会计报表编制之资产负债表流程课件

会计报表的编制会计报表的编制资产负债表资产负债表 会计报表的编制1第三节 会计报表的编制会计报表按反映的内容不同可分为：静态报表：如资产负债表 动态报表：如损益表、现金流量表第十章第十章 会计报表会计报表第三节 会计报表的编制会计报表按反映的内容不同可分为：第十章2资 产 负 债 表编制单位：年 月 日 单位：元 资 产 负 债 表编制单位：年 月 3一、资产负债表的编制 资产负债表的编制依据是总帐与明细分类帐总分类帐总分类帐明细分类帐资产负债表一、资产负债表的编制总分类帐明细分类帐资产负债表4*资产负债表的编制方法资产负债表的编制方法（一）根据总帐或明细帐的期末余额汇总填列 （二）根据有关总帐帐户期末余额之差填列（三）根据有关帐户期末余额进行分析后填列（四）根据总帐或明细帐余额直接填列（五）根据表中其他项目计算填列资产负债表的编制方法（一）根据总帐或明细帐的期末余额汇总填5（一）根据总帐或明细帐的期末余额汇总填列的项目 1货币资金 2应收帐款与预收帐款 3应付帐款与预付帐款 4待摊费用与预提费用（一）根据总帐或明细帐的期末余额汇总填列的项目 61货币资金o根据现金、银行存款、其他货币资金总帐帐户期末余额之和填列 现金银行存款 其他货币资金货货 币币 资资 金金 1货币资金根据现金、银行存款、其他货币资金总帐帐户期末余额7某企业5月末帐簿资料2000年5月31日 单位：元某企业5月末帐簿资料2000年5月31日 8某企业5月末帐簿资料2000年5月31日 单位：元某企业5月末帐簿资料2000年5月31日 92应收帐款与预收帐款o 应收帐款：根据应收帐款与预收帐款所属明细帐的借方期末余额之和填列。o 预收帐款：根据预收帐款与应收帐款所属明细帐的贷方期末余额之和填列。应收帐款预收帐款应收帐款预收帐款2应收帐款与预收帐款 应收帐款：根据应收帐款与预收帐款10某企业5月末帐簿资料2000年5月31日 单位：元某企业5月末帐簿资料2000年5月31日 11某企业5月末帐簿资料2000年5月31日 单位：元某企业5月末帐簿资料2000年5月31日 12某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料13某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料143应付帐款与预付帐款o 预付帐款：根据预付帐款与应付帐款所属明细帐的借方余额之和填列。o 应付帐款：根据应付帐款与预付帐款所属明细帐的贷方余额之和填列。预付帐款应付帐款预付帐款应付帐款3应付帐款与预付帐款 预付帐款：根据预付帐款与应付帐款所属15某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料16某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料17某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料18某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料194待摊费用与预提费用o待摊费用：根据待摊费用与预提费用所属明细帐的借方余额之和填列。o预提费用：根据预提费用与待摊费用所属明细帐的贷方余额之和填列。待摊费用预提费用待摊费用 预提费用4待摊费用与预提费用待摊费用：根据待摊费用与预提费用所属明20某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料21某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料22某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料23某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料24 （二）根据有关总帐帐户期末余额之差填列的项目1存货 根据材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、材料成本差异、委托加工材料、自制半成品、产成品、分期收款发出商品、生产成本等帐户的期末借贷方余额相抵后的差额填列。2未分配利润 根据本年利润和利润分配帐户的期末余额计算填列。（二）根据有关总帐帐户期末余额之差填列的25某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料26某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料27某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料28某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料29 （二）根据有关总帐帐户期末余额之差填列的项目1存货 根据材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、材料成本差异、委托加工材料、自制半成品、产成品、分期收款发出商品、生产成本等帐户的期末借贷方余额相抵后的差额填列。2未分配利润 根据本年利润和利润分配帐户的期末余额计算填列。（二）根据有关总帐帐户期末余额之差填列的30某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料31某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料32（三）根据有关帐户期末余额进行分析后填列的项目 1长期投资 将长期投资中一年内到期的长期债券投资扣除（另填专项）后填列。一年内到期的长期债券投资填入流动资产中所列的专项。2长期负债各项 扣除一年内到期的长期负债（另填专项）后填列。一年内到期的长期负债填入流动负债中所列的专项。（三）根据有关帐户期末余额进行分析后填列的项目 133某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料34某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料35（三）根据有关帐户期末余额进行分析后填列的项目 1长期投资 将长期投资中一年内到期的长期债券投资扣除（另填专项）后填列。一年内到期的长期债券投资填入流动资产中所列的专项。2长期负债各项 扣除一年内到期的长期负债（另填专项）后填列。