镇农村集体三资的审计报告.doc

*镇农村集体三资的审计报告关于_镇19个村委会2021年01月01日以来 农村集体三资的审计报告根据吉府办字2021197号通知书审计组于2021年11 月 8号至 11月18 日对_镇19个村委会2021年01月01日以来村级财务收支情况进行了审计审计过程中得到了该单位的支持和配合工作进展顺利现将审计报告如下：一、基本情况 _镇共19个村委会、社区,辖 186个自然村（村小组/街道）农业人口 35535人非农业人口3850人耕地面积37033.66亩。 二、_镇村级经济收支情况 1、收入情况。_镇2021年01月01日至2021年10月收入合计9994491.44元其中(按收入科目列):财政转移支付1198520元,其他收入8215441.72元（其中：赔款及罚款收入30530元,借款及利息收入14950元,综合类收入8169961.72元）。 2、支出情况。_镇2021年01月01日至2021年10月支出合计9779945.88元。其中（按支出明细科目列）：管理费用6046482.62元（其中：干部工资3758310.4元办公费572545.5元差旅费96334.72元通讯费8019元书报费111152.6元招待费1500120.4元）其他支出3841623.26元（其中：捐款支出19200元借款利息支出12896.8元赔款及罚款支出42850元村民福利支出173544.88元修缮费用3593131.58元）农业生产服务支出86781.5元。 3、2021年01月01日至2021年10月收支结余5192427.16元(其中现金结余441624.28元银行存款4750802.88元)。2021年10月底收益结余7283189.12元。 三、存在问题及整改意见 1、村级招待费过多资金使用不合理。 从本次审计中可以看出部分村委招待费严重超标大多数村委招待费在40000元以上,40000元的招待费相对乡镇消费来说这种招待支出已是严重超标很大程度上加重了集体负担。反应了村委对集体资金使用的不科学不理性。 2、现金收入上缴不及时坐收现象严重。 审计中发现由于部分村级财会人员业务素质的原因直接现金收入不及时上缴经管站公共账户因此导致村里现金结余数额较大。这种坐收坐支不符合财经管理制度财务管理原则不利于乡镇府、经管站对村级财务的有效监督。那么究其原因一是村级财会人员业务素质欠缺对现金管理规定执行不严格报账不及时二是报账员面对实际情况的灵活处理能力有待于提高发生现金收入后应及时上缴经管站公共账户。 3、部分支出票据不规范会计手续不齐全。 从本次审计中可以看到部分村委原始凭证不规范一是事由明细简单或者无事由。如下符2021年3月4号付差旅费没有说明相关事由2021年村级发票未盖村委公章。二是会计手续不齐全或者一支笔签字。如2021年9月1号部分招待费支出没有三人签字。最后不得不说的是全镇各村委会动物防疫费支出票据均为三联单。要充分认识到会计手续不齐全容易导致随意消费非理性消费不利于廉政建设。 4、部分项目工程相关材料不完善。 审计中可以看到一方面是部分村委工程项目的合同协议不齐全明细不完整甚至没有协议没有验收资料等如里塘村安装太阳能路灯就没有协议也没有明细；石莲2021年2月8号凭证村委办公楼建设2000元缺少合同、验收等资料；。另一方面项目工程款的支出要有要有支出明细以及税务发票。如下符2021年10月1号修缮费用白条入账没有税票。要知道工程项目都是支出比较大的项目不从这两方面严格要求的话第一是项目质量无法保证二是不利于对项目工程款的审计监督。 5、白条列支现象仍然存在。 在审计会发现各个村委均不同程度的存在白条现象。从现实情况来看村里有些费用支出确实难以取得正式税务发票如小额的办公用品没有税务发票也是客观存在的情况。但实际情况中较大数额的支出如大部分的招待费、差旅费、工程款一定要要求对方提供正式的税务发票方能付款。不得不说使用白条入账严重损害了国家利益不利于财务监督因此加强票据形式的管理十分必要。 6、部分支出科目混杂不清分类不科学。 从这次的审计中了解到部分村委分不清支出科目类别随意归类如里塘村委1月28号没有将招待费和办公用品费归类而是混杂在一起这不利于村级财务的管理审计。 四、审计建议 1、加大宣传力度提高思想认识。 第一是采取走村入户、张贴宣传标语等方式直接将更多的农村集体经济知识传播给村民提高村民对三资了解的积极性；第二是要加强对村组干部的知道教育要让村组干部尤其是要让村级财会人员认识到财务工作对农村集体经济的影响力对农村集体经济组织的重要性要增强村级财会人员的责任感使命感。 2、加强村级财会人员的业务培训强化法律意识制度意识稳定村级会计队伍。 农村集体“三资”管理具有较强的专业性因此各有关部门每年要定期举办有关财务、政策、方面的业务培训提高村级会计人员的业务水平同时也要加强法律、制度的学习指导尤其是财经法规和廉政规定额学习指导如会计法、会计基础工作规范。确保相关工作人员具备足够的管理和监管农村集体“三资”的业务能力和法律知识。 3、建议村级财务代理室建立健全内控制度。 一是建立会计、报账员考核制度保证会计资料及时、完整、真实；二是强化票据审核制度实现二级审核制严格把关做到不合规票据决不入账；三是加强村级财务人员业务培训学习提高业务能力及时报帐按时报表；四是是加强内部检查提高会计质量。 4、建立健全财务管理制度规范财务活动程序。 一是着重抓好农村集体三资的民主管理比如招待费支出必须按照相关规定实现民主合理消费严格控制招待支出数额。二是现金存款管理制度要加强对现金收支的日常管理大额收入要及时入账上缴公共账户村委留存现金不能超过规定限额。三是财务开支审批制度。财务事项发生时经手人必须取得有效的原始凭证注明事由、明细并签字盖章；再有验收人审批人签字盖章三方必须齐全坚决杜绝一支笔签字的现象。最后还要按程序实行财务公开主动接受群众监督凡是群众关心的财务活动要逐项公布对群众提出的问题要及时给予解答和解决并将结果向群众公开财务公开要真实具体一目了然对一些群众关心的情况：如干部报酬、非生产性开支、项目工程开支等要列出明细做详细说明。 5、切实加强对农村集体财务的审计监督。 各级农村经营管理部门要采取有力措施组织好对农村集体财务的审计监督工作结合财务公开工作进一步完善农村集体“三资”监管的政策积极组织有关部门定期或不定期开展“三资”管理督促检查建立和完善定期巡查制度和联席会议制度及时发现工作中存在的问题和不足。审计的内容包括集体资产的使用管理、村级村务收支情况、支出明细以及群众要求审计的其他事项。 6、严格财务管理规范业务操作。 一方面严格贯彻执行各项财经法规,促进财务管理的规范化、法制化。比如原始凭证要规范要手续齐全。村里的某些招待费确实无法取得税务发票就一定要写清事由明细再经手人验收人审批人三方签字村委盖章方能有效数额较大的必须要有税务发票方能付款。另一方面各项支出要分清科目类别不能混杂不清招待费是招待费办公费是办公费也不能快部门报账比如派出所的发票到村委报账。最后项目工程支的合同、协议、验收资料等要规范齐全工程的支出必须要有正规的税务发票。 2021年11月16日 审计组长：_审计组成员：_ 第 7 页 共 7 页