环境保护税采集申报表课件

环境保护税基础信息采集及申报表税政一科税政一科南登文南登文(环保税信息采集、申报专题辅导会环保税信息采集、申报专题辅导会）20182018年年Part环保税报表简介两部分组成：两部分组成：环境保护税基础信息采集表（环境保护税基础信息采集表（5 5张）张）环境保护税纳税申报表（环境保护税纳税申报表（7 7张）张）1 1、表单内容更加好用。表单数量共计、表单内容更加好用。表单数量共计1212张，较张，较原排污收费申报表原排污收费申报表3838张减少了张减少了2626张。字段数量由张。字段数量由424424个减少到个减少到181181个，减少了个，减少了243243个。系统录入时，个。系统录入时，申报表大部分字段可由基础信息表数据直接带入。申报表大部分字段可由基础信息表数据直接带入。42 2、征管模式更加管用。实现了环保税纳税人、征管模式更加管用。实现了环保税纳税人分类填报，将原来按照排污许可证管理转变为分类填报，将原来按照排污许可证管理转变为按排放口税源管理，更符合税源管理的思路，按排放口税源管理，更符合税源管理的思路，防范征管风险。防范征管风险。3 3、后续监管更加实用。依托金税三期现有征、后续监管更加实用。依托金税三期现有征管框架，借助金税三期外部交换系统和核心征管框架，借助金税三期外部交换系统和核心征管系统以及决策系统，启动风险应对管理及数管系统以及决策系统，启动风险应对管理及数据交换，辅助环保协同复核和后续管理。据交换，辅助环保协同复核和后续管理。1、环境保护税基础信息采集表环境保护税基础信息采环境保护税基础信息采集表集表附表附表1：大气、：大气、水污染物基础水污染物基础信息采集表信息采集表附表附表2：固体废物：固体废物基础信息采集表基础信息采集表附表附表3：噪声基础：噪声基础信息采集表信息采集表附表附表4：产排污系：产排污系数基础信息采集表数基础信息采集表适用于所有纳税人的环保税基础信息采集适用于所有纳税人的环保税基础信息采集62、环境保护税纳税申报表环境保护税纳税申报表环境保护税纳税申报表A表表B表表适用于非适用于非“抽样测算法抽样测算法”计算污染物排放量且按期计算污染物排放量且按期申报环保税纳税人的纳税申报环保税纳税人的纳税申报。申报。适用于采用抽样测算法或适用于采用抽样测算法或按次申报环保税纳税人的按次申报环保税纳税人的纳税申报。纳税申报。(1)环境保护税纳税申报表（A表）(1)(1)主表：适用于纳税人汇总所有污染物的申报数据，得出本期应补主表：适用于纳税人汇总所有污染物的申报数据，得出本期应补（退）税额。（退）税额。(2)(2)环境保护税纳税申报计算表（附表一）（大气污染物适用）：适环境保护税纳税申报计算表（附表一）（大气污染物适用）：适用于污染物为大气污染物的申报计算。用于污染物为大气污染物的申报计算。(3)(3)环境保护税纳税申报计算表（附表二）（水污染物适用）：适用环境保护税纳税申报计算表（附表二）（水污染物适用）：适用于污染物为水污染物的申报计算。于污染物为水污染物的申报计算。(4)(4)环境保护税纳税申报计算表（附表三）（固体废物适用）：适用环境保护税纳税申报计算表（附表三）（固体废物适用）：适用于污染物为固体废物的申报计算。于污染物为固体废物的申报计算。(5)(5)环境保护税纳税申报计算表（附表四）（噪声适用）：适用于污环境保护税纳税申报计算表（附表四）（噪声适用）：适用于污染物为工业噪声的申报计算。染物为工业噪声的申报计算。(6)(6)环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）：适用于环境保护税环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）：适用于环境保护税减免税的申报计算。减免税的申报计算。8(2)环境保护税纳税申报表（B表）B B表共表共1 1张表张表适用于符合畜禽养殖、小型企业和第三产业水污染物适用于符合畜禽养殖、小型企业和第三产业水污染物以及各省、自治区、直辖市规定其他情形的申报计算以及各省、自治区、直辖市规定其他情形的申报计算或按次申报。或按次申报。环境保护税基环境保护税基础信息采集表础信息采集表附表附表1：大气、：大气、水污染物基础水污染物基础信息采集表信息采集表附表附表2：固：固体废物基础体废物基础信息采集表信息采集表附表附表3：噪：噪声基础信声基础信息采集表息采集表附表附表4：产排：产排污系数基础污系数基础信息采集表信息采集表环境保护税纳税环境保护税纳税申报表（申报表（B表）表）附表一：环境保附表一：环境保护税纳税申报计护税纳税申报计算表（大气污染算表（大气污染物适用）物适用）附表二：环境附表二：环境保护税纳税申保护税纳税申报计算表（水报计算表（水污染物适用）污染物适用）附表三：环境附表三：环境保护税纳税申保护税纳税申报计算表（固报计算表（固体废物适用）体废物适用）附表四：环境附表四：环境保护税纳税申保护税纳税申报计算表（噪报计算表（噪声适用）声适用）附表五：环境附表五：环境保护税纳税申保护税纳税申报计算表（减报计算表（减免税明细）免税明细）环境保护税纳税环境保护税纳税申报表（申报表（A表）表）同时存在采用环保税法第十条前三项方法计算应税污同时存在采用环保税法第十条前三项方法计算应税污染物排放量且按期申报，又存在采用环保税法第十条染物排放量且按期申报，又存在采用环保税法第十条第四项计算应税污染物排放量的纳税人，需在同一所第四项计算应税污染物排放量的纳税人，需在同一所属期内分别填报环保税申报表属期内分别填报环保税申报表A A表和表和B B表。