财务管理内部控制制度-第四节-管理制度-二、固定资产管理-固定资产处置(P4-Z2-J4-2-4)

固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4）一、目的本管理文件明确了企业固定资产处置的一般规程，以规范固定资产闲置、停用程序和因毁损、报废或闲置等原因进行处置的程序。二、范围本管理文件适用于各部门所有非建筑物类固定资产的处置管理。三、相关程序与制度 固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3） 固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2）四、业务流程1、固定资产闲置步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1使用部门部门部长固定资产一年以上闲置不用的，由使用部门固定资产直接责任人填写两联式闲置固定资产处理申请单，并附详细的书面情况说明，本部门部长审签2设备部固定资产办公室固定资产办公室根据实际情况，可内部调拨的实行统筹调拨，详见固定资产日常管理调拨与转移（P4-Z2-J4-2-2）3设备部固定资产办公室无法调拨的，设备部固定资产办公室核实使用部门的申请和说明，固定资产办公室批准变更为闲置状态，更新固定资产卡片记录，填写设备闲置停用、封存统计表，4设备部使用部门经过设备部门批准的闲置设备，由设备部会同使用部门按设备封存标准进行封存5会计部设备部固定资产办公室在封存当日，固定资产办公室将一联闲置固定资产处理申请单传递至会计部，变更财务处理状态2、固定资产停用步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1使用部门部门部长生产经营用固定资产（生产设备、检测设备、仓储设备、运输设备等）停用，由使用部门填报两联式固定资产停用申报单，注明停用期间，本部门部长审签2设备部固定资产办公室固定资产办公室根据实际情况，可内部调拨的实行统筹调拨，详见固定资产日常管理调拨与转移（P4-Z2-J4-2-2）3设备部固定资产办公室无法调拨的，设备部固定资产办公室经审核批准为停用固定资产，更新固定资产卡片记录，填写设备闲置停用、封存统计表4设备部经过设备部门批准的停用固定资产，由设备部视停用时间长短：停用3个月以下的，办理就地封存，停用3个月以上的，可无须办理封存，仅更新固定资产台帐记录，并作备查记录5设备部固定资产办公室会计部凡办理封存的，在封存当日，固定资产办公室将一联固定资产停用申报单传递至会计部，变更财务处理状态6使用部门部门部长停用固定资产如果再次启用：固定资产直接责任人到设备部办理领用手续，提交经部门部长审签的停用固定资产领用单，7设备部固定资产办公室会计部凡封存的固定资产再次启用，固定资产办公室将一联停用固定资产领用单在启用当日传递至会计部，变更财务处理状态3、处置申请步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1使用部门使用部门主管以上级别管理人员提出固定资产处置申请，填写两联式固定资产处置申请单，详细填写处置申请原因，如毁损、报废、长期闲置、已不符合需求等2各部门部长固定资产办公室固定资产处置申请单经本部门部长审签，传递至设备部固定资产办公室3设备部固定资产办公室闲置固定资产经设备部固定资产办公室统筹，可进行调拨的，由固定资产办公室组织调拨，停止处置程序，详见固定资产日常管理固定资产调拨与转移（P4-Z2-J4-2）4设备部财务管理部其他原因申请处置和不能调拨的固定资产，设备部会同会计部审定使用部门的申请，设备部固定资产办公室进行实物勘察，查验人在固定资产处置申请单上签字，并附处理意见5固定资产办公室主管会计部部长总经理固定资产办公室主管和会计部部长审签固定资产处置申请单后，报总经理审批同意，进入处置程序6经盘点出现的固定资产毁损及报废情况，通过盘点程序反映直接进入处置程序，详见固定资产盘点（P4-Z2-J4-3）4、处置程序步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1设备部固定资产办公室和会计部根据固定资产处置申请单的处理意见，设备部固定资产办公室和会计部共同进行实物的报废或变卖等清理处置2设备部固定资产办公室一联固定资产处置申请单由固定资产办公室留存，并根据处置方式和结果登记卡片，进行记录和备查登记3设备部固定资产办公室会计部另一联固定资产处置申请单和处置程序中的其他合同等原始单据文件由固定资产办公室传递至会计部4会计部会计部根据经批准的实物处理，对固定资产实施清理核算五、单据及报告闲置固定资产处理申请单固定资产停用申报单停用固定资产领用单设备闲置停用、封存统计表固定资产处置申请单