国民经济v5，直接为人民生活服务，直接为人民生活服务2024/7/1413中国矿业大学四、基本建设与建筑业四、基本建设与建筑业v基基本本建建设设是是指指国国民民经经济济中中固固定定资资产产的的建建设设，基基本本建建设设是是一一种种经经济济活活动动，是是一一种种投投资资行行为为，是是国国家家利利用用一一定定资资金金来来建建造造或或购购置置固固定定资资产产的活动。的活动。v建建筑筑业业则则是是国国民民经经济济中中一一个个独独立立的的物物质质生生产产部部门门，主主要要从从事事建建筑筑安安装装工工程程的的生生产产活活动动，为为国国民民经经济济各各部部门门建建造造、房房屋屋、构构筑筑物物和和安安装机械设备。装机械设备。2024/7/1414中国矿业大学五、基本建设的特点五、基本建设的特点v1，基本建设，基本建设涉及面广，联系比较复杂涉及面广，联系比较复杂v2，从施工过程来看，也有其，从施工过程来看，也有其技术上的特点技术上的特点v1)基本建设周期长，消耗的人力物力和财力多基本建设周期长，消耗的人力物力和财力多v2)基本建设的场地是流动的基本建设的场地是流动的v3)基本建设是一个连续性、周期性的生产过程基本建设是一个连续性、周期性的生产过程v3，基本建设，基本建设产品产品有整体性、配套性、固定性与单件有整体性、配套性、固定性与单件性的性的特点特点2024/7/1415中国矿业大学第二节第二节 我国的基本建设程序我国的基本建设程序v一、一、基本建设程序的含义基本建设程序的含义二、二、基本建设程序的内容基本建设程序的内容（重点）重点）三、三、基本建设程序是建设过程客观规律性的基本建设程序是建设过程客观规律性的反映反映四、四、做好基本建设的前期准备工作做好基本建设的前期准备工作五、五、违反基本建设程序给国民经济造成的损违反基本建设程序给国民经济造成的损失失2024/7/1416中国矿业大学一、基本建设程序的含义一、基本建设程序的含义v所谓基本建设程序是指建设项目从酝酿、提所谓基本建设程序是指建设项目从酝酿、提出、决策、设计、施工到竣工验收整个过程出、决策、设计、施工到竣工验收整个过程中各项工作的先后顺序。中各项工作的先后顺序。v它是对基本建设经验的科学总结，是客观存它是对基本建设经验的科学总结，是客观存在的经济规律的正确反映。在的经济规律的正确反映。2024/7/1417中国矿业大学二、基本建设程序的内容二、基本建设程序的内容v按现行的作法，基本建设程序可以分为两个阶按现行的作法，基本建设程序可以分为两个阶段六个环节：段六个环节：v（一）前期准备阶段（一）前期准备阶段(决策阶段决策阶段)v1，提出项目建议书，提出项目建议书v2，可行性研究和编制可行性研究报告，可行性研究和编制可行性研究报告v（二）第二阶段（二）第二阶段(项目实施阶段项目实施阶段)v1，项目设计并编制设计文件，项目设计并编制设计文件v2、建设准备、建设准备v3、施工和动用前准备、施工和动用前准备v4、竣工验收、竣工验收2024/7/1418中国矿业大学我国基本建设程序图我国基本建设程序图阶段阶段程序内容程序内容其他其他决策阶段决策阶段投资意向投资意向委托咨询委托咨询项目建议书项目建议书委托咨询委托咨询可行性研究可行性研究委托咨询委托咨询可行性研究报告可行性研究报告委托咨询委托咨询2024/7/1419中国矿业大学我国基本建设程序图我国基本建设程序图阶段阶段程序内容程序内容其他其他实施实施阶段阶段设计设计阶段阶段设计准备设计准备委托设计委托设计初步设计初步设计技术设计技术设计施工图设计施工图设计施工施工准备准备物资采购物资采购施工准备施工准备施工施工施工施工动用前准备动用前准备竣工竣工竣工验收竣工验收交付使用交付使用2024/7/1420中国矿业大学三、基本建设程序是建设过程客观规律性三、基本建设程序是建设过程客观规律性的反映的反映v1、基本建设程序是建筑生产的技术经济特点决定的、基本建设程序是建筑生产的技术经济特点决定的v2、基本建设工程的固定性要求及早选点、基本建设工程的固定性要求及早选点v3、基基本本建建设设工工程程生生产产过过程程的的连连续续性性要要求求各各阶阶段段各各步步骤要有条不紊，秩序井然。骤要有条不紊，秩序井然。