企业经营管理沙盘模拟实训教程训练情境四 实训第四年经营

训练情境四 实训第四年经营企业经营管理沙盘模拟实训教程企业经营管理沙盘模拟实训教程财务预算1训练情境四 实训第四年经营编制资产负债表2融资策略3SWOT分析4训练情境四 实训第四年经营本年度进入全面预算管理时代，主要训练任务是要求学员根据订单、制定的生产计划和采购计划编制年度财务预算；第四年末根据编制的利润表编制财务预算；在企业模拟经营中合理运用融资策略和进行SWOT分析。训练情境四 实训第四年经营表表6-1 6-1 训练任务单训练任务单3 3姓名：姓名：_ 专业班级：专业班级：_ 学号：学号：_ _ 日期：日期：_ 年年 _ 月月 _ 日日课次课次6课次课次名称名称第四年经营训练上课地上课地点点实训室学时学时 3训练任务训练任务 制定财务预算、进行第四年经营任务目标任务目标1.会编制财务预算；2.能进行第四年经营；3.会编制资产负债表；4.掌握融资策略；5.会进行SWOT分析。任务步骤任务步骤1.投放第四年广告、选单，根据选单情况编制生产计划和采购计划；2.根据生产计划和采购计划编制财务预算；3.进行第四年经营；4.编制资产负债表；5.第四年末进行SWOT分析；训练情境四 实训第四年经营续上表续上表工作过程记录工作过程记录（学生完成）：工作步骤任务要求学习过程详细记录编制财务预算根据生产计划和采购计划编制 全部完成 基本完成 未完成第四年经营完成第四年经营权益前3名 正常经营 已破产编制资产负债表根据第四年经营情况编制已经完成 未完成学习融资策略融资策略主要包括：进行SWOT分析对模拟企业进行SWOT分析已分析 未分析工作小结与体会（学生完成）：签名：年 月 日结果考核（教师完成或指定学生互评）：（）通过 （）不通过签名：年 月 日任务1 财务预算明确企业经营沙盘中财务预算的重要性了解财务预算的概念掌握财务预算的方法【知识目标知识目标】【能力目标能力目标】能根据企业经营沙盘的特点准确进行财务预算任务1 财务预算在刚刚过去的第三年经营中，不少企业因为扩张太快，感觉到资金不足，有断流的危险；也有个别企业因为担心资金不足，保守经营，不扩张生产设备，直到第四年初仍只有1条全自动生产线、一条半自动生产线和2条手工生产线，因为产能不大，错失了企业发展的良机，使企业的发展明显落后于其他企业。任务：在模拟企业开始第四年经营之前，为模拟企业做好财务预算。【任务引入任务引入】任务1 财务预算模拟企业经过几年的经营，多数企业已经有一定的规模，每个季度的需要支出的现金也越来越多，年底还要支付设备维护费、厂房租金等，下年的广告费也是不小的开支，所以模拟企业要在年初的时候制定好财务预算计划，不能等资金捉襟见肘时才悔之晚矣。【任务分析任务分析】任务1 财务预算1.1.财务预算的基本概念财务预算的基本概念财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，是指企业财务预算与企业经营目标和方针保持一致的预算，在了解企业过去、分析现在和预测将来的基础上对企业即将开始的资金运动过程和结果进行事先的预测和安排。以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。一、财务预算基础知识一、财务预算基础知识 任务1 财务预算（一）如何编制财务预算（一）如何编制财务预算 在预算编制之前，模拟企业的CEO要会同财务经理、销售经理、采购经理、生产经理等相关部门的负责人开新年度会议，这也是工作流程表的第一步，结合上年度的实际生产销售情况、库存情况，定出新年度的销售目标（二）财务预算实例分析（二）财务预算实例分析以企业经营沙盘实际操作为例，假设在召开第四年的新年度会议时，模拟企业的情况二、二、企业经营沙盘中的财务预算企业经营沙盘中的财务预算任务1 财务预算图图6 61 1 