2023年公司预算管理制度手册(6篇)

2023年公司预算管理制度手册(6篇) 书目 第1篇建设工程公司预算管理制度 第2篇公司预算管理制度范本 第3篇展览公司预算管理制度 第4篇隆兴供电公司预算管理方法 第5篇物业管理公司预算管理制度-7 第6篇公司预算管理制度-范本 建设工程公司预算管理制度 建设工程有限公司预算管理制度 1、预算员原则上依据各个项目的计算规则、取费标准和合同要求去编制预决算,既要符合建设方、总包方的要求,又要按公司的规定执行。 2、预算员要对有关数据严格保密。 3、每个预算员离开公司或项目前,必需把所在项目的施工图预算、工程量和计算式完整无缺的交一份总部,交不出罚款1000元。 4、对于漏算、错算的,按其经济额度的5%赔偿。 5、预算员为项目计算工作量要精确,分项工程的成本制造数要精确;提交下月的材料运用安排单如不精确的、拿不出的每次罚款100元。 6、定额员每月做好定额用工分析、材料运用分析,做不到的每次罚款100元。 7、项目预算员必需建立本项目的台帐档案。如签证变更、合同协议、各类报表、成本考核,分层分项工程量计算书、预决算书等,做不到的每项罚款100元。 8、预算员、定额员一接手自己负责的项目后,应在一个月内编制一份完整的概算书、施工预算(除大型工程外),交预算科审核、存档。 9、预算员主动协作钢筋工长做好钢筋翻样工作,在主体工程结束时,进行预算量、钢筋翻样量以及实际运用量的对比工作,由预算员交一份总部,交不出罚款200元。 10、预算员、定额员要驾驭当地的定额及取费标准,仔细熟识合同条款,主动与施工技术协作,刚好地办理签证变更手续。 11、上报甲方的形象进度报表,要在甲方规定时间提前23天上报,并刚好和甲方核对好形象进度支付款,确保工程款的回收,做不到每次罚款200元。 12、新开工的项目预算员要编制好一份完整的临时设施结算书,指令材料部门将临设材料与工程材料分开计帐,便于工程成本考核。 13、在投标报价过程中不得借口其他缘由不参与投标,或者提前回工地,参加投标者必需自始自终,按时完成报价任务,不得漏算,假如影响工程中标的罚款责任人1000元。 14、对于竣工项目,竣工后必需刚好办理完结算,不得有任何借口拖延结算,一旦发觉将赐予惩罚2001000元。 15、定额员要不折不扣的根据公司规定的内部预算,刚好、正确核算好各工种的安排用工和实际用工,把误差缘由及计算交总部核准,多算工时每次罚100元。 16、定额员刚好为所在项目做一份施工总定额预算,让施工人员提前知道定额工时,一般状况规定在开工后第一个月内拿出来,拖延10天罚200元,拖延20天罚500元。 17、超出预算指导价的材料,要向甲方办理签证手续,不去办理者,每次每项材料罚款200元。 18、预算员要审核所在项目分包预结算书,并报总部预算科复核。严禁预算员为分包方编制结算书,一旦发觉赐予惩罚20005000元,并追究责任。 19、分包项目依据合同要求,凡是与本公司发生水电、机械运输、临设、周转材料和修补等费用的必需具体制订好协作服务协议书。发觉不制订合同手续的,预算员罚1000元。 20、全部甲方转来的甲供材料和万元以上的自购材料,以及认价材料,由预算员严格把关签字。预防超出预算价、合同价,预防弄虚作假,做不到的每张料表罚100元。 21、预算员对内外供应材料数量、规格、型号安排的同时,必需供应预算价。 22、预算员在编制工程预算、工程量等报表中,如发觉在数量上弄虚作假者罚责任人200元。 23、公司经营科必需负责招投标和核算。一是审核各项目的定额用工;二是做好新项目工程招投标工作;三是每月不少于一次对各项目预算员、定额员进行检查、考核工作。 24、项目预算员必需每月25日报公司预算科月完成工作量报表,公司预算科审核汇总后30日以前报公司总经理、财务科,如迟报或计算不精确每次罚200元。 25、预算员必需持证上岗,每年进行二次预算员学问考试,一次考试不及格进行补考,补考不及格自动下岗。考核成果将作为年终评分依据。 公司预算管理制度范本 公司预算管理制度 第一条 预算管理是公司经营管理的重要组成部分,是对公司将来发展目标的设想及为落实这些详细目标所做的部署,是公司经营管理活动的一种规范,按公司章程,公司必需编制年度预算,为规范预算的编制及执行,特制定本制度。 其次条 预算管理的范围 本预算管理制度适用于本公司及公司各二级部门。 第三条 预算管理的组织 公司的预算管理实行二级管理模式: 公司一级:公司成立预算管理领导小组,负责公司预算编制、执行及二级部门预算执行的考核。其中组长:公司财务负责人;副组长:财务部经理;组员:各职能部门、技术创新中心、营销分公司及进出口分公司负责人。 基层一级:事业部预算管理领导小组,负责本部门预算编制及执行。其中,组长:事业部经理,副组长: 事业部副经理,组员:部门责任会计,核算员。 预算工作日常管理由财务部负责。 第四条 制定年度预算的各种依据 制定年度预算的依据:1.以前年度的开支状况2.本年公司发展规划和总体目标3.各部门围绕发展规划和目标利润制定各项年度安排。 