v4、在基本建设过程中，前一阶段的工作是后一阶段、在基本建设过程中，前一阶段的工作是后一阶段工作的依据。工作的依据。2024/7/1421中国矿业大学四、做好基本建设的前期准备工作四、做好基本建设的前期准备工作v过去有些重点项目，大项目，投资几十亿元，过去有些重点项目，大项目，投资几十亿元，经常发生不按基本建设程序办事的问题。往往经常发生不按基本建设程序办事的问题。往往就会出现就会出现“五个一五个一”v一急就拍（任务急就定项目）一急就拍（任务急就定项目），v一拍就错（定下来后又发现有重大漏洞），一拍就错（定下来后又发现有重大漏洞），v一错就改（重提方案修改设计），一错就改（重提方案修改设计），v一改就乱（许多问题要变动），一改就乱（许多问题要变动），v一乱就费（造成严重浪费），一乱就费（造成严重浪费），v根本原因根本原因就是基本建设前期工作未做好。就是基本建设前期工作未做好。2024/7/1422中国矿业大学五、违反基本建设程序给国民经五、违反基本建设程序给国民经济造成的巨大损失济造成的巨大损失v1，拖长建设工期拖长建设工期v2，降低了工程质量降低了工程质量，增加了事故，增加了事故v3，前期工作未做好，会使工程，前期工作未做好，会使工程无法完成无法完成v4，加大了工程造价加大了工程造价v5，一些工程建成了也不能投产或在经济上，一些工程建成了也不能投产或在经济上不合理，不合理，长期亏损长期亏损2024/7/1423中国矿业大学1，拖长建设工期，拖长建设工期v由于急于开工，削弱项目决策和设计工作，由于急于开工，削弱项目决策和设计工作，v造成盲目上马，开工后又不得不补做事先造成盲目上马，开工后又不得不补做事先应该做好的工作应该做好的工作v这就使得建设方针举棋不定，这就使得建设方针举棋不定，v建设方案一变再变，建设方案一变再变，v施工部署一改再改，施工部署一改再改，v建设工期一拖再拖，事倍而功半建设工期一拖再拖，事倍而功半,例如：例如：2024/7/1424中国矿业大学v1）“一一五五”期间，建造一汽，仅三年就建成投产；期间，建造一汽，仅三年就建成投产；v2）“三三五五”期间，建造某汽车制造厂，其规模不期间，建造某汽车制造厂，其规模不到一汽的到一汽的1/6，用了十年才建成投产，用了十年才建成投产v3）在大跃进时期开始建设的辽宁某发电站）在大跃进时期开始建设的辽宁某发电站开工之后，三迁厂址，五改规划；八改方案，开工之后，三迁厂址，五改规划；八改方案，十变工程设计，工期拖了二十年十变工程设计，工期拖了二十年2024/7/1425中国矿业大学v我国大中型项目的建设工期，我国大中型项目的建设工期，v“一五一五”期间平均为六年，期间平均为六年，v“四五四五”期间平均为期间平均为11.5年年.一五，一五，53到到57；二五，；二五，58到到62，调整：，调整：6365；三五，三五，66到到70；四五，；四五，71到到75，五五，五五，76到到80；六五，；六五，81到到85；七五，七五，86到到90；八五，；八五，91到到95；九五，九五，96到到00，十五，十五，01到到05。2024/7/1426中国矿业大学v据据1978年的统计，投资年的统计，投资500万元以上的项目中万元以上的项目中v工期为工期为1015年的有年的有303个，个，v工期为工期为1520年的有年的有47个，个，v工期为工期为20年以上的有年以上的有105个。个。v建设周期越来越长，胡子工程越来越多。建设周期越来越长，胡子工程越来越多。v而在同期，而在同期，美国和前苏联美国和前苏联，35年则建成投产一个年则建成投产一个大中型建设项目。大中型建设项目。2024/7/1427中国矿业大学2，降低了工程质量，增加了事故，降低了工程质量，增加了事故v返修加固返修加固：有些项目，对整个建设过程考虑欠妥当，：有些项目，对整个建设过程考虑欠妥当，不得不拆除原有工程实体；不得不拆除原有工程实体；v三边三边：有些工程边建：有些工程边建、边拆、边补；边拆、边补；v倒程序施工倒程序施工：房子盖好了：房子盖好了再挖沟、凿洞、安管子；再挖沟、凿洞、安管子；v形不成生产线形不成生产线：有的设备：有的设备安装好了，不能联动开车等等安装好了，不能联动开车等等2024/7/1428中国矿业大学3，前期工作未做