会计凭证应用实例与银行短期借款合同课件

【例1】12月25日,收到银行收账通知,星光电机厂投资款600000元已收款入账。投资协议书摘录 投出单位:星光电机厂 投入单位:星光电子实业 第三，星光电机厂向星光电子实业投资人民币600000元。第四，星光电机厂投资后占星光电子实业注册资本40%的份额。第五，星光电机厂必须在2002年12月31日前向星光电子实业出资。会计凭证应用实例中国工商银行进账单收账通知 3 3第0456号2002 年 12 月 25 日此联是收款人开户行交给收款人的收账通知 统一收据统一收据 2002 年 12 月25日0004817第一联存根第二联记账凭证第三联收据表5-3 收收 款款 凭凭 证证借方科目：银行存款 2002 年 12 月25 日银收字第 5 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍 【例2】12月20日,企业向银行申请取得短期流动资金贷款500000元，存入银行。工商企业借款借据收账通知借款企业名称：星光电子实业 2002年12月20日此联转账后退还借款单位 中国工商银行短期借款合同 立合同单位:中国工商银行中华路支行 以下简称贷款方 星光电子实业 以下简称借款方 运达公司 以下简称保证方 为明确责任，遵守合同，特签订本合同，共同信守。一、贷款种类:短期流动资金借款 二、借款金额:伍拾万元整 三、借款用途:进口原材料 四、借款利率:月息 千分之十点九八 按季收息，利随本清。如遇国家调整利率，按调整后的规定计算。五、贷款期限:借款时间自 二二 年 十二 月 二十 日至 二三 年 六 月 二十 日止。六、还款资金来源:产品销售收入 七、还款方式:转账 收收 款款 凭凭 证证借方科目：银行存款 2002 年 12 月20 日银收字第 4 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍中国工商银行托收承付结算凭证托收承付结算凭证 5 5第087641 托收号码委托日期 2002 年 12 月 20 日此联是付款单位开户行通知付款单位按期承付货款的通知支款单位主管：会计：复核：记账：付款单位开户行盖章12月22日 增值税专用发票增值税专用发票 发 票 联开票日期：2002 年 12 月14日 0063490第二联发票联购货方记账收款人：苗 原 开票单位未盖章无效 结算方式：转账 铁路局运杂费收据铁路局运杂费收据付款单位或姓名：鞍山钢铁公司 2002年12月15日 032487 付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月22日银付字第 6 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍 【例4】12月6日，上月向鞍山钢铁公司购入的电解铝锭已到货，验收入库，财务科收到仓库保管员填制的“收料单。如表5-10所示。供货单位：鞍山钢铁公司 收收 料料 单单 材料科目：原材料 编号：收10发票号码：0324768 2002年12月6日 材料类别：主要材料仓库：2号库 收料人：宋 英 经手人：李玉 转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月6日转字第 2号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥【例5】12月20日,采用汇兑结算方式归还上月购料款306000元，收到银行“电汇凭证回单,根据上述分析，财会人员应根据“中国工商银行电汇凭证回单，填制银行存款付款凭证。付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月20日银付字第 5号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍 企业从宏达公司购入甲、乙两种物资，物资买价可以直接计入甲、乙物资的采购本钱，但支付运杂费1000元，需要采用一定的标准在两种材料之间进展分配。假定本次购入甲材料40吨，单价700元，乙材料60吨，单价900元，那么 费用分配率=1000/40+60=10元/吨 甲物资应分配的运杂费=4010=400元 乙物资应分配的运杂费=6010=600元 甲、乙物资的实际采购本钱计算如表5-14所示。表5-14单位：元【例6】12月31日，分配结转本月发出材料实际本钱。财会人员根据“领料单略编制“发料凭证汇总表。发料凭证汇总表发料凭证汇总表 2002 年 12 月31日编号：04 会计主管人员：张明 记账：齐力 王齐 制单：李光 转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第 5 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥【例7】12月31日，分配结转本月工资费用，根据“工资结算汇总表编制“工资费用分配汇总表。工资费用分配汇总表工资费用分配汇总表 2002 年 12 月31日表表 5-175-17 转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第 6 号表表 5-185-18￥【例8】12月31日，按本月工资总额的14%计提职工福利费.根据“工资费用分配汇总表编制“职工福利费用计提表 所示。职工福利费用计提表职工福利费用计提表 2002 年 12 月31日 转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第 7 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥【例9】12月4日，根据本月份工资结算汇总表,签发现金支票一张，金额为805520.00元，向银行提取现金，以备发工资。工资结算汇总表工资结算汇总表 2002 年 12 月31日表表 5-225-22 付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月4日银付字第 2号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍 【例10】12月4日，根据“工资结算单其具体格式略，以现金发放工资805520.00元。【例11】12月31日，计提本月固定资产折旧。财会人员应编制“固定资产折旧计算表。付付 款款 凭凭 证证贷方科目：现金 2002 年 12 月4日现付字第 1号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍 固定资产折旧计算表固定资产折旧计算表 2002 年 12 月4日主管：张 明 王 齐 制单：王 锐 转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第8 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥预提费用计提表预提费用计提表 2002 年 12 月31日主管：张 明 王 齐 制单：王 锐工程车间、部门 【例12】12月31日，按方案预提本月银行流动资金借款利息和固定资产修理费。