首先把公司发展的目标利润在各事业部中进行指标分解,并比较分解目标与总目标利润所存在的差距,提出要改进的措施和新投资的项目,找寻新的利润增长点,弥补利润缺口。为实现目标利润还须要制定出各项年度安排,作为编制预算的依据,其主要有:市场调研安排,市场占有率安排,销售收入安排、生产安排、进出口产品安排、产品成本安排、科研经费收支安排、利润安排、工资及相关费用安排、原材料协助材料供应安排、水电动力安排、设备购置安排、探讨与开发安排、项目投资及收益安排、新产品开发安排、资金运作安排、筹资安排、财务费用安排、销售费用安排等。 第五条 预算编制的内容 预算的内容由一整套预算财务报告和一系列预算报表组成,主要包括: 1.业务预算 即在各项安排基础上所编制的业务预算,它包括销售收入预算、生产预算、产品成本预算、新产品开发预算、主营业务收入成本和毛利预算、工资及相关费用预算、制造费用预算、管理费用预算、经营费用预算、科研经费收支预算、各类物资器材预算、水电动力预算、固定资产折旧预算、设备购置预算。 2. 财务预算 它是公司安排期内所编制的有关现金收支、经营成果和财务状况的预算,它包括:主营业务税金预算、现金流量表预算、损益表预算、资产负债表预算。 3. 特地决策预算 它是公司不常常发生的 一次性特地业务预算,它包括长期决策所编制的投资预算、所得税上缴预算、发放股利预算等。 第六条 预算编制程序 1.公司拟订年度经营总目标,确定年度规划。 2.开预算会,由公司领导颁布公司年度经营目标,并把总目标分解为各事业部应完成的年度经营目标,围绕经营目标各职能管理部门着手拟订各项管理安排,提出完成目标利润的措施。 3.各部门依据下达的指标、年度安排结合实际状况草拟分项预算,审查、分析本部门业务状况,并按规定内容和时间编制及报送有关预算资料。 4.公司财务部汇总各部门的预算资料形成总预算,报送总经理。 5.总经理把汇总的预算比照总目标利润,看其能否完成,如不能完成则分析各部门挖掘潜能,调整和修订有关预算内容,提出完成任务的措施重新确定预算指标,编制出年度预算草案。 6.年度预算草案报送公司董事会审议、修改后报股东大会,并经股东大会审议通过后,作为正式预算,由总经理负责执行并把完成指标下达到各有关部门,督促执行。 第七条 分预算的编制 1.各事业部应填写预算表:(1)主营业务收入,成本和毛利预算表(2)产品成本预算表 (3)工资费用及相关费用预算表 (4)制造费用预算表 (5)销售收入预算表,(6)生产预算表 (7)物资器材预算表 (8)设备购置预算表 ,用定期费用预算限制表作为成本费用的考核限制表。 2.各机关部门填制的预算表: a.生产安排部应填制本部门管理费用预算表、全公司生产预算表、新产品开发预算表,并汇总产品成本预算表、制造费用预算表。 b.财务部应填制本部门管理费用预算表、财务费用预算表、主营业务税金及附加预算表,并汇总全部表格,编制公司损益预算表、公司资产负债预算表、公司现金流量预算表。 c.设备物资部应填制本部门管理费用预算表、各类物资器材预算表、水电动力预算表、固定资产折旧预算表、设备购置预算表。 d.技术创新中心应填制本部门管理费用预算表、投资预算表、科研经费收支预算表。 e.人力资源部应填制本部门管理费用预算表、整个公司工资总额及相关费用预算表。 f.营销分公司填制本部门管理费用预算表、经营费用预算表并汇总调整各事业部填制的销售收入预算表。 各部门用定期费用预算限制表作为各部门考核限制表,部门管理费用由总经办负责限制。 第八条 预算的执行与考核 正式预算下达后,由总经理负责执行。总经理在授权范围内组织生产经营活动,公司各有关部门和员工有责任和义务在总经理领导下努力完成公司下达的各项预算指标。 预算考核分为两个层次: (一)公司预算完成状况由董事会考核,用年度预算制定的总预算指标与年度完成状况进行比照,考核其是否完成并赐予相应的奖惩。董事会可在规定权限内定期或不定期对预算执行结果进行检查。 (二)各部门预算完成状况的考核由总经理负责。总经理可干脆或授权有关部门对二级单位的的预算完成状况进行检查,并对其预算完成状况的好坏视其缘由赐予肯定的奖惩。 第九条 预算分析 当年度预算方案制定出来后,经过肯定时期的运行,用运行结果与预算进行比较分析,找出差异缘由,刚好实行改进措施,完善管理,保证和限制公司经济正常运行,使公司经济走入科学、明晰的规范轨道,运行过程中如出现不行控因素时要刚好调整预算,并刚好向董事会汇报。每年季末、年底财务部应用一些财务指标对预算结果的合理性、科学性、效益性进行评价。 运用流淌比率、速动比率、资产负债率来揭示公司的偿债实力。 运用每股收益率、销售利润率、净资产收益率、成本利润率来评定公司的预算期的获利实力,使股东明白自己的投资利益,使公司管理人员明白公司的运作管理发展方向。 运用总资产周转率、流淌资产周转率来评价公司的营运实力。 预算年度终了,财务部要对各项预料指标与实际指标相比较,运用肯定数和相对数比较,揭露实际脱离预算的总差异,进一步分析差异发生的缘由,以促进公司不断提高预算的管理水平。 