汇票与本票课件

第二节 汇票一、汇票的定义一、汇票的定义 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定的日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。示意图：出票人出票人Drawer付款人付款人Drawee收款人收款人Payee 1.二汇票的内容二汇票的内容1“汇票汇票”字样字样（Exchange/Bill of Exchange/Draft）我国是必要记载项目我国是必要记载项目英国不是必要记载项目，确定一张票据的属性依其具体内容而定2.出票地点（出票地点（Place of Issue）我国和英国都不是必要记载项目采用“行为地法律”，若无，可以出票人名称中所附地址作为出票地，或以出票人的营业场所、住所或经常居住地作为出票地。2.3、出票日期（、出票日期（Date of Issue）我国是必要记载项目我国是必要记载项目英国不是必要记载项目，出票人未注明出票日期的汇票仍有效，收款人有权自行加上出票日期作用：（1）确定票据的有效期（2）决定付款到期日（3）判定出票人的行为能力3.4、付款期限（、付款期限（Maturity/Time of Payment/Tenor）我国和英国都不是必要记载项目，若无则一律作为即期汇票处理（1）见票即付（Payable at Sight/On Demand）（2）定日付款（Payable at a Fixed Date）（3）出票后定期付款（Payable at a Determinable Date After The Date of Drawing a Draft）（4）见票后定期付款（Payable at a Determinable Date After Sight）4.确定付款到期日的国际惯例：A、算尾不算头B、月为日历日C、半月按15天计算D、先算整月，后算半月E、节假日顺延 5.例:付款期限为at 90 Date After Sight,若承兑日为10月3日,则付款到期日为哪天?次年1月1日,若该日为假日,则为1月2日例:付款期限为at 3 and a half month After 15th Feb,则付款到期日为哪天?5月30日例：付款期限为at 1 month After 30th Jan的汇票，则付款到期日为哪天？2月28或29日（不跨月原则）6.5无条件支付委托（无条件支付委托（Unconditional）我国和英国都是必要记载项目（1）Pay to ABC Co.or order the sum of one thousand US Dollars（NORMAL BILLS）（2）Pay to ABC Co.the sum of one thousand US Dollars provided the goods they supply are complied with contract（INVALID）（3）Pay to ABC Co.out of the proceeds in our No.1 account the sum of one thousand US Dollars （INVALID）7.（4）Pay to ABC Co.or order the sum of one thousand US Dollars and debit same to applicants account maintained with you（Acceptable）（5）Pay to ABC Co.or order the sum of one thousand US Dollars drawn under L/C No.12345 issued by XYZ Bank，New York dated on 15th August，19（Acceptable）8.6、收款人（、收款人（Payee）俗称）俗称“抬头抬头”我国和英国都是必要记载项目（1）指示性抬头，又称记名抬头特点：可由收款人背书转让 *PAY TO THE ORDER OF JOHN SMITH *PAY TO JOHN SMITH OR ORDER *PAY TO JOHN SMITH（2）限制性抬头。特点：出票人只对收款人负责，若收款人转让汇票，则后手的票据权利不优于收款人，且只能联合收款人一起向出票人行使追索权。*PAY TO JOHN SMITH ONLY *PAY TO JOHN SMITH NOT TRANSFERABLE9.7确定的金额确定的金额（a sum certain in money）我国和英国都是必要记载项目（1）必须有支付货币的确定名称和确定金额。（2）若大、小写不一致，英国规定以大写为主，我国认为票据无效。