好，会使工程无法完成，前期工作未做好，会使工程无法完成v未未查查清清矿矿藏藏资资源源就就动动手手建建矿矿，有有的的半半途途而而废废或或终终止止建设；建设；v有有的的整整个个厂厂区区建建在在泥泥石石流流层层上上出出现现滑滑坡坡、沉沉降降断断裂裂或受山洪威胁；或受山洪威胁；v有有的的工工程程未未查查清清水水源源、水水质质和和工工程程地地质质情情况况，建建成成后不能保证用水；后不能保证用水；v有有的的项项目目施施工工条条件件不不具具备备，生生产产的的资资源源不不落落实实，资资金无保证，致使开工了，工程也无法完成金无保证，致使开工了，工程也无法完成2024/7/1429中国矿业大学铁本项目教训铁本项目教训v2005年年5月投资概算月投资概算1多亿元兴建年产万吨多亿元兴建年产万吨钢的大型钢铁企业钢的大型钢铁企业-铁本项目铁本项目，被国务院及时叫停。，被国务院及时叫停。v铁本项目规划占地有铁本项目规划占地有多亩，铁本多亩，铁本项目从年月项目从年月就开始酝酿，就开始酝酿，年月企业违法进场开年月企业违法进场开工工原因：企业擅自原因：企业擅自扩大规扩大规模、盲目建设，并且政模、盲目建设，并且政府把关不严、制止不力、府把关不严、制止不力、片面追求增长速度、片面追求增长速度、忽视国家产业政策忽视国家产业政策导向。导向。2024/7/1430中国矿业大学4，加大了工程造价，加大了工程造价v由于工期长，质量差，工程造价显著提高。由于工期长，质量差，工程造价显著提高。v按我国目前的建设规模，若工期拖长一年，按我国目前的建设规模，若工期拖长一年，v仅施工人员的工资就要多支出几十亿元甚至仅施工人员的工资就要多支出几十亿元甚至上百亿元上百亿元2024/7/1431中国矿业大学5，一些工程建成了也不能投产或在经济上不，一些工程建成了也不能投产或在经济上不合理合理,长期亏损长期亏损v有些项目开工前对有些项目开工前对产品销路、产品销路、原材料、燃料、动力的来源、原材料、燃料、动力的来源、资源储备、水文和工程地质等，资源储备、水文和工程地质等，v不不做做认认真真调调查查研研究究，开开工工后后甚甚至至竣竣工工后后才才发发现现种种种问题，造成无可挽回的损失。种问题，造成无可挽回的损失。2024/7/1432中国矿业大学v如如：精精密密仪仪器器生生产产车车间间建建在在软软土土层层上上，桩桩基基下下沉沉，不能生产；不能生产；v有的厂房建有的厂房建在滑坡上，未投产就报废。在滑坡上，未投产就报废。v有的将工厂建在交通极不发达的地方有的将工厂建在交通极不发达的地方v虽然靠近原料产地，但交通运输条件限制了生产能虽然靠近原料产地，但交通运输条件限制了生产能力的发挥，产品运不出来，结果只有缩小生产规模力的发挥，产品运不出来，结果只有缩小生产规模2024/7/1433中国矿业大学第三节第三节 工程项目投资估算工程项目投资估算v一、投资的构成与来源一、投资的构成与来源总投资的构成总投资的构成 设备购置设备购置 费费总总投投资资固定资产投资固定资产投资建设期借款利息建设期借款利息 流动资金流动资金 工程费工程费 预备费预备费 建筑工程费建筑工程费 安装工程费安装工程费 基本预备费基本预备费 工程建设其他费工程建设其他费 涨价预备费涨价预备费 固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税 2024/7/1434中国矿业大学v二、工程项目投资估算（一）固定资产投资估算根据估算的阶段不同，投资的计算有不同名称。在我国，对项目的投资计算，根据设计工作的深度不同，可分为：投资计算投资计算 投资阶段投资阶段 规划阶段 初步设计 施工图设计 竣工后 估算 概算 预算 决算 2024/7/1435中国矿业大学常用的固定资产投资估算方法有指数法、比例法和单位生产能力法。1.