展览公司预算管理制度 展览工程公司预算管理 一.预算的编制要素: 1.负责部门:综合部; 2.编制时间:本年度预算的编制时间为上年10月份、本月预算的编制时间为上月10日至15日; 3.编制内容:营业收入预算、 营业成本预算、 营业费用预算、 管理费用预算、利润总额预算、项目预算、固定资产购置和大修预算、材料购置预算; 4.编制部门:公司内各部门。 二.预算的编制步骤和要求: 1.综合部依据公司的要求通知各部门根据固定报表格式编制下一年度的预算; 2.各部门将所编制的年度预算报表上报公司综合部; 3.公司综合部将预算报表汇总后,上报公司领导探讨; 4.综合部经理和预算专管人就此预算分别与各部门商讨,修订预算指标;修订后的预算报表由综合部上报公司领导审核后,于10月底前报集团公司; 5.综合部将集团公司领导及董事会最终批复的预算指标分别下达给各部门; 6.各部门应严格根据预算进行经营活动,当月应当向综合部报送月预算;在保证预算结果实现的前提下,如需对预算进行调整,各部门必需在预算年度的每个季度结束后的10日内将预算调整申请以书面形式报综合部及有关领导批准后执行;如影响预算结果,应报集团公司和董事会核批。 7.年度预算应当依据自身当年管理、生产、经营活动的安排须要进行编制,具有权威性、强制性和可操作性; 8.预算的领款和报销手续,参见第一章 报销审批权限和程序。 三.对预算执行状况的考核: 1.公司综合部依据集团公司批复的预算指标对各部门的实际执行状况进行考核;集团公司企发部对本公司的实际预算执行状况进行考核。 2.每月初十日内,综合部将依据考核执行状况编制月度或季度报表进行分析,以文字、报表形式上报公司领导。 3.全年预算执行状况将作为对各部门年度考核的最主要指标,综合部依据考核执行状况编制年度报表并进行分析,以文字、报表形式上报公司领导。 隆兴供电公司预算管理方法 第一章总则 第一条为加强兴隆供电分公司资产经营管理工作,建立科学、高效、有序的预算管理体系,规范运作,防范风险,提高效益,保障国有资产保值增值,提高企业经营管理水平,参照承德供电公司预算管理方法,依据我分公司的实际状况,特制定本方法。 其次条本方法所称预算管理是采纳价值形式对分公司经营活动进行预料、决策和目标限制的管理方式。 第三条预算管理的基本任务是: 1、确定分公司经营目标并组织实施; 2、明确分公司内部各个层次的管理责任和权限; 3、对分公司经营活动进行监督和限制。 第四条预算管理的基本原则是: 量入为出,综合平衡; 目标限制,分级实施; 权责明确,科学管理; 注意效益,防范风险; 检查分析,严格考核。 其次章预算范围和内容 第五条分公司各项经营活动都应纳入预算管理,明确预算目标,进行预算限制。 第六条分公司预算主要包括以下内容: 1、资产负债预算; 2、损益预算; 3、现金收支预算; 4、资本性收支预算。 第七条资产负债预算反映分公司预算期末资产、负债总量及其结构变动状况。 第八条损益预算反映分公司预算期内的利润目标及各项构成因素。 第九条现金收支预算反映分公司预算期内现金流入、流出总量及其结构。 第十条资本性收支预算反映分公司预算期内固定资产购置、基本建设、更新改造、还贷等资金来源及其支出。 第三章预算责任体系 第十一条分公司实行分级管理、归口负责的预算管理体系,资金预算管理委员会为预算管理决策机构。 第十二条分公司设立资金预算管理委员会,负责预算编制的组织、协调工作,审查、平衡预算草案,并将审查、平衡后的预算做出决策。 资金预算管理委员会主任由经理担当,成员由相关领导和财务、用电、生产、办公室、等有关职能部门人员组成。 第十三条有关职能部门根据业务分工对预算指标担当归口管理职责。 分公司各职能部门预算管理主要职责如下: 1、财务科是公司预算管理的归口管理部门,负责分公司固定费用及资本性收支预算标准定额的制定工作,以及在分公司资金预算管理委员会审定预算的基础上,对各部门预算的审批、下达、调整、检查、分析、考核等工作。 2、用电科负责供应预算期售电量、购电量、线损率等预算指标,并负责经分公司资金预算管理委员会审定批准后确定的预算指标的完成。 3、生产科负责供应预算期分公司生产大修理项目、一般修理费的资金需求、固定资产更新改造项目及基本建设项目预算有关技术经济指标定额,并负责经分公司资金预算管理委员会审定批准后确定的生产大修费预算的完成。 4、办公室负责供应分公司办公费用和低值易耗品预算指标定额,并负责经分公司资金预算管理委员会审定批准后确定的预算指标的完成。负责编制并供应预算期工资安排、职工人数、离退休人数、劳动爱护费等预算资料、并确保预算指标的分解落实。负责制定职工教化培训安排,在此基础上供应职工教化经费预算,并负责经公司资金预算管理委员会审定批准后确定的预算指标的完成。 第四章预算编制 第十四条公司预算编制依据是: 1、国家有关政策法规; 2、分公司预算编制原则和要求; 3、分公司经营目标; 4、分公司有关规定和制度; 5、分公司年度生产、建设安排; 6、分公司其他重大经营事项支配。 第十五条预算编制程序是: 1、分公司于每年十月中旬下达下年度预算编制原则和要求。 