10.8付款地点（Place of Payment）我国和英国都不是必要记载项目9、付款人名称称、付款人名称称(Drawee)我国和英国都是必要记载项目10出票人名称(Drawer)我国和英国都不是必要记载项目11出票人签章（出票人签章（Signed by drawer）：）：最重要的必要项目11.我国票据法规定汇票的必要事项1、“汇票”字样2、无条件支付命令3、出票日期4、确定金额5、付款人6、收款人7、出票人名称或签字汇票上未记载规定事项之一的，汇票无效。12.汇票式样汇票式样请指出汇票的必要项目13.汇票式样汇票式样 BILL OF EXCHANGENo.09-7019 Beijing,20th Sep.2003Exchange for USD8,040.00USD8,040.00 At 60 days sight of this FIRST of Exchange(Second being unpaid).Pay to the order of BANK OF COMMUNICATIONS the sum of US DOLLARS EIGHT THOUSAND AND FORTY US DOLLARS EIGHT THOUSAND AND FORTY ONLY ONLY Drawn under Metropolitan Bank,L/C No.0319,dated:6th sep.2003To Metropolitan Bank Ltd.Spencers building.humdinger RoadKarrachi-Pakistan for:NCUTXIEZHAOYANG14.三票据行为三票据行为（ACTS UNDER A BILL）（一）出票（一）出票（Issue）：指写成汇票并交付收款人的票据行为。出票行为指写成汇票并交付收款人的票据行为。出票行为一旦完成交付之后就正式生效并不可撤消。出票是产一旦完成交付之后就正式生效并不可撤消。出票是产生票据关系的基础。生票据关系的基础。出票的效力：出票的效力：1、对于出票人：成为汇票的主债务人，担保付款、对于出票人：成为汇票的主债务人，担保付款、担保承兑；对完全的票据债务负责，拒付时接受追索。担保承兑；对完全的票据债务负责，拒付时接受追索。2、对于收款人：有承兑、对于收款人：有承兑/付款请求权；依法转让汇票付款请求权；依法转让汇票的转让权；遭拒付时有追索权。的转让权；遭拒付时有追索权。3、对于付款人：得到了付款、对于付款人：得到了付款/承兑权，但又有拒绝付承兑权，但又有拒绝付款款/承兑权；一旦对远期汇票承兑，就转化成为汇票的承兑权；一旦对远期汇票承兑，就转化成为汇票的主债务人。主债务人。15.（二）背书（二）背书（Endorsement）1含义：由汇票的收款人或持票人在含义：由汇票的收款人或持票人在票据背面记载有关事项并签字的票据行票据背面记载有关事项并签字的票据行为。为。我国规定背书人签章和受让人我国规定背书人签章和受让人/受托人受托人/质押人记载是必要项目质押人记载是必要项目2目的：转让票据权利、委托收款、目的：转让票据权利、委托收款、质押票据。质押票据。16.3 3分类分类1）转让背书）转让背书持票人在汇票背面签字或签章，写成背持票人在汇票背面签字或签章，写成背书，表明其转让票据权利的旨意，并将汇票书，表明其转让票据权利的旨意，并将汇票交付给受让人。交付给受让人。背书的效力：背书的效力：对于背书人，成为汇票的从债务人；并以债对于背书人，成为汇票的从债务人；并以债务人的身份向后手承担完全的票据债务，向务人的身份向后手承担完全的票据债务，向后手担保其直接前手签字或签章的真实性和后手担保其直接前手签字或签章的真实性和汇票的有效性。汇票的有效性。对于被背书人，由付款请求权、追索权。对于被背书人，由付款请求权、追索权。17.2）托收背书）托收背书指背书人委托被背书人以代理人身份行指背书人委托被背书人以代理人身份行使汇票权利。使汇票权利。Pay to the order of A bank,London for No.X account of us For C.Co.,New York对于托收人：仍然拥有票据所有权，当遭拒付对于托收人：仍然拥有票据所有权，当遭拒付时有追索权和得到受托人及时通知的权利时有追索权和得到受托人及时通知的权利对于受托人：成为收款代理人，当遭拒付时应对于受托人：成为收款代理人，当遭拒付时应及时通知托收人，并保管好汇票听候托收人及时通知托收人，并保管好汇票听候托收人指示处理指示处理18.3）质押背书）质押背书指持票人在融资时可将汇票作抵押，如指持票人在融资时可将汇票作抵押，如到期不能屡行其债务责任时，债权人可以行到期不能屡行其债务责任时，债权人可以行使质权。使质权。在质押期内，被质押人仍是汇票的所有在质押期内，被质押人仍是汇票的所有权人。当被质押人不能按期收回票据以偿还权人。当被质押人不能按期收回票据以偿还质押贷款，则质押人可以依法实现质押贷款，则质押人可以依法实现“质权质权”成成为正当持票人。