一年内到期的长期负债填入流动负债中所列的专项。（三）根据有关帐户期末余额进行分析后填列的项目 136某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料37某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料38（四）根据总帐或明细帐余额直接填列的项目o 除上述三种外的非计算项目，大多数是根据总帐余额填列，有的是根据明细帐余额填列（例如待处理流动资产损失），注意余额方向，有的应以“”号表示。o 例如坏帐准备，如果有借方余额则用“”号填列。待处理财产损溢待处理流动资产损溢，如果有贷方余额，是在待处理流动资产损失栏用“”号填列。（四）根据总帐或明细帐余额直接填列的项目 除上述三种39某企业5月末帐簿资料2000年5月31日 单位：元某企业5月末帐簿资料2000年5月31日 40某企业5月末帐簿资料2000年5月31日 单位：元某企业5月末帐簿资料2000年5月31日 41某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料42某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料43某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料44某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料45某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料46某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料47某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料48某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料49某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料50某企业5月末总帐与明细帐资料某企业5月末总帐与明细帐资料51（五）需计算填列的项目 1应收帐款净额 应收帐款净额=应收帐款-坏帐准备 2固定资产净值 固定资产净值=固定资产-累计折旧 3各项合计与总计（五）需计算填列的项目52*资产负债表有关项目之间的关系 1左方总计=右方总计 2左方关系 3右方关系资产负债表有关项目之间的关系53*资产负债表的编制方法提示:这是从 Microsoft Word 嵌入的表格。要编辑该表格，您的计算机中需要装有 Microsoft Word。如果只观看该表格，无须安装 Word。双击表格中任意地方可以编辑表格。完成编辑后，单击表格外部返回 PowerPoint。o 表内“年初数”栏内各项数值应根据上年末资产负债表“期末数”所列数值填列。表内“期末数”栏内各项数值应根据总帐与明细帐的期末余额填列。资产负债表的编制方法提示:表内“年初数”栏内各项数值应根5411、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。15、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获;勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持和勤奋!16、人生在世：可以缺钱，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盗名;可以低落，但不能堕落;可以放松，但不能放纵;可以虚荣，但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。18、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。19、积极的人在每一次忧患中都看到一个机会，而消极的人则在每个机会中看到了某种忧患。莫找借口失败，只找理由成功。20、每一个成就和长进，都蕴含着曾经受过的寂寞、洒过的汗水、流过的眼泪。许多时候不是看到希望才去坚持，而是坚持了才能看到希望。1、有时候，我们活得累，并非生活过于刻薄，而是我们太容易被外界的氛围所感染，被他人的情绪所左右。2、身材不好就去锻炼，没钱就努力去赚。别把窘境迁怒于别人，唯一可以抱怨的，只是不够努力的自己。3、大概是没有了当初那种毫无顾虑的勇气，才变成现在所谓成熟稳重的样子。4、世界上只有想不通的人，没有走不通的路。将帅的坚强意志，就像城市主要街道汇集点上的方尖碑一样，在军事艺术中占有十分突出的地位。5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。11、失败不可怕，可怕的是从来没有努力过，还怡然自得地安慰自己，连一点点的懊悔都被麻木所掩盖下去。不能怕，没什么比自己背叛自己更可怕。12、跌倒了，一定要爬起来。不爬起来，别人会看不起你，你自己也会失去机会。在人前微笑，在人后落泪，可这是每个人都要学会的成长。13、要相信，这个世界上永远能够依靠的只有你自己。所以，管别人怎么看，坚持自己的坚持，直到坚持不下去为止。14、也许你想要的未来在别人眼里不值一提，也许你已经很努力了可还是有人不满意，也许你的理想离你的距离从来没有拉近过.但请你继续向前走，因为别人看不到你的努力，你却始终看得见自己。15、所有的辉煌和伟大，一定伴随着挫折和跌倒；所有的风光背后，一定都是一串串揉和着泪水和汗水的脚印。16、成功的反义词不是失败，而是从未行动。有一天你总会明白，遗憾比失败更让你难以面对。17、没有一件事情可以一下子把你打垮，也不会有一件事情可以让你一步登天，慢慢走，慢慢看，生命是一个慢慢累积的过程。18、努力也许不等于成功，可是那段追逐梦想的努力，会让你找到一个更好的自己，一个沉默努力充实安静的自己。19、你相信梦想，梦想才会相信你。有一种落差是，你配不上自己的野心，也辜负了所受的苦难。20、生活不会按你想要的方式进行，它会给你一段时间，让你孤独、迷茫又沉默忧郁。但如果靠这段时间跟自己独处，多看一本书，去做可以做的事，放下过去的人，等你度过低潮，那些独处的时光必定能照亮你的路，也是这些不堪陪你成熟。所以，现在没那么糟，看似生活对你的亏欠，其实都是祝愿。11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，55