2、主管经营工作的经理组织,预算管理委员会成员参与,依据公司预算编制原则和要求,探讨本单位预算编制目标,提出预算支配的初步建议。 3、财务部门对收集的预算资料进行整理和综合平衡后编制预算草案。 4、各单位预算草案经本单位审定后形成建议预算,于十一月上旬上报财务科。 6、财务科对收集的资料进行综合平衡,并据此编制分公司预算草稿;十一月中旬将预算草稿提交分公司预算管理委员会审定、依据审定看法对预算草稿进行修改,形成正式预算。 第五章预算下达与调整 第十六条二月中旬,分公司依据承德公司下达的预算,经资金预算管理委员会审定后,将有关预算指标以文件形式分解下达至各单位或责任人。 第十七条除发生自然灾难、意外事务和国家政策法规、和公司规定及制度出现重大调整等状况外,预算一经下达,原则上不做调整。 发生需调整预算事项的单位,要刚好将调整缘由及调整额以文件形式上报分公司,分公司财务科和相关职能部门进行审核并提出处理看法。确需调整的,经分公司资金预算管理委员会审定后,下达调整预算。 第六章预算执行、监督、评价、考核 第十八条、各单位应建立预算分析报告制度,按时分析预算执行状况,找出实际与进度预算之间出现的差异缘由,提出改进措施。年度预算执行状况要在经济分析报告中说明书。 第十九条、坚决杜绝无预算开支,特别状况,以正式书面形式向预算管理委员会请示。 其次十条预算管理委员会对预算编制和执行状况进行审计监督。 其次十一条预算管理委员会对各单位预算执行状况进行评价、考核,主要指标纳入经济责任制考核体系。 第七章附 则 其次十二条本方法由供电分公司负责说明、修改。 其次十三条本方法自2023年8月1日起执行。 物业管理公司预算管理制度-7 物业管理公司预算管理制度(七) 第一章总则 第一条为了推动本公司现代企业制度的建设,规范本公司预算管理行 为,结合万向预算管理制度,特制订本制度。 其次条预算管理是财务管理的重要内容,是以过程限制为核心,以经营 目标为起点、投入产出为目的的综合管理工具。 第三条依据预算管理要求,各部门或管理处一律需推行预算管理。 第四条公司预算管理是对各部门或管理处预期资金活动的综合管理,其 内容包括预算编制、预算执行、预算限制、决算编制、决算分析、预算考核等一系列预算管理活动。 第五条预算管理的任务是:限制费用、调度资金、考核业绩,最大程度 地提高资金的运用效率,最终实现公司经营目标。 第六条预算管理的原则: 第七条限制性原则: 一、是指各部门或管理处在编制支出预算的时候, 必需以限制为本,保证各项目预算数不会突破年度预算的目标,在执行月度预算时应建立内部分级限制制度,详细流程为编制人管理处主任部门经理公司综合部总经理主营公司,确保月度预算支出在预算内发生,预算收入则应落实责任考核制,公司通过下发的考核制度,保证收入目标的完成; 二、牢靠性原则:是指预算必需以经营安排为基础,各类预算依据应符合经济的改变趋势,确保各项预算的牢靠合理性; 三、规范性原则:是指预算应符合集团的相关制度与政策,预算科目的详细范围、预算文件形式与内容应满意集团规定的一般要求; 四、可执行性原则:是指预算各项目标额应确保预算数能被完全分解到各部门(管理处)与管理人员,并且可通过执行状况的考核对部门(管理处)与管理人员进行管理绩效评价。 第八条预算年度以公历计,自一月一日起到十二月三十一日。 第九条公司预算管理分为月度预算管理和年度预算管理。月度预算管理 属于现金管理范畴,即进行现金预决算;年度预算管理则属全面预算,含损益预决算、现金流预决算、投资预决算和业务预决算。 第十条各部门或管理处预算管理工作由预算主管在公司综合部的领导、 协调下组织实施,并向单位负责人负责,最终向董事会负责。 第十一条公司预算管理以责任制为基础,以统一领导、分级管理为原 则进行二级预算管理,公司综合部是公司预算管理的主管部门。 第十二条各部门或管理处均要配置专职或兼职预算主管,负责本部门或管理处的预算管理;各部门经理或管理处主任需协调好本部门或管理处预算管理的开展,并对预决算报告的合理性、合规性、可执行性、真实性担当责任。 其次章预算管理组织机构 第一条预算管理组织机构包括:预算管理员、预算主管、预算审核人、预算审定人、预算监督考核人。 预算管理员是指部门或管理处内部日常预算工作执行人,部门或管理处预算管理员应熟识部门的整个工作程序及内容,并具有肯定的经济基础学问,一般由部门或管理处负责人指定; 预算主管是指公司预算工作详细组织、预决算报告编制人员,预算主管具备丰富的预算管理阅历,有较强的工作责任感和敬业精神,有较强的协调实力; 预算审核人是指对预算活动报告及预算行为进行日常监督的人,本公司为公司财务经理; 预算审定人是指有权对单位预算活动报告进行审定、批准的人,本公司为单位负责人。 预算监督考核人是指对预算活动进行监督、依据预算执行结果对部门绩效进行考评的部门或人,本公司为公司综合部。 