为正当持票人。注意与票据贴现的区别19.（三）提示（三）提示（Presentation）1、含义、含义指收款人将汇票提交付款人要求付款或指收款人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。承兑的行为。2、分类、分类1）提示承兑：）提示承兑：A、定日付款和出票后定期付款的汇票，持、定日付款和出票后定期付款的汇票，持票人可以在到期日前提示承兑，也可以不提票人可以在到期日前提示承兑，也可以不提示承兑而于到期日直接请求付款；示承兑而于到期日直接请求付款；B、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。票日起一个月内向付款人提示承兑。20.2）提示付款：）提示付款：必须在到期日起必须在到期日起10日内向付款人提示付日内向付款人提示付款。持票人如果未按上述期限提示承兑款。持票人如果未按上述期限提示承兑或提示付款，即丧失对前手的追索权，或提示付款，即丧失对前手的追索权，但承兑人或出票人仍应当继续对持票人但承兑人或出票人仍应当继续对持票人承担付款责任。承担付款责任。我国票据法规定远期汇票的承兑人对持我国票据法规定远期汇票的承兑人对持票人的票据责任从票据付款到期日起算票人的票据责任从票据付款到期日起算2年内年内即期即期/远期汇票的付款人对持票人的票据远期汇票的付款人对持票人的票据责任从出票日起算责任从出票日起算2年内年内21.（四）承兑（四）承兑（Acceptance）1.含义：含义：指付款人承诺在远期汇票到期日付指付款人承诺在远期汇票到期日付款的行为。款的行为。2.承兑的效力：承兑的效力：A、对于承兑人：成为汇票的主债务人，对票、对于承兑人：成为汇票的主债务人，对票据的文义负责，承诺了票据的有效性，到期据的文义负责，承诺了票据的有效性，到期必须足额付款。必须足额付款。B、对于持票人，其债权得到付款人的确认，、对于持票人，其债权得到付款人的确认，更为可靠，从而有利于汇票的流通转让。更为可靠，从而有利于汇票的流通转让。C、对于出票人，退居从主债务人的地位。、对于出票人，退居从主债务人的地位。22.承兑的相关规定我国票据法规定付款人应在提示日起算3日内做出承兑付款人承兑汇票不得附有条件；若附有条件视为拒绝承兑23.（五）付款（五）付款（Payment）持票人在规定的时间内向付款人作付款提示，付款人足额付款后，持票人在汇票上签收，并将汇票交给付款人。至此，汇票上的债权债务关系即告结束。我国规定执行付款人必须于提示付款当我国规定执行付款人必须于提示付款当日内足额付款。日内足额付款。24.（六）拒付（六）拒付/退票（退票（Dishonour）拒付的表现形式：1、付款人明确表示拒绝承兑或付款2、付款人未在承兑或付款时限内完成承兑或付款3、付款人破产或丧失行为能力4、付款人纯属虚构或隐匿不见我国规定对于付款人明确表示拒绝承兑或付我国规定对于付款人明确表示拒绝承兑或付款的情况，付款人必须出具拒绝证书，或出款的情况，付款人必须出具拒绝证书，或出具退票理由书具退票理由书 25.（七）追索（七）追索（Recourse）1、含义：、含义：持票人遭拒付后有权向其前手追偿票款的权利 。2、可追索的对象：债务人的责任先后顺序是：承兑人、出票人、第一背书人、第二背书人、第三背书人.但持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一个、数个或全体行使追索权。一般都首先向出票人追索，未果再向其他债务人追索。3、追索金额：包括三个部分26.(八八)保证（保证（Guarantee）非汇票债务人在汇票上签字非汇票债务人在汇票上签字/签章，写成签章，写成保证，表明其为某债务人（出票人保证，表明其为某债务人（出票人/背书人背书人/承承兑人）的债务予以偿付担保的意旨兑人）的债务予以偿付担保的意旨我国规定保证人签章和保证字样都是必要项我国规定保证人签章和保证字样都是必要项目，不允许部分保证目，不允许部分保证保证的效力：对于保证人须承担与被保证人的连带责任，成为汇票的从债务人27.（九）贴现（九）贴现（Discount）1含义：汇票持票人将经过承兑但尚未到期的远期汇票背书转让给银行，银行受让汇票时按汇票面额扣除贴现利息后，将净款支付给持票人，称之贴现。2、开展汇票贴现业务的好处1）对于银行来说：有高资信人的承兑/保证，且有追索权，是相对安全的一笔贴息贷款；资金紧张是可以作再贴现。2）对于商人来说，比一般贷款更容易实现，成本较低28.例题 面值为10000美元的见票后90天付款汇票于6月20日得到付款人承兑，持票人于6月30日持汇票去某银行要求贴现，若贴现率为10%，一年为360天，则贴现利息为多少？