生产规模指数估算法生产规模指数估算法 公式公式 x1为已知项目的规模 y1为已知项目的投资 x2为评价项目的规模 y2为评价项目的投资 n为工程能力指数 它是考虑技术项目方案规模大小对投资的影响进行估算的 I为综合调整系数 2024/7/1436中国矿业大学不同的条件，不同的条件，n可取不同的值：可取不同的值：(i)若项目、设备的尺寸（规格）不同若项目、设备的尺寸（规格）不同 n=0.60.7 通过增加项目主要设备的尺寸、效率、功率达到扩大生产规通过增加项目主要设备的尺寸、效率、功率达到扩大生产规模的目的模的目的(ii)若项目的设备相同，但数量不同若项目的设备相同，但数量不同 n=0.81.0 通过增加项目方案的设备数量达到扩大生产规模的目的通过增加项目方案的设备数量达到扩大生产规模的目的(iii)试验性项目、高温、高压项目试验性项目、高温、高压项目 n=0.30.5 2024/7/1437中国矿业大学例例:已已知知建建设设日日产产20吨吨的的某某化化工工生生产产系系统统的的投投资资额额为为30万万元元，若若将将该该化化工工生生产产系系统统的的生生产产能能力力在在原原有有的的基基础础上上增增加加一一倍倍，投投资资额额大大约约增加增加多少多少?（n=0.6,I=1）v解：Y=45.4730=15.47万元万元2024/7/1438中国矿业大学P=PQ 2.单位生产能力估算法单位生产能力估算法 公式公式 P拟建项目的固定资产投资额拟建项目的固定资产投资额 P平均单位生产能力所需投资平均单位生产能力所需投资 Q拟建项目的设计生产能力（或产量）拟建项目的设计生产能力（或产量）平均单位生产能力（或单位产品）的投资额，并不是根据某一个项目求得的，而是经过一些（类似）项目的综合分析，按照不同的建设地区、设计规模、主要技术特征等条件总结出的平均值。2024/7/1439中国矿业大学思路：3.分项比例估算法（工程系数法）分项比例估算法（工程系数法）以现需的主要设备购置、安装、调试（现价可估）为基础，然后根据附属所需再追加。基建投资基建投资=系数系数根据通常的经验估算的根据通常的经验估算的 设备设备 总价值总价值建议建议系数取值系数取值：工工厂厂类类型型按按设设备备交交货货价价计计系系数数按按安安装装设设备备价价计计系数系数固体处理过程固体处理过程3.102.16固体固体-流体处理过程流体处理过程3.362.56流体处理过程流体处理过程4.743.30安装购置费安装购置费 A 设备交货价设备交货价 （143）2024/7/1440中国矿业大学例：某地新建某厂，已知设备交货价为例：某地新建某厂，已知设备交货价为200万美元，试万美元，试估算该厂的估算该厂的 固定资产投资额。固定资产投资额。解：解：1.设备交货价设备交货价 200 2.安装后设备价值安装后设备价值A（设备交货价设备交货价+设备安装费）设备安装费）或或A（设备交货价设备交货价比例系数）比例系数）2001.43=286 3.工艺管线费用工艺管线费用(a%A)2860.08=22.8 4.仪表费用（仪表费用（b%A）2860.1 =28.6 5.建筑费用（建筑费用（c%A）2860.6 =171.6 6.附属设施费用附属设施费用(d%A)2860.3 =85.8 7.外部管线费用外部管线费用(e%A)2860.1 =28.6 8.工厂实体部分价值工厂实体部分价值B(27项合计项合计)623.4 9.施工费用施工费用(f%B)623.40.4 =249.36 10.不可预见费用（不可预见费用（g%B）623.40.1 =62.34 11.项目投资额（项目投资额（810项合计）项合计）935.12024/7/1441中国矿业大学 4 详细估算法详细估算法概预算指标估算概预算指标估算 法法 估算思路：以建设项目具体设计方案和图纸为依据，估算思路：以建设项目具体设计方案和图纸为依据，参照概预算方法，估算拟建项目投资额。参照概预算方法，估算拟建项目投资额。1.工程费用估算工程费用估算1)建筑工程费建筑工程费建筑工程费建筑工程费=建筑面积建筑面积平方米造价平方米造价2)设备购置费设备购置费国内设备购置费国内设备购置费=设备原价设备原价（1+运杂费率）运杂费率）进口设备购置费应考虑设备货价，国内外运费，关税进口设备购置费应考虑设备货价，国内外运费，关税.3)安装工程费安装工程费安装工程费安装工程费=设备原价设备原价安装费率安装费率建设项目工程费用建设项目工程费用=建筑工程费建筑工程费+设备工程费设备工程费+安装工程费安装工程费2024/7/1442中国矿业大学2.工程建设其他费用估算工程建设其他费用估算按各项费用具体估算。