其次条预算管理员的权责: 第三条全面了解其部门或管理处的费用发生状况; 二、在规定的时间内供应部门或管理处预算、决算并对部门或管理处预决算报告的牢靠性、可行性、真实性、全面性负责; 三、贯彻执行公司的预算工作政策; 四、对不符合公司资金政策的收支要提出看法,并依据实际状况的改变提交其部门或管理处的预算调整报告; 五、有权对其部门或管理处的收支状况进行了解及检查,任何人员不得无故推诿; 六、由部门或管理处负责人授权,实际限制部门的费用发生; 七、预算工作小组给予的其他权责。 第四条预算主管的权责: 一、详细组织开展本公司预算管理工作; 第五条在规定的时间内提交公司预决算报告,并对其牢靠性、可行 性、真实性、全面性负责; 第六条探讨、制定有关预算制度,完善并推广公司预算制度体系; 四、提高相关人员的专业管理水平; 五、对现有管理体制中的问题进行揭示及分析; 六、依据状况改变对公司预算收支提出调整报告; 七、公司总经理给予的其他权责。 第七条各部门或管理处的权责: 第八条各部门或管理处应在规定的时间完成各类工作安排,对其部 门或管理处内预算管理员供应预算收支信息并对这些信息的精确性负责,预算管理员则据此编制部门预算报告并刚好向预算主管供应本部门或管理处资金收支信息; 第九条各部门或管理处有责任严格按预算报告开展工作,重视预算工 作,加强预算管理员同部门或管理处内其他管理人员的联系; 第十条各部门或管理处有责任节约开支、压缩费用,提高部门或管理处 内管理人员的节俭精神; 第十一条 各部门或管理处可依据年度预算制定各月的收支安排,调整资金总额在各月间的安排; 第十二条 各部门或管理处有权对预算中的收支安排方案提出质询及建议; 第十三条调剂本部门或管理处所管辖范围内的项目内预算额。 第十四条公司财务经理的权责: 第十五条领导、协调本公司预决算管理工作,确保预决算管理工作顺当 开展; 第十六条审核本公司月度、年度预算报告和预算调整报告; 第十七条向董事会汇报当年预算及决算状况,并依据公司董事会审议 状况对年度预决算报告进行调整; 第十八条董事会给予的其他权责。 第十九条公司总经理的权责: 其次十条提出本单位年度规划思路,为年度预算工作开展供应依据; 其次十一条协调预算管理中的各种问题,为预算管理工作清除障碍; 其次十二条审定本单位月度、年度预决算报告和预算调整报告; 其次十三条董事会及股东会给予的其他权责。 其次十四条预算委员会的权责: 其次十五条组织特地人员对预算执行状况进行检查,协调各部门的预算工 作; 其次十六条负责对年度预决算草案进行初审,并批准月度预算决算报告; 其次十七条负责对各部门的预算考核; 其次十八条批准、签发公司项目预算调剂报告; 其次十九条批准超月度预算的支出。 第三章预算科目 第一条预算科目是预算编制、核算的依据,依据收支业务划分的性质,确定相应的十二个预算大类,详细包括营业活动收入、营业活动支出、投资活动收入、投资活动支出、筹资活动收入、筹资活动支出、税务活动收入、税务活动支出、非经营性收入、非经营性支出、期初库存现金、期末库存现金。 收入类一级预算科目有15个:营业活动收入、投资收益收入、其他经营活动收入、投资收回、固定资产收回、其他资产收回、借款收入、股东投资收入、其他债务收入、出口退税收入、其他返税收入、补贴收入、罚款收入、代收收入、其他非经营性收入。 支出类一级预算科目有22个:选购支出、工资支出、福利支出、营业费用支出、管理费用支出、财务费用支出、其他经营活动支出、投资支出、固定资产支出、其他资产支出、借款偿还支出、利润安排支出、股东撤资支出、其他债务偿还支出、增值税支出、所得税支出、营业税支出、其他税金支出、慈善活动支出、赞助捐赠支出、代缴支出、其他非经营性支出。 支 出类一级预算科目再下设二级预算科目,直至三级预算科目,三级费用类预算科目主要核算部门或管理处费用支出。 其次条现金预算科目所称收入、支出均指现金或现金等价物形式的资金收支。 第三条营业活动收入 营业活动收入:核算部门或管理处全部营业活动所取得的收入,包括其他业务收入; 投资收益收入:核算企业通过投资活动所取得的股权、证券投资收益收入; 其他经营活动收入:其他与经营活动有关的项目收入。 第四条 营业活动支出 选购支出:核算部门或管理处支付的当月或以前月度材料、劳务选购支出; 工资支出:核算公司支付员工工资支出; 福利支出:核算公司支付员工福利支出; 营业费用(销售费用)支出:核算公司支付的营业(销售)费用支出; 管理费用支出:核算企业支付的行政管理费用支出; 财务费用支出:核算企业支付的利息费用和金融机构手续费支出; 其他经营活动支出:其他与经营活动有关的项目支出。 第五条 投资活动收入 投资收回:核算公司收回的短期和长期性质投资; 固定资产收回:核算公司因转让固定资产产权时取得的资产款; 其他资产收回:核算公司因转让其他资产产权时取得的其他资产款。 第六条投资活动支出 投资支出:核算公司支付的短期和长期投资款,主要是股权投资; 固定资产购建支出:核算公司支出的应计入固定资产原值、在建工程等会计科目的款项; 其他资产支出:核算公司取得其他资产时支付的款项。 