金融会计学-第三章-存款业务核算ppt课件

我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物第三章存款业务的核算第三章存款业务的核算第一节单位存款业务核算第一节单位存款业务核算第二节个人存款业务核算第二节个人存款业务核算第三章存款业务的核算1我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物第二节个人存款业务核算第二节个人存款业务核算一、活期储蓄存款的核算一、活期储蓄存款的核算二、定期储蓄存款的核算二、定期储蓄存款的核算（一）、整存整取定期储蓄（一）、整存整取定期储蓄（二）、零存整取定期储蓄（二）、零存整取定期储蓄（三）、整存零取定期储蓄（三）、整存零取定期储蓄（四）、存本取息定期储蓄（四）、存本取息定期储蓄三、定活两便储蓄的核算三、定活两便储蓄的核算四、个人通知存款的核算四、个人通知存款的核算第二节个人存款业务核算2我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物四、个人通知存款与单位通知存款区别四、个人通知存款与单位通知存款区别1 1、起存金额不同：个人、起存金额不同：个人5 5万元，单位万元，单位5050万元；万元；2 2、最低支取金额不同：个人、最低支取金额不同：个人5 5万，单位万，单位1010万元；万元；3 3、存款形式不同：个人记名存单，单位记名存款凭证；、存款形式不同：个人记名存单，单位记名存款凭证；4 4、存取方式不同：个人可现金存取，单位转账存取；、存取方式不同：个人可现金存取，单位转账存取；四、个人通知存款与单位通知存款区别3我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物三、定活两便储蓄的核算三、定活两便储蓄的核算1、存款时不约定存期，随时可以提取；、存款时不约定存期，随时可以提取；2、50元起存；元起存；3、定活两便储蓄的计息、定活两便储蓄的计息（1）、不足）、不足3个月，按支取日挂牌的活期储蓄利率；个月，按支取日挂牌的活期储蓄利率；（2）、）、3个月（含）以上不满半年的，按定期整存整取个月（含）以上不满半年的，按定期整存整取3个月个月利率打六折；利率打六折；（3）、半年以上（含）不满）、半年以上（含）不满1年，按定期整存整取半年期利年，按定期整存整取半年期利率打六折；率打六折；（4）、）、1年（含）以上无论存期多长，一律按定期整存整取年（含）以上无论存期多长，一律按定期整存整取1年期利率打六折；年期利率打六折；（5）、打折后低于活期储蓄利率时，按活期储蓄利率计息，）、打折后低于活期储蓄利率时，按活期储蓄利率计息，存期内不分段计息。存期内不分段计息。三、定活两便储蓄的核算4我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物（四）、存本取息定期储蓄（四）、存本取息定期储蓄1 1、本金一次存入，按约定期次平均支取利息，到期支取本金；、本金一次存入，按约定期次平均支取利息，到期支取本金；2 2、50005000元起存，分元起存，分1 1年、年、3 3年和年和5 5年；年；3 3、每次支取利息数（本金、每次支取利息数（本金存期存期利率）利率）支取利息次数；支取利息次数；4 4、过期支取，按支取日挂牌活期储蓄存款利率计算过期利息；、过期支取，按支取日挂牌活期储蓄存款利率计算过期利息；5 5、提前支取，只能全部提前支取，并按支取日挂牌公告的活期、提前支取，只能全部提前支取，并按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付利息，对于已支取的利息金额应用红字冲回；储蓄利率计付利息，对于已支取的利息金额应用红字冲回；借：利息支出存本取息人（红字）借：利息支出存本取息人（红字）贷：现金（红字）贷：现金（红字）贷：其他应付款应交利息税（红字）贷：其他应付款应交利息税（红字）借：利息支出（蓝字）借：利息支出（蓝字）借：定期储蓄存款存本取息人（蓝字）借：定期储蓄存款存本取息人（蓝字）贷：现金（蓝字）贷：现金（蓝字）借：现金（蓝字）借：现金（蓝字）贷：其他应付款应交利息税（蓝字）贷：其他应付款应交利息税（蓝字）6 6、练习题、练习题（四）、存本取息定期储蓄5我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物某储户于某储户于2019年年1月月18日开立存本取息储蓄存款户并日开立存本取息储蓄存款户并存入存入100000元，商定存期为元，商定存期为1年，每两个月取息一次，存年，每两个月取息一次，存入时利率为入时利率为1.71%，要求计算出每次取息金额。，要求计算出每次取息金额。某储户于2019年1月18日开立存本取息储蓄存款户并存入6我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物（三）、整存零取定期储蓄（三）、整存零取定期储蓄1 1、本金一次存入，分期平均支取本金，到期支取利息；、本金一次存入，分期平均支取本金，到期支取利息；2 2、10001000元起存，存期分元起存，存期分1 1年、年、3 3年、年、5 5年，支取期分年，支取期分1 1个月、个月、3 3个月个月和半年一次；和半年一次；3 3、利息计算比照零存整取储蓄存款，计息规定同整存整取定期、利息计算比照零存整取储蓄存款，计息规定同整存整取定期储蓄存款；储蓄存款；4 4、练习题、练习题某储户于某储户于20192019年年1111月月8 8日存入整存零取储蓄存款日存入整存零取储蓄存款24002400元，存取元，存取1 1年，年，商定每月支取商定每月支取200200元。该储户于元。该储户于20192019年年1111月月1414日最后一次连同利息日最后一次连同利息一并支取，存入时整存零取一并支取，存入时整存零取1 1年期的利率为年期的利率为1.71%1.71%，要求作出支取时，要求作出支取时会计分录；会计分录；（三）、整存零取定期储蓄7我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物（二）、零存整取定期储蓄（二）、零存整取定期储蓄1 1、5 5元起存，分元起存，分1 1年、年、3 3年和年和5 5年；年；2 2、每月固定存额，按月存入本金，中途如有漏存，应在次月补、每月固定存额，按月存入本金，中途如有漏存，应在次月补存，未补存者视同违约，对违约后存入部分，支取时按活期储蓄存，未补存者视同违约，对违约后存入部分，支取时按活期储蓄存款利率计息；存款利率计息；3 3、到期一次支取本息，如过期支取，应计算过期利息，如提前、到期一次支取本息，如过期支取，应计算过期利息，如提前支取，只能全部提前支取，并按支取日挂牌公告的活期储蓄利率支取，只能全部提前支取，并按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计息；计息；4 4、利息计算：利息累计月积数、利息计算：利息累计月积数月利率月利率（1 1）、）、月积数计息法月积数计息法（2 2）、）、固定基数计息法固定基数计息法5 5、练习题、练习题（二）、零存整取定期储蓄8我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物某储户某储户2019年年8月月10日开立零存整取储蓄存款户，日开立零存整取储蓄存款户，并固定月存款额并固定月存款额200元，定期元，定期1年，存期内逐月存入，年，存期内逐月存入，没有漏存，于没有漏存，于2019年年8月月28日将本金与利息一并支取，日将本金与利息一并支取，存入时存入时1年期零存整取储蓄利率为年期零存整取储蓄利率为1.71%；要求采用月；要求采用月积数计息法和固定基数计息法计算出利息。积数计息法和固定基数计息法计算出利息。1、月积数计息法：、月积数计息法：2、固定积数计息法：、固定积数计息法：某储户2019年8月10日开立零存整取储蓄存款户，并固定9我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物（2）、固定基数计息法）、固定基数计息法、先计算出每元本金到期应付利息，到期利息以此为基数乘以存、先计算出每元本金到期应付利息，到期利息以此为基数乘以存款余额；款余额；每元利息每元本金每元利息每元本金平均存期（月数）平均存期（月数）月利率月利率1（1+12）21.8%120.00975元元应付利息每元利息应付利息每元利息存款余额存款余额0.00975120011.70元元、假定每月固定存入、假定每月固定存入1元，计算应付利息，到期利息以此为基数元，计算应付利息，到期利息以此为基数乘以实存本金；乘以实存本金；1元本金利息累计月积数元本金利息累计月积数月利率月利率 781.8%120.117元元应付利息应付利息1元本金利息元本金利息实存本金实存本金0.11710011.7元元（2）、固定基数计息法10我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物日期日期存入金额存入金额月积数月积数累计月积数累计月积数1910010010025100200300312100300600421100400100051310050015006810060021007610070028008510080036009111009004500102010010005500111110011006600122210012007800某储户于某储户于1月月9日办理零存整取定期储蓄，每月存入日办理零存整取定期储蓄，每月存入100元，元，存期存期1年，年利率为年，年利率为1.8%，中途无漏存；，中途无漏存；应付利息应付利息78001.8%1211.70元元日期存入金额月积数累计月积数19100100100251011我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物（一）、整存整取定期储蓄（一）、整存整取定期储蓄1、整存整取定期储蓄的规定、整存整取定期储蓄的规定（1）、）、50元起存；元起存；（2）、存期分）、存期分3个月、半年、个月、半年、1年、年、2年、年、3年和年和5年；年；（3）、可提前支取，但如部分提前支取，以一次为限；）、可提前支取，但如部分提前支取，以一次为限；2、开户存入、开户存入 借：现金借：现金 贷：定期储蓄存款整存整取贷：定期储蓄存款整存整取3、利息计算、利息计算4、支取、支取5、练习题、练习题（一）、整存整取定期储蓄12我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物1 1、储户林光、储户林光20192019年年3 3月月1010日存入日存入1 1年期定期整存整取储蓄存款年期定期整存整取储蓄存款2000020000元，元，20192019年年3 3月月1010日到期支取；存入时日到期支取；存入时1 1年期整存整取储蓄存年期整存整取储蓄存款利率为款利率为1.98%1.98%，20192019年年1010月月2929日调整为日调整为2.25%2.25%；2 2、某储户、某储户20192019年年2 2月月5 5日存入定期日存入定期1 1年的储蓄存款年的储蓄存款12001200元，于元，于20192019年年3 3月月1010日来行支取，存入时日来行支取，存入时1 1年期整存整取储蓄存款利率为年期整存整取储蓄存款利率为1.98%1.98%，20192019年年1010月月2929日调整为日调整为2.25%2.25%，支取日活期储蓄存款利率为，支取日活期储蓄存款利率为0.72%0.72%；3 3、某储户、某储户20192019年年6 6月月1515日存入定期日存入定期2 2年的储蓄存款年的储蓄存款2500025000元，于元，于20192019年年4 4月月1515日提前支取日提前支取1000010000元。存入时元。存入时2 2年期利率为年期利率为2.25%2.25%，1 1年年期利率为期利率为1.98%1.98%；20192019年年1010月月2929日，日，2 2年期存款利率调整为年期存款利率调整为2.70%2.70%，1 1年期存款利率调整为年期存款利率调整为2.25%2.25%；提前支取日活期储蓄存款利率为；提前支取日活期储蓄存款利率为0.72%0.72%；1、储户林光2019年3月10日存入1年期定期整存整取储蓄存13我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物4、支取、支取（1 1）、到期或过期支取）、到期或过期支取借：定期储蓄存款整存整取借：定期储蓄存款整存整取借：应付利息（利息支出）借：应付利息（利息支出）贷：现金贷：现金借：现金借：现金贷：其他应付款应交利息税贷：其他应付款应交利息税（2 2）、提前支取）、提前支取、全部提前支取，手续与到期支取相同；、全部提前支取，手续与到期支取相同；、部分提前支取，采用、部分提前支取，采用“满付实收，更换存单满付实收，更换存单”做法；做法；借：定期储蓄存款整存整取（全部本金）借：定期储蓄存款整存整取（全部本金）借：应付利息（利息支出）（提前支取部分利息）借：应付利息（利息支出）（提前支取部分利息）贷：现金贷：现金借：现金借：现金贷：定期储蓄存款整存整取（未支取部分本金）贷：定期储蓄存款整存整取（未支取部分本金）贷：其他应付款应交利息税贷：其他应付款应交利息税4、支取14我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物3、利息计算、利息计算（1）、一年期以上按季预提利息，支取时冲回，预提不足部分直）、一年期以上按季预提利息，支取时冲回，预提不足部分直接列入利息支出；接列入利息支出；借：利息支出借：利息支出贷：应付利息贷：应付利息（2）、如到期支取，按存入日挂牌公告的相应利率计付利息，不）、如到期支取，按存入日挂牌公告的相应利率计付利息，不分段计算；分段计算；（3）、如过期支取，原定存期部分按到期支取办法计息，过期利）、如过期支取，原定存期部分按到期支取办法计息，过期利息按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；息按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；（4）、提前支取，如全部提前支取，按支取日挂牌公告的活期储）、提前支取，如全部提前支取，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息；如部分提前支取，提前支取部分按支取日挂牌公蓄存款利率计息；如部分提前支取，提前支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，未提前支取部分，仍按原存单利告的活期储蓄存款利率计付利息，未提前支取部分，仍按原存单利率计息；率计息；（5）、提前或过期支取，存期按对年对月对日计算，满年按）、提前或过期支取，存期按对年对月对日计算，满年按360天、天、满月按满月按30天、零头天数按实际天数计；天、零头天数按实际天数计；3、利息计算15我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物一、活期储蓄存款的核算一、活期储蓄存款的核算（一）、开户与续存（一）、开户与续存借：现金借：现金贷：活期储蓄存款贷：活期储蓄存款（二）、支取（二）、支取 借：活期储蓄存款借：活期储蓄存款贷：现金贷：现金（三）、销户时储蓄利息税的核算（三）、销户时储蓄利息税的核算 借：活期储蓄存款借：活期储蓄存款 借：利息支出借：利息支出贷：现金贷：现金 借：现金借：现金贷：其他应付款应交利息税贷：其他应付款应交利息税（四）、活期储蓄存款的计息（四）、活期储蓄存款的计息（五）、练习题（五）、练习题一、活期储蓄存款的核算16我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物储户李炎存取款项如下：储户李炎存取款项如下：1、3月月2日存入（开户）活期储蓄存款日存入（开户）活期储蓄存款25200元；元；2、3月月5日续存日续存2000元；元；3、3月月10日支取活期储蓄存款日支取活期储蓄存款1200元；元；4、6月月10日支取存款日支取存款1000元；元；5、8月月2日储户李炎来行结清账户；日储户李炎来行结清账户；6、根据上述业务登记储蓄存款分户账，结出存款余额和计息积、根据上述业务登记储蓄存款分户账，结出存款余额和计息积数余额；数余额；7、假定活期储蓄存款年利率为、假定活期储蓄存款年利率为0.72%；附：附：储蓄存款分户账：李炎储蓄存款分户账：李炎储户李炎存取款项如下：17我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物2019年年摘要摘要借方借方贷方贷方余额余额积数积数月月日日（位数）（位数）（位数）（位数）（位数）（位数）（位数）（位数）储户：李炎储户：李炎2019年摘要借方贷方余额积数月日（位数）（位数）（位数）（18我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物（四）、活期储蓄存款的计息（四）、活期储蓄存款的计息1、按季结息，以每季末月、按季结息，以每季末月20日为结息日，如储户不到结息日为结息日，如储户不到结息日全部提取活期储蓄存款，利息算至清户前一天止；日全部提取活期储蓄存款，利息算至清户前一天止；2、利率按结息日或清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计、利率按结息日或清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，不分段调整；付利息，不分段调整；3、本期利息并入下期本金；、本期利息并入下期本金；4、采用积数法计算利息、采用积数法计算利息利息累计计息（日）积数利息累计计息（日）积数日利率日利率 借：利息支出借：利息支出 贷：活期储蓄存款贷：活期储蓄存款 贷：其他应付款应交利息税贷：其他应付款应交利息税（四）、活期储蓄存款的计息19我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物第一节单位存款业务核算第一节单位存款业务核算一、单位存款账户的管理一、单位存款账户的管理（一）、账户种类（一）、账户种类（二）、账户开立（核准制、备案制）（二）、账户开立（核准制、备案制）（三）、账户管理（三）、账户管理二、单位活期存款的核算二、单位活期存款的核算三、单位定期存款的核算三、单位定期存款的核算四、单位通知存款的核算四、单位通知存款的核算五、单位协定存款的核算五、单位协定存款的核算六、保险公司协议存款六、保险公司协议存款第一节单位存款业务核算20我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物六、保险公司协议存款六、保险公司协议存款1、限于中资保险公司法人；、限于中资保险公司法人；2、期限最短为、期限最短为5年年6个月，最长不超过个月，最长不超过10年；年；3、起存金额、起存金额3000万；万；4、存款需一次性存入，一次性支取；、存款需一次性存入，一次性支取；5、协议存款凭证可作融资质押；、协议存款凭证可作融资质押；6、提前支取时只能全部提前支取，利率由协议规定；、提前支取时只能全部提前支取，利率由协议规定；六、保险公司协议存款21我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物五、单位协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合五、单位协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算账户的留存额度，超过约定留存额度部分同，约定结算账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款，单独计算利息的存款。的存款转为协定存款，单独计算利息的存款。1、协定存款只对结算账户流水、协定存款只对结算账户流水50万元以上单位办理，结算账万元以上单位办理，结算账户最低留存额度为户最低留存额度为10万元；万元；2、单位存款资金往来通过结算账户往来，由银行根据约定留、单位存款资金往来通过结算账户往来，由银行根据约定留存额度自动在活期存款与协定存款之间进行调整，调整的金额起存额度自动在活期存款与协定存款之间进行调整，调整的金额起点为点为1万元；万元；3、结算账户存款与协定存款分别计算利息。、结算账户存款与协定存款分别计算利息。五、单位协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算22我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物（一）、单位通知存款的规定（一）、单位通知存款的规定 1、分一天通知存款和七天通知存款；、分一天通知存款和七天通知存款；2、起存金额、起存金额50万，需一次存入；万，需一次存入；3、最低支取金额为、最低支取金额为10万元，可一次或分次支取；万元，可一次或分次支取；4、留存部分不足起存金额的，可转作其他存款或清户，在、留存部分不足起存金额的，可转作其他存款或清户，在转户或清户时按当日的活期存款利率计算利息。转户或清户时按当日的活期存款利率计算利息。（二）、单位通知存款计息规定（二）、单位通知存款计息规定1、按支取日挂牌公告的相应通知存款利率和实际存期计息，、按支取日挂牌公告的相应通知存款利率和实际存期计息，利随本清；利随本清；2、下列情况，按支取日活期存款利率计息、下列情况，按支取日活期存款利率计息 （1）、实际存期不足通知期限；）、实际存期不足通知期限；（2）、未提前通知而支取的；）、未提前通知而支取的；（3）、办理通知手续而提前支取或逾期支取部分；）、办理通知手续而提前支取或逾期支取部分；（4）、支取金额不足或超过约定金额部分；）、支取金额不足或超过约定金额部分；（5）、支取金额不足最低支取金额部分；）、支取金额不足最低支取金额部分；3、已办理通知手续，但在约定支取日之前又取消约定或一、已办理通知手续，但在约定支取日之前又取消约定或一直不取款，则本次通知期限内不计息。直不取款，则本次通知期限内不计息。四、单位通知存款的核算四、单位通知存款的核算（一）、单位通知存款的规定四、单位通知存款的核算23我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物三、定期存款的核算三、定期存款的核算（一）、单位定期存款的规定（一）、单位定期存款的规定（二）、存入定期存款（二）、存入定期存款借：单位活期存款借：单位活期存款贷：单位定期存款贷：单位定期存款 付：重要空白凭证单位定期存款证实书付：重要空白凭证单位定期存款证实书（三）、定期存款计息（三）、定期存款计息（四）、支取定期存款（四）、支取定期存款 借：单位定期存款借：单位定期存款借：应付利息借：应付利息借：利息支出借：利息支出贷：单位活期存款（同时注销存单）贷：单位活期存款（同时注销存单）（五）、练习题（五）、练习题三、定期存款的核算24我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物1、电视机厂由活期存款户转存定期存款、电视机厂由活期存款户转存定期存款200000元；元；2、7月月20日，收到光明商厦交来过期日，收到光明商厦交来过期15天的存单一张，天的存单一张，金额金额96000元，存期半年，年利率为元，存期半年，年利率为1.89%，活期存款，活期存款年利率为年利率为0.72%；3、烟酒公司定期存款一笔、烟酒公司定期存款一笔150000元，定期元，定期1年，于年，于7月月1日到期，利息一并转入活期存款账户。假设按季计提日到期，利息一并转入活期存款账户。假设按季计提应付利息，应付利息，1年期定期存款月利率为年期定期存款月利率为1.875；1、电视机厂由活期存款户转存定期存款200000元；25我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物（三）、定期存款计息（三）、定期存款计息1、利随本清，一年期以上按季预提应付利息：、利随本清，一年期以上按季预提应付利息：借：利息支出借：利息支出贷：应付利息贷：应付利息2、按存入日挂牌公告的利率计息，不分段；、按存入日挂牌公告的利率计息，不分段；3、提前支取，支取部分按支取日挂牌公告活期存款利率计息；、提前支取，支取部分按支取日挂牌公告活期存款利率计息；4、逾期支取，逾期部分按支取日挂牌公告活期存款利率计息；、逾期支取，逾期部分按支取日挂牌公告活期存款利率计息；5、存期采用对年对月对日计算，对年按、存期采用对年对月对日计算，对年按360天计，对月按天计，对月按30天天计，零头天数按实际天数计算；计，零头天数按实际天数计算；（三）、定期存款计息26我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物（一）、单位定期存款的规定（一）、单位定期存款的规定1、财政拨款、预算内资金、银行贷款不得作为定期存款；、财政拨款、预算内资金、银行贷款不得作为定期存款；2、定期存款最低起存金额为、定期存款最低起存金额为10000元；元；3、本金一次存入，利随本清；、本金一次存入，利随本清；4、期限分三个月、半年、期限分三个月、半年、1年、年、2年、年、3年、年、5年六个档次；年六个档次；5、定期存款本息只能转入活期存款账户，不得提取现金；、定期存款本息只能转入活期存款账户，不得提取现金；6、可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次，剩余部、可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次，剩余部分不足起存金额的，则予以清户。分不足起存金额的，则予以清户。（一）、单位定期存款的规定27我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物二、单位活期存款的核算二、单位活期存款的核算（一）、存入现金（一）、存入现金借：现金借：现金贷：单位活期存款贷：单位活期存款（二）、支取现金（二）、支取现金借：单位活期存款借：单位活期存款贷：现金贷：现金（三）、单位活期存款计息（三）、单位活期存款计息1、计息规定、计息规定2、计息方法：余额表计息、乙种账账页计息、计息方法：余额表计息、乙种账账页计息3、账务处理、账务处理借：利息支出借：利息支出贷：单位活期存款贷：单位活期存款（四）、练习题（四）、练习题二、单位活期存款的核算28我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物某商业银行为钢窗厂计算积数并计算利息、办理利息某商业银行为钢窗厂计算积数并计算利息、办理利息转账，月利率：转账，月利率：0.62019年年摘要摘要借方借方贷方贷方借或贷借或贷余额余额日数日数积数积数月月日日承前页承前页72321100061贷贷8000062转借转借200065转贷转贷500069现收现收1100611现付现付45000614转贷转贷2900617转借转借4000621某商业银行为钢窗厂计算积数并计算利息、办理利息转账，月利29我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物1、计息规定、计息规定（1）、算头不算尾，按实际天数计算；）、算头不算尾，按实际天数计算；（2）、按季结息，每季末月）、按季结息，每季末月20日为结息日；日为结息日；（3）、利率按结息日挂牌公告的利率计算；）、利率按结息日挂牌公告的利率计算；（4）、采用积数法计息：）、采用积数法计息：利息本金利息本金存期存期利率利率累计计息（日）积数累计计息（日）积数日利率日利率1、计息规定30我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物（三）、账户管理（三）、账户管理1、一个单位只能开立一个基本存款账户；、一个单位只能开立一个基本存款账户；2、开户实行双向选择；、开户实行双向选择；3、开立基本存款账户实行开户许可证制度；、开立基本存款账户实行开户许可证制度；4、实行开户申报制度；、实行开户申报制度；5、账户不允许出租、出借或转让。、账户不允许出租、出借或转让。（三）、账户管理31我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物（一）、账户种类（一）、账户种类1、基本存款账户：独立核算的单位用以办理日常转、基本存款账户：独立核算的单位用以办理日常转账结算和现金收付的账户；账结算和现金收付的账户；2、一般存款账户：用以在基本存款账户开户行以外、一般存款账户：用以在基本存款账户开户行以外的银行贷款转存以及与基本存款账户的存款人不在同一的银行贷款转存以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户；地点的附属非独立核算单位开立的账户；3、临时存款账户：存款人因临时经营活动需要而开、临时存款账户：存款人因临时经营活动需要而开立的账户；立的账户；4、专用存款账户：存款人因特定用途需要而开立的、专用存款账户：存款人因特定用途需要而开立的账户。账户。（一）、账户种类32我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物 计息积数查算表（七月份）计息积数查算表（七月份）日期日期本金本金123456789101360359358357356355354353352351272071871671471271070870670470231080107710741071106810651062105910561053414401436143214281424142014161412140814045180017951790178517801775177017651760175562160215421482142213621302124211821122106725202513250624992492248524782471246424578288028722864285628482840283228242816280893240323132223213320431953186317731683159103600359035803570356035503540353035203510 计息积数查算表（七月份33