第四年初生产线生产状况第四年初生产线生产状况任务1 财务预算首先，仔细分析公司现实情况，制定销售计划，以目前的生产能力以及在制品的情况看，新年度如果不转产，原材料能及时供应，则各生产线产出产品如下表：表表6-1 6-1 产出预估表产出预估表生产线编号生产线类型产品Q1Q2Q3Q4生产线1半自动P10101生产线2全自动P11111生产线3全自动P21111生产线4全自动P31111生产线5柔性可以转产P2P2orP1orP3P2orP1orP3P2orP1orP3生产线6全自动P30111任务1 财务预算其中生产线5第一季度可以产出1个P2，之后可以根据获取订单情况生产P1、P2或P3共三个；企业可以获取订单情况如表6-2所示：表表6-2 6-2 企业可以获取订单情况表企业可以获取订单情况表产品库存确定产出机动产出可获取订单P136柔性线第一季度可转产，可能产出P1、P2、P3合计3个9+（3）P2156+（3）P3077+（3）任务1 财务预算在预测销售目标以后，按照工作流程，是投放广告开始与其他模拟企业竞争销售订单的步骤。表表6-3 6-3 第四年订单登记表第四年订单登记表编号产品市场数量单价金额账期交货期回款期1P1本地34.41324下22P1国内24.5933下23P1国内44.31701收现金4P1区域24.592245P2本地39273146P2区域27.1141237P2国内27141348P3本地392732下19P3国内271423下1任务1 财务预算此时，CEO再一次在此召开会议，重点是根据明确的销售任务调整和制定确实的计划。表表6-4 6-4 第四年生产计划表第四年生产计划表编号生产线类型产品内容本年1Q本年2Q本年3Q本年4Q下年1Q下年2QL1半 自动线P1产出0P10P1投产P1变卖原材料需求0R10R1L2全 自动线P1产出P1P1P1P1P1P1投产P1P1P1P1P1P1原材料需求R1R1R1R1R1R1L3全 自动线P2产出P2P2P2P2P2P2投产P2P2P2P2P2P2原材料需求R1+R2 R1+R2 R1+R2R1+R2R1+R2R1+R2当期投产产品合计5655任务1 财务预算续上表续上表L4全 自动线P3产出P3P3P3P3P3P3投产P3P3P3P3P3P3原材料需求2R2+R32R2+R32R2+R32R2+R32R2+R32R2+R3L5柔 性线P2/P1产出P2P2P1P1P2P2或P3投产P2P1P1P2P2或P3P2或P3原材料需求R1+R2R1R1R1+R2R1+2R2+R3R1+2R2+R3L6全自动P3产出0P3P3P3P3P3投产P3P3P3P3P3P3原材料需求2R2+R32R2+R32R2+R32R2+R32R2+R32R2+R3L7全自动P1产出新购新购新购新购0P1投产P1P1原材料需求R1R1当期投产产品合计5655任务1 财务预算表表6-5 6-5 第四年物料采购计划表第四年物料采购计划表原材料种类内容本年1Q本年2Q本年3Q本年4Q下年1Q下年2QR1原材料毛需求数343344库存110000已预订单3净需求033344提前期提前一个季度下订单采购计划采购计划33344R2原材料毛需求数655677库存200000已预订单4净需求055677提前期提前一个季度下订单采购计划采购计划55677任务1 财务预算续上表续上表原材料种类内容本年1Q本年2Q本年3Q本年4Q下年1Q下年2QR3原材料毛需求数222233库存012000已预订单33净需求000233提前期提前二个季度下订单采购计划采购计划0233预计当期收到材料数预计当期收到材料数合计合计81189任务1 财务预算表表6-7 6-7 第四年现金流预算表第四年现金流预算表经营步骤第一季度第二季度第三季度第四季度资金收支资金收支资金收支资金收支期初现金331 4 