第七条 筹资活动收入 借款收入:核算公司向债权人筹集的短期和长期借款; 其他债务收入:核算公司筹集的其他债务性款项; 股东投资收入:核算股东向公司投入的资本金或股本。 第八条 筹资活动支出 借款偿还支出:核算公司向债权人归还的短期和长期借款; 其他债务偿还支出:核算公司归还的其他债务性款项,包括融资租赁支出以及为了融入资金而发生的保证金性质支出; 股东撤资支出:核算公司向股东退回的资本金或股本款项; 利润安排支出:核算公司利用盈余向股东进行利润安排。 第九条税务活动收入 出口退税收入:核算公司收到的出口退税款项; 其他返税收入:核算公司收到国家或地方返还企业的增值税、所得税、附加税费等。 第十条税务活动支出 增值税支出:核算公司上交的增值税; 所得税支出:核算公司上交的所得税; 营业税支出:核算公司上交的营业税; 其他税金支出:核算公司上交的其他税费。 第十一条非经营性收入 补贴收入:核算公司收到政府及其相关部门专项补贴收入; 罚款收入:核算公司收到的对各项违反制度行为的罚款收入; 代收收入:核算公司代收个人所得税等各项代收活动的收入; 其他非经营性收入:核算公司收到的各项其他非经营性的收入。 第十二条非经营性支出 慈善活动支出:核算公司通过慈善机构开展慈善活动的相关支出; 赞助捐赠支出:核算公司各项赞助捐赠活动支出; 代缴支出:核算企业代缴个税、养老金等各项代缴活动支出。 其他非经营性支出:核算公司支付各项其他非经营性的支出。 第十三条期初库存现金 核算公司期初持有的库存现金或现金等价物,包括现金、银行存款、其他货币资金。 第十四条期末库存现金 核算公司期末持有的库存现金或现金等价物。 第十五条 财务损益类预算的科目以完整的损益表中所列项目为准。 第四章 预算核算 第一条预算核算是指对资金收支按其性质进行归属反映的特定的程序和方法。 其次条财务损益类预算核算程序依据国家颁布的会计制度确定。 第三条现金预算核算依据收付实现制按月进行。 第四条现金预算核算程序 一、取得原始现金收付凭证; 二、部门或管理处预算管理员填制预算反馈单; 三、预算主管对预算项目进行审核,对预算金额、内容进行把关,审核 同意后在预算反馈单上确定预算科目和预算凭证号; 四、根据列支科目编制科目发生清单; 五、将发生清单与现金日记帐进行核对,在达到笔笔相符,总额相符的前提下编制科目汇总表; 六、依据科目汇总表编制决算报告。 七、预算科目发生清单内容包括: 八、预算科目; 九、资金收支金额; 十、条预算凭证号; 十一、发生日期; 十二、会计凭证号(可以在月终补记); 十三、经办人; 十四、会计科目; 十五、备注。 第五条核算方法 第六条营业活动收入的核算 因公司经营活动而实际取得(扣除销售折让与折扣)的产品销售收入、劳务收入、加工费收入、其他业务收入等计入营业收入,因销售退回而产生的货款资金退回干脆冲减该预算科目的发生额。 第七条投资收益收入的核算 因公司投资活动而实际取得的收益收入计入该预算科目。 第八条其他经营活动收入核算 核算其他与经营活动有关的收入,个人借款收回与支出净收回额在该项目核算。 第九条选购支出的核算 公司实际支付的产品材料选购成本、低值易耗品、燃油料、水电费(制造车间)等均计入该预算科目,因公司退货所收回的款项干脆减该科目发生额。 第十条工资支出的核算 该项目核算公司员工一切工资性支出,含月度保障收入、年终岗位收入及激励收入,含节假日福利费、稿费、日常嘉奖等。 第十一条福利支出的核算 该项目核算公司员工福利性支出,含养老保险费、医疗费、劳动爱护费、误餐补贴、生日蛋糕等。 第十二条营业(销售)费用支出的核算 公司支付的营业费用支出,计入该预算科目,包括广告支出、货物运输费、保险费、装卸费等; 第十三条管理费用支出核算 公司以现金支付的行政管理费用,计入该预算科目,需列入开办费的费用支出则计入其他资产支出。 第十四条财务费用支出核算 公司支付的利息费用、金融机构手续费支出,计入该预算科目,存款利息收入干脆冲减支出。 第十五条其他经营活动支出核算 该科目核算其他与经营活动有关的支出,个人借款支出与收回净支出额在该项目核算。 第十六条投资收回核算 公司因转卖、收回短期和长期性质投资所收取的款项,计入该预算科目。 第十七条固定资产收回核算 公司因转让固定资产产权时取得的资产款,计入该预算科目。 第十八条其他资产收回核算 公司因转让无形资产、收回托付贷款、企业拆借款等其他资产产权时取得的资产款,计入该预算科目。 第十九条投资支出核算 公司支付的短期和长期性质投资款,应计入该预算科目,这里的短期投资主要是指公司持有的原定期限介于一年与三个月之间的有价证券或其他投资,包括各种股票及债券。 其次十条固定资产购建支出核算 公司因购置固定资产所支付的成本款项,计入该预算科目,包括固定资产成本支出(包括相应的运输费、装卸费等支出)、在建工程成本支出(包括应计入在建工程的材料费、人工费等)。 其次十一条其他资产支出核算 公司取得其他资产时支付的款项,应计入该预算科目,包括各种无形资产、递延资产、托付贷款、企业拆借及其他资产款。 其次十二条借款收入核算 公司向债权人筹集的短期和 长期借款,应计入该预算科目。 其次十三条其他债务收入核算 公司筹集的其他债务性款项,包括公司债券、可转换债券、其他长期债务款等。 其次十四条股东投资收入核算 股东向公司投入的影响全部者权益的款项,应计入该预算科目,包括投入或追加投入的资本金、股权溢价款等款项。 其次十五条借款支出核算 公司偿还债权人的短期和长期借款,计入该预算科目。 其次十六条其他债务支出核算 公司偿还的其他债务款项计入该预算科目,包括公司债券、可转换债券、融资租入固定资产支付的租金、保证金与其他长期债务款。 其次十七条利润安排支出核算 公司支付股东利润分红款计入该预算科目。 其次十八条股东撤资支出 因股东退出企业,资本金削减而退还的款项及股东减资支出。 其次十九条出口退税收入核算 企业收到的出口退税款,应计入该预算科目。 第三十条其他返税收入核算 由于政府赐予实惠政策而返还给企业的所得税、增值税、营业税、附加税费,计入该预算科目。 第三十一条增值税支出核算 公司申报上交的增值税支出,计入该预算科目。 第三十二条所得税支出核算 公司上交的所得税支出计入该预算科目。 第三十三条营业税支出核算 公司上交的营业税支出计入该预算科目。 第三十四条其他税金支出核算 公司上交的其他税金计入该预算科目,包括消费税、固定资产投资调整税、房产税、农林特产税、车船运用税等等,其中应属于投资的税金,应计入投资支出,在管理费用中核算的印花税等应计入管理费用科目支出。 第三十五条补贴收入 公司收到政府及其相关部门的专项补贴收入计入该预算科目。 第三十六条罚款收入 公司对各项违反制度行为的罚款收入计入该预算科目。 第三十七条代收收入 公司代收个人所得税、养老保险个人担当部分等各项代收活动的收入计入该预算科目。 第三十八条其他非经营性收入 公司收到的各项其他非经营性的收入计入该预算科目。 第三十九条慈善活动支出 公司通过慈善机构开展慈善活动的相关支出计入该预算科目(此项支出一般由集团公司统一支出,公司无权发生)。 第四十条赞助捐赠支出 公司对社会团体、企事业单位各项赞助捐赠活动支出计入该科目(此项支出一般由集团公司统一支出,公司无权发生)。 第四十一条代缴支出 公司代缴个人所得税、养老金个人担当部分等各项代缴活动支出计入该预算科目。 第四十二一条其他非经营性支出 公司支付各项其他非经营性的支出计入该预算科目。 第四十三条库存现金核算 公司持有的库存现金、银行存款、其他货币资金(可在证券市场流通且原定持有期低于三个月的有价证券、应收票据等其他货币等价物),计入该预算科目。 第五章 预算数据库管理 第一条预算数据库系指由于预算工作而产生的相关联的各种数据的总称,包括制定预算所依循的各项依据、各种项目预算数据、决算数据、预决算分析数据等等。 其次条预算数据库的基本结构必需包括决算的全部要素: 第三条预算科目(包括一级、二级甚至是三级预算科目); 第四条各预算科目下所发生的实际的现金业务金额; 第五条现金业务的发生属性,包括发生时间、经办人员、经办部门、业务单位、业务性质、业务内容说明(备注)等等; 第六条与会计帐户系统进行核对的项目,包括现金业务流水号码(预算凭证号码)、会计凭证的号码、会计凭证的属性等。 第七条业务内容需特殊注明各自主营体系内部及万向集团公司(不含控股公司和万向三农各单位)内部现金收支活动,以便内部业务抵消合并。 第八条预算数据库由公司预算主管负责建立,一般每月编制一次,公司预算主管对公司全部预算数据的供应及其质量负有最终责任,各部门或管理处预算管理员对部门预算数据的供应及其质量负有干脆责任。 第九条预算数据在确认、发布之前必需经过专业的审核以及上一级预算责任人的审核。由于预算项目所涉及工作的专业性,须要专职从业人员对该项预算进行的审核,公司综合部负责审核。 第十条公司预算主管有责任建立起完整的预算数据系统,接受公司内其他管理人员就预算数据所提出的质询。 第十一条公司财务经理和负责人有责任支持预算主管完善本单位的预算数据系统,并协调各部门或管理处向预算主管供应全部相关的预算数据。 第十二条公司在财务电算化的实施过程中,应尽快实现预算数据的电算化、网络化管理,将预算数据系统纳入公司管理信息系统之中。 第六章月度预算 第一条月度预算属于现金管理范畴,即以现金为限制对象进行预决算管理,月度预算实行二级预算,即部门或管理处分预算与公司总预算。 公司总预算以部门或管理处分预算为基础汇总编制。 其次条月度预算编制依据是年度预算规定可列支项目、部门或管理处安排预料将发生的费用。 第三条公司月度预算报告的编制程序如下: 第四条各部门或管理处于每月21日前提交下月的工作安排; 第五条各部门或管理处预算管理员依据工作安排及费用定额编制下一月度的部门或管理处预算报告; 第六条综合部要同时提交统筹管理收支(广告费用、社会性支出、利息支出、利润安排支出等)的安排说明与概算数字; 第七条部门或管理处预算由部门或管理处负责人审批后报公司综合部汇总; 第八条公司综合部完成公司总预算并报总经理审核; 第九条总经理在收到预算报告之后两天内批准并签发预算报告。 第十条于每月30日前将经批准的下月预算报告报各自主营公司审核。 第七章年度预算 第一条公司年度预算由董事会授权公司综合部统一组织开展,预算格式及要求由集团公司财务部统一明确规定,一般在每年十月份起先开展。 其次条公司年度预算报告在各部门或管理处年度预算报告基础上汇总、分析编制,总预算以部门分预算为基础汇总、分析编制。 第三条各级预算应坚持勤俭节约的方针进行预算编制。 第四条年度预算的编制依据: 第五条公司的长期发展规划、经济政策、发展目标; 第六条年度综合安排; 第七条各项经济制度所确定的预算收支范围; 一、上一年预算执行状况和本年预算收支改变因素; 二、股东、董事会机构对本年度预算草案的指示和要求; 第八条 公司的预算内容由经济工作政策确定,在公司董事会未作调整要求前,公司不得自行调整预算内容。 第九条各级预算应按既定科目编制预算。 第十条公司年度预算编制程序: 第十一条依据集团公司年度规划通知要求,公司综合部组织落实本公司年度规划工作,提出年度主要经济指标安排,报主营公司审核; 第十二条依据公司总体指标,由各部门或管理处提交年度工作安排,并供应年度收支概数,报综合部汇总、审查,并编制年度预算草案; 第十三条年度预算草案报公司总经理审核后,由总经理组织各部门负责人会议,对年度预算报告草案及各预算项目进行联合评审、分析,并对会议形成纪要同年度规划资料一并存档备查; 第十四条公司综合部依据审核看法对年度预算报告进行调整后,报主营公司审核,并报董事会、股东会批准执行。 第八章预算执行 第一条公司预算由公司综合部组织执行,详细工作由预算主管组织协调。 其次条预算年度起先后,年度预算尚未经董事局审议通过,各部门或管理 处可先按预算草案项目支配支出,但不得支配临时性或预算外项目支出。 第三条预算收入必需依照公司的有关规定按时收缴,不得擅自停缴、缓缴。 第四条预算支出的发生程序: 第五条由资金运用部门预算管理员审核; 第六条部门或管理处负责人审核批准; 第七条财务经理、公司总经理审核批准。 第八条公司预算主管审核、批准。 第九条关于超支状况的审批 一、常常性支动身生额超过月度预算支出额10%以内的状况下,由单位负责人审核批准; 二、非常常性支动身生额超过月度预算以及常常性支动身生额超过月度预算支出度10%以上的状况下,必需经本单位董事长批准后才能付款; 三、支动身生额属于年度预算外项目的状况下,需报本单位董事长批准; 四、在当月常常性费用支出额高于预算额,但此费用可收回或代付费用支出,预算主管批准即可,在这种状况下,发生部门要提交当月费用已收回或可收回或代付的证明材料。 第九章预算调整与限制 第一条预算调整是指经董事局审议通过之后的年度预算,在执行过程中因特别状况须要增加支出或削减收入,使原预算收支总额必需进行变更;或在预算执行过程中因特别状况使某个部门或管理处的支出额超过年度预算或某个项目支出超过年度预算额时,必需在部门或项目间进行调整(剂)的状况。 其次条预算调整以调整时期划分有二种状况:一是固定调整,即每年按季进行的预算调整,但在收支变动幅度不大的状况下,可以不作调整;其二是临时调整,即对重大临时性意外支出的调剂调整。 第三条预算调整以调整范围划分为局部调整与全局调整,局部调整指不需追加、调减总预算额的调整;全局调整则指必需追加、调减总预算额的调整。 第四条对预算调整的处理方式: 第五条公司发生局部调整时,可在各级预算项目中进行调剂,其中涉及二级科目的调剂需报公司综合部审核批准,涉及一级科目的调剂必需报公司综合部审核后报公司董事长批准; 第六条公司发生全局调整时,可干脆追加总预算额,由总裁签署看法后经董事局主席或其授权人批准; 第七条当调整总预算支出超过年度总预算额25%时,应经董事局会议审议批准。 第八条涉及到整个公司的调整要进行全面的考虑,通过调整筹集资金额来达到新的平衡。 第九条进行预算调整要编写调整报告,注明调整缘由、调整数额以及对预算平衡的影响。 第十条预算调整的程序: 第十一条公司依据实际状况须要,提出预算调整项目、金额、调整缘由,编制预算调整报告,并报公司总经理审核; 第十二条公司总经理审核后报主营公司负责人审核,并经总裁批准,经总裁签署看法并报董事局主席或董事局批准; 第十三条调整报告经批准后,具有同样的约束力,均要严格执行。 第十四条各部门或管理处应重视月度预算的执行状况,尽量限制不必要的日常开支以避开常常调整预算。 第十章决算 第一条为了检查预算的执行,总结工作状况、分析问题并提出解决问题的方式,公司均要编制决算报告。 其次条决算数字的确定依据为上一预算期内的实际现金收支数。 第三条决算报告内容包括:本期预算执行状况、累计预算执行状况、重要项目预算执行状况以及重要状况分析。同时各预算科目必需具备三项要素:该科目核算的业务内容是什么;决算完成状况如何;超预算或未完成预算的缘由是什么。 第四条决算报告的编制应遵循真实性、重要性、配比性的原则。 第五条公司决算依据决算期限分为月度决算和年度决算。 第六条月度决算程序: 第七条月度结束后由公司综合部依据月度数据库对相关决算科目进行归类汇总,编制月度决算报告草案; 第八条