BWBCS_FI_BCS实施方案_v21

中国石化总部应用财务报表项目中国石化总部应用财务报表项目SEM-SEM-BCSBCS实施方案实施方案 20092009年年6 6月月q技术架构设计技术架构设计q数据模型及源数据基础数据模型及源数据基础q主数据主数据q数据收集与整理数据收集与整理q合并抵销合并抵销q附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销内容内容2数据抽取数据抽取数据反馈数据反馈OLAP SAP BWOLAP SAP BW报表报表SAP BWSAP BWSEM BCSSEM BCS非非SAPSAP系统系统采用采用SEM-BCSSEM-BCS的成熟技术架构实现中石化财务报表需求的成熟技术架构实现中石化财务报表需求3中石化财务报表解决方案中石化财务报表解决方案 BCSBCS技术路线技术路线4中石化财务报表解决方案中石化财务报表解决方案 BCSBCS技术路线（续）技术路线（续）数据抽取数据抽取合并流程合并流程报表展示报表展示总部总部BWBCSBWBCS按照合并报表需求的维按照合并报表需求的维度进行数据加载度进行数据加载源数据源数据基础基础总计数总计数据库据库合并报表会计科目合并报表会计科目行项目数据行项目数据BCS CubeBCS Cube应用层：应用层：企业级企业级BW BW CubeCube按企业存按企业存放汇总数放汇总数据据江汉油江汉油田田上海石上海石油油茂名石茂名石化化。数据整理、转换和汇总数据整理、转换和汇总5中石化财务报表解决方案中石化财务报表解决方案 BCSBCS技术路线（续技术路线（续2 2 ）数据抽取数据抽取合并流程合并流程报表展示报表展示总部总部BWBCSBWBCS源数据源数据基础基础总计数总计数据库据库合并报表会计科目合并报表会计科目行项目数据行项目数据BCS CubeBCS Cube合并数据收集与整理流程合并数据收集与整理流程合并、抵销、调整及检查流程合并、抵销、调整及检查流程合并数据收集计算本年利润手工调整（可选）上报财务数据校验内部往来对账内部拨入拨出款对帐委托贷款与长短期借款对帐内部往来抵消内部投资资本对帐内部拨入拨出抵消内部投资资本抵消委托贷款与长短期借款抵消债券投资与应付债券对帐数据整理、转换和汇总数据整理、转换和汇总收集合并组变更数据债券投资与应付债券抵消内部收入成本抵消内部存货未实现利润抵消投资收益股权投资抵消股利分配股权投资抵消资本公积资本变动抵消双方抵消凭证手动过帐投资合并合并报表校验与检查合并报表展示和查询6q技术架构设计技术架构设计q数据模型及源数据基础数据模型及源数据基础q主数据主数据q数据收集与整理数据收集与整理q合并抵销合并抵销q附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销内容内容7BCSBCS数据模型数据模型数据流数据流类型:总计数据库总计数据库数据流数据流类型:.数据流数据流类型:凭证凭证 数据基础数据基础8角色分配角色分配9合并范围合并范围数据基础数据基础合并范围合并范围 中石化合并范围：中石化合并范围：S1S110源数据基础源数据基础中石化源数据基础中石化源数据基础 SDSD源数据基础具体包含:总帐余额、总帐行项目、现金流量、应收投融资、应收账龄、应付投融资、应付账龄、获利分析11源数据基础（续）源数据基础（续）企企业业CUBE总总计计数数据据库库源源数数据据基基础础总帐余额MESADSO总帐行项目总帐行项目现金流量总帐余额获利分析获利分析应付行项目应付帐龄应付投融资BCS总计数据库应收行项目应收帐龄应收投融资12q技术架构设计技术架构设计q数据模型及源数据基础数据模型及源数据基础q主数据主数据q数据收集与整理数据收集与整理q合并抵销合并抵销q附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销内容内容13版本版本中石化现有合并版本中石化现有合并版本S1S1：为基于法定合并范围下以实际数据作为合并基础：为基于法定合并范围下以实际数据作为合并基础14q合并架构：合并架构：中石化股份公司BCS合并层级为：中石化总部下属三级单位中石化总部下属三级单位为了能够同时出具股份公司合并报表和母公司报表，合并架构设计如下：合并架构合并架构15贸易伙伴贸易伙伴q贸易伙伴贸易伙伴:见贸易伙伴（Trading Partner)列表对数据源的要求：在建立所有股份公司内部往来客户和供应商时，都需要输入贸易伙伴，即其4位公司代码，集成凭证会通过客户和供应商主数据中的贸易伙伴信息将往来与收入科目对应到贸易伙伴其他非集成凭证对股份公司内部往来业务记帐时也需要填入或衍生出贸易伙伴非R/3数据同样需要对内部往来科目数据提供相应的贸易伙伴信息在投资合并作业中，贸易伙伴信息需要上载到“投资人单位”字段，而不在“贸易伙伴”字段显示。16SEM_BCS_001:SEM_BCS_001:合并单位、合并组维护流程合并单位、合并组维护流程业务流程业务流程部门部门/岗位岗位二级单位合二级单位合并报表岗位并报表岗位维护合并单元维护合并单元/合并组合并组否审核变更申审核变更申请请总部财务总部财务BCSBCS业务管业务管理岗位理岗位支持中心支持中心二级合并架构二级合并架构变更申请变更申请确定合并架确定合并架构变更策略构变更策略是总部财务总部财务报表主管报表主管岗位岗位更新的合并架更新的合并架构表构表总部编码岗总部编码岗位（信息处）位（信息处）开始开始总部合并报总部合并报表岗位表岗位三级合并架构三级合并架构变更申请变更申请同意同意？