财会人员根据有关费用预提方案，编制“预提费用计提表如表5-27所示。转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第 9 号￥机动车维修业统一发票机动车维修业统一发票车属单位：星光电子实业车属单位：星光电子实业 2002 年年 12 月月15日日98效劳三字 0897421业务部门：收款：制单：李 光 【例13】12月15日，企业开出转账支票一张,支付汽车修理费3810元。收到“发票。中国工商银行转账支票存根支票号码 28345652834565科 目 银行存款对方科目 待推费用签发日期 2002年12月15日单位主管 会计 王 锐复核 记账 付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月15日银付字第 3号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍 统一收据统一收据 2002 年 12 月20日0004817 今收到星光电子实业_ 交 来2003年度报纸杂志费_ 人民币大写肆仟捌佰元整￥4800.00_ 收款单位公章新华书店 收款人 王翠兰 交款人王晓萍 【例14】12月20日，企业以银行存款支付下一年度报纸杂志费4800元。取得“收据，企业的“转账支票存根如表所示。第三联收据中国工商银行转账支票存根支票号码 28345402834540科 目 银行存款对方科目 待推费用签发日期 2002年12月20日单位主管 会计 王 锐复核 记账 付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月20日银付字第 4号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍主管：张明 王齐 制单：王锐 待摊费用摊销表待摊费用摊销表 2002 年 12 月31日表表 5-355-35 【例15】12月31日,摊销本月负担的财产保险费和报纸杂志费。财会人员根据规定的摊销期限计算填制“待摊费用摊销表如表5-35所示。【例16】12月31日,月末分配结转本月制造费用,财会人员根据“制造费用明细账户的借方发生额162071.18元以及有关生产工人工时统计资料计算后，填制“制造费用分配表。转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第 10号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥制造费用分配表制造费用分配表车间：生产车间 2002 年 12 月31日主管：张 明 王 齐 制单：王 锐 转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第 11号￥产品本钱计算单产品本钱计算单产品名称：产品名称：HB型车床型车床 2002 年年 12 月月31日日 产量：产量：175台台 产品本钱计算单产品本钱计算单产品名称：产品名称：DE-10型车床型车床 2002 年年 12 月月31日日 产量：产量：140台台 完工产品本钱计算单完工产品本钱计算单 2002 年年 12 月月31日日 转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第 12 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥增值税专用发票增值税专用发票开票日期：2002 年 12 月2日 0087205第四联售货方记账报销凭证 铁路局运杂费专用发票铁路局运杂费专用发票运输号码：6667发站承运日期戳 发站经办人:王小春 中国工商银行转账支票存根支票号码 28346422834642科 目 银行存款对方科目 应收账款签发日期 2002年12月2日单位主管 张 明 会计 王 锐复核 记账 第17号 托收号码：287 2002 年 12 月 2 日此联是银行给收款人的回单托收承付凭证回单托收承付凭证回单 付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月2日银付字第1号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍 转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第 1 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥【例19】12月3日，企业采用提货制销售DE-10型车床一批,销售科业务员开出增值税专用发票。购货方采购员持发票到财务科以转账支票办理货款结算，财会人员收取支票后，当日填写转账存款单送存银行。收收 款款 凭凭 证证借方科目：银行存款 2002 年 12 月3日银收字第1号 【例20】12月18日，企业收到银行送来的收账通知见表5-53，饱满发电厂本月拖欠货款586450元已经入账。第17号 托收号码：287委托日期 2002 年 12 月 2 日此联是银行给收款人的入账通知托收承付凭证收账通知托收承付凭证收账通知 收收 款款 凭凭 证证借方科目：银行存款 2002 年 12 月3日银收字第3号 会计主管：张明 记账：齐力 出纳：王晓萍 王齐 制单：王锐 长江市广告业专用发票长江市广告业专用发票客户名称：星光电子实业客户名称：星光电子实业 2002 年年 12 月月25日日98广告三字0065421 单位盖章 收款人：李 达 开票人：吴 敏 【例21】12月25日，开出转账支票一张，支付电视台广告费1900元，取得“收据;“转账支票存根。中国工商银行转账支票存根支票号码 28345452834545科 目 银行存款对方科目 销售费用签发日期 2002年12月25日单位主管 会计 王 锐复核 记账【例22】12月31日,计算应交城市维护建立税和教育费附加.付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月2日银付字第7号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍 城市维护建立税和教育费附加计算表城市维护建立税和教育费附加计算表 2002 年年 12 月月25日日制表:王晓萍 转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第 1 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥【例23】12月31日,结转本月销售产品的销售本钱。