按各项费用具体估算。勘察设计费、联合试运转费、土地使用权出让金、勘察设计费、联合试运转费、土地使用权出让金、技术转让费、技术转让费、职工培训费、开办费职工培训费、开办费.3.预备费用估算预备费用估算1）基本预备费）基本预备费=（建筑工程费（建筑工程费+设备购置费设备购置费+安安装工程费装工程费+工程建设其他费用）工程建设其他费用）基本预备费率基本预备费率基本预备费率（约基本预备费率（约8%-15%）2）涨价预备费考虑价格年上涨率，项目建设期年）涨价预备费考虑价格年上涨率，项目建设期年数，以及每年投资额。数，以及每年投资额。2024/7/1443中国矿业大学1）按固定资金投资额的一定比例估算（二）、流动资金投资估算（二）、流动资金投资估算 国外化工企业国外化工企业 15152020我国钢铁企业我国钢铁企业 8 81010 2）按经营成本的一定比例估算 我国矿业我国矿业 3535 机械制造业机械制造业 1515 20%20%3）按年销售收入的一定比例估 我国化工我国化工 2020百货零售业百货零售业 1010 15%15%4）按年产值的一定比例估算 我国铜镍矿我国铜镍矿 3030 1 1 扩大指数估算法扩大指数估算法2024/7/1444中国矿业大学思路：先按照项目各年生产强度，估算出各大类流动思路：先按照项目各年生产强度，估算出各大类流动资产的最低需要量，加总以后减去该年估算出的流动资产的最低需要量，加总以后减去该年估算出的流动负债（应付帐款），得出该年度需要的流动资金。负债（应付帐款），得出该年度需要的流动资金。再减去上年已注入的流动资金，就得到该年流动资金的增加额。流动资金流动资金=流动资产流动资产 流动负债流动负债2 2 分项详细估算法分项详细估算法2024/7/1445中国矿业大学在估算各项流动资产时，要先确定这项流动在估算各项流动资产时，要先确定这项流动资产对应的成本费用，再确定这种流动资产资产对应的成本费用，再确定这种流动资产的最低周转天数。的最低周转天数。这类流动资产的最低需要量是：2024/7/1446中国矿业大学例如：估算现金的需要量例如：估算现金的需要量现金所对应的成本费用主要是工资、福利费和其现金所对应的成本费用主要是工资、福利费和其他费用（如差旅费、办公费、车间和部门的水电他费用（如差旅费、办公费、车间和部门的水电费、保险费、咨询费等）。费、保险费、咨询费等）。则流动资产中的现金最低需要量为：2024/7/1447中国矿业大学例：某拟建项目年销售收入估算为例：某拟建项目年销售收入估算为24000万元，万元，存货资金占用估算为存货资金占用估算为4700万元，全部职工人数万元，全部职工人数为为1000人，每人每年工人，每人每年工资及福利费估算为资及福利费估算为0.96万元，年其他万元，年其他费用估算为费用估算为3500万元，年外购原万元，年外购原材料、材料、燃料及动力费为燃料及动力费为15000万元，各项资金万元，各项资金的周转天数为：应收帐款的周转天数为：应收帐款30天，现金天，现金15天，应天，应付帐款付帐款30天，试估算流动资金需要量。天，试估算流动资金需要量。2024/7/1448中国矿业大学解：周转次数解：周转次数=360天天/最低周转天数最低周转天数流动资金流动资金=流动资产流动资产流动负债流动负债（1）流动资产流动资产=应收帐款应收帐款+存货存货+现金现金应收帐款应收帐款=年销售收入年销售收入/应收帐款周转次数应收帐款周转次数=24000/(360/30)=24000/12=2000存货存货=4700现金现金=（年工资及福利费（年工资及福利费+年其他费用）年其他费用）/现金现金周转次数周转次数=（0.961000+3500）/(360/15)=4460/24=185.83流动资产流动资产=2000+4700+185.83=6885.832024/7/1449中国矿业大学（2）流动负债）流动负债=应付帐款应付帐款=年外购原材料、燃料及动力费年外购原材料、燃料及动力费/周转次数周转次数=15000/（360/30）=15000/12=1250（3）流动资金）流动资金=流动资产流动资产流动负债流动负债=6885.831250=5635.832024/7/1450中国矿业大学