表。Part环保税基础信息采集表21、环境保护税基础信息采集表（主表）131、环境保护税基础信息采集表（主表）141、环境保护税基础信息采集表（主表）只采用抽样测算方法计算的纳税人，只需要填写本表表头信息，无需填写主表明细及污染物基础信息采集附表。仅产生或接受的固体废物无需填写主表明细。排放口名称为助记名。152、大气、水污染物基础信息采集表气体存在标态：标准气压、标准干湿度、标准温度。163、固体废物基础信息采集表173、固体废物基础信息采集表183、固体废物基础信息采集表193、固体废物基础信息采集表集合A=产生的种类+接收外单位委托的种类集合B=综合利用种类+贮存种类+处置种类处置种类集合集合A 集合集合B204、噪声基础信息采集表215、产排污系数基础信息采集表226、环保税基础信息采集表填表案例 XX XX纸业有限公司（纸业有限公司（913304217933712345913304217933712345），是环境），是环境保护税纳税人，取得大气、水污染物保护税纳税人，取得大气、水污染物排污许可证排污许可证，排污许可证副本编号排污许可证副本编号913304217933712345001P913304217933712345001P，排污排污许可证许可证有效期自有效期自20172017年年4 4月月2828日至日至20202020年年4 4月月2727日。日。排污许可证排污许可证记载，该企业大气污染物排放口有记载，该企业大气污染物排放口有2 2个（其中个（其中1 1个排放口为无组织排放口），水污染物个排放口为无组织排放口），水污染物1 1个。个。另，该生产场所有固体废物产生，工作中有噪声产生。另，该生产场所有固体废物产生，工作中有噪声产生。(1)(1)案例企业基本情况案例企业基本情况6、环保税基础信息采集表填表案例(2)(2)案例企业表格填写案例企业表格填写6、环保税基础信息采集表填表案例(2)(2)案例企业表格填写案例企业表格填写6、环保税基础信息采集表填表案例(2)(2)案例企业表格案例企业表格填写填写6、环保税基础信息采集表填表案例(2)(2)案例企业表格填写案例企业表格填写6、环保税基础信息采集表填表案例(2)(2)案例企业表格填写案例企业表格填写Part环保税纳税申报表（A表）3 本套申报表本套申报表1 1主主5 5附，适用于非附，适用于非“抽样测抽样测算法算法”计算污染物排放量且按期申报环保税计算污染物排放量且按期申报环保税纳税人的纳税申报。纳税人的纳税申报。1、环境保护税纳税申报表（A表）（主表）312、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）(1)表格样式322、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）(1)表格样式332、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）(1)表格样式352、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）XXXX火力发电厂是环境保护税纳税人，该厂仅有火力发电厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1 1个废个废气排放口，已安装使用符合国家规定和监测规范的污气排放口，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备，监测大气应税污染物二氧化硫。染物自动监测设备，监测大气应税污染物二氧化硫。检测数据显示，检测数据显示，20182018年年3 3月份，该排放口共排放大气月份，该排放口共排放大气污染物污染物10001000万立方米，其中含应税污染物浓度分别为：万立方米，其中含应税污染物浓度分别为：二氧化硫二氧化硫120mg/m120mg/m；氮氧化物；氮氧化物40 mg/m40 mg/m（监测机构监（监测机构监测）。（该厂所在省的大气污染物税率为测）。（该厂所在省的大气污染物税率为1.21.2元元/污染污染当量）当量）(2)填报案例362、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）XX火力发电厂火力发电厂3月份污染当量计算表月份污染当量计算表 3月份排放总量月份排放总量（m）名称名称浓度值浓度值（mg/m）当量值当量值（kg）污染当量污染当量排序排序10000000二氧化硫二氧化硫1200.951263.1578951氮氧化物氮氧化物400.95421.0526322前三项合计前三项合计1684.210527(2)填报案例2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）(2)填报案例2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）(2)填报案例2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）(2)填报案例返回返回3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）(1)表格样式413、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）(1)表格样式监测计算的，填写监测计算的，填写“监测计算监测计算”部分部分排污系数的，填写排污系数的，填写“排污系数计算排污系数计算”部分部分排污系数计算的，需注意单位转换排污系数计算的，需注意单位转换按月计算按月计算3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）XXXX化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1 