34121-24 36支付广告费18支付税金0还短贷和利息-21-21-21现金余额现金余额1 1151513130 01515申请短期贷款（民间融资）204020归还应付款0000应收款收现301450产品研发投资-3买入原材料-8-11-8-3变卖生产线2投资新生产线-4-4-4-4生产线转产0000投产费用-5-6-5-5现金余额现金余额2 21818222237375252任务1 财务预算续上表续上表按订单交货收现金或罚款17支付行政管理费-1-1-1-1其他现金收支支付利息/还长贷-28申请长期贷款20支付设备维护费-5支付租金/购买厂房-3新市场开拓-1ISO资格认证投资-1关账现金收入合计17+203014+4052+40现金支出合计-36-43-39-75期末现金对账（请填余额）14 341 21-24 36-47 53任务2 编制资产负债表了解资产负债表的概念和结构掌握资产负债表的编制方法【知识目标知识目标】【能力目标能力目标】能编制资产负债表并进行分析 任务2 编制资产负债表某模拟企业在年末编制资产负债表的时候，发现资产负债表不平衡，左边的资产和右边的负债+所有者权益总是不相等，财务经理找不到原因，模拟企业无法按时上交财务报表。任务：帮助他们分析原因，并为该模拟企业编制正确的资产负债表。【任务引入任务引入】任务2 编制资产负债表资产负债表是企业在期末编制的重要报表之一，其反映企业财务状况，属静态报表。资产负债表不平衡的原因很多，有些是属于经营过程中的错误操作导致的，有些是因为在编制利润表或资产负债表中计算有误。【任务分析任务分析】任务2 编制资产负债表资产负债表是提供有关企业财务状况方面信息的报表。使用者通过资产负债表，可以了解某一时点企业资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，即有多少资源是流动资产、有多少资源是长期投资、有多少资源是固定资产等。一、资产负债表的基础知识一、资产负债表的基础知识任务2 编制资产负债表表表6-8 6-8 企业经营沙盘中企业的资产负债表企业经营沙盘中企业的资产负债表二、模拟企业的资产负债表编制要求二、模拟企业的资产负债表编制要求资产负债表数据来源负债和所有者权益数据来源固定资产负债土地和建筑大小厂房价值之和长期负债核对企业经营沙盘和工作表中所有长期贷款机器和设备（含在建工程）设备价值（生产线的净值之和）+在建生产线短期负债核对企业经营沙盘和工作表所有短期贷款总固定资产正在购建的生产线价值之和应收款核对企业经营沙盘和工作表应付账款任务2 编制资产负债表续上表续上表流动资产上述三项之和应交税根据利润表中的所得税数据现金核对企业经营沙盘现金库和工作表的现金数据总负债上述四项合计应收款核对企业经营沙盘和工作表应收账款权益在制品核对企业经营沙盘和工作表的在制品股东资本股东不追加投资的情况下为初始的45成品核对企业经营沙盘和工作表产成品库的所有产成品利润留存上年利润留存+上年利润原料核对企业经营沙盘和工作表原材料库的所有原料年度净利根据利润表中的净利润数据总流动资产上述五项之和所有者权益上述三项合计总资产固定资产+流动资产负债+权益负债合计+所有者权益合计任务3 融资策略了解融资管理的概念、方法掌握企业经营沙盘中融资的各种方法、各自优缺点和融资管理的重要性【知识目标知识目标】【能力目标能力目标】能根据企业经营沙盘的特点及时准确运用各种融资方法。任务2 编制资产负债表模拟企业经营到第四年末，有的公司因为前期发展缓慢，仍感觉到资金压力很重，公司经理们开始考虑融资计划。任务：在开始第五年模拟经营之前，根据公司发展战略规划制定模拟公司的融资计划。【任务引入任务引入】任务2 编制资产负债表本任务需要根据企业的财务状况与经营环境，利用融资管理的相关知识，恰当地运用财务杠杆原理，制定企业的最佳融资策略，以合理的成本获得企业所需的资金。