根据“库存商品明细账的记录和有关“产品出库单，编制“主营业务本钱计算单第二联账务存产品出库单产品出库单2002年12月2日用途：销售凭证编号：11220产成品库：二号库 记账：齐力 保管：于洋 检验：刘明 制单：王锐 第二联账务存产品出库单产品出库单2002年12月2日用途：销售凭证编号：11223产成品库：一号库 记账：齐力 保管：于洋 检验：刘明 制单：王锐 主营业务本钱计算单主营业务本钱计算单2002年12月31日表表 5-625-62 制表：高 红 财务主管：张 明 【例24】12月10日，出售不需用的甲材料100千克，开出增值税专用发票一张，售价10000元，增值税1700元,税款存入银行，该批材料的本钱为9000元。转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第 1 3号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥增值税专用发票增值税专用发票开票日期：2002 年 12 月2日 0047821第二联发票联收款人：黄利 开票单位未盖章无效￥第 号2002 年 12 月 10 日此联是收款人开户行交给收款人的回单或收账通知中国工商银行进账单收账通知中国工商银行进账单收账通知￥材料出库单材料出库单用途：销售 2002 年 12 月10日 凭证编号：11004库存商品库：三号库第二联记账联 记账：齐力 保管：于洋 检验：刘明 制单：王锐 收收 款款 凭凭 证证借方科目：银行存款 2002 年 12 月10日银收字第2号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月10日转字第 4号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥【例25】12月8日，采购员张伟报销差旅费，原借款4000元，余额退回现金。出差旅费报销表出差旅费报销表单位：供给科单位：供给科 2002 年年 12 月月8日填日填 统一收据统一收据 2002 年 12 月8日0004803第一联存根第二联记账凭证第三联收据 转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月8日转字第 3号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥收收 款款 凭凭 证证借方科目：现金 2002 年 12 月8日现收字第1号 会计主管：张明 记账：齐力 出纳：王晓萍 王齐 制单：王锐 【例26】12月10日，财务科购置打印纸2箱，价款总计300元,以现金支付，取得“工商企业统一发票如表5-73所示。工商企业统一发票工商企业统一发票购货单位：星光电子实业购货单位：星光电子实业 第二联：发票联第二联：发票联 2002 年年 12 月月8日日 单位盖章：收款人：王 平 制票人：赵 英98 0973562 商零六字此联为报销据【例27】12月26日，收到现金1000元，该款系对职工的罚款。填制“现金收据一张。付付 款款 凭凭 证证贷方科目：现金 2002 年 12 月10日现付字第3号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍 收收 款款 凭凭 证证借方科目：现金 2002 年 12 月26日银收字第2号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月27日银付字第8 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：星光电子实业内部转账单星光电子实业内部转账单 2002 年年 12 月月31日日 转1 号 【例29】12月31日，将本月实现的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入转入“本年利润账户。该公司根据各账簿的有关资料编制公司内部转账单，。转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第15号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥星光电子实业内部转账单星光电子实业内部转账单 2002 年年 12 月月31日日 表表 5-815-81转2 号制表：王晓萍 【例30】12月31日,月末将主业务本钱、主营业务税金及附加、其他业务支出和营业外支出、管理费用、财务费用、营业费用转入“本年利润 账户。该公司根据各账簿的有关资料编制公司内部转账单，如表5-81所示。【例31】12月31日,按本月实现利润的33计算本月应交所得税37963.0 转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第16号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥所得税计算表所得税计算表 2002 年 12 月31日 制表：转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第17号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥星光电子实业内部转账单星光电子实业内部转账单 2002 年年 12 月月31日日 转3 号 【例32】12月31日，月末将“所得税转入“本年利润账户。该公司根据各账簿的有关资料编制公司内部转账单，如表5-85所示。转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第18号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥【例33】12月31日，按税后利润的10，计算提取法定盈余公积金7707.65元。利润分配计算表利润分配计算表 2002 年 12 月31日 制表：王晓萍 转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第19号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥利润分配计算表利润分配计算表 2002 年 12 月31日 制表：王晓萍 【例34】12月31日，按税后利润的40，应付投资者利润30830.59元。转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第20号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥【例35】12月31日，将本月实现的净利润转入“本年利润账户。该公司根据各账簿的有关资料，计算本月实现的净利润。净利润计算表净利润计算表 2002 年 12 月31日 转转 账账 凭凭 证证 2002 年 12 月31日转字第21号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐￥