税负调查分析工作实施方案

兴安盟国家税务局城区税务分局税负调查分析工作实施方案（草案）为进一步加强税源管理,解决个体、集贸税负偏离正常值较大问题,提高税收征管质量和效率,根据兴安盟国家税务局税负调查分析工作实施方案,结合我局实际情况,制定本实施方案。一、指导思想和工作目标（一）指导思想：以税收征管法、税收征管法实施细则及发票管理办法等相关税收法律法规为依据，以盟局税收管理工作要求为指导，积极推进税收科学化、精细化管理。形成税收分析、纳税评估、税源监控的良性互动机制和税源管理的长效机制，促进税收与经济的协调发展。（二）工作目标：通过调查分析评估手段，查找我局部分个体行业税负不均衡的主要原因及税源管理的薄弱环节，并有针对性的制定相应的管理措施，公平税负，堵漏增收，强化税源监控。二、组织领导和职责为切实加强对税负调查分析工作的领导，我局成立税负调查分析工作领导小组（以下简称领导小组）。组长：苗茁副组长：李其祥董广会张首辉成员：陆峰万宏鹏刘根锁周利南吴立峰领导小组负责全局税负调查分析工作的组织、指挥、协调工作。领导小组下设办公室（以下简称办公室）。办公室主任：张首辉副主任：周利南陆峰刘根锁成员：孙殿贵高殿文金荣季研岩张云丽李立松伊峰办公室负责全局税负调查分析工作组织实施中的有关具体事项。其工作职责是：1制.定我局税负调查分析工作实施方案；2. 负责我局税负调查分析工作的具体组织；3. 提供我局宏观税负相关数据和税收征管信息技术支持；4. 协调部门之间的工作联系；5. 解答税负调查分析工作中的有关政策疑难问题；6. 定期汇总调查分析工作进度并提出相关建议，促进此项工作顺利开展。7. 提供后勤保障。三、时间安排及工作步骤和要求（一）工作时间：我局开展税负调查分析工作的时限为200年73月15日至200年75月15日。（二）工作步骤1确定调查对象（1）200年6定额低于发票开具金额的个体双定业户（2）200年6连续三个月或一年内有六个月发票开具金额超过定额而未做定额调整的个体双定业户；（3）一年以上未进行定额调整的个体双定业户；（4）200年6应税收入与市场经营收入相比明显偏低的专业集贸市场；（5）未达增值税起征点的业户（对是否持有下岗优惠证的业户分类调查）；（6）政策性减免税业户。（7）200年6年纳税额不足360元0（即月均不足30元0）的工业小规模建帐户。（8）20、05200年6度所有实行核定征收的企业所得税纳税人及长期零申报的企业所得税纳税人。（9）200年6各月申报销售额为零或税负偏离正常值较大的小规模企业普通发票开具情况。2确定调查方法（1）税收管理员负责从个体纳税评估软件和综合征管软件中抽取定额、发票开具等信息，逐户进行比对分析，查找定额偏低业户。（2）从个体纳税评估软件中抽取定额核定调整信息，对一年以上未进行定额调整的个体业户，逐户分析原因，制作实地调查报告，据实对应调整的业户进行定额调整。（3）从市场设立部门采集市场经营收入等信息，与应税收入进行比对，分析应税收入明显偏低的原因。（4）对综合征管软件中工业小规模纳税人数据信息进行加工整理，筛选出全年纳税额不足360元0的工业企业。3.调查要求各税源科室负责在200年73月13前将排查企业名单汇总到办公室,由办公室统一将我局税负调查分析工作实施方案、排查企业名单通过公文处理上报盟局法规科报案。办公室负责将排查企业名单按日工作量下发给各税源科室，由各税源科室根据实际情况分发给各税收管理员，以便于领导小组随时掌握我局工作进程。（1）各税收管理员负责逐项填写由盟局下发的税负调查分析表。（2）经实地调查，对发票开具金额超过定额，需要补缴税金的。由各税收管理员将该信息及时汇报给领导小组办公室，由办公室组织人员统一执行。（3）各辖区片长负责将每日各片工作进展和工作中遇到的实际困难以及好的工作建议归类、汇总，于次日向办公室汇报，统一解决。