因此需要做到：选择风险较小的融资方式；合理组合各种融资方式；寻找风险和收益的最佳结合。【任务分析任务分析】任务2 编制资产负债表1 1各种贷款各种贷款（）长期贷款（）短期贷款（）民间融资应收账款贴现应收账款贴现出售厂房出售厂房出售生产线出售生产线一、企业经营沙盘中的融资方式一、企业经营沙盘中的融资方式任务2 编制资产负债表在企业经营沙盘中，由于不同融资方式的资本成本及财务风险有所不同，所以模拟企业应计算并且比较不同融资方式的资本成本及财务风险，进而选择适合企业的融资方式及确定不同融资方式的融资比例，既要保证融资的综合资本成本较低，又要控制企业的风险水平，这样才能以最经济的方式获取所需资金，并且在债务到期时能够及时偿还，而不至于由于债务安排的不合理，出现无法偿贷的财务危机。二、融资策略二、融资策略任务2 编制资产负债表表表6-76-7各种融资方式资金成本与风险比较各种融资方式资金成本与风险比较 融资类型融资类型资金成本资金成本财务风险财务风险短期贷款最低最高 长期贷款一般较低（偿还期最长）民间融资最高最高 资金贴现较高低 任务2 编制资产负债表1.1.融资策略融资策略企业进行的长期贷款一般是满足长期投资的需要。2.2.短期融资策略短期融资策略主要用于流动资产投资和企业日常经营的必要资金等用途，短期融资包括短期贷款、民间融资两种方式。3.3.资金贴现与民间融资的应用资金贴现与民间融资的应用资金贴现的成本与民间融资的成本基本相当，在具体的操作中，需要综合考虑来确定采用哪种融资方式。任务4 SWOT分析了解SWOT的特点、内容、适用范围掌握SWOT工具在企业战略规划中的应用【知识目标知识目标】【能力目标能力目标】能在企业经营沙盘中实际运用SWOT分析法任务4 SWOT分析在企业经营沙盘中，模拟企业的起始资源是比较有限的，总经理不但要和财务经理考虑如何运用有限的资金，还要做好开拓新市场，研发新产品的规划。任务：请根据以上情境，结合企业经营沙盘过程分析企业的自身优劣情况和企业外部环境，为公司制定发展战略提供决策支持。【任务引入任务引入】任务4 SWOT分析分析企业自身优劣情况和外部的环境是非常重要的一个环节。通过分析自身的情况，可以扬长避短，分析外部环境可以寻找机会规避风险。运用SWOT分析方法，可以对模拟公司进行全面、系统、准确的研究，从而根据研究结果制定相应的发展战略、计划以及对策等。【任务分析任务分析】任务4 SWOT分析1内部因素的优势与劣势分析（SW）2外部因素的机会与威胁分析（OT）3构造SWOT矩阵 二、二、SWOTSWOT分析法的步骤分析法的步骤任务4 SWOT分析图图6-2 SWOT6-2 SWOT矩阵矩阵外部环境潜在外部威胁（T）潜在外部机会（O）不利的政策新的竞争者进入市场增长缓慢通货膨胀递增代替品的销售额逐步上升供应商和用户的议价能力增强其他有能力加入更好的企业集团有进入新市场的可能在同行中竞争业绩优良顾客需求增强市场增长迅速能争取到新的顾客群能够纵向一体化其他内部环境潜在内部优势（S）潜在内部劣势（W）良好的融资能力和财务资源产权技术成本优势产品创新规模经济高素质的管理人员适应力强的经营战略生产效率高的生产线其他管理不善战略制定及实施的历史纪录不佳资金紧张总体成本高于同行竞争劣势生产线落后产品线范围太窄技术开发落后其他任务4 SWOT分析假设有某个模拟企业，经营到第四年，目前的情况如下1.企业资产方面2.负债方面3.技术力量4.销售渠道三、三、SWOTSWOT分析法在企业经营沙盘中的应用实例分析法在企业经营沙盘中的应用实例任务4 SWOT分析5.权益6.优势7.劣势再从模拟企业外部环境分析：1.机会2.威胁从上面的分析，得出当务之急需要解决的问题。三、三、SWOTSWOT分析法在企业经营沙盘中的应用实例分析法在企业经营沙盘中的应用实例Thank you