1个污水排放口个污水排放口且直接向黄河排放污水，已安装使用符合国家规定和监测且直接向黄河排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备，监测部分应税水污染物。检规范的污染物自动监测设备，监测部分应税水污染物。检测数据显示，测数据显示，20182018年年3 3月份，该排放口共排放污水月份，该排放口共排放污水5050万吨万吨（折合（折合5050万立方米），其中：含一类应税污染物浓度为：万立方米），其中：含一类应税污染物浓度为：总镍总镍1.1 mg/L1.1 mg/L；二类应税污染物浓度分别为：硫化物；二类应税污染物浓度分别为：硫化物0.025 mg/L0.025 mg/L；氟化物；氟化物10 mg/L10 mg/L。另外，排放污水。另外，排放污水pHpH值被检值被检出为出为5 5；氨氮根据排污系数法计算污染物排放量，产品共；氨氮根据排污系数法计算污染物排放量，产品共产生产生3 3万吨，产排污系数都为根据产品万吨，产排污系数都为根据产品400 g/t400 g/t。（该厂所。（该厂所在省的水污染物税率为在省的水污染物税率为1.41.4元元/污染当量）污染当量）(2)填报案例（陆地）3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）XX化工厂化工厂3月份污染当量计算表月份污染当量计算表一类污染物一类污染物二类污染物二类污染物3月份排放总量月份排放总量（L）名称名称浓度值浓度值（mg/L）当量值当量值（kg）污染当污染当量数量数排序排序名称名称浓度值浓度值（mg/L）当量值当量值（kg或或t）污染当污染当量数量数排序排序500000000总镍总镍1.060.025212001pH值值(5-6)5100000 1硫化物硫化物0.0250.1251004氨氮氨氮0.8150002氟化物氟化物100.5100003前五项前五项合计合计21200前三项前三项合计合计125000(2)填报案例3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）(2)填报案例3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）(2)填报案例3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）XXXX从事海洋工程企业是环境保护税纳税人，假设从事海洋工程企业是环境保护税纳税人，假设该厂仅有该厂仅有1 1个海上生产平台，并直接向海洋排放应个海上生产平台，并直接向海洋排放应税水污染物。税水污染物。20182018年年3 3月份，该企业向海洋排放生月份，该企业向海洋排放生产污水产污水202202立方米，生产污水中石油类污染物浓度立方米，生产污水中石油类污染物浓度值为值为13 mg/L;13 mg/L;向海洋排放生活污水向海洋排放生活污水145145立方米，生立方米，生活污水化学需氧量（活污水化学需氧量（CODcrCODcr）浓度值为）浓度值为254 mg/L254 mg/L。（该企业登记的海洋石油税收管理分局所在地水（该企业登记的海洋石油税收管理分局所在地水污染物税率为污染物税率为1.41.4元元/污染当量）污染当量）(3)填报案例（海洋工程）473、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）(3)填报案例（海洋工程）483、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）(3)填报案例（海洋工程）494、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）(1)表格样式504、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）XXXX公司是环境保护税纳税人，生产过程中产生固公司是环境保护税纳税人，生产过程中产生固体废物粉煤灰和危险废物（危险废物代码：体废物粉煤灰和危险废物（危险废物代码：2310072923100729）。该公司有合规的固体废物粉煤灰贮）。该公司有合规的固体废物粉煤灰贮存和处置设施，危险废物综合利用或委托外单位存和处置设施，危险废物综合利用或委托外单位处置。处置。(2)填报案例4、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）(2)填报案例4、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）(2)填报案例4、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）(2)填报案例返回返回5、环境保护税纳税申报计算表（噪声适用）(1)表格样式555、环境保护税纳税申报计算表（噪声适用）XXXX公司是环境保护税纳税人，已安装使用符合国公司是环境保护税纳税人，已安装使用符合国家规定和监测规范的噪声自动监测设备。检测数家规定和监测规范的噪声自动监测设备。检测数据显示，据显示，20182018年年3 3月份，该公司昼间与夜间工业噪月份，该公司昼间与夜间工业噪声最高为声最高为6666分贝，其中昼间工业噪声分贝，其中昼间工业噪声6565分贝以上分贝以上不足不足1515天，夜间工业噪声沿边界长度超过天，夜间工业噪声沿边界长度超过100100米有米有两处以上噪声超标。该公司所在区域噪声临界标两处以上噪声超标。该公司所在区域噪声临界标准为昼间不超过准为昼间不超过6565分贝、夜间不超过分贝、夜间不超过5555分贝。分贝。(2)填报案例5、环境保护税纳税申报计算表（噪声适用）(2)填报案例5、环境保护税纳税申报计算表（噪声适用）(2)填报案例6、环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）(1)表格样式596、环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）(1)表格样式606、环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）(1)表格样式616、环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）大气、水污染物减免税申报计算表填写。大气、水污染物减免税申报计算表填写。固体废物减免税申报计算表填写。固体废物减免税申报计算表填写。(2)填报案例Part环保税纳税申报表（B表）4 适用于符合畜禽养殖、小型企业和第三适用于符合畜禽养殖、小型企业和第三产业水污染物以及各省、自治区、直辖市规产业水污染物以及各省、自治区、直辖市规定其他情形的申报计算或按次申报。定其他情形的申报计算或按次申报。申报类型分为申报类型分为“抽样测算抽样测算”和和“简易申简易申报报”。1、申报类型为“抽样测算”(1)表格样式651、申报类型为“抽样测算”(1)表格样式661、申报类型为“抽样测算”(1)表格样式环境保护税的通用申报表环境保护税的通用申报表支持环保税法支持环保税法“禽畜养殖业、小型企业和第三产业禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物水污染物”的填报的填报非环保税法非环保税法“禽畜养殖业、小型企业和第三产业水禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物污染物”的填报的填报（其他抽样、按次）可以直接填写（其他抽样、按次）可以直接填写“污染当量数或计税依据污染当量数或计税依据”671、申报类型为“抽样测算”XXXX公司是规模化养猪企业，环境保护税纳税人。公司是规模化养猪企业，环境保护税纳税人。20182018年年1 1月有猪存栏量月有猪存栏量10001000头，头，20182018年年2 2月有猪存栏量月有猪存栏量900900头，头，20182018年年3 3月有猪存栏量月有猪存栏量11001100头。头。（该公司所在省（该公司所在省的水污染物税率为的水污染物税率为1.41.4元元/污染当量）污染当量）(2)填报案例1、申报类型为“抽样测算”(2)填报案例1、申报类型为“抽样测算”(2)填报案例2、申报类型为“简易申报”(1)表格样式712、申报类型为“简易申报”XXXX公司，公司，20182018年发生环境保护税征税事项。大气污染年发生环境保护税征税事项。大气污染物二氧化硫排放物二氧化硫排放100100千克；水污染物化学需氧量排放千克；水污染物化学需氧量排放100100千克；固体废物炉渣排放千克；固体废物炉渣排放1010吨；噪声超标吨；噪声超标5 5分贝，分贝，且只有且只有1 1个月超标，非昼夜超标，超标天数不足个月超标，非昼夜超标，超标天数不足1515天，天，沿边界沿边界100100长度超过长度超过100100米没有两处以上噪声超标。米没有两处以上噪声超标。(2)填报案例2、申报类型为“简易申报”(2)填报案例73Part结语5(1)(1)系统录入时，申报表大部分字段可由基础系统录入时，申报表大部分字段可由基础信息表数据直接带入。信息表数据直接带入。(2)(2)填表说明较为详细，便于纳税人理解和填填表说明较为详细，便于纳税人理解和填报。报。(3)(3)纳税人根据实际情况，对涉及的字段进行纳税人根据实际情况，对涉及的字段进行填写。填写。1、纳税服务75(1)(1)以排放口、固体废物产生场所作为税源，以排放口、固体废物产生场所作为税源，更符合税源管理的思路，防范征管风险。更符合税源管理的思路，防范征管风险。(2)(2)填表说明较为详细，便于税务人员学习。填表说明较为详细，便于税务人员学习。(3)(3)保留原排污费和排污许可证管理中的主要保留原排污费和排污许可证管理中的主要字段，为启动风险应对管理及数据交换、辅助字段，为启动风险应对管理及数据交换、辅助环保协同复核和后续管理打下伏笔。环保协同复核和后续管理打下伏笔。2、税收征管中华人民共和国环境保护税法2018年1月1日正式施行