（4）税收管理员针对200年6年纳税额不足360元0的工业小规模建帐户，必须实地核查该企业的生产规模、月用水用电及用料情况，根据纳税人生产设备、月费用支出等内容对纳税人200年61至12月份的实际经营情况进行逐户分析比对，测算出企业应具备的纳税能力，并与其实际纳税情况进行比较，找出纳税异常的主要原因，制作详细的实地调查报告。根据实际情况，需要核定征收税款的需报办公室统一执行。（5）通过查阅相关征管档案资料和深入企业实地调查了解，对财务不健全、不能准确核算收入及成本费用的企业是否按征管法有关规定实行了核定征收；实行核定征收企业中发现应税所得率和定额偏低的，必须制作实地核查报告，上报办公室及时调整；在检查中发现未按照规定程序核定征收的、超越核定标准核定征收的、符合查帐征收企业未实行查帐征收的，应及时制作实地核查报告（在报告中应详细记录事实发生所属时限、原因、建议处理方案）上报办公室，统一处理。（6）税收管理员应认真核对综合征管软件记录纳税人领购发票数量、票种与纳税人发票领购手册中登记的数量、票种、并与纳税人实际使用发票进行核对；经核验发票开具多且金额过小的，要与受票单位进行交叉核对；对零申报或申报税额低于本地个体定额户平均定额水平的小规模企业可采取核对库存等手段进行核查，并核对帐簿设臵情况，对帐实不符、帐簿设臵、帐簿登记不符和要求的可按规定对其实行核定征收；对销售商品拒绝为消费者或购票单位开具发票的纳税人，应按照发票管理办法规定进行处罚。（7）要求各税收管理员制作的实地调查报告，由各辖区的片长负责按日汇总，并于每周五下班前汇报给办公室。（8）办公室负责组织各辖区片长，于每日上班后召开例会，对前一天的工作进行汇总交流并随时督导工作进程，同时建立工作日志和底稿。（9）办公室应将工作进程和开展工作中遇到的问题及解决办法，于每周五下班前向领导小组汇报。（1）0需要上报盟局的文件、建议、报表必须经过办公室审核无疑义，经领导小组同意后方可上报。四、工作责任与考评办法（一）工作责任对于本次税负调查分析工作，全局要统一思想，提高认识、责任明确、真抓实干。要做到人员分工明确，责任到人，细化每一个环节的责任。调查分析问题要深入、细致，处理涉税问题必须严格依法办事，杜绝简单粗暴。（二）考评办法考核工作由税负调查分析工作领导小组负责，为了保证我局税负调查分析进展顺利，强化各税收管理员工作责任心，保证工作质量，特成立由周利南和宝音组成的督导小组，负责整个税负调查分析工作过程的监督和检查。1.考评内容兴安盟国家税务局城区税务分局税负调查分析工作实施方案中涉及到的所有问题。2.考评依据兴安盟国家税务局城区税务分局目标管理考核办法和兴安盟国家税务局城区税务分局税负调查分析工作实施方案五、工作要求（一）坚持依法办事，保证工作质量。必须坚持以事实为依据，以法律为准绳，依法开展税负调查分析工作。要规范执法行为，公平执法尺度，切实避免工作简单化和粗暴化，要讲求工作艺术，调查分析工作要做到有的放矢。要高标准、严要求，采取切实有效措施保证工作质量。（二）注重宣传报道，抓好正反典型。要借助各种媒介和形式，加强针对纳税人的税负调查分析工作的宣传报道。要及时宣传税负调查分析工作的进展情况、取得的成效，不断扩大影响。在税务机关内部，要及时宣传税负调查分析工作中好的经验和做法，并在每周五下午由办公室指定专人向盟局税负调查分析工作办公室上报工作简报；要及时宣传税负调查分析工作中涌现的先进人物、事迹，鼓舞干劲。同时，要抓好正反两方面典型的宣传报道，以典型促工作。（三）严肃工作纪律，加强监督检查。在开展税负调查分析工作过程中，必须严格遵守各项税收工作纪律和廉政工作制度，“以遵纪守法为荣，以违法乱纪为耻”。结合我局征管实际，科学确定调查分析对象，采取得力措施，细化责任，扎实开展税负调查分析工作。要加强监督检查，对税负调查分析工作的每一事项、每一要求、每一步骤、每一环节都要深入细致地抓落实。严防弄虚作假、敷衍塞责、走过场，确保此次税负调查分析工作取得实效。兴安盟国家税务局城区税务分局二零零七年三月十二日