维护贸易伙维护贸易伙伴编码伴编码维护维护R3贸易伙伴编码贸易伙伴编码,生成传输请求生成传输请求通知企业传输，通知企业传输，更新配置更新配置结束结束更新更新合并架构合并架构17合并会计科目合并会计科目q合并会计科目（项目）合并会计科目（项目）:见合并会计科目列表合并专用科目统计专用科目见列表 对数据源的要求：企业运营科目与中石化中石化集团会计科目表集团会计科目表GCOAGCOA的科目的科目对应18SEM_BCS_002:SEM_BCS_002:合并会计科目维护流程合并会计科目维护流程业务流程业务流程部门部门/岗位岗位维护合并会计维护合并会计科目科目否合并报表需合并报表需求变更求变更总部财务总部财务BCSBCS业务管业务管理岗位理岗位支持中心支持中心合并会计科目合并会计科目维护申请维护申请审核确认审核确认是总部财务总部财务报表主管报表主管岗位岗位更新的合并会更新的合并会计科目表计科目表开始开始总部合并报总部合并报表岗位表岗位是否需要是否需要更新合并更新合并会计科目会计科目？维护维护R3集团科目表及集团科目表及与运营科目对应关系与运营科目对应关系通知已上线企通知已上线企业在生产机相业在生产机相应变更应变更结束结束更新合并会计更新合并会计科目层次科目层次结束结束19qBCSBCS子分配配置子分配配置移动类型国家代码业务范围功能范围帐户类型现金流向产品类别事业部属性子分配子分配往来单位属性关联交易类型银行名称合同号存款期限20SEM_BCS_003:SEM_BCS_003:合并细分特性维护流程合并细分特性维护流程业务流程业务流程部门部门/岗位岗位维护合并细分维护合并细分特性特性否合并报表需合并报表需求变更求变更总部财务总部财务BCSBCS业务管业务管理岗位理岗位支持中心支持中心合并细分特性合并细分特性维护申请维护申请审核确认审核确认是总部财务总部财务报表主管报表主管岗位岗位更新的配置文更新的配置文档档开始开始总部合并报总部合并报表岗位表岗位是否需要是否需要更新合并更新合并细分特性细分特性？维护维护R3相关配置，如相关配置，如科目字段状态变式等科目字段状态变式等通知已上线企通知已上线企业在生产机作业在生产机作相应变更相应变更结束结束更新合并会计更新合并会计科目的合并细科目的合并细分特性分特性结束结束是否影响是否影响R3配置？配置？是否21q集团货币：集团货币：RMBRMBq本币：本币：针对合并单元进行定义所有合并单元层次的活动都以本币记帐q交易货币：交易货币：针对合并单元进行定义所有合并单元层次的活动都会过帐到交易货币主要为了记录凭证货币（外币）货币货币22q合并事务类型合并事务类型 （BCSBCS中又称移动类型）中又称移动类型）BCS投资合并的移动类型 R3使用的合并事务类型，见列表合并事务类型合并事务类型23q技术架构设计技术架构设计q数据模型及源数据基础数据模型及源数据基础q主数据主数据q数据收集与整理数据收集与整理q合并抵销合并抵销q附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销内容内容24q 主数据（主数据（Master DataMaster Data）：）：合并组：包括合并单元与合并组层级，手工维护 合并科目：初始导入与后续手工维护 子分配：初始导入或手工维护q 交易数据（交易数据（Transaction DataTransaction Data）：）：上报财务数据：按月上载 附加财务数据：手工维护数据类型数据类型25适用于BW数据的上载，具体数据流是先从R3或非R3数据源抽取到BW，再通过BW上载BCS，物理上来说，数据仍然存放在BW中，只是储存在BCS专用的InfoCube。R3及非R3数据源 BW数据模型 BCS源数据基础 BCS总计数据库BWBW中自动抽取中自动抽取BCSBCS合并监控器合并监控器从数据流中加载从数据流中加载BWBW数据数据26适用于外部数据的直接适用于外部数据的直接BCSBCS上载，需要预先定义文件格式，通过上载，需要预先定义文件格式，通过FlatfileFlatfile（外部文件形式）（外部文件形式）上载。上载。q确定加载的数据类型确定加载的数据类型上载合并会计科目上载科目增减变动类型q确定更新方式确定更新方式覆盖：上载科目增减变动类型删除全部：上载合并会计科目删除更改的部分不更改q上载字段上载字段文本文件中的数据按照定义的 字段顺序准备灵活上载外部数据灵活上载外部数据27q 过帐级别：过帐级别：列出现有的过账级别：列出现有的过账级别：过帐级别与凭证类型过帐级别与凭证类型q 凭证类型：凭证类型：列出现有的凭证类型：列出现有的凭证类型：28手工调整手工调整q两种手工调整方式两种手工调整方式基于合并单元调整n上报财务数据手工调整n公允价值手工调整n投资收益权益法还原手工调整n上报数据标准化调整基于合并组调整n内部存货未实现利润抵销n双方抵销凭证手动过帐n合并数据调整手动过帐29上报财务数据手工调整上报财务数据手工调整q上报财务数据手工调整上报财务数据手工调整主要用于各单体公司对于各个科目的一些细分类别的调整，如果可以，尽量在源系统中去做这些调整，以保证帐表相符 涉及的相关调整分录举例如下：对移动类型的调整：（使得在报表中，能够列示在正确的报表项目中）n借:1141010200(坏账准备-应收账款-2-3年)A01(减值:本期增加数-本期计提)n贷：1141010200(坏账准备-应收账款-2-3年)A02(减值:本期增加数-其他原因增加数)往来科目等对贸易伙伴的调整：（使执行内部往来抵消任务时，能够正确得抵消内部往来余额）n借:1131010001(应收帐款-股份公司并表单位)1180(胜利油田分公司)n贷：1131010001(应收帐款-股份公司并表单位)1232(鲁盛石油有限公司)往来科目等对往来单位属性的调整：（使得在报表中，能够列示在正确的报表项目中）n借:1181000000(应收内部单位款)101(本分子公司内部单位)n贷：1181000000(应收内部单位款)103(股份公司内部单位)30上报财务数据手工调整上报财务数据手工调整(续续)涉及的相关调整分录举例如下涉及的相关调整分录举例如下(续续)：收入类等科目产品类别的调整：n借:5101010000(主营业务收入)XC0101(90)n贷：5101010000(主营业务收入)LC0101(90号清洁汽油)调整单体公司需要重分类的报表项目或为合并抵消做调整n借:1133010001(其他应收款-股份公司并表单位)1180(胜利油田分公司)n贷：1131010001(应收帐款-股份公司并表单位)1180(胜利油田分公司)31长期股权投资权益法还原长期股权投资权益法还原 q长期股权投资权益法还原长期股权投资权益法还原主要用于在执行合并抵销前，需要将母公司用成本法核算的长期股权投资进行权益法的还原。其原因为根据会计准则的要求，母公司在R3账面采用长期股权投资的成本法进行核算。而在企业报表合并时，要求母公司基于长期股权投资的权益法核算结果与子公司权益进行合并抵销。涉及的相关调整分录为如下：长期股权投资权益法还原，即冲抵成本法下确认的投资收益,还原首次合并当年损益影响n借:1401029921(长投-其他-损益并表)331(投资：损益调整-权益法投资收益)n贷：5201020201(投收-长股投-投收-并)调整权益法下母公司由于子公司的股利分配而产生的投资收益）n借:5201020201(投收-长股投-投收-并)n贷：(长投-其他-损益并表)332(投资：损益调整-股利分配)长期股权投资权益法还原，即冲抵成本法下确认的投资收益,还原首次合并以前年度损益影响）n借:1401029921(长投-其他-损益并表)300(投资：年初数)n贷：3141150000(利润分配-未分配利润)500(权益：年初数)32公允价值手工调整公允价值手工调整 q公允价值手工调整公允价值手工调整如果投资合并属于非同一控制下的企业合并，则根据会计准则的要求，被投资单位需要在与母公司执行合并抵销前，先通过执行公允价值手工调整任务进行子公司资产负债的公允价值调整。涉及的相关调整分录举例如下：n借:1401029991(长期股权投资-其他投资-并表)n贷：1101010200(交易性金融资产-股票投资-公允价值变动)33长期股权投资长期股权投资权益法还原手工调整权益法还原手工调整q长期股权投资长期股权投资权益法还原手工调整权益法还原手工调整（首次上线时需要调整的区间为首次上线年的1月1日到首次合并当月月末；以后期间的合并调整区间为当月）冲抵成本法下确认的投资收益n借:投资收益并表单位 n贷：应收股利根据子公司净利润确认权益法下母公司的投资收益n借:长期股权投资损益调整（同时调整移动类型为331）n贷：投资收益并表单位确认权益法下母公司的应收股利，并冲减长期股权投资n借:应收股利n贷：长期股权投资损益调整（同时调整移动类型为332）根据子公司资本公积的变化，确认权益法下母公司长期股权投资和资本公积的增加n借:长期股权投资其他权益变动（同时调整移动类型为333）n贷：资本公积其他权益变动34本年利润计算本年利润计算q在R/3中每月的本年利润是通过表结法计算实现的，在BCS中是通过重分类调整计算每月本年利润以实现资产负债表的平衡。资产负债表本年利润结转n资产负债和过渡科目的差额结转到资产负债表本年利润科目n移动类型设置为520（权益：后续合并）损益表本年利润结转n收入成本科目的余额结转到损益表本年利润科目n损益表本年利润科目是BCS所需要的科目特别提示：本年利润计算结果对应的过帐级别是特别提示：本年利润计算结果对应的过帐级别是000035上报数据标准化调整上报数据标准化调整 q上报数据标准化调整上报数据标准化调整主要用于母公司录入对子公司的投资成本及投资比例，子公司所有者权益和股利分配等需要在BCS中维护投资合并的移动类型，包括：用于首次合并时母公司长期股权投资科目和子公司权益科目的期初期初数据及子分配的必要调整（首次上线时以上线当年的1月1日时点为准，因此为年初年初数，移动类型可以调整为年初）n长期股权投资投资成本，调整移动类型（300）、被投资单位、数量（如：持股比例为100%时应填写10,000,000）,如：借:1401029911(长期股权投资-其他股权投资-其他-投资成本-并表单)300(投资：年初数)4,235,000(投资比例42.35%)贷：1401029911(长期股权投资-其他股权投资-其他-投资成本-并表单)n长期股权投资损益调整，调整移动类型（300）、被投资单位n长期股权投资其他权益变动，调整移动类型（300）、被投资单位用于以后期间合并时长期股权投资成本本期变动数本期变动数及子分配的必要调整n长期股权投资投资成本，调整移动类型（资本化增加320；资本化减少330）、被投资单位n首次上线时需要的调整区间为首次上线年的1月1日到首次合并当月月末；以后期间的合并调整区间为当月36上报财务数据标准化调整上报财务数据标准化调整（续）（续）q上报财务数据上报财务数据标准化标准化调整调整所有者权益科目-首次合并还原年初金额凭证：（为保证首次合并时，子公司的所有者权益科目余额能够全部抵干净，因此需要使用正确的移动类型，权益科目年初数调整移动类型（500），如：借:3101010900(股本(实收资本）-国家资本-其他新增股本)贷：3101010900(股本(实收资本）-国家资本-其他新增股本)500(权益：年初数)用于以后期间权益科目本期变动数据的移动类型调整n后续合并调整移动类型（520）n资本化增加调整移动类型（530）n资本化减少调整移动类型（540）n股息分配调整移动类型（560）n首次上线时需要的调整区间为首次上线年的1月1日到首次合并当月月末；以后期间的合并调整区间为当月37上报财务数据标准化调整上报财务数据标准化调整（续）（续）q上报财务数据上报财务数据标准化标准化调整调整股利分配科目调整至正确的移动类型：（为保证在股利分配时，母公司的长投与子公司的利润分配-股利分配抵消正确，子公司需使用正确的股利分配科目）n借:3141100000(利润分配-应付现金股利或利润)560(权益：股利分配)n贷：3141100000(利润分配-应付现金股利或利润)38数据校验数据校验数据自动校验数据自动校验上报数据检验：在完成用各种数据传输方法收集的上报数据以及手工上报数据调整后，系统自动检查数据的勾稽关系，过帐级别00-02标准化后数据检验：在完成集团手工标准化调整后，再一次自动检查数据的勾稽关系，过帐级别00-12校验规则可以由用户自行定义，如：-资产负债类科目+损益类科目0-资产负债表和损益表的“本年利润”科目金额一致，方向相反39SEM_BCS_005a:SEM_BCS_005a:合并数据收集整理流程合并数据收集整理流程二级单位二级单位业务流程业务流程部门部门/岗位岗位合并报表数据合并报表数据收集收集二级单位合二级单位合并报表岗位并报表岗位（次月4日12：00前，过渡期间不包括未推广BWBCS的二级单位）审核确认审核确认二级单位二级单位财务报表财务报表主管岗位主管岗位校验是否校验是否通过？通过？准备企业准备企业BCS手工调整分录手工调整分录接接BW_008c BCS月末运维流月末运维流程程计算本年利润计算本年利润上报财务上报财务数据校验数据校验手工调整手工调整是非同一控制被非同一控制被投资单位公允投资单位公允价值调整价值调整并表单位长期股并表单位长期股权投资权益法还权投资权益法还原原标准化财务标准化财务数据校验数据校验校验是否校验是否通过？通过？转转BCS_006合合并抵销流程并抵销流程否否是数据收集数据收集操作是否操作是否完整？完整？否转转BCS_004合并合并方法维护流程方法维护流程是转转BCS_005b总总部合并收集流程部合并收集流程40SEM_BCS_005b:SEM_BCS_005b:合并数据收集整理流程合并数据收集整理流程总部总部业务流程业务流程部门部门/岗位岗位总部合并报总部合并报表岗位表岗位（次月6日12：00前）审核确认审核确认总部财务总部财务报表主管报表主管岗位岗位校验是否校验是否通过？通过？计算本年利润计算本年利润上报财务上报财务数据校验数据校验手工调整手工调整标准化财务标准化财务数据校验数据校验校验是否校验是否通过？通过？转转BCS_006合合并抵销流程并抵销流程否否是数据收集数据收集操作是否操作是否完整？完整？否转转BCS_004合并合并方法维护流程方法维护流程是接接BCS_005a二级单二级单位合并收集流程位合并收集流程合并报表数据合并报表数据收集（包含总收集（包含总部和未推广部和未推广BWBCS的二的二级单位）级单位）准备总部准备总部BCS手工调整分录手工调整分录是非同一控制被非同一控制被投资单位公允投资单位公允价值调整价值调整并表单位长期股并表单位长期股权投资权益法还权投资权益法还原原接接BW_008c BCS月末运维流月末运维流程程41q技术架构设计技术架构设计q数据模型及源数据基础数据模型及源数据基础q主数据主数据q数据收集与整理数据收集与整理q合并抵销合并抵销q附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销内容内容42主要合并抵销事项主要合并抵销事项主要合并抵销事项主要合并抵销事项内部往来款对帐内部拨入拨出款对帐内部投资资本对帐委托贷款与长短期借款对帐债券投资与应付债券对帐内部往来款抵销内部拨入拨出款抵销内部投资资本抵销委托贷款与长短期借款抵销债券投资与应付债券抵销内部收入成本抵销内部存货未实现利润抵销投资收益股权投资抵销股利分配投资收益抵销资本公积权益变动抵销 投资合并子公司三金冲销执行合并抵销作业合并监视器（执行合并抵销作业合并监视器（UCMON)UCMON)43合并抵销配置合并抵销配置q合并抵销配置工作平台合并抵销配置工作平台(UCWB)(UCWB)44内部往来内部往来/内部拨入拨出内部拨入拨出/内部投资资本对帐内部投资资本对帐q内部往来对帐内部往来对帐/内部拨入拨出内部拨入拨出/内部投资资本对帐内部投资资本对帐以合并单元为单位，对于该合并单元与合并范围中其他合并单元（母子公司、子公司、分公司）相互之间发生的所有内部往来/债券投资与应付债券/内部拨入拨出/内部投资资本/委托贷款与长短期借款进行对帐，具体包括：应收应付款项预收预付款项应收应付内部单位款项其他应收应付款项应收应付股利应收应付利息债券投资与应付债券 委托贷款与长短期借款内部拨入拨出内部投资资本系统示例：45内部往来抵销内部往来抵销q内部往来抵销内部往来抵销以合并组为单位，对于该合并组内所有合并单元相互之间发生的内部往来进行抵销，可以自行定义抵销规则，将债权债务差额过账到抵销差额科目，留待调整。方法方法n双边抵销（往来科目需要带有贸易伙伴信息）n分别选择相互抵销的科目n通过“过帐差额到”确定以债权方为基准进行抵销，并定义抵销差额科目：2121000099 应付帐款抵销差异凭证类型凭证类型n过帐级别20n同时过账到集团货币金额和交易货币金额n倒转（也在新会计年度内自动倒置）分录分录Dr:Dr:应付账款应付账款 差异差异CrCr：应收账款：应收账款46内部往来抵销内部往来抵销q内部往来抵销（续）内部往来抵销（续）ARAP1内部应收应付抵销双边合并抵销科目1 合并抵销科目2 差额科目 001应收应付抵销1131000000-11319999992121000000-21210100002121000099002预收预付抵销1151000000-11519999992131000000-21310100002121000099003应收应付内部单位款抵销118100000021220000002121000099004其他应收其他应付抵销1133000000-11339999992181000000-21819999992121000099005应收应付股利抵消1121000000-11219999992161000000-21619999992121000099006应收应付利息抵消1122000000-11229999992155000000-2155999999212100009947内部拨入拨出抵销内部拨入拨出抵销q内部拨入拨出抵销内部拨入拨出抵销以合并组为单位，对于该合并组内分公司之间发生的内部拨入拨出款进行抵销。方法和凭证类型的配置方法与内部往来抵销相同分录Dr：内部拨入款差异Cr：内部拨出款ARAP2内部拨入拨出抵销双边合并抵销科目1 合并抵销科目2差额科目001内部拨入拨出14410000002335000000-2335999999212100009948内部投资资本抵销内部投资资本抵销q内部投资成本抵销内部投资成本抵销以合并组为单位，对于该合并组内分公司之间发生的内部投资与内部资本进行抵销。方法n双边抵销（双方科目需带有贸易伙伴信息）n分别选择相互抵销的科目n通过定义“过帐差额到”确定以内部投资为基准进行抵销，并定义抵销差额科目：3102999999 内部资本-抵销差异凭证类型n过帐级别20n同时过账到集团货币金额和交易货币金额n倒转（也在新会计年度内自动倒置）分录Dr：内部资本 差异 Cr：内部投资49内部投资资本抵销内部投资资本抵销q内部投资成本抵销（续）内部投资成本抵销（续）INCAP内部投资抵销双边合并抵销科目1 合并抵销科目2差额科目001内部投资抵销14510000003102000000310299999950委托贷款与长短期借款抵销委托贷款与长短期借款抵销q委托贷款与长短期借款抵销委托贷款与长短期借款抵销以合并组为单位，对于该合并组内所有合并单元相互之间发生的内部委托贷款与长短期借款进行抵销，可以自行定义抵销规则，将差额过账到抵销差额科目，留待调整。方法方法n双边抵销（双方科目需要带有贸易伙伴信息）n分别选择相互抵销的科目n通过“过帐差额到”确定以债权方为基准进行抵销，并定义抵销差额科目：2101000099 短期借款抵销差异，2201000099 长期借款抵销差异凭证类型凭证类型n过帐级别20n同时过账到集团货币金额和交易货币金额n倒转（也在新会计年度内自动倒置）分录分录Dr:短期借款 Dr:长期借款 差异 或 差异Cr：委托贷款(一年内)Cr：委托贷款(一年上)51委托贷款与长短期借款抵销委托贷款与长短期借款抵销q委托贷款与长短期借款抵销委托贷款与长短期借款抵销（续）（续）ENLLA委托贷款与长短期借款抵销双边合并抵销科目1 合并抵销科目2差额科目001委托贷款与短期借款抵销1431010000-14310199992101000000-21019999992101000099002委托贷款与长期借款抵销1431020000-14310299992301000000-2301999999230100009952债券投资与应付债券抵消债券投资与应付债券抵消 q债券投资与应付债券抵消债券投资与应付债券抵消以合并组为单位，对于该合并组内所有合并单元相互之间发生的内部债券投资与应付债券进行抵销，可以自行定义抵销规则，将差额过账到抵销差额科目，留待调整。方法方法n双边抵销（双方科目需要带有贸易伙伴信息）n分别选择相互抵销的科目n通过“过帐差额到”确定以债权方为基准进行抵销，并定义抵销差额科目：2311000099 应付债券抵销差异凭证类型凭证类型n过帐级别20n同时过账到集团货币金额和交易货币金额n倒转（也在新会计年度内自动倒置）分录分录Dr:应付债券 差异Cr：债券投资53债券投资与应付债券抵消债券投资与应付债券抵消q债券投资与应付债券抵消债券投资与应付债券抵消（续）（续）DINBP 债券投资与应付债券抵消 双边合并抵销科目1 合并抵销科目2差额科目001债券投资与应付债券抵消 1101020310-1101020320 2311000000-2311999999 231100009954内部收入成本抵销内部收入成本抵销q内部收入成本抵销内部收入成本抵销以合并组为单位，对于该合并组内分公司之间发生的内部收入成本进行抵销。方法n单边抵销（内部收入科目需要带有贸易伙伴信息）n在选择中由收入科目触发抵销n通过定义“过帐差额到”伙伴单元，同时定义差额科目：5401000000主营业务成本，实现冲销对方的成本凭证类型n过帐级别20n同时过账到集团货币金额和交易货币金额n无自动倒置分录Dr：主营业务收入-内部科目Cr：主营业务成本55内部收入成本抵销内部收入成本抵销q内部收入成本抵销（续）内部收入成本抵销（续）INCOM内部收入抵销单边 合并抵销科目1 合并抵销科目2差额科目001内部收入抵销5101000000-51019999954010000005401000000002其他业务收入与支出抵消5102000000-51029999994200720199 4200720199 56内部存货未实现利润抵消内部存货未实现利润抵消q内部存货未实现利润抵消内部存货未实现利润抵消主要用于以手工过帐的方式进行内部存货未实现利润的抵消，根据目前中石化的合并抵销需求，此类交易的抵销只在总部层面予以确认。分子公司层面视同内部存货当期实现全部销售。涉及的相关调整分录为如下：n借:5401000000（主营业务成本）10,000n贷：1243000000（库存商品）10,000 57投资收益股权投资抵销投资收益股权投资抵销q投资收益股权投资抵销投资收益股权投资抵销以合并组为单位，对于该合并组内母公司对子公司的长期股权投资与投资收益进行抵销。方法n单边抵销（长期股权投资-损益调整科目带有贸易伙伴信息）n在选择中由长期股权投资-损益调整科目，以及移动类型331触发抵销n通过定义“过帐差额到”报表单元，同时定义差额科目：5201020201投资收益-并表，实现冲销母公司确认的投资收益凭证类型n过帐级别20n同时过账到集团货币金额和交易货币金额n无自动倒置分录Dr:投资收益并表 Cr:长期股权投资损益调整（移动类型：331)Dr:本年利润（资产负债表）Cr：本年利润（损益表）58投资收益股权投资抵销投资收益股权投资抵销q投资收益股权投资抵销（续）投资收益股权投资抵销（续）INVES投资收益股权投资抵销单边 001投资收益股权投资抵销 1401029902、1401020121、1401020221、1401029921520102020159股利分配股权投资抵销股利分配股权投资抵销q股利分配股权投资抵销股利分配股权投资抵销以合并组为单位，对于该合并组内母公司对子公司的长期股权投资与子公司股利分配中母公司所占份额进行抵销。方法n单边抵销（长期股权投资-损益调整科目带有贸易伙伴信息）n在选择中由长期股权投资-损益调整科目，移动类型332触发抵销n通过定义“过帐差额到”伙伴单元，同时定义差额科目：3141100000利润分配-应付普通股利，实现冲销对方的股利分配凭证类型n过帐级别20n同时过账到集团货币金额和交易货币金额n无自动倒置分录Dr：长期股权投资损益调整（移动类型：332)Cr：利润分配-股利分配Dr：本年利润（资产负债表）Cr：本年利润（损益表）60股利分配股权投资抵销股利分配股权投资抵销q股利分配股权投资抵销（续）股利分配股权投资抵销（续）DIVID股利分配股权投资抵销单边 001股利分配股权投资抵销 1401029902、1401020121,1401020221、1401029921314110000061资本公积投资变动抵销资本公积投资变动抵销q资本公积投资变动抵销资本公积投资变动抵销以合并组为单位，对于该合并组内母公司对子公司的长期股权投资与资本公积当期变化数进行抵销。方法n单边抵销（长期股权投资其他权益变动科目带有贸易伙伴信息）n在选择中由长期股权投资其他权益变动科目，移动类型333触发抵销n通过定义“过帐差额到”报表单元，同时定义对方科目：3111991200资本公积-其他权益变动，实现冲销资本公积凭证类型n过帐级别20n同时过账到集团货币金额和交易货币金额n无自动倒置分录Dr：资本公积-其他权益变动 Cr:长期股权投资其他权益变动（移动类型：333)62资本公积投资变动抵销资本公积投资变动抵销q资本公积投资变动抵销（续）资本公积投资变动抵销（续）INVCR资本公积投资变动单边 001资本公积投资变动1401020109、1401020191、1401020209、1401020291、1401029909、1401029991311199120033333363双方抵销凭证手工过帐双方抵销凭证手工过帐 q双方抵销凭证手工过帐双方抵销凭证手工过帐主要用于合并组对于执行往来抵消等合并任务产生的差异进行调整涉及的相关调整分录为如下：对内部往来抵消时产生的差异进行调整：n借:2121000099(应付帐款抵销差异)n贷：1141010200(坏账准备-应收账款-2-3年)A02(减值:本期增加数-其他原因增加数)往来科目等对贸易伙伴的调整：（使执行内部往来抵消任务时，能够正确得抵消内部往来余额）n借:1131010001(应收帐款-股份公司并表单位)1180(胜利油田分公司)n贷：1131010001(应收帐款-股份公司并表单位)1232(鲁盛石油有限公司)往来科目等对往来单位属性的调整：（使得在报表中，能够列示在正确的报表项目中）n借:1181000000(应收内部单位款)101(本分子公司内部单位)n贷：1181000000(应收内部单位款)103(股份公司内部单位)坏帐准备与管理费用之间的抵消n借:1141010001(坏帐准备-应收账款-股份公司并表单位)n贷：4100160000(折旧费)固定资产、在建工程未实现利润抵销n借:5401000000(主营业务成本)n贷：1501040000(固定资产-运输设备)64投资合并抵销投资合并抵销q投资合并抵销：投资合并抵销：以合并组为单位，对于首次合并日该合并组内母公司对子公司的长期股权投资与子公以合并组为单位，对于首次合并日该合并组内母公司对子公司的长期股权投资与子公司股东权益中母公司所占份额进行抵销，同时系统自动计算产生少数股东权益；并对司股东权益中母公司所占份额进行抵销，同时系统自动计算产生少数股东权益；并对于当期发生的子公司权益的变化自动计算出少数股东权益和损益相应的变化。于当期发生的子公司权益的变化自动计算出少数股东权益和损益相应的变化。会计方法：购买法（会计方法：购买法（Purchase MethodPurchase Method）处理逻辑：处理逻辑：针对不同的“作业”（Activity），生成相应的抵销分录，比如：-首次合并（First Consolidation）-后续合并（Subsequent Consolidation）-商誉摊销或减值（Goodwill Amortization）-股利分配（Dividend Distribution），等等抵销结果与目前中石化报表合并抵销结果一致抵销结果与目前中石化报表合并抵销结果一致65投资合并抵销（续）投资合并抵销（续）q投资合并抵销配置：投资合并抵销配置：在BCS工作平台配置投资合并所有作业对应的投资和权益类集团科目（即BCS财务报表项目FSI），以及相应合并事务类型。66投资合并抵销（续）投资合并抵销（续）q首次合并：首次合并：首次合并：首次合并的日期并非真正第一次合并的日期，一般将在BCS中上线年度的1月1日视为首次购并日，并计算商誉。将此时点的母公司长期股权投资同子公司的净资产进行冲销，并依据少数股东控股比例计算少数股东权益，产生的差额为正数时记入商誉，为负数时则记入科目营业外收入-初始长期股权投资利得。分录为 Dr:股本 资本公积 盈余公积 年初未分配利润*商誉 Cr：长期股权投资-投资成本 长期股权投资-损益调整 长期股权投资-其他权益变动 少数股东权益（期初）(营业外收入-初始长期股权投资利得)*当年实际发生的同一控制下企业合并，首次合并日前子公司的本年利润会以“首次合并前的本年利润”科目反应在首次合并的抵销分录中。67投资合并抵销投资合并抵销q首次合并（续）：首次合并（续）：注：合并价差科目的配置已改为1806000000商誉，下同68投资合并抵销（续）投资合并抵销（续）q资本化增加资本化增加/减少：减少：资本化增加/减少：子公司当期股本的变化，依据母公司所占份额抵销母公司长期股权投资投资成本，并自动计算出少数股东权益的变化。如果母公司享有子公司当期股本的变化与长期股权投资投资成本有差额，会产生商誉。分录1没有商誉产生Dr:股本Cr:长期股权投资投资成本Cr:少数股东权益 69q资本化增加资本化增加/减少（续）：减少（续）：分录2产生商誉如：子公司股本增加投资增加：子公司增资扩股，同时母公司对子公司的长期股权投资增加（并大于子公司股本的变动），而母公司所占控股比例不变。Dr:股本Dr:商誉Cr:长期股权投资投资成本Cr:少数股东权益投资合并抵销（续）投资合并抵销（续）70投资合并抵销（续）投资合并抵销（续）q后续合并：后续合并：后续合并：依据子公司当期的损益变化计算少数股东权益及损益；依据子公司当期的资本公积变化计算少数股东权益分录Dr:资本公积Cr:少数股东权益Cr:少数股东损益 Dr:本年利润（损益表）Cr:本年利润（资产负债表）71投资合并抵销（续）投资合并抵销（续）q后续合并（续）后续合并（续）72投资合并抵销（续）投资合并抵销（续）q股利分配：股利分配：股利分配：根据少数股东所占比例，将子公司股利分配当期变化数中少数股东所有部分调整到少数股东权益分录Dr:少数股东权益Cr:利润分配应付普通股股利73投资合并抵销（续）投资合并抵销（续）q子公司两金冲销：子公司两金冲销：子公司两金冲销：根据2004年国资委规定合并报表中不再体现子公司当期计提的两金，因此需要将子公司已计提的两金予以冲销，并不再补提。分录Dr:盈余公积Cr:利润分配提取盈余公积74合并数据调整手动过帐合并数据调整手动过帐 q合并数据调整手动过帐合并数据调整手动过帐主要用于在完成各合并任务后，仍需要对投资合并进行相关的调整，或对于合并报表中对报表项目进行重分类，由于BCS是基于帐的合并，因此需要将相关需要做重分类的科目做调整分录，其次则是再合并明细报表中需要对相关的移动类型等进行调整，以保证合并报表正确。涉及的相关调整分录为如下：对投资合并进行相关调整：n借:3141150000(利润分配-未分配利润)n贷：2999999999(少数股东权益)对合并后事项进行相关调整（如：KPMG要求把应付股利披露为其他应付款)：n借:2161010000(应付股利)n贷：2181010000(其他应付款)75SEM_BCS_004:SEM_BCS_004:合并方法维护流程合并方法维护流程业务流程业务流程部门部门/岗位岗位维护维护BCS合并合并方法配置方法配置否提出总部提出总部合并方法合并方法变更需求变更需求总部财务总部财务BCSBCS业务管业务管理岗位理岗位二级单位合二级单位合并报表岗位并报表岗位BCS合并方法合并方法维护申请维护申请审核确认审核确认是总部财务总部财务报表主管报表主管岗位岗位更新的配置文更新的配置文档档总部合并报总部合并报表岗位表岗位是否需要是否需要更新更新BCS合并方法合并方法？通知总部和企业合并通知总部和企业合并报表人员报表人员BCS合并方合并方法变更法变更结束结束系统测试系统测试结束结束合并方法变合并方法变更建议更建议审核企业审核企业合并方法合并方法变更需求变更需求是否同意是否同意企业更新企业更新合并方法合并方法？是通知需求人通知需求人接接BCS_005 合合并收集流程并收集流程合并方法变更业合并方法变更业务需求务需求76SEM_BCS_006a:SEM_BCS_006a:合并报表抵销出具流程合并报表抵销出具流程-二级单位二级单位业务流程业务流程部门部门/岗位岗位二级单位合二级单位合并报表岗位并报表岗位（次月4日18：00前）审核确认二级单位审核确认二级单位内部抵销分录与合内部抵销分录与合并结果并结果二级单位二级单位财务报表财务报表主管岗位主管岗位校验是否校验是否通过？通过？否内部往来内部往来款对账款对账接接BCS_005a合并合并数据收集流程数据收集流程内部往来内部往来抵销抵销内部拨入内部拨入拨出抵销拨出抵销内部投资内部投资资本资本抵销抵销内部收入内部收入成本成本抵销抵销合并报表校验合并报表校验与检查与检查投资合投资合并并投资收益投资收益抵销抵销股利分配股利分配抵销抵销合并手工合并手工调整调整合并抵销分录合并抵销分录与合并报表与合并报表是审核通过审核通过？是否锁定合并锁定合并作业作业转转BCS_006b总部总部合并抵销流程合并抵销流程需要后续需要后续修改？修改？提报解锁申提报解锁申请请总部合并报总部合并报表岗位表岗位审核解锁申审核解锁申请请解锁合并解锁合并作业作业同意？同意？是通知二级单通知二级单位位否执行期初执行期初初始化初始化内部存货未实现内部存货未实现利润抵销利润抵销子公司三子公司三金抵消金抵消77SEM_BCS_006b:SEM_BCS_006b:合并报表抵销出具流程合并报表抵销出具流程-总部总部业务流程业务流程部门部门/岗位岗位总部合并报总部合并报表岗位表岗位（次月7日18：00前）审核确认股份公审核确认股份公司内部抵销分录司内部抵销分录与合并结果与合并结果总部财务总部财务报表主管报表主管岗位岗位校验是否校验是否通过？通过？否接接BCS_005b合并合并数据收集流程数据收集流程_总总部部合并报表校验合并报表校验与检查与检查合并抵销分录合并抵销分录与合并报表与合并报表是审核通过审核通过？否接接BCS_006a二级二级单位合并抵销流程单位合并抵销流程转转BCS_007合合并报表上报与并报表上报与调整调整接接BCS_007合并合并报表上报与调整报表上报与调整是锁定合并作锁定合并作业业内部往来内部往来款对账款对账内部往来内部往来抵销抵销内部拨入内部拨入拨出抵销拨出抵销内部投资内部投资资本资本抵销抵销内部收入内部收入成本成本抵销抵销合并报表校验合并报表校验与检查与检查投资合投资合并并投资收益投资收益抵销抵销股利分配股利分配抵销抵销合并手工合并手工调整调整执行期初执行期初初始化初始化内部存货未实现内部存货未实现利润抵销利润抵销子公司三子公司三金抵消金抵消78SEM_BCS_007:SEM_BCS_007:合并报表上报与调整流程合并报表上报与调整流程业务流程业务流程部门部门/岗位岗位二级单位二级单位财务报表财务报表主管岗位主管岗位是否需要是否需要保留原报保留原报表版本？表版本？是否转转BCS_005、6a合并合并报表收集与抵销出具报表收集与抵销出具_二级单位二级单位总部合并报总部合并报表岗位表岗位需要后需要后续调整续调整？解锁企业报解锁企业报表表总部财务总部财务报表主管报表主管岗位岗位（次月7日18：00前，年度调整按照总部规定）是否是接接BCS_006b合合并报表抵销出具并报表抵销出具_总部总部锁定报表锁定报表上报股份公司上报股份公司合并报表合并报表合并报表合并报表调整前报表调整前报表存档存档是否需要是否需要企业调整企业调整？解锁企业合解锁企业合并作业并作业企业落实账务企业落实账务调整调整返返BCS_006b合合并报表抵销出具并报表抵销出具_总部总部否解锁总部合解锁总部合并作业并作业解锁总部报解锁总部报表表79q 只在每年的只在每年的1 1月份才执行余额结转的任务月份才执行余额结转的任务q 结转项目结转项目损益表项目一般情况下不结转，除非特别定义；资产负债表项目结转到新年度的年初余额；资产负债表本年利润和利润分配项目结转到利润分配未分配利润项目；统计损益类和资产负债类项目结转方法同非统计项目。