汇票于9月18日到期，银行需计算贴现天数，7月份和8月份各31天，9月份18天，供计80天，D=10000 X 10%X 80/360=222.22（美元）银行向持票人支付净款为：P=10000222.22=9777.78(美元)银行受让汇票后，于9月18日向付款人提示，收取十足票款10000 美元。29.四、汇票的种类1、按出票人分：银行汇票：由银行签发的汇票，其付款人也必定是银行。付款支付方式中使用银行汇票商业汇票：由商人签发的汇票，其付款人可以是银行，也可以是商人。托收、信用证支付方式中使用商业汇票30.2、按付款时间即期汇票：提示或见票时立即付款的汇票。远期汇票：出票/见票后一定期限或将来某个特定日期付款的汇票。银行汇票必定是即期汇票商业汇票可以是即期汇票，也可以是远期汇票31.3、按承兑人分：银行承兑汇票：由银行承兑了的远期汇票，具有较高的信用基础商业承兑汇票：由商号或个人承兑了的远期汇票。4、按是否跟单分：光票汇票：不付有代表物权的货运提单的汇票。跟单汇票：付有代表物权的货运提单的汇票。5、按币种分：外币汇票和本币汇票32.汇票案例汇票案例出票人：某市出票人：某市B B公司公司承兑人：某市银行承兑人：某市银行收款人：新加坡收款人：新加坡A A公司公司事件：事件：A A与与B B签订贸易合同，其中我国签订贸易合同，其中我国B B公司为进口方，公司为进口方，分批装运。第一批货款结清后，双方合作愉快，于是分批装运。第一批货款结清后，双方合作愉快，于是A A公司提出下批货款可延期一年付款，条件是我国公司提出下批货款可延期一年付款，条件是我国B B公司公司只需开立一张经银行承兑的远期汇票。只需开立一张经银行承兑的远期汇票。B B公司原本资金公司原本资金紧张，考虑到能先到货物的优越条件，同意开出经我国紧张，考虑到能先到货物的优越条件，同意开出经我国某市银行承兑的汇票。某市银行承兑的汇票。结果：结果：B B公司将汇票交于公司将汇票交于A A后，迟迟不见发货。后，迟迟不见发货。一年后，美国某银行持此汇票要求我国某市银一年后，美国某银行持此汇票要求我国某市银行付款。原来，行付款。原来，A A公司在收到汇票后即在美国银公司在收到汇票后即在美国银行办理了贴现，使我国银行和企业遭重大损失。行办理了贴现，使我国银行和企业遭重大损失。33.B公司受骗的主要原因是什么？银行承兑汇票一经开立就构成银行确定的付款责任，根据票据的无因性，无论背后的商品交易如何，只要汇票要式成立，承兑人就不能拒付。因此，表面上看是出口方给与我方先发货后付款的优惠，实际上是我方预付货款，完全承担了风险。34.作业：按要求制作汇票Drawer:Continental Co.,LondonDrawee:Bank of Europe,ParisPayee:the order of Ace Trading Co.Sum:USD1,250.00Date of issue:01 April,2002Tenor:at 90 days after sight35.请根据情景模拟汇票The B Exporting Co.向The N.Y Importing Co.出口一批货物，价值US$15000,现出具一张汇票命令The N.Y Importing在见票后60天无条件支付US$15000给A Bank，出票时间为2005年1月25日，出票地点为226.Sun Street.BeiJing.China36.第三节 本票(Promissory Note)1、定义是出票人签发的、承诺自己在见票时或在指定的日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。本票示意图：收款收款出票人出票人Drawer收款人收款人Payee出票出票37.2、特点：、特点：两个基本当事人两个基本当事人无条件支付承诺无条件支付承诺无须承兑无须承兑只可开出一张只可开出一张本票实质是出票人和付款人为同一人的本票实质是出票人和付款人为同一人的汇票。汇票。38.本票式样Promissory Note for USD12,345.00 Tianjin,12 Nov.2001At 60 days after sight,we promise to pay to the order of ABC Trade Co.the sum of US Dollars Twelve Thousand Three Hundredand Forty Five only.For Tianjing Textile Co.signed39.3、本票基本事项注明注明“本票本票”字样字样无条件支付承诺无条件支付承诺收款人或其指定人收款人或其指定人付款期限付款期限付款地点付款地点出票日期出票日期和地点和地点确定金额确定金额出票人签字出票人签字 我国的本票只限于银行本票，且规定本票自出票我国的本票只限于银行本票，且规定本票自出票日起付款期限最长不得超过两个月。日起付款期限最长不得超过两个月。40.个人观点供参考，欢迎讨论！