BCSBCS年结余额结转年结余额结转80SEM_BCS_008:SEM_BCS_008:合并报表年结流程合并报表年结流程业务流程业务流程部门部门/岗位岗位总部合并报总部合并报表岗位表岗位上年合并上年合并余额结转余额结转开始开始出具出具1-?月合并报表月合并报表（年初数为审计调整（年初数为审计调整前数据）前数据）后续年度审计调后续年度审计调整（上年整（上年13-16期期间）间）上年合并上年合并余额结转余额结转次年第一次合次年第一次合并前准备并前准备出具出具1-12月合并报表月合并报表（年初数为审计调整（年初数为审计调整后数据）后数据）报表存档报表存档报表存档报表存档81q技术架构设计技术架构设计q数据模型及源数据基础数据模型及源数据基础q主数据主数据q数据收集与整理数据收集与整理q合并抵销合并抵销q附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销内容内容82附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销q后续合并子公司后续合并子公司发生超额亏损时发生超额亏损时：子公司当期发生超额亏损，由于少数股东不参与子公司超额亏损的计算，因此以发生超额亏损前的子公司净资产中属于少数股东权益的部分进行抵减，而不是按子公司亏损数和少数股东所占比例计算。分录（系统示例）83q分步购置：分步购置：母公司投资增加控股比例增加：子公司当期股本不变，母公司对子公司的长期股权投资增加，同时控股比例增加。依据母公司所占份额抵销母公司长期股权投资投资成本，并自动计算出少数股东权益相应投资比例的减少。如果母公司享有子公司当期股东权益的变化与长期股权投资投资成本有差额，会产生商誉。分录Dr:少数股东权益Dr:商誉Cr:长期股权投资投资成本Cr:少数股利分配抵销科目 附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销84q分步购置（续）分步购置（续）附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销85q部分剥离：部分剥离：母公司投资减少控股比例减少：子公司当期股本不变，母公司对子公司的长期股权投资减少，同时控股比例减少。依据母公司减少的份额和子公司股东权益在后续合并中本年利润、股利分配的变化，计算少数股东权益相应投资比例的增加带来的权益变化，同时抵销抵销母公司长期股权投资投资成本。系统会自动计算母公司长期股权投资成本按照持股比例减少的变化数与实际撤资数进行比较，差额体现在“投资合并清算科目（权益）”科目；如果以前期间合并抵销中产生过商誉，则还会有母公司商誉相应比例的减少，体现在“投资合并清算科目（权益）”科目。分录：Dr:长期股权投资投资成本 利润分配股利分配 投资合并清算科目（权益）投资合并清算科目（损益）Cr：少数股东权益 少数股东损益 投资合并清算科目（权益）Dr：本年利润（资产负债表）Cr：本年利润（损益表）附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销86q部分剥离（续）部分剥离（续）附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销87q部分剥离（续）部分剥离（续）附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销88q全部剥离全部剥离：母公司对子公司长期股权投资减少为零：将以前期间的所有投资合并抵消分录进行冲销，同时将子公司当期的本年利润（损益表）和当期的本年利润（资产负债表）通过投资合并清算科目（损益）和投资合并清算科目（权益）进行抵销；将子公司首次合并前的本年利润（损益表）科目和本年利润（资产负债表）科目抵销；同时投资合并清算科目（权益）科目还包含首次合并分录中产生的子公司首次合并前的本年利润科目的抵销数。分录附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销Dr:长期股权投资投资成本 少数股东权益 少数股利分配 少数股东损益 投资合并清算科目（损益）Cr：资本公积 商誉 股本 投资合并清算科目（权益）Dr：本年利润（损益表）Cr：本年利润（资产负债表）89q全部剥离全部剥离（续）（续）附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销90附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销q全部剥离（续）全部剥离（续）91附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销q部分转账：部分转账：部分转账：同一合并架构下的某二级母公司，将对三级子公司的投资部分转移给该二级合并架构以外的其他公司，但在最高层的母公司角度，总的投资并未发生变化。这样，该二级合并报表将发生投资合并的变化投资比例减少，但在最高层的母公司，投资合并结果为0。分录（系统示例）CG4：最高层的合并架构Dr:长期股权投资投资成本（CU41)Dr:商誉（CU40)Cr:长期股权投资投资成本（CU40)Cr:商誉（CU41)92附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销q部分转账（续）：部分转账（续）：分录（系统示例）CG41：减少投资的二级合并架构分录同部分剥离 93附录复杂的投资合并抵销附录复杂的投资合并抵销q组织架构变更组织架构变更：组织架构变更：某一子公司从合并组A按照一定比例转移到合并组B，转出合并组会作部分或完全剥离，接收合并组会做首次合并。这样，转出合并